Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставки на игорный бизнес 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Все декларации на стадии камеральной налоговой проверки анализируются на выполнение утвержденных контрольных соотношений: логических и арифметических алгоритмов. Контрольные соотношения делятся на внутренние и междокументальные.
- Внутридокументальные контрольные соотношения — это проверка арифметических вычислений налогоплательщика при определении налоговой базы, суммы исчисленного налога, правильности применения налоговых ставок.
- Междокументальные сводятся к сопоставлению количества объектов налогообложения, указанных в декларации, и в информационном ресурсе «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», который ведется на основании представленных заявлений о регистрации (регистрации изменений) объектов налогообложения и выданных свидетельств.
Букмекерам приказывают долго жить
^К началу страницы
Федеральная налоговая служба формирует открытый и общедоступный государственный информационный ресурс, содержащий сведения из реестра лицензий по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.
Реестр лицензий ведется на электронных носителях, основанием для внесения соответствующей записи в реестр лицензий является решение, принятое Федеральной налоговой службой в установленном законом порядке.
Запись в реестр лицензий вносится в день принятия решения о предоставлении лицензии, переоформлении лицензии, продлении срока действия лицензии, о приостановлении, возобновлении, прекращении действия лицензии, выдаче дубликата лицензии, вынесении предписания об устранении выявленных нарушений лицензионных требований, о назначении проверки лицензиата, либо в день получения сведений о прекращении деятельности, либо в день вступления в законную силу решения суда об аннулировании лицензии.
^К началу страницы
После получения запроса о выписке из реестра лицензий, в течение 5 дней ФНС России направляет ответ по запросу.
Если по запросу принято положительное решение, то ФНС России направляет в адрес заявителя выписку из реестра лицензий. Основанием для предоставления сведений, содержащихся в реестре лицензий, в виде выписок о конкретных лицензиях является обращение физического или юридического лица, органов государственной власти и органов местного самоуправления о предоставлении сведений из реестра лицензий.
Должностное лицо налоговой службы подготавливает выписку из реестра лицензий, которая представляет собой бумажный документ, заверенный подписью руководителя лицензирующего органа, содержащий определенный объем информации о конкретной лицензии, в соответствии с полученным запросом, обращением.
^К началу страницы
Проверка технического состояния игрового оборудования — это контроль состояния оборудования на соответствие его установленным нормам. Она может проводиться на плановой и внеплановой основе.
В случае обращения или жалобы посетителей игорных домов на некорректную или «недекларированную» работу оборудования, на нарушение права потенциального выигрыша, может быть назначена внеплановая проверка техсостояния игрового оборудования.
Такая проверка назначается и проводится должностными лицами налоговых органов в соответствии с распоряжением о проведении внеплановой проверки. Распоряжение выносит территориальный налоговый орган, в котором состоит на налоговом учете организатор азартных игр.
В ходе такой проверки устанавливается:
- наличие Декларации о соответствии игрового оборудования требованиям, предъявляемым к игровому автомату;
- проверяется соответствие данных игровых автоматов данным, указанным в Декларации, копий сертификатов, подтверждающих результаты экспертизы игровых программ, для установления отсутствия в них недекларированных возможностей по изменению технически заложенного процента денежного выигрыша;
- также проверяется значение технически заложенного среднего процента выигрыша, установленного в каждой игровой программе. Посредством сравнения значения процента, выведенного на экран меню настройки игрового автомата, со значением технически заложенного процента выигрыша, указанного в Декларации.
По итогам проверки составляется акт проверки в двух экземплярах.
Часто задаваемые вопросы
Налог на игорный бизнес в 2021 году
1. Создается организация «единый регулятор». Параллельно решается, что дальше будет с двумя ЦУПИСами – их заменят на один монопольный орган.
2. Начинают готовить софт для контроля за букмекерами (пример: в Беларуси все казино привязаны к Минфину, а в России БК будут подключены к регулятору).
3. Начинают разрабатывать документы по распределению отчислений. Уже известно, что в наблюдательный совет будут входить руководители спортивных федераций, а сам процесс вряд ли сильно изменится. Обязательств по привлечению букмекеров к обсуждениям – нет.
Еще раз: новый процент и правила отчислений вступят в силу для букмекеров только осенью 2021 года. Таким образом для перестройки процессов будет выделен переходный период в 9 месяцев.
Формат имеет множество преимуществ перед традиционным онлайн-казино. Использование BTC позволяет не просто «быть в тренде», но и эффективно вести дела, снизив неизбежные риски до приемлемых величин. Единственный значимый аргумент «против» – проблемы с открытием счёта в банке (бизнес категории high-risk). Но мы поможем Вам успешно преодолеть все организационные этапы.
Основные причины для регистрации:
- Выход на международный уровень. Онлайн-казино, предлагающее услуги без привязки к конкретной юрисдикции – это принципиально иной, более высокий, уровень бизнеса. Существенно более безопасный и перспективный. Такое казино будет приносить прибыль не в отдалённом будущем, а здесь и сейчас. К тому же, если игроку понравится сервис (бесплатные вращения, бонусы, отзывчивая техническая поддержка, низкие ставки), он порекомендует онлайн-казино друзьям и знакомым.
- Переориентация игроков на интернет. Онлайн-казино – не скоротечная мода, а новый формат развлечений. Основное преимущество перед традиционными казино – отсутствие привязки к конкретному адресу и гораздо больший уровень комфорта. А если это биткойн казино, игрок получает возможность использовать для расчётов криптовалюту (анонимность, невозможность отследить игру).
- Минимальный срок практической реализации проекта. Мы не станем утверждать, что биткойн онлайн-казино реально запустить за несколько дней, не прикладывая к этом вообще никаких усилий. Но все организационные процедуры при должной предварительной подготовке займут гораздо меньше времени, чем если бы Вы открывали традиционное казино. Немаловажный бонус использования BTC – независимость от валютных курсов и требований финансовых регуляторов.
