Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как посчитать больничный лист в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.
Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:
- за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
- за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
- за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).
В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.
Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.
Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.
СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730
Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.
Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.
Расчет больничного листа в 2021 году с помощью онлайн‑калькулятора
Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.
- Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
- Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
- Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.
В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.
Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.
Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.
Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.
Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.
Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.
Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.
Как рассчитать больничный исходя из МРОТ в 2021 году?
В части сроков, ограничивающих период, подлежащий оплате, все четыре вышеуказанных вида нетрудоспособности имеют существенные различия. Полностью вне зависимости от продолжительности будет оплачен больничный по производственной травме (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ). А для остальных трех видов нетрудоспособности, несмотря на содержащуюся в законе № 255-ФЗ (п. 1 ст. 6) оговорку о том, что оплате подлежат все дни больничного, существуют ограничения:
- При обычном больничном они установлены (пп. 2–4 ст. 6):
- для долечивания на курорте (24 календарных дня);
- для лиц, получивших инвалидность (4 месяца подряд или 5 месяцев в общей сложности в календарном году), кроме заболевших туберкулезом (здесь срок не ограничивается);
- работников, оформленных по срочному трудовому соглашению (75 календарных дней), кроме заболевших туберкулезом.
- Продолжительность оплачиваемого периода больничного по уходу (п. 5 ст. 6) зависит от того, за кем именно осуществляется уход, а при уходе за ребенком еще от его возраста и от формы лечения (в стационаре или дома):
- если ребенку нет 7 лет, то где бы он ни лечился, будет оплачен весь период, но не больше 60 (для отдельных заболеваний — 90) календарных дней в году;
- если ребенку от 7 до 15 лет, то где бы он ни лечился, по каждому больничному оплачивается максимум 15 дней и не более 45 дней всего за год;
- по ребенку-инвалиду, не достигшему 18 лет, где бы он ни лечился, оплате подлежит весь период больничного, но не больше 120 календарных дней за год;
- по ребенку в возрасте до 18 лет, имеющему ВИЧ-инфекцию или онкологическое заболевание и получающему лечение в стационаре, оплачивается весь период лечения;
- по прочим членам семьи, если они лечатся дома, оплачивается не более 7 дней по каждому больничному и не больше 30 календарных дней в году.
Подробнее об ограничениях сроков по обычному больничному и больничному по уходу читайте тут.
- Число дней больничного, оформляемого в связи с БиР, устанавливается законодательно и зависит от числа вынашиваемых детей и наличия осложнений при родах (п. 1 ст. 10):
- При одном ребенке и отсутствии осложнений до и после родов дается по 70 календарных дней. Осложнения добавляют ко второй части еще 16 дней.
- Многоплодная беременность увеличивает эти периоды до 84 и 110 календарных дней.
- Если ребенок усыновляется младенцем (до 3 месяцев от роду), то женщина получит только вторую часть такого больничного, но исходя из того же числа дней (70 или 110).
- Проживание беременной в районах радиоактивного загрязнения увеличивает первую часть отпуска до 90 дней (п. 6 ст. 18 закона «О социальной защите…» от 15.05.1991 № 1244-I).
Если женщина, получившая больничный по БиР, продолжает работать, то оплачиваемый период нетрудоспособности для нее сократится до числа дней фактического использования такого больничного.
О том, у кого возникает право на пособие по БиР, читайте в статье «Когда дают больничный лист по беременности и родам?».
Порядок расчета больничного листа в 2021 году по-прежнему предполагает необходимость применения в расчете понижающих коэффициентов. Однако действовать они будут только для обычных и выдаваемых в связи с уходом больничных. К пособиям по производственной травме и по БиР такие коэффициенты не применяются (п. 1 ст. 9 закона № 125-ФЗ, п. 1 ст. 11 закона № 255-ФЗ). Единственной обязательной формой снижения платежей по БиР является расчет его от МРОТ при общем трудовом стаже беременной, не достигшем полугода (п. 3 ст. 11 закона № 255-ФЗ).
Понижающие коэффициенты связаны прежде всего с длительностью имеющегося у работника страхового стажа. Значения их, применяемые к сумме СДЗ, таковы (п. 1 ст. 7 закона № 255-ФЗ):
- 0,6 — при стаже менее 5 лет;
- 0,8 — при стаже от 5 до 8 лет;
- 1,0 — при стаже от 8 лет.
Первый из коэффициентов (0,6) действует также при начислении пособия уволившемуся работнику, заболевшему в течение 30 календарных дней после увольнения (п. 2 ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Длительность страхового стажа при расчете больничного в 2021 году, учитываемая с вышеприведенными значениями коэффициентов, играет также роль при расчете пособий по уходу за детьми, получающими лечение в стационаре, и за иными членами семьи, лечащимися амбулаторно (пп. 3, 4 ст. 7 закона № 255-ФЗ). Особый порядок снижения начислений действует при расчете пособия по уходу за ребенком, проходящим лечение амбулаторно. Здесь за первые 10 календарных дней болезни начисления делаются с учетом общеустановленных коэффициентов по стажу, а последующие дни оплачиваются из расчета половины суммы СДЗ (подп. 1 п. 3 ст. 7 закона № 255-ФЗ).