- Минимум посредников. Игрок, который не желает афишировать свои увлечения, вероятнее всего выберет именно биткойн онлайн-казино. Формат обеспечивает независимость от банков, которые в последнее время все активнее интересуются движением средств на счетах клиентов. Да и можно будет не беспокоится об анонимности, ставшую в эпоху AML / KYC / FATCA / BEPS весьма условной.
- Низкий уровень конкуренции. В 2020 году сектор биткойн онлайн-казино только «становился на ноги». Однако в силу очевидной популярности формата и его многочисленных достоинств можно предположить, что эта сфера бизнеса совсем скоро привлечет множество новых сильных игроков. Когда это произойдёт, конкуренция резко увеличится, и традиционных средств привлечения клиентов в казино (бесплатные вращения, бонусы игрокам, качественный сервис) будет уже недостаточно.
- Высокий уровень анонимности. Казино – достаточно специфическая сфера бизнеса, игроки обычно избегают публичности. Возможность остаться в тени – весьма существенный бонус, для многих он станет основным преимуществом. Особенно, если игра в казино ведётся в интернете, а банк не в состоянии отследить средство расчёта (BTC).
- Крайне высокая доходность. Казино относится к высокорискованному бизнесу, что компенсируется его прибыльностью. Если игра ведётся через интернет, платежи (ставки) осуществляются в BTC, материальные бонусы будут существенно выше. Как минимум, из-за роста курса криптовалют. Игроки также не будут обделены, так как смогут отдохнуть в привычной и удобной для себя обстановке.
Открыть биткойн онлайн-казино вполне реально, но организационные процедуры следует тщательно планировать. Биткойн идеально подходит на роль основной валюты казино, причём выгодны от его использования ощутят и сама площадка, и каждый игрок. Следовательно, бизнес с большой долей вероятности будет процветающим.
Сфера биткойн онлайн-казино быстро трансформируется, поэтому делать прогнозы, особенно по бизнесу, крайне сложно. Но мы всё же выделили несколько вероятных трендов, которые проявились в 2020 году, сохранив своё влияние на будущее. Вероятно, стоит ожидать формирования новых трендов, но базовые тенденции наверняка останутся.
Чего ждать в 2021 году:
- Рост популярности мобильного гейминга. Игроки всё чаще предпочитают не ПК, а смартфоны / планшеты, благо их мощность и юзабилити постоянно растут. В пользу этой версии говорит и множество электронных кошельков для управления биткойнами, а также переориентация разработчиков на мобильные платформы. Мы не готовы утверждать, что игроки начнут массово уходить с PC / MAC, но общий вектор гемблинга обозначился чётко.
- Активное проникновение в реальную жизнь технологий виртуальной реальности. Более всего они востребованы в секторе традиционных игр для ПК / мощных консолей. Однако замечено, что игроки, «распробовавшие» 3D, начинают присматриваться к биткойн онлайн-казино, предоставляющим подобный формат присутствия. Воспримет ли бизнес новые технологии? С учётом высокой конкурентности и общемировых тенденций, ответ на этот вопрос, скорее всего, будет положительным.
- Биткойн онлайн-казино. В данном случае мы имеем в виду не саму возможность расплачиваться BTC, а полный перенос казино на криптовалютные рельсы. Если регулирующие инстанции не станут активно препятствовать новшеству, бизнес наверняка трансформируется к формуле «только биткойн» вместо нынешней схемы «фиат + криптовалюты». Благо, обычные игроки казино будут рады возможности «уйти в тень» (анонимность биткойна гораздо выше, чем традиционных денег).
- Общий рост популярности киберспорта. Он объясняется доступностью мощных, недорогих смартфонов/планшетов, благодаря чему игроки могут воспользоваться услугами казино без значительных финансовых вложений в оборудование. Причем это касается не только биткойн онлайн-казино, но и традиционных ставок на спорт. Всё это повлияет на игровой бизнес самым благоприятным образом.
Отдельные игроки не видят разницы между «обычным» онлайн-казино и тем, где для расчётов можно использовать биткойн. Формально так оно и есть: игра везде одинаковая, набор функций / сервисов примерно одинаковый (бесплатные вращения, бонусы активным участникам, стандартный набор игр).
На самом деле, преимущества именно биткойн онлайн-казино есть:
- Существенное расширение аудитории. Объясняется ростом популярности биткойна, в первую очередь – в Азии (Сингапур, Япония, Таиланд).
- Очень высокая скорость транзакций. Переводы через банк могут идти часами и днями. А если у финансового учреждения возникнуть вопросы по законности платежа, игрок вообще останется без денег. Перевод всех денежных операций на криптовалютные рельсы снимает все эти проблемы.
- Полная анонимность. Строго говоря, криптовалютные транзакции её не обеспечивают. Но по сравнению с традиционными фиатными транзакциями разница огромная. Биткойн онлайн-казино обеспечивает почти абсолютную анонимность при гораздо более высоком уровне комфорта для игрока.
- Абсолютная безопасность казино. Взломать банковский счет сложно, но возможно. Криптовалютные кошельки и транзакции – принципиально иной уровень защищённости. Взломать их невозможно, поэтому биткойн онлайн-казино остаются островком комфорта в неспокойном мире современного гейминга. Их преимущества ощутят и обычные игроки, и бизнес.
- Упрощённая регистрация. Для того, чтобы зарегистрироваться в казино, игрок должен вести только номер криптовалютного кошелька. Процедуры верификации, KYC, AML не применяются, поэтому онлайн-казино пользуются все большей популярностью.
- Экономия на банковской комиссии. Традиционный банк берёт процент с каждого перевода. В криптовалютном мире любые транзакции бесплатные (с большими оговорками – прим. ред.), поэтому игроки смогут сэкономить на переводах. Для казино в силу его специфики этот критерий не является особенно важным, но сам факт, безусловно, радует.
- Максимальная простота. Посещение обычного казино – это затраты времени, непривычная атмосфера, много публики и постоянный, хотя и приглушенный, шум. Игрок должен выделить достаточно времени, что в современных реалиях не всегда возможно. Биткойн онлайн-казино – совсем иное дело. Вы сможете отдохнуть за виртуальным карточным столом в любое время и любом месте. В парке, в очереди, в длительной поездке, дома.
- Минимальные ставки. Традиционные казино лимитируют минимальный размер ставки, и чем солиднее заведение, тем она выше. Биткойн онлайн-казино не ограничивают игрока, поэтому ставка может быть любой.
Тенденции развития игорного бизнеса в 2021 году (обновлено в 2021)
Об этом Вам подробно расскажут наши эксперты. В общем, без учёта многочисленных тонкостей, процедура проходит в четыре стадии: 1) Решение юридических вопросов. Вам нужно будет выбрать юрисдикцию (рекомендуемые варианты – чистые оффшоры и некоторые страны Европы) и зарегистрировать юридическое лицо. 2) Выбор и подготовка ПО. Профессиональная система, работающая с казино, – это управление вызовами / игроками, учёт бонусов, рекламный блок и мощный защитный экран (только основные модули). 3) Маркетинг, реклама. Крайне важная стадия, т. к. затраты на этапе становления бизнеса будут очень высокими, а малейшая ошибка приведёт к их безвозвратной потере. 4) Планирование бюджета. Помните, что всегда необходимо иметь запас или доступ к резервным источникам финансирования.
Перечень достаточно большой, поэтому мы перечислим только базовые документы: 1) Подробное, со всеми подробностями, описание модели бизнеса. 2) Подтверждённая документально структура компании. 3) Личные документы учредителей. 4) Справка о месте фактического проживания учредителей. 5) Подтверждение того, что у Вас нет проблем с полицией. 6) Банковская выписка по состоянию счёта и движению средств по нему. 7) Расширенный бизнес-план. 8) Перечень игр (услуг, сервисов), которые будет предлагать Ваше онлайн-казино. 9) Заявка на RNG + независимая сертификация. 10) Сведения по используемому программному обеспечению. 11) Подтверждение достаточного уровня безопасности (касается средств клиентов и запрета доступа для несовершеннолетних.
Если оставить в стороне вопросы, связанные с предварительными расчётами, выбором стратегии и грамотном управлении, то ответ на Ваш вопрос будет сугубо положительным. Несколько моментов, на которые мы бы хотели обратить особенное внимание: 1) Нет налога на прирост капитала и дивиденды. 2) При соблюдении ряда условий – освобождение от налогообложения прибыли. 3) Частные компании в формате ограниченной ответственности могут добиться освобождённого статуса. 4) Отсутствует валютный контроль. 5) Репатриация средств ничем не регулируется. 6) Возможность преобразования компании. 7) Защита миноритарных акционеров. 8) Много подписанных договоров СИДН. 8) Мягкие корпоративные требования (например, нет необходимости в назначении секретаря).
Налог на игорный бизнес платят только те организации, которые осуществляют игорную деятельность. При этом с учетом норм ст. 364 НК РФ указанная деятельность подразумевает проведение азартных игр, в ходе которых у организации возникает доход.
Необходимо понимать, что предприниматели теперь не допускаются к ведению такой деятельности (до 1 января 2012 года такая возможность у них была). Ранее они на общих основаниях с организациями занимались данным видом бизнеса и уплачивали налог на игорный бизнес.
Выделим 2 особенности, характерные для организаций, занимающихся игорным делом и исчисляющих налог на игорный бизнес:
- Заведения игорного характера должны располагаться только в специальных игровых зонах, расположенных на территориях:
- Алтайского края («Сибирская монета»);
- Приморского края («Приморье»);
- Краснодарского края («Азов-Сити»);
- Калининградской области («Янтарная»).
При этом законодательство РФ выделяет и 2 новые зоны в Сочи и Республике Крым.
Отметим, что сейчас функционируют только 2 действующие игорные зоны, которыми являются:
- «Азов-Сити», расположенная на территории Краснодарского края;
- «Сибирская монета», расположенная на территории Алтайского края.
- Возможность установки вне игровых зон предусмотрена только для узкого перечня игровых объектов: букмекерских контор и тотализаторов.
В зависимости от того, какой деятельностью будет заниматься будущий плательщик налога на игорный бизнес, а точнее, где — в игорной зоне или нет, ему следует получить один из документов:
- разрешение на организацию игорного дела в специальных зонах;
- лицензию на осуществление такой деятельности при помощи букмекерских контор или тотализаторов.
В качестве объектов обложения налогом на игорный бизнес НК РФ выделяет следующие виды:
- игровой стол;
- игровой автомат;
- процессинговый центр тотализатора (далее — ПЦТ) и букмекерской конторы (далее — ПЦБк);
- пункт приема ставок тотализатора (далее — ПСТ) и букмекерской конторы (далее — ПСБк).
Напомним, что ПЦТ, ПЦБк, ПСТ и ПСБк появились в 2012 году, заменив кассы тотализатора и букмекерской конторы.
Каждый такой объект, подлежащий обложению налогом на игорный бизнес, должен быть зарегистрирован в ИФНС по месту нахождения на основании заявления налогоплательщика.