Рассмотрим примеры расчета больничного в 2021 году.
Предположим, что Семенова Е. А. является работником ООО «Гамма», трудится там с 2018 года, и это место работы является для нее первым, т. е. для обычного больничного и больничного по уходу к СДЗ будет применяться понижающий коэффициент 0,6. Районный коэффициент в регионе не действует.
Для больничных, оформляемых Семеновой Е. А. в 2021 году, расчетным периодом будут 2019 и 2020 годы. Доход за 2019 год составил 380 000 руб., а за 2020-й — 370 000 руб. В 2020 году она 10 дней была на больничном, и выплаты по нему в обшей сумме доходов составляют 10 000 руб. Суммарный доход равен:
380 000 + 370 000 = 750 000 руб.
Однако в расчете СДЗ будет учтена меньшая сумма (за вычетом выплат по больничному, имевшему место в 2020 году):
750 000 – 10 000 = 740 000 руб.
Максимально возможный СДЗ, рассчитанный от предельных доходов 2019 и 2020 годов, ограничивающих начисление страховых взносов, мы уже рассчитывали. Он равен 2434,25 руб.
Минимальный СДЗ, рассчитанный от МРОТ, составляет 12 792 × 24 / 730 = 420,56 руб.
Пример 1
В феврале 2021 года Семенова Е. А. заболевает и уходит на 12 дней на больничный.
СДЗ для расчета пособия будет определен как:
740 000 / 730 = 1 013,70 руб.
Эта сумма меньше максимально возможного значения СДЗ и больше рассчитанного от МРОТ, т. е. ее и надо взять в расчет.
Сумма пособия будет равна:
1 013,70 × 0,6 × 12 = 6 690,42 руб.
Пример 2
В марте 2021 года Семенова Е. А. получила производственную травму и была из-за нее на больничном 12 дней.
СДЗ здесь тоже будет равен 1 013,70 руб., но понижающий коэффициент к ней (по стажу) применяться не будет, т. е. сумма пособия составит:
1 013,70 × 12 = 12 164,40 руб.
Эта величина не превысит максимума, установленного для пособия по травме в 2021 году, и поэтому ограничиваться не будет.
Пример 3
В апреле 2021 года Семенова Е. А. взяла больничный по уходу за ребенком в возрасте до 7 лет, получавшим лечение амбулаторно. Продолжительность больничного составила 12 дней, и это был первый больничный по уходу в 2021 году.
СДЗ в этой ситуации также составит1 013,70 руб. А сумма пособия сложится из двух величин из-за того, что период больничного разобьется на части из-за применения к СДЗ разных коэффициентов (0,6 за первые 10 дней и 0,5 за последние 2 дня):
1 013,70 × 0,6 × 10 + 1 013,70 × 0,5 × 2 = 7 095,90 руб.
Пример 4
В мае 2021 года Семенова Е. А. уходит в отпуск по БиР продолжительностью 140 дней (70 дней до и 70 дней после родов).
СДЗ в этом случае будет рассчитан так:
740 000 / 721* = 1 026,35 руб.
*При подсчете пособия по БиР из расчета исключаются календарные дни на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по БиР и по уходу за ребенком, а также период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением заработка (п.3.1 ст.14 закона №255-ФЗ). Т. к. Семенова Е.А. в 2020 году была 10 дней на больничном, то из 731 (с учетом того, что 2020 год високосный) нужно исключить этот период. Соответственно сумму заработка следует разделить не на 731, а на 721 дней (731 — 10).
Эта цифра тоже не превысит максимально и минимально возможного значения СДЗ. Понижающий коэффициент по стажу здесь применяться не будет.
Сумма пособия равна:
1026,35 × 140 = 143 689,32 руб.
Расчет больничного в 2021 году по-прежнему делается по формуле, предписывающей размер пособия определять умножением СДЗ, исчисленного за расчетный период, на число дней больничного. Значения СДЗ должны находиться в пределах его максимально и минимально возможных значений. К расчетной сумме СДЗ в случае оформления обычного больничного и больничного по уходу могут применяться понижающие коэффициенты.
- Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ
- Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ
- Налоговый кодекс РФ
- Постановление Правительства РФ от 24.01.2019 № 32
- Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426
- Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378
- Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375
Самоизоляция является одним из основных методов предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции.
Специально для той категории граждан, которые находятся на самоизоляции, разрешено оформить электронное заявление о выдаче больничного. Подобный сервис функционирует на сайте ФСС.
Оформление онлайн больничного 2021 актуально для следующих категорий граждан:
- Приехавшие в РФ из тех государств, где зафиксированы случаи заболевания коронавирусом.
- Граждане, которые проживают совместно с людьми, прибывшими из иностранных государств.
- Лица, чей возраст старше 65 лет.
Для всех перечисленных категорий соблюдение двухнедельного карантина является обязательным условием. Подобные меры актуальны даже в том случае, если отсутствуют признаки заболевания. Оформление больничного остается на усмотрение гражданина.