Форму заявления утвердил Минфин России приказом от 22.12.2011 № 184н. Его плательщик налога на игорный бизнес должен заполнить и представить налоговикам заявление за 2 дня до установки нового объекта. В заявлении на регистрацию объекта по налогу на игорный бизнес необходимо указать:
- номер и дату лицензии или разрешения на осуществление бизнеса;
- наименование плательщика, а также его ИНН и КПП;
- по игровым столам заполняется лист А заявления, в котором указывается адрес их нахождения, число полей и столов, а также итоговая сумма столов;
- по игровым автоматам данные вносятся в лист Б с указанием адреса их установки, заводского номера и общего числа установленных автоматов;
- по ПЦТ, ПЦБк, ПСТ и ПСБк информация заносится в лист В, где определяется вид объекта, адрес расположения и итоговое количество таких объектов.
При этом если столы или автоматы имеют разные адреса расположения или их численность превышает 15 штук, то необходимо заполнить несколько листов А или Б таким образом, чтобы каждому адресу соответствовал свой лист, а 16, 31, 46 и т. д. объекты начинали перечисляться с нового листа. Новый же лист В начинается с 4, 7, 10 и т. д. объекта.
Получив заявление, ИФНС в течение 5 дней обязана выдать плательщику налога на игорный бизнес соответствующее свидетельство, которое подтверждает постановку на учет указанных в заявлении объектов.
Если же произошло выбытие объекта, организация также подает заявление по рекомендованной ФНС форме в налоговую по месту учета. Указанное заявление состоит из листов А, Б и В, как и при постановке на учет, однако в этой форме на первом листе уже идет ссылка на свидетельство, обосновывающее регистрацию объекта игорного бизнеса, а в самих листах фиксируются выбывающие объекты. Такое заявление тоже нужно подать за 2 дня до планируемых изменений.
Биткойн онлайн-казино в 2021 году: перспективы и тренды
В НК РФ установлены интервалы ставок по каждому из объектов, к которым применим налог на игорный бизнес. Та же ставка, которая будет использоваться в конкретном субъекте, прописана в региональных законах.
Какие ставки по налогу на игорный бизнес предлагает законодательство, можно узнать из материала «Налог на игорный бизнес: ставки, расчет, отчетность».
При этом можно выделить 3 группы ставок:
- Ставка налога на игорный бизнес в регионах РФ:
Например, в законе «О ставках налога на игорный бизнес на территории Московской области» от 30.12.2011 № 229/2011-ОЗ указаны следующие ставки:
- ПЦТ — 125 000 руб.;
- ПЦБк — 125 000 руб.;
- ПСТ — 7 000 руб.;
- ПСБк — 7 000 руб.
Законом «О ставках налога на игорный бизнес в Ленинградской области» от 13.07.2004 № 37-оз предусмотрены такие значения:
- ПЦТ — 35 000 руб.;
- ПЦБк — 35 000 руб.;
- ПСТ — 5 000 руб.;
- ПСБк — 5 000 руб.
- Ставки налога на игорный бизнес в специальных зонах установлены законами субъектов каждого из игорных регионов. При этом по всем объектам они составляют максимально возможные значения. Исключением является крымская территория, в которой региональный закон отражает только ставки по ПЦТ, ПЦБк, ПСТ, ПСБк.
- Ставка налога на игорный бизнес при отсутствии информации о ставках в региональном законе берется следующая:
- ПЦТ — 25 000 руб.;
- ПЦБк — 25 000 руб.;
- ПСТ — 5 000 руб.;
- ПСБк — 5 000 руб.
При этом отдельно можно выделить группу субъектов РФ, в которых запрещено вести игорную деятельность, а, следовательно, ставки для расчета налога для них не предусмотрены, в связи с чем не возникает обязанности по исчислению и уплате налога на игорный бизнес. К таким регионам относятся: Калужская, Белгородская, Брянская, Рязанская, Тамбовская, Иркутская области, Республики Дагестан, Ингушетия, Северная Осетия, Тыва, а также Чукотский автономный округ.
Как увеличились ставки после подписания президентом закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ, узнайте по ссылке.
Сумму налога на игорный бизнес необходимо рассчитывать ежемесячно по причине того, что налоговым периодом является месяц.
Алгоритм расчета налога вы найдете здесь.
Однако исчисляя налог на игорный бизнес, необходимо учесть следующие нюансы:
- Если игорный объект зарегистрировали после 15-го числа или, наоборот, сняли с учета до указанной даты, то считать налог на игорный бизнес нужно с учетом коэффициента ½.
- Если игровой стол состоит более чем из одного поля, то также необходимо применить коэффициент равный количеству таких полей.
Рассмотрим на примере, как подсчитать сумму налога на игорный бизнес с учетом конкретных показателей.
В игорной зоне Краснодарского края расположено заведение:
- с 4 игровыми автоматами;
- 2 игровыми столами, один из которых имеет 2 игровых поля, другой — 3;
- 2 ПЦТ;
- 1 ПСТ.
При этом ставка налога по одному автомату составляет 7 500 руб., по одному игровому столу — 125 000 руб., по 1 ПЦТ — 125 000 рублей, по 1 ПСТ — 7 000 руб. (закон «О налоге на игорный бизнес Краснодарского края» от 30.11.2011 № 2372-КЗ).
12.01.2017 был снят с учета 1 игровой автомат, 19 января был снят 1 ПЦТ, 25 января приобретен 1 ПСТ.
По игровым автоматам расчет выглядит так: 3 × 7 500 + 1 × 1/2 × 7 500 (применяется коэффициент ½, т. к. снят с учета объект до 15 числа).
По столам: 1 × 2 × 125 000 + 1 ×3 × 125 000 (применяются коэффициенты 2 и 3 с учетом количества полей).
По ПЦТ: 2 × 125 000 (не используем коэффициент ½, т. к. снятие с учета после 15-го числа).
По ПСТ: 1 × 7 000 + 1 × 1/2 × 7 000 (используем коэффициент ½, т. к. ПСТ приобретен после 15-го числа).
Сумма налога на игорный бизнес за январь 2017 года: 3 × 7 500 + 1 × 1/2 × 7 500 + 1 × 2 × 125 000 + 1 × 3 × 125 000 +2 × 125 000 + 1 × 7 000 + 1 × 1/2 × 7 000 = 911 750 руб.
Как можно увидеть из предложенного расчета, сумма налога получается сравнительно большой. Однако отметим, что доходы, получаемые в рамках игорной деятельности, не облагаются налогом на прибыль, т. к. его заменяет налог на игорный бизнес, что в какой-то степени оправдывает довольно крупные суммы этого налога.
Рассчитав налог на игорный бизнес, необходимо заполнить декларацию и представить ее в налоговые органы:
- по месту регистрации объектов;
- по месту учета крупнейшего налогоплательщика (если плательщик относится к такой категории).
Представление такого отчета необходимо осуществить до 20-го числа месяца, следующего за истекшим. Иначе говоря, последний расчет, в котором был отражен налог на игорный бизнес за 2017 год, организации должны направить до 22.01.2018 (перенос с выходного дня, 20 января), а январский отчет нужно передать в ИФНС до 20.02.2018 и т. д.
Форма декларации по налогу на игорный бизнес состоит из 3 разделов и 2 подразделов:
- раздел 1 отражает КБК и ОКТМО, а также сумму налога;
- раздел 2 показывает количество объектов налогообложения и приводит сам алгоритм расчета, подраздел 2.1 создан для учета количества полей по столам и расчета налога по ним;
- раздел 3 фиксирует все возможные изменения по объектам (подраздел 3.1 — по столам).
Уплата налога на игорный бизнес также должна быть произведена в сроки, регламентированные для подачи декларации, т. е. до 20 числа следующего месяца. Соответственно, за декабрь 2017 года оплатить необходимо до 22.01.2018 (перенос с субботы 20.01.2018), за январь 2018 года — до 20.02.2018.
Следует понимать, что регистрация объектов игорного бизнеса и сообщение сведений об изменениях по ним являются обязанностью налогоплательщика, за уклонение от которой налагается ответственность. Так, в ст. 129.2 НК РФ предусмотрено наказание в размере 3-кратного увеличения ставки налога по скрытому объекту или 6-кратного увеличения при последующих подобных нарушениях.
Помимо вышеуказанной ответственности предусмотрены административные меры наказания по ст. 14.1.1 и 14.1.1-1 КоАП РФ за нарушения общего порядка проведения азартных игр, а также за осуществление деятельности вне игровых зон без лицензий или разрешений.
Налог на игорный бизнес в РФ существует давно, и за это время поменялись основные его элементы: налогоплательщики, объекты налогообложения, ставки.
Разобраться в актуальности действующих элементов и соблюсти все требования действующего законодательства поможет наша рубрика «Налог на игорный бизнес».
Подробные сведения о процессе расчета выплат приведены в ст. 370 Налогового кодекса. Формула подсчета такова:
- Сумма платежа = количество объектов налогообложения * их ставка.
Если на игровом столе находится больше одного поля, то ставка может увеличиваться кратно количеству полей.
Приведем пример. Например, в вашем заведении 2 игровых стола с тремя полями у каждого и 4 автомата. Тогда:
- Сумма платежа = 6 * 125 000 + 4 * 7500 = 780 000 рублей.
Уплачивается данный налог по месту регистрации объекта налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.
- Приморье — Ежегодно отель с казино приносит в государственный бюджет почти полмиллиарда рублей. Больше половины от этой суммы – в бюджет Приморья, а это 9% от всей суммы налогов краевого бюджета.
- Красная поляна — В 2019 году игорная зона перечислила в бюджет Кубани 462,7 млн рублей. По сравнению с 2018 годом, когда еще действовала игорная зона Азов-Сити, поступления сократились на 243,4 млн рублей или на 40%.
- Сибирская монета — В 2018 году резиденты игорной зоны заплатили в бюджет более 62 миллиона рублей налогов.
- Янтарная – В 2018 году объем платежей по налогу на игорный бизнес составил около 80 млн рублей.
- От редакции
- Политика
- Экономика
- Регионы России
- СНГ
- В мире
- Культура
- Идеи и люди
- Наука
- Образование
- Здоровье
- Войны и Армии
- Неделя в обзоре
- Кино
- Стиль жизни
- Филантропия
- Колонка обозревателя
- ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
- Общество
- Я так вижу
Да. Все выигрыши, полученные при игре у легальных российских букмекеров облагаются налогом. Исключение составляет налоговый вычет в размере 4 тысяч рублей в течение одного календарного года. Это значит, что один выигрыш в размере до 4 тысяч рублей налогом не облагается.
В том случае, если сумма вывода средств составляет 15 000 рублей и более, то налоговым агентом (лицом, уплачивающим налог на доход физического лица) становится букмекер. Если сумма составляет менее 15 000 рублей, то налог платит игрок.
Сроки подачи декларации аналогичны срокам уплаты налога. Подать отчетность нужно в течение двадцати дней после завершения отчетного месяца. За февраль сдать декларацию нужно не позднее 20 марта, за март — не позднее 20 апреля, за апрель нужно успеть отчитаться до 20 мая и т.д.
Порядок заполнения декларации на игорный бизнес
В состав игорной декларации входят титульный лист и пять разделов.
В разделе 1 налогоплательщиками проставляется сумма налога (строка 030).
В строке 010 нужно указать КБК. В 2020 году код имеет значение 18210605000021000110.
Основные разделы с расчетом налога — разделы 2 и 2.1.
В строке 020 второго раздела отмечается общее количество игровых объектов по их видам. Виды указаны в графах 3-8.
Строка 020 графы 3 равна сумме значений по строке 040 всех заполненных разделов 2.1 декларации.
Строка 020 (графы 4-8) = стр. 010 раздела 3 + стр. 020 раздела 3 + стр. 040 раздела 3.
Строка 030 (графы 4-8) = стр. 020 раздела 2 — (стр. 040 раздела 3 + стр. 050 раздела 3).