Для примера расчета больничного используем следующие вводные данные:
- работник находился на больничном 12 дней — с 27 апреля по 8 мая 2021 года;
- причина выдачи листа нетрудоспособности — общее заболевание;
- стаж работника — 12 лет (100% от заработка);
- средний ежедневный заработок на момент заболевания составляет — 500 рублей.
Для расчета применяем показатель МРОТ 12 792 руб. По нему пособие в апреле не может быть ниже 426,40 руб. (12792 / 30 дней), а в мае не ниже 412,64 руб. (12792 / 31 день).
Сравниваем показатели:
- дневной заработок за апрель выше минимума по МРОТ;
- дневной заработок за май выше минимума по МРОТ;
- дневной заработок за апрель и май не превышает максимума в 2434.25 руб.
Таким образом, за 4 дня больничного в апреле будет начислено 2000 руб. (500 руб. * 4 дня), а за 8 дней в мае 4000 руб. (500 руб. * 8 дней). Итого за 12 дней по больничному работник получит 6000 руб. С указанной суммы будет удержан НДФЛ 13%.
Напомним, что в отличие от заработной платы, пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают за все календарные дни, которые попадают в период болезни. Также размер пособия зависит от страхового стажа работника.
Для выплаты пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году работник должен предоставить следующие документы:
- Больничный лист (если «больничка» электронная, то работник сообщает в бухгалтерию номер ЭЛН).
- Заявление на получение пособия (составляют на имя ФСС, который и будет оплачивать больничный, но подают работодателю).
- Справка о сумме зарплаты в других компаниях (если нужно).
- Заявление о замене лет в расчетном периоде (если нужно).
В основном, расчет пособия по листу нетрудоспособности производят из среднего заработка работника.
Для этого нужно определить:
- Процент оплаты, который зависит от стажа (о чем мы говорили выше).
- Количество дней, подлежащих оплате.
- Размер среднего дневного заработка.
- Размер пособия за 1 день нетрудоспособности.
Размер пособия за 1 день нетрудоспособности – это средний дневной заработок, умноженный на процент выплаты в зависимости от стажа.
С 2021 года считайте пособие по временной нетрудоспособности только за первые 3 дня болезни работника. Пособие за остальные дни рассчитает и выплатит ФСС. И вот, как это делается.
Для расчета среднего дневного заработка выплаты работнику за расчетный период делят на 730.
Расчетный период – 2 прошлых календарных года. Например, для больничного, открытого:
- в декабре 2020 г. расчетный период – с 01.01.2018 по 31.12.2019;
- в январе 2021 г. – с 01.01.2019 по 31.12.2020.
Можно заменить один или оба года расчетного периода работнику, который в это время был в декретном отпуске.
В базу для расчета больничного включают все выплаты, с которых начислены взносы на временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ). Выплаты с предыдущего места работы учитывают по справке о заработке.
Предельная величина выплат за каждый год равна предельной базе по взносам на ВНиМ:
- за 2020 г. – это 912 000 руб.;
- за 2019 г. – 865 000 руб.;
- за 2018 г. – 815 000 руб.
Процент оплаты зависит от страхового стажа:
- от 8 лет – 100%;
- от 5 до 8 лет – 80%;
- до 5 лет – 60%.
\r\n\r\n
По общему правилу, в расчетный период входят два календарных года, предшествующие году, в котором наступила болезнь или начался декрет. Для бюллетеня, открытого в 2021 году, расчетный период — это 2020 и 2019 годы.
\r\n\r\n
Исключение предусмотрено для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете или в отпуске по уходу за ребенком. Им разрешено перенести один или два года на более раннее время. Основанием служит письменное заявление сотрудницы.
\r\n\r\n\r\n
Пример 1.
\r\n\r\n
Предположим, работница заболела в феврале 2021 года. Расчетным периодом для нее является отрезок времени с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно. Но так как в 2019 году женщина была в декрете, а в 2020 году — в отпуске по уходу за ребенком, она написала заявление о переносе. В результате в новый расчетный период вошли 2017 и 2018 годы.
\r\n\r\n\r\n
\r\n\r\n
Средний заработок для расчета пособий не может быть сколь угодно большим. Его можно учесть лишь в части, которая не превышает предельного значения базы по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это значение утверждает Правительство РФ на каждый год.
\r\n\r\n\r\n
ВАЖНО. Необходимо сравнить средний заработок в расчетном периоде с действовавшими в то время предельными значениями базы. Сравнивать надо не суммарную цифру, а данные за каждый год в отдельности (пример в таблице 1).
\r\n\r\n\r\n
Таблица 1
\r\n\r\n
Пример сравнения среднего заработка с предельными значениями базы
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Показатели \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Расчетный период \r\n\t\t\t |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \r\n\t\t\t
2019 год \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
2020 год \r\n\t\t\t |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \r\n\t\t\t
Предельное значение базы на соответствующий год \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
865 000 руб. \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
912 000 руб. \r\n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \r\n\t\t\t
Средний заработок \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
900 000 руб. \r\n\r\n\t\t\t (превышает) \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
880 000 руб. \r\n\r\n\t\t\t (не превышает) \r\n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \r\n\t\t\t
Величина, учтенная при расчете больничного \r\n\r\n\t\t\t Итого: \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
865 000 руб. \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
880 000 руб. \r\n\t\t\t |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| \r\n\t\t\t
1 745 000 руб. \r\n\r\n Для пособия по временной нетрудоспособности в общем случае он равен среднему заработку за расчетный период (с учетом предельного значения базы), деленному на 730 дней. \r\n\r\n Для пособия по беременности и родам (БИР) в общем случае это дробь. В числителе — средний заработок за расчетный период (с учетом предельного значения базы). В знаменателе — количество календарных дней в расчетном периоде за минусом числа календарных дней, приходящихся на исключаемый период. \r\n\r\n В исключаемый период входят дни болезни, декрета, отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, и дни, когда женщину освобождали от работы по российским законам с полным или частичным сохранением зарплаты (если с выплат не платили взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством). \r\n\r\n\r\n Пример 2. Средний заработок сотрудницы в расчетном периоде равен 950 000 руб., предельное значение базы не превышено. Количество календарных дней расчетного периода равно 730. Из них работница была на больничном 20 календарных дней (исключаемый период). Средний дневной заработок составляет 1 338,03 руб.(950 000 руб.: (730 дн. – 20 дн)). \r\n\r\n \r\n\r\n\r\n Если пособие рассчитывается исходя из МРОТ, то средний дневной заработок равен МРОТ (на дату начала бюллетеня), умноженному на 24 месяца и деленному на 730 дней. При неполном рабочем времени в формулу добавляют коэффициент, соответствующий продолжительности рабочего времени. \r\n\r\n \r\n\r\n При расчете пособия по временной нетрудоспособности средний дневной заработок нужно умножить на процент от стажа: \r\n\r\n
\r\n\t \r\n\t \r\n \r\n\r\n\r\n СПРАВКА. Стаж определяют по трудовой книжке (бумажной или электронной). Если ее нет — по трудовым договорам и справкам с предыдущих мест работы. Так сказано в пункте 9 Правил подсчета и подтверждения страхового стажа (утв. приказом Минтруда от 09.09.20 № 585н). \r\n\r\n\r\n При оплате пособия по БИР средний дневной заработок всегда умножается на 100%. \r\n\r\n \r\n\r\n Максимальный размер среднего дневного заработка — 2 434,25 руб.((865 000 руб. + 912 000 руб.): 730 дн.). \r\n\r\n Максимальное пособие по БИР в общем случае — 340 795 руб.((865 000 руб. + 912 000 руб.): 730 дн. × 140 дн.). \r\n\r\n Пособие по временной нетрудоспособности, рассчитанное исходя из МРОТ (при условии, что трудовой стаж более 8 лет) — 420,56 руб. в день (12 792 руб. × 24 мес.: 730 дн.). \r\n\r\n Пособие по БИР, рассчитанное исходя из МРОТ в общем случае — 58 878,4 руб.(12 792 руб. × 24 мес.: 730 дн. × 140 дн.). \r\n\r\n Пособие по временной нетрудоспособности из расчета МРОТ за полный месяц: \r\n\r\n в апреле, июне, сентябре, ноябре — 426,4 руб. в день (12 792 руб.: 30 кал. дн.); \r\n\r\n в январе, марте, мае, июле, августе, октябре, декабре — 412,65 руб. в день (12 792 руб.: 31 кал. дн.); \r\n\r\n в феврале — 456,86 руб. в день (12 792 руб.: 28 кал. дн.). \r\n\r\n \r\n\r\n\r\n Пример 3 \r\n\r\n Сотрудник болел с 1 по 11 ноября 2021 года, находился в стационаре. 6 ноября он нарушил режим, и врач сделал отметку об этом в больничном листе. Период с 6 по 11 ноября был оплачен исходя из МРОТ. \r\n\r\n Стаж работника — 13 лет, средний дневной заработок фактический — 1 900 руб. \r\n\r\n Бухгалтер рассчитал пособие: \r\n\r\n
\r\n\t \r\n \r\n\r\n Итого пособие составило 12 058,4 руб.(9 500 + 2 558,4). \r\n\r\n\r\n\r\n Пример 4 \r\n\r\n Женщина принесла в бухгалтерию листок нетрудоспособности по БИР. Начало декрета — 18 ноября 2021 года. На эту дату страховой стаж составляет 5 месяцев. \r\n\r\n Бухгалтер начислил пособие исходя из минимального размера оплаты труда в сумме 58 878,4 руб. \r\n\r\n\r\n По общему правилу, в расчетный период входят два календарных года, предшествующие году, в котором наступила болезнь или начался декрет. Для бюллетеня, открытого в 2021 году, расчетный период — это 2020 и 2019 годы. Исключение предусмотрено для женщин, которые в расчетном периоде находились в декрете или в отпуске по уходу за ребенком. Им разрешено перенести один или два года на более раннее время. Основанием служит письменное заявление сотрудницы. Пример 1. Предположим, работница заболела в феврале 2021 года. Расчетным периодом для нее является отрезок времени с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года включительно. Но так как в 2019 году женщина была в декрете, а в 2020 году — в отпуске по уходу за ребенком, она написала заявление о переносе. В результате в новый расчетный период вошли 2017 и 2018 годы. Расчет больничного листа в 2021 годуЕсли у вас есть трудовой договор, в случае болезни вам положено пособие. Оно оформляется через работодателя. Безработные, занятые