Строка 030 графы 3 равна сумме значений по строке 050 всех заполненных разделов 2.1.
Строка 040 (графы 4-8) равна сумме значений по строкам 040 и 050 раздела 3.
Строка 040 графы 3 равна сумме значений по строкам 060 всех заполненных разделов 2.1.
Строка 050 равна сумме значений по строке 070 всех заполненных разделов 2.1 декларации.
Строка 060 равна сумме значений по строке 080 всех заполненных разделов 2.1 декларации.
В строках 080-120 графы 3 указывают соответствующую ставку налога в рублях. В этих же строках по графе 4 указывают сумму исчисленного налога.
Сумма налога, отраженная в строке 070 графы 4, равна сумме строк 090 всех заполненных разделов 2.1.
Сумма налога, отраженная в строке 080 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 080 графы 3, умноженной на строку 030 графы 4 и 1/2 строки 080 графы 3, умноженной на строку 040 графы 4.
Сумма налога, отраженная в строке 090 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 090 графы 3, умноженной на строку 030 графы 5 и 1/2 строки 090 графы 3, умноженной на строку 040 графы 5.
Сумма налога, отраженная в строке 100 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 100 графы 3, умноженной на строку 030 графы 6 и 1/2 строки 100 графы 3, умноженной на строку 040 графы 6.
Сумма налога, отраженная в строке 110 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 110 графы 3, умноженной на строку 030 графы 7 и 1/2 строки 110 графы 3, умноженной на строку 040 графы 7.
Сумма налога, отраженная в строке 120 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 120 графы 3, умноженной на строку 030 графы 8 и 1/2 строки 120 графы 3, умноженной на строку 040 графы 8.
Данный раздел может быть составлен несколько раз. Количество страниц раздела 2.1 зависит от вариаций числа игровых полей на столах.
В строке 010 нужно отразить число игровых полей на игровом столе.
В строке 020 фиксируется размер налоговой ставки в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.
В строке 030 фиксируется налоговая ставка согласно п. 1 ст. 369 НК РФ с учетом абз.2 п. 1 ст. 370 НК РФ.
Строка 030 = стр. 020 гр. 3 x стр. 010 гр. 3.
Значение строки 040 соответствует числу игровых столов, имеющих количество полей, указанное в строке 010 графы 3.
Строка 040 раздела 2.1 = стр. 020 раздела 3.1 + стр. 030 раздела 3.1 + стр. 050 раздела 3.1.
В строку 050 записывают количество игровых столов с одним игровым полем. Здесь присутствуют только объекты, облагаемые налогом в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.
Строка 050 равна разности значений по строке 040 раздела 2.1 и строк 050 и 060 раздела 3.1.
В строку 060 записывают число игровых столов с одним игровым полем, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки налога (п. 3, 4 ст. 370 НК РФ).
Строка 060 равна сумма значений по строкам 050 и 060 раздела 3.1 декларации.
В строку 070 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля (п. 1 ст. 369, абз. 2 п. 1 ст. 370 НК РФ).
Строка 070 равна разности значений по строкам 040 раздела 2.1 и строк 050 и 060 раздела 3.1.
В строку 080 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля. Данные объекты облагаются 1/2 ставки налога, установленной с учетом абз. 2 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 370 НК РФ.
Строка 080 равна сумме строк 050 и 060 раздела 3.1.
В строку 090 записывают сумму рассчитанного налога по игровым столам.
В третьем разделе указывается информация об остатках и движении игровых объектов (пунктов).
Строка 010 расскажет о количестве зарегистрированных объектов на начало месяца.
Строка 020 покажет количество новых объектов, поставленных на учет до 15 числа отчетного месяца.
В строке 030 следует учесть количество объектов, снятых с учета после 15 числа отчетного месяца.
В строке 040 следует учесть количество новых объектов, поставленных на учет после 15 числа отчетного месяца.
В строке 050 следует учесть количество объектов, снятых с учета до 15 числа отчетного месяца.
В строке 060 отмечают количество объектов, числящихся на учете в Федеральной налоговой службе на конец отчетного месяца.
Строка 060 = стр. 010 + стр. 020 — стр. 030 + стр. 040 — стр. 050.
Игорные зоны в России: положение дел на 2021 год
Лицензия Кюрасао – это один из самых популярных вариантов для открытия собственного букмекерского бизнеса. Она имеет ряд плюсов и минусов, которые мы рассмотрим сегодня. Формально, обладатели этой лицензии нелегальны в РФ (а также в США, Франции и еще ряде стран), но кого это останавливало?
Кюрасао – крошечный островок в Карибском море, неподалеку от Венесуэлы. Население менее 160 тысяч человек. По статусу это самоуправляемое государство, входящее в состав Королевства Нидерландов.
— Единая лицензия на все виды деятельности: ставки на спорт, казино, покер, слоты, лотереи. В большинстве юрисдикций требуется отдельная лицензия на каждое из этих направлений. Различают два типа лицензий: мастер и сублицензия. Глобально они отличаются только правом первой на сублицензирование других компаний.
— Доступность. Ценник на первый год составляет около 20 000 евро, в зависимости от типа лицензии и комплекта заказываемых услуг. Плюс, около 5 000 евро в месяц первые два года действия. В комплект помимо лицензии могут входить: открытие оффшорной компании в стране, поддержание ее хозяйственной деятельности в течение года, открытие банковского и мерчант счетов. А также хостинг и местные сервера для размещения интернет-ресурсов новой БК и пользовательских данных.
Закон «О госрегулировании деятельности по организации и проведению азартных игр» (ФЗ № 244, вступивший в силу с января 2007 года) – главный правоустанавливающий документ, касающийся организации игорного бизнеса и получения прибыли от этой деятельности.