по гражданско-правовому договору и ИП без добровольного страхования его не получают. Больничные — это просторечное название пособия по временной нетрудоспособности. Если за человека уплачиваются страховые взносы — обычно в рамках обязательного социального страхования, — то в период болезни государство компенсирует ему утраченный заработок. Можно лечиться дома или в стационаре и получать деньги. При условии, что оформлен больничный лист. При расчете среднего дневного заработка учитываются выплаты за два года до года начала болезни. Если больничный лист оформлен в 2021 году, на пособие влияет доход за 2019 и 2020 годы. Сумму выплат, облагаемых социальными взносами, нужно разделить на 730 — так получается средний дневной заработок. Но есть предельная сумма для начисления взносов. Фактически она устанавливает максимальную сумму среднего дневного заработка. При любом размере зарплаты пособие за день все равно не превысит этот лимит. Каждый год предельная сумма увеличивается: в 2018 году она составляла 815 000 Р, в 2019 — 865 000 Р, в 2020 — 912 000 Р. С 2021 года проект «Прямые выплаты» распространяется на все регионы. Подключились и те, где эксперимент еще не действовал: Москва, Санкт-Петербург, Краснодарский и Пермский край, Московская, Свердловская и Челябинская области, Ханты-Мансийский автономный округ — Югра. Прямые выплаты — это когда пособие считает и платит не работодатель, а фонд социального страхования. То есть работник получает деньги напрямую из бюджета. Но подавать документы все равно нужно работодателю — теперь без заявления. Он передает их в ФСС, а там считают сумму и перечисляют ее на счет работника. Листок нетрудоспособности может быть бумажным или электронным. За счет работодателя оплачиваются только первые три дня болезни самого работника. Но если он на карантине или сидит с болеющим ребенком, вся сумма — за счет бюджета. Выплата по больничному ограничена. Снизу это МРОТ. Если ваша зарплата меньше или ее вообще не было, вы получите по больничному листу, как будто получали ровно МРОТ. С 1 января 2021 минимальный размер оплаты труда составляет 12 792 рублей. А минимальный среднедневной заработок соответственно 398,79 рублей. Меньше вы получить не можете (конечно если позволяет стаж, об этом ниже). Сверху же это предельная величина базы страховых взносов. В 2020 это 912 000 рублей, в 2019 — 865 000 рублей. Пример 1. Игорь принес справку о временной нетрудоспособности. Его стаж в компании 5 лет, а страховой — 6. Суммарный доход за последние два года составляет – 900 тысяч рублей. Период болезни 14 календарных дней.
Пример 2. Наталья болеет 13 дней в июне 2021. За 2020 она заработала 930 000 руб., за 2019 — 980 000 руб. Стаж работы по всем организациям — 13 лет.
Как оплачивается больничный лист в 2021 годуИтак, как применить информацию из больничного листа и личной карточки работника для расчета пособия с помощью онлайн-калькулятора? Последовательно пройдите три этапа:
Обратите внимание: в калькуляторе есть подсказки, скрытые под знаками вопросов рядом с заполняемыми полями. Подсказки содержат ссылки на статьи нормативных актов и помогают правильно выполнить расчет. Заявление на прямые выплаты ФСС (образец) Больничный лист после увольнения по сокращению штата Максимальный размер больничного листа в 2020 году Образец реестра ФСС больничных листов для возмещения Прямые выплаты ФСС: Москва 2021 — пошаговая инструкция С 01.01.2021 г. все субъекты РФ перешли на прямые выплаты из ФСС. У работодателей регионов, где ранее действовала зачетная система, возникает немало вопросов, связанных с оплатой листов нетрудоспособности, открытых в прошлом году, а закрытых в текущем. Кроме того, есть определенные особенности исчисления пособий, вступившие в силу с 1 января 2021 г. Рассмотрим, как оплачиваются переходные больничные. Сотрудник болел с 28.12.2020 по 06.01.2021. Его трудовой стаж — 6 лет (установленный процент для исчисления пособия — 80% от среднего заработка), заработок за 2018-2019 гг. составил 260000 руб. Среднедневной заработок, рассчитанный из фактических доходов, составляет: 260000 : 730 дн. × 80% = 284,93 руб. Среднедневной заработок из МРОТ рассчитывается из размера, действующего на дату открытия больничного, т.е. из 12130 руб.:
Поскольку среднедневной заработок, рассчитанный из фактических доходов, меньше чем суммы, рассчитанные из МРОТ, сотруднику пособие начислят исходя из МРОТ:
4дн. х 391,29 = 1565,16 руб.;
6 дн. х 391,29 = 2347,74 руб. Всего сумма пособия за 10 дней болезни составила: 1565,16 + 2347,74 = 3912,90 руб. Из них компания выдаст сотруднику пособие только за первые 3 дня — 1173,87 руб. (3дн. х 391,29), оставшуюся сумму 2739,03 руб. (7 дн. х 391,29) перечислит ФСС. При выплате каждый из налоговых агентов удерживает свою часть НДФЛ. Если переходящий больничный будет продлен на следующие месяцы, МРОТ будет делиться на число календарных дней месяца нетрудоспособности (к примеру, в феврале дневное пособие составит — 12130 : 28 дн. = 433,21 руб.). При неполном рабочем дне МРОТ учитывается пропорционально отработанному времени. Больничный лист / 10:00 22 января 2021, Страховые взносы ФСС / 10:00 22 января 2021 Больничный лист / 10:50 22 июня 2020 С 1 января 2021 года Законом № 478-ФЗ отменены следующие нормы:
Статьей 7 Закона № 478-ФЗ дополнительно введены следующие права и обязанности страхователей: 1) в 2021 году страхователи обязаны представлять в территориальные органы ФСС сведения и документы, необходимые для назначения и выплаты застрахованным лицам страхового обеспечения и обеспечения по страхованию (в части выплаты пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием и оплаты отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно), а также возмещать страховщику суммы излишне понесенных им расходов на выплату страхового обеспечения или обеспечения по страхованию вследствие представления страхователем недостоверных и (или) неполных сведений. Требование о возмещении излишне понесенных расходов должно быть исполнено страхователем в течение десяти календарных дней со дня получения им соответствующего требования, если в нем не указан более продолжительный период для возмещения названных расходов; 2) страхователь имеет право обжаловать решения и иные акты ненормативного характера территориального органа ФСС, действия (бездействие) его должностных лиц, связанные с осуществлением контроля за полнотой и достоверностью сведений и документов, представляемых для назначения и выплаты страхового обеспечения или обеспечения по страхованию, в порядке, аналогичном порядку обжалования актов территориального органа ФСС и действий (бездействия) его должностных лиц, связанных с осуществлением контроля за уплатой страховых взносов, установленному Законом № 125-ФЗ. Как было отмечено выше, механизм прямых выплат будет в новинку для тех регионов, которые стали участниками пилотного проекта последними (то есть с 1 января 2021 года), остальным он уже знаком. И те и другие при назначении и выплате пособий в 2021 году обязаны руководствоваться Постановлением № 2375. Для наглядности приведем схему прямых выплат пособий по временной нетрудоспособности (за исключением пособий в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием). С 2021 года в Законе № 255-ФЗ закреплены следующие правила расчета пособия по временной нетрудоспособности: 1) в случае, если исчисленное пособие, в расчете за полный календарный месяц, ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, а в районах и местностях, в которых в утвержденном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов, такое пособие рассчитывается исходя из МРОТ в следующем порядке (п. 6.1 ст. 14 введен Законом № 478-ФЗ):
2) если застрахованное лицо на момент наступления страхового случая работает на условиях неполного рабочего времени (неполной рабочей недели, неполного рабочего дня), размер пособия, исчисляемый исходя из МРОТ, определяется пропорционально продолжительности рабочего времени застрахованного лица (п. 6.2 ст. 14 введен Законом № 478-ФЗ). Стоит отметить, что аналогичные правила расчета больничного исходя из МРОТ применялись и в 2020 году. Они были введены Федеральным законом от 01.04.2020 № 104-ФЗ с 1 апреля и действовали до 31 декабря 2020 года. Теперь эти правила закреплены на постоянной основе. Для справки: с 1 января 2021 года МРОТ составляет 12 792 руб. в месяц (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2020 № 473-ФЗ). * * * Поскольку с 1 января 2021 года механизм прямых выплат пособий из средств ФСС распространен на всей территории РФ, часть обязанностей страхователей по осуществлению расходов в счет уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование с указанной даты отменены. На 2021 год Постановлением № 2375 Правительство РФ установило особенности финансового обеспечения, назначения и выплаты пособий из средств ФСС. Во многом эти особенности совпадают с правилами пилотного проекта ФСС, действовавшими до 2021 года, однако есть и некоторые новшества:
Таким образом, что касается больничных, с 2021 года страхователи полностью уплачивают страховые взносы на обязательное социальное страхование и сами выплачивают пособия только за первые три дня нетрудоспособности. Остальной период нетрудоспособности (начиная с 4-го дня) оплачивается напрямую из средств ФСС. Помимо изменений, связанных со всеобщим переходом на прямые выплаты, стоит отметить закрепление на постоянной основе правил расчета больничных, согласно которым их размер нужно сравнивать с МРОТ. Коэффициент, зависящий от страхового стажа определяется следующим образом:
В страховой стаж входят все периоды трудовой или любой иной деятельности, при которой выполнялись страховые отчисления в фонд социального страхования. Эта норма закреплена в статье 16 российского Закона № 255-ФЗ. Ниже на примерах показано, как рассчитывается больничный лист. Пособия по временной нетрудоспособности в 2021 году1 шаг) Необходимо определить страховой стаж. Для того, чтобы рассчитать страховой стаж, необходимо наличие трудовой книжки сотрудника, вам необходимо помнить, что в стаж входит не только время трудовой деятельности, но и периоды государственной гражданской или муниципальной службы, периоды деятельности в качестве ИП, нотариуса, частного детектива, частного охранника, периоды прохождения военной службы. В зависимости от страхового стажа работника существует процентное отношение к среднему заработку:
Если сотрудник заболел или получил травму, то организация оплачивает только за первые три дня болезни, остальные дни оплачивает ФСС России. Другие страховые случаи ФСС России оплачивает с первого дня болезни (например, пособия по беременности и родам, пособия по уходу за ребенком и т.д.). Право на больничный имеют не только работающие сотрудники, но и те, кто заболел в течение 30 дней после увольнения. Если на момент наступления болезни человек трудится у нескольких работодателей, то порядок выплаты больничного различается в зависимости от того, работал он в двух предшествующих календарных годах у этих же и (или) у других, так:
Общий порядок расчета больничного следующий установлен на законодательном уровне. Алгоритм подсчета:
Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка: 335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб. Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования. Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений. 1) Доходная база за 2020-2021 гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2020г. – 865 000 руб, за 2021 г. — 912 руб. Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2021 г., составит 865 000 +912 000 = 1 777 000 руб. и среднедневной заработок – 2 434, 25 руб. (865 000 + 912 000 / 730). 2) Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда. 3) Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше). 4) Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.