Под игровой деятельностью в контексте предпринимательства понимается осуществление азартных игр в специальных учреждениях, оборудованных игровыми столами и/или автоматами (только в специально выделенных игорных зонах), а также в конторах букмекеров и на тотализаторах (при наличии лицензии).
Налог на игорный бизнес регулируется гл. 29 Налогового кодекса России, которая действует с 1 января 2004 года. В соответствии с текстом НК, такой бизнес регулируется региональными правовыми актами, то есть местные власти имеют прерогативу в установлении налоговой ставки (льгот по этому виду налога НК РФ не допускает). Если же на региональном уровне такой документ не принят, налог будет взиматься по общим требованиям, прописанным в НК.
ИТАК! Налог на игорный бизнес является прямым региональным платежом, поступающим в бюджет того территориального субъекта РФ, где он введен.
Налоговый платеж на организацию игр взимается при наличии следующих атрибутов организации этого бизнеса:
- игрового стола – специального оборудования, предусматривающего игровые поля, места для участников и, возможно, крупье;
- игрового автомата – механического, электрического, электронного или другого аппарата, предусматривающего возможность денежного выигрыша без участия работника заведения (за счет устройства, генерирующего случайные комбинации);
- процессингового букмекерского центра или тотализатора – отделения игорного учреждения, где учитываются и фиксируются ставки и результаты игр;
- пункта приема ставок тотализатора или букмекерской конторы – специально выделенного места для заключения пари и фиксации информации о принятых ставках, результатах и суммах выигрышей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Базой по данному налогу является суммарное количество каждого типа объектов игорного бизнеса.
Закон требует обязательно зарегистрировать в налоговых органах любой из перечисленных атрибутов не позже 2 дней, предшествующих его установке. Владелец должен подать в региональную налоговую службу заявление, в котором нужно указать объект будущего налогообложения и его местонахождение. После рассмотрения ему выдадут свидетельство о регистрации на этот объект. Датой регистрации (а значит, начала налогового периода) будет считаться число, проставленное на заявлении о регистрации.
ВАЖНО! Если предприниматель приобрел новый атрибут для организации игр или какое-либо оборудование выбыло из строя или снята с действия определенная точка, об этих изменениях нужно обязательно информировать налоговую в те же сроки.
Формы заявления и свидетельства о регистрации приняты Министерством финансов России в порядке Приказа от 22 декабря 2011 года № 184н.
Ставки на спорт обложат особым налогом
Налоговым периодом по этому виду налога признается календарный месяц. Исключение может быть, если старый объект выбыл до середины этого месяца или новый объект появился уже во второй его половине. В этом случае меняется доля налоговой ставки: когда старый объект снят с регистрации или новый объект зарегистрирован после 15 числа, в этом месяце взимается только половина налога.
Порядок исчисления стандартен: налоговая база умножается на ставку. Нужно сначала определить количество объектов налогообложения по каждому типу отдельно, а затем умножить полученные результаты на ставку, установленную в данном регионе для таких атрибутов азартных игр. Полученные суммы складываются, образуя окончательный размер налогового платежа.
Предприниматель на территории Алтайского края (в игровой зоне «Сибирская монета») владеет игорным заведением, в котором 3 игровых стола, 10 игровых автоматов и букмекерская контора. Поскольку на территории Алтайского края не установлены специальные ставки игрового налога, расчет будет производиться по минимуму, предусмотренному в НК РФ.
За 3 игровых стола налог составит 25 000 х 3 = 75 000 руб.
За 10 игровых автоматов – 1500 х 10 = 15 000 руб.
За процессинговый центр букмекерской конторы – 25 000 руб.
Итого: 75 000 + 15 000 + 25 000 = 115 000 руб.: эту сумму составит налоговый ежемесячный платеж, если у предпринимателя не произойдет никаких изменений в количестве игровых объектов.
Отчетность по налогу на игорный бизнес предусматривает включение информации о нем в налоговую декларацию. Порядок уплаты предусматривает ее ежемесячную подачу не позже, чем до 20 числа следующего месяца. В тексте декларации нужно не только обосновать сумму налога, но и указать динамику объектов налогообложении, если она имела место.
ВАЖНО! Если в декларации вы обнаружили ошибки или неточности, нужно в установленном ст. 81 НК РФ порядке подать в налоговый орган уточненный вариант декларации.
Игорным бизнесом в широком смысле называется деятельность по организации любых азартных игр. То есть основными элементами данного бизнеса являются ставки которые делаются игроками, риск потери ставки и шанс на выигрыш суммы, превышающей сумму ставки.
Как правило, все виды азартных игр делят на два основных типа: выигрыш в которых зависит от случая (игровые автоматы, кости и прочие), и выигрыш в которых зависит не только от случая, но и от навыков игроков (например, покер, тотализаторы).
Порядок расчета налога на игорный бизнес
Обратимся к первоисточнику. Налоговый кодекс РФ, статья 364, сообщает, что игорный бизнес — это предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.
Игорный бизнес существует в двух основных формах: в форме казино и в форме букмекерских контор или тотализаторов.
Как указывалось выше, на территории России все виды азартных игр разрешены только в специализированных игорных зонах. Федеральный закон 244-ФЗ подробно разъясняет где и при каких условиях такие зоны могут быть размещены. Однако, в подробном рассмотрении всех необходимых условий размещения нет смысла, так как перечень зон жестко определен законодательно.
В настоящее время казино разрешены на территории игорных зон, которые созданы в следующих субъектов РФ: Республика Крым, Алтайский край, Краснодарский край, Приморский край, Калининградская область. Обратите внимание, что на территории одного субъекта РФ создаётся не более одной игорной зоны.