В 2021 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4,5 тысячи рублей — с 65,4 тыс. до почти 70 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2021 году ее увеличат до 69 962 руб. Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2020 г. — это 865 000 руб., то есть месячная «максималка» составляет 734 520,55 руб. В 2021 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 912 тыс.руб., а ежемесячный максимум — до 36 513,75 руб. А значит, и в 2021 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного. Таким образом, любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка. Расчет больничного листа в 2021 году — примеры и вопросыПилотный проект по выплате пособий и больничных напрямую из ФСС действует в России с 2012 года. Первоначально (в первом полугодии 2012 года) он применялся только в 2 регионах России – Карачаево-Черкессии и Нижегородской области. Ежегодно количество участников пилотного проекта увеличивается. Регионы, участвующие в проекте, прописаны в пункте 2 Постановления Правительства России от 21.04.2011 №294. Согласно Постановлению, которое регулирует правила прямых выплат пособий, срок действия пилотного проекта – с 01.01.2012 по 31.12.2020 года, по окончанию срока проекта все регионы будут переведены на новый режим выплат при условии, что по этим регионам будут положительные результаты. Так как в соответствии с Постановлением Правительства РФ №294 пилотный проект прекращает свое действие в последний день 2020 года, то с 1 января 2021-го все регионы переходят на прямые выплаты пособий по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком из ФСС. То есть работодателю необходимо будет только направлять пакет документов в ФСС и оплатить первые 3 дня больничного листа за свой счет. В настоящее время на рассмотрении находятся поправки к Постановлению Правительства РФ №294, которые предполагают продление пилотного проекта еще на 1 год. В соответствии с поправками все регионы со следующего года перейдут на прямые выплаты пособий за счет ФСС. Но следующий год будет считаться «пробным», а обязанность перейти на прямые выплаты вступит в силу с 2022 года. Поправки еще не утверждены на законодательном уровне, они находятся на обсуждении в Правительстве России. Для того чтобы работник получил свои выплаты, бухгалтер должен будет после получения заявления на получение больничного или пособия не позднее 5 календарных дней передать необходимый пакет документов в региональное отделение ФСС. Минтруд рассматривает возможность сокращения срока направления документов для расчета и начисления прямых выплат из ФСС с 5 календарных до 3 рабочих дней. Однако проект Федерального закона, который предусматривает данное изменение, еще не внесен на рассмотрение в Государственную думу России и находится на стадии общественного обсуждения. Перечень документов, которые необходимы для начисления прямой выплаты, зависят от вида пособия. Подробнее о пакете документов мы расскажем в следующем пункте данной статьи. Информация, необходимая для начисления пособий, может быть направлена в отделение ФСС на бумажном носителе только при условии, что среднесписочная численность работников предприятия не превышает 25 человек. В других случаях пакет документов направляется в ФСС по электронным каналам связи. Если организация планирует возместить из ФСС расходы на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом, расходы на погребение или расходы на предупредительные меры по сокращению травматизма, бухгалтеру необходимо направить в ФСС определенный пакет документов. Для возмещения оплаты дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом пакет документов состоит из:
Чтобы вернуть деньги за выплату пособия на погребение бухгалтер направляет в ФСС:
Перечень документов, которые надо подавать в ФСС для начисления прямых выплат, зависят от вида пособия. Для начисления единовременного пособия женщине, которая встала на учет по беременности на ранних сроках, работодатель должен направить в ФСС:
Для начисления пособия по беременности и родам по больничному листу на 140 дней или более, от бухгалтера требуется направить в региональное отделение ФСС:
Стоит отметить, что если больничный лист был оформлен в электронном виде, то бухгалтер должен перенаправить его в ФСС. При рождении ребенка одному из родителей полагается единовременное пособие, размер которого с 01.02.2020 составляет 18 004 рублей 12 копеек (ежегодно индексируется). Для его назначения бухгалтер направляет в адрес регионального отделения ФСС следующие документы:
При условии, что брак родителей ребенка был расторгнут, у заявителя на получение единовременного пособия при рождении ребенка бухгалтеру необходимо запросить и дополнительно представить в ФСС:
После того, как закончится срок действия больничного листа по беременности и родам, работодатель направляет в ФСС пакет документ для начисления пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, в который входят:
Если заявитель работает на нескольких работах, то дополнительно необходимо представить документы, подтверждающие, что он не подавал аналогичное заявление на получение пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет у других работодателей (например, если работник где-то еще работает по совместительству). Пакет документов на получение пособия по уходу за ребенком не меняется в зависимости от того, кто будет оформлять на себя пособие: мать, отец или бабушка. За несвоевременное представление документов для расчета пособий в ФСС работодатель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в сумме от 300 до 500 рублей. При условии, что работодатель направит в ФСС пакет документов с ошибками или неполной информацией, отделение ФСС направит извещение в адрес организации о необходимости внести исправления. Следовательно, работник получит пособие с задержкой. Стоит отметить, что если работодатель укажет недостоверную информацию, которая напрямую влияет на размер пособия, то организация должна будет возместить излишне понесенные расходы ФСС. Такая ситуация может произойти, если работодатель своевременно не подаст в ФСС информацию о прекращении начисления пособия в отношении работника. Отделение ФСС начислит и выплатит пособие, период выплаты которого уже закончился. Работодатель должен будет возместить излишне уплаченную сумму пособия, так как ФСС не имеет права производить удержание из заработной платы застрахованного лица. Аналогичная ситуация может произойти, если работодатель осознанно представит информацию, по которой работнику будет положен увеличенный размер пособия (недостоверное указание размера заработной платы, фактически отработанного времени или периода официального трудоустройства). Отделение ФСС после выявления недостоверных сведений выставит требование о возмещении излишне произведенных расходов на имя генерального директора. Минтруд в настоящее время подготовил проект Федерального закона, предусматривающего ужесточение ответственности работодателей за непредставление данных или недостоверную информацию в пакете документов. Следует отметить, что данный проект Федерального закона еще не внесен на рассмотрение в Государственную думу, он находится на стадии всеобщего обсуждения. По нему предусматриваются следующие виды ответственности работодателя:
Переходный больничный 2020 – 2021Кроме того, что с 2021 года бухгалтеры перестанут начислять пособия по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком, частично изменятся и правила заполнения отчетности по страховым взносам. Так как работодатель больше не будет начислять и выплачивать пособия (почти все) своим сотрудникам, в отчетности по страховым взносам с 2021 года не надо будет заполнять Приложения 3 и 4 к Разделу 1. Так как они заполняются только в случае начисления и выплаты пособий. Исключение может быть только в том случае, если регион присоединится к прямым выплатам не с начала года, а например, с середины при условии, что поправки к Постановлению Правительства РФ №249 будут приняты (пилотный проект будет продлен до конца 2021 года). По аналогичной причине бухгалтеры по-другому будут заполнять и форму 4-ФСС. Так как выплаты пособий работодатель не осуществляет, то в форме 4-ФСС не заполняются:
Исключение – если регион присоединится к прямым выплатам пособий не с начала 2021 года (при условии, что сам пилотный проект будет продлен до конца 2021 года). Кто будет оплачивать больничные листы с 2021-го года? Пока все аспекты изменений и даты их внедрения не определены, поэтому, скорее всего, в начале года источники начислений останутся прежними. Но уже готовится законопроект, предполагающий нововведения. Итак, в 2020-ом году, согласно третьей статье 255-ФЗ, принятого в декабре 2006 г., пособие в связи с временной нетрудоспособностью должно застрахованным гражданам (сотрудникам) выплачиваться страхователями (работодателями) и Фондом социального страхования (ФСС). Причем первые три дня больничного листа оплачивает именно организация, в которой гражданин трудится, а все остальные (начиная с четвертого) компенсирует ФСС. Все субъекты хозяйствования в 2021 году будут передавать в ФСС заявления и подтверждающие документы от физлиц заказным письмом с описью. Срок подготовки – 5 дней. При численности работников свыше 25, в ведомство дополнительно нужно будет направлять реестр данных, необходимых для назначения и расчета всех видов пособий, включая больничных, в электронном виде. ФЗ-255 будет регулировать выплату помощи на погребение. Выплаты планируют осуществлять через работодателя умершего. Для страхователей вводятся новые обязательства. Например, о направлении в 3-дневный срок в ФСС уведомления о прекращении права лица на получение пособия по уходу за ребенком. Также работодатели будут обязаны бесплатно консультировать граждан по вопросам обязательного соцстрахования. Подача заявлений сотрудниками будет осуществляться через работодателей, а перечисление средств – через ФСС. Сроки предоставления документов остаются прежними. По больничным – не позднее 6 месяцев с момента завершения периода действия листа о временной нетрудоспособности. Если срок пропущен по уважительным причинам, то физлицо сможет получить пособие. Перечень таких обстоятельств определяет Минтруда. Похожие записи:
|