-
Республика Крым. Игорная зона Республики Крым, по сообщению главы Республики Сергея Аксенова, начнет работать с осени 2019 года. Но к настоящему моменту место ее размещения еще четко не определено. Предлагались различные варианты и, существующий в настоящий момент, возможно, не является окончательным. Одной из самых больших проблем является секционный режим, установленный в отношении Республики Крым. Реализация такого проекта потребует не только огромных инвестиций, но и определенного опыта, технологий продвижения и управления таким комплексом. Всего этого у отечественных операторов явно недостаточно, а зарубежные инвесторы не могут легально войти на эту территорию.
-
Алтайский край. В настоящее время в Алтайском крае функционирует четырехуровневый игровой комплекс Altai Palace (комплекс Сибирская монета). В его состав входят казино, отель, ресторан, караоке-холл, SPA-комплекс и большая открытая зона для активного отдыха, а также летняя концертная площадка. Чаще всего комплекс посещают жители из различных регионов Сибири. Комплекс расположен в на расстоянии 288 километров от столицы Алтайского края, в городе Барнауле. На развитие этой игровой зоны за девять лет ее существования направлено более 1,7 миллиардов рублей инвестиций. За 2017 год в «Алтай Пэлас» побывало почти 60 тысяч человек. Препятствием развития «Сибирской монеты» служит почти полное отсутствие необходимой инфраструктуры и слабая заселённость региона. Налоговые поступления от этой игорной зоны за 2017 составили чуть более 31 миллиона рублей, что несоизмеримо с произведенными инвестициями.
По мнению экспертов, рынок онлайн-казино в России составляет порядка 1 миллиарда долларов в год, а во всем мире – более $45 миллиардов.
Запрет на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр онлайн казино, содержится в пункте 3 ст. 5 Федерального закона «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр…». Нарушение данных правовых норм предусматривает уголовную и административную ответственность. В настоящее время ФНС, Роскомнадзор или генеральная прокуратура уполномочены принимать решения о блокировании игорного сайта без получения судебного решения.
Игорная лицензия Кюрасао
- Букмекеры
- Леон
- Париматч
- Бетсити
- Мостбет
- Зенит
- Фонбет
- Лига Ставок
- 1хСтавка
- GGBet
- Марафон
- Новичкам
- Как выбрать букмекера
- Идентификация
- На что ставить
- Как платить налоги
- Зеркала
- Ставки с телефона
- Стратегии
- Футбол
- Теннис
- Баскетбол
- Хоккей
- Единоборства
Согласно тексту законопроекта о Едином регуляторе азартных игр, его главные задачи – это повышение эффективности надзора за азартной сферой и обеспечение небюджетного финансирования российского спорта. Ключевые положения:
- Создание единого процессингового центра для контроля за всеми платежами, переводами, ставками. Предположительно он будет называться ЕЦУПС (Единый центр учета перевода ставок). Букмекер, не подключенный к нему, не сможет легально работать на российском рынке.
- Целевые отчисления. БК теперь платят 1,5% от совокупного объема ставок и не менее 30 миллионов рублей в квартал. Ранее было 5% от GGR (валового дохода)
- Создание единого фонда финансирования спорта, куда будут поступать целевые отчисления. А далее фонд уже будет направлять деньги напрямую в Федерации.
- Передачи ЕРАИ ключевых полномочий СРО и ЦУПИС.
- Компенсационный фонд в размере не менее 300 млн (общий взнос от всех БК). При этом каждый оператор должен «скинуться» на сумму не менее 10 млн рублей.
Также у ЕРАИ будет свой наблюдательный совет. В него будут входить представители Минфина, спортивные функционеры и генеральный директор самого регулятора. Председателя совета и его членов назначает правительство РФ на три года.
Различные эксперты уже оценили перспективы букмекерского рынка РФ в новых реалиях. Так CEO Parimatch СНГ Дмитрий Сергеев в своем telegram-канале выделил несколько моментов:
- Новая формула расчета целевых отчислений. 1,5% от общего размера ставок по его оценке – это 20-25% выручки БК. Поэтому конторы будут «затягивать» пояса;
- Какие букмекеры уйдут из российского рынка. По мнению господина Сергеев на рынке останется 10-12 компаний. В новых условиях маленькие конторы не выживут. 170 млн рублей (120 отчисления + 36 налог на процессинговый центр + 14 млн банковская гарантия) – столько букмекеру придется заплатить за год работы на российском рынке. Недавно рынок покинул «Вулканбет» как раз из-за названных причин.
- Из-за новой формулы отчислений букмекеры не смогут «компенсировать» это на стороне клиента. Поэтому придется менять политику по марже (она вырастет).
- ЦУПИС/ЕЦУПС. Пока неизвестно какие комиссии будут платить игроки при переводах через новый центр. Сейчас они составляют 1% (ввод) и 0,5% (вывод). В первой версии законопроекта называлась цифра 4%.
- Отчисления на спорт вырастут почти до 20 млрд рублей, если объем рынка сильно не упадет из-за оттока игроков в оффшорные БК.
Новый законопроект фактически упраздняет термин ЦУПИС на российском букмекерском рынке. Зато теперь существует понятие Единого центра учета перевода ставок (ЕЦУПС). С большой долей вероятности это будет новое образование. ЦУПИС-1 (НКО «Мобильная Карта») и ЦУПИС-2 (АО «Киви БАНК») канут в лету, передав новому процессинговому центру все данные.
Сразу же после принятия законопроекта представители организации Первый ЦУПИС заявили, что предложат свои услуги ЕРАИ. Якобы у организации есть необходимая материально-техническая база, опыт, и они первыми запустили ЦУПИС в РФ. Вышеупомянутый Владимир Горев не сомневается, что новый ЕЦУПС будет контролироваться совсем другими людьми, а заявления РНКО «Мобильная Карта» о желании сотрудничать – это наивные мечты.
СРО как обязательный элемент рынка фактически упраздняется. Букмекерам теперь не нужно обязательно быть членом саморегулируемых организаций.
Похожие записи: