Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговое администрирование в Латвии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Еще одним налогом облагаются юридические лица, которые проводят лотереи и азартные игры. Ставка налога за реализацию лотерейных билетов составляет 10 % от доходов с их продажи.
Однако, исключение составляют дивиденды, полученные из стран, включенных в латвийский “черный” список (который, в первую очередь, включает оффшоры. Латвия рассматривает в качестве оффшоров более 25 государств и территорий).
Латвия: Не плати налоги и спи спокойно: Видео
В последние годы налоговые администрации многих стран все большее внимание уделяют борьбе с уклонением от уплаты налогов, в том числе в фокус налоговиков попали финансовые счета налогоплательщиков в иностранных кредитных учреждениях.
На основе этого мандата был разработан и 15 июля 2014 года на Совете OECD утвержден Единый стандарт по обмену налоговой информацией (Common Reporting Standard; OECD CRS).
НДС на предоставленные услуги и проданный товар, необходимо декларировать до 20 числа ежемесячно. Юридические лица имеют право потребовать возврата НДС, который они оплатили на вложения: материалы, товары или услуги.
Говоря конкретно об Эстонии, стоит сказать, что та провела масштабную налоговую реформу в 2000 году. Цель этой реформы была проста и грандиозна одновременно: сделать налоговую систему Эстонии полной, удобной, без неприятных сюрпризов и, как говорится, всё для развития бизнеса и увеличения дохода. К отдельным категориям товаров и услуг применяются пониженные ставки НДС — 12% (напр., фармацевтическая продукция), 5 % (напр., для отдельных видов сельскохозяйственной продукции), или 0% (напр., экспортные операции), а также освобождение от НДС (напр., финансовые, страховые услуги, образование, здравоохранение и др.).
Teмaтичecкaя пpoвepкa – этo кoнтpoль coблюдeния нaлoгoплaтeльщикoм oтдeльныx нopмaтивныx тpeбoвaний. Пpoвepяютcя бyxгaлтepcкий yчeт и oтдeльныe бyxгaлтepcкиe дoкyмeнты, кoтopыe cpaвнивaютcя c инфopмaциeй yчacтникoв cдeлки, пpoвoдятcя вcтpeчныe пpoвepки, ocмoтp cклaдcкиx зaпacoв и тaк дaлee.
Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанного в соответствии с законодательством РФ.
В Латвии находятся Резекненская и Лиепайская специальные экономические зоны, а также Рижский и Вентспилский свободные порты, где существует специальный режим налогового стимулирования в отношении налога на прибыль с предприятий, а также в отношении налога на недвижимость.
По величине ставок фискальных платежей и по их количеству латвийская система вошла в состав наиболее оптимальных ещё до введения в действие этого налогового правила.
Для этого предусматривается проводить ежегодный автоматический обмен информацией между налоговыми службами стран, присоединившимися к OECD CRS, о счетах, которые принадлежат или контролируются резидентами других стран-участниц стандарта.
Также в налоговую службу подается налоговая декларация, с рассчитанным налогом на прибыль предприятия, который необходимо уплатить в течение 15 дней со дня подачи декларации.
С 2011 года возобновлена скидка на подоходный налог с предприятий по крупным – 7,1 миллионов EUR и более – инвестиционным проектам, правда, только в приоритетных отраслях.
При наличии в Соглашении об избежании двойного налогообложения (далее – СИДН), заключенном между Латвией и каким-либо иностранным государством, иных правил определения налоговой резидентности для физических или юридических лиц, именно такие правила будут подлежать применению в рамках приоритета норм международных договоров над нормами внутреннего законодательства.
Специальные экономические зоны Латвии
Латвия — одна из стран, которая находится вблизи Балтийского моря. Эта страна стремится привлечь всё больше инвестиций в свою собственную экономику, тем самым создавая благоприятные условия для предприятий, которые уже действуют на территории страны. При этом Латвия старается совершенствовать свою фискальную политику.
Для налогоплательщиков, начинающих хозяйственную деятельность, вид основной деятельности устанавливается по планируемым показателям оборота.
Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2021 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну.
У структурной единицы нет статуса юридического лица. Структурной единицей считаются также веб-сайт или мобильное приложение, в котором размещены системы торговли товарами или услугами и принятия или комплектования заказов, система заказов или система расчетов или в котором осуществляется другого вида хозяйственная деятельность, в результате которой получаются доходы.
При вступлении в Евросоюз предполагалось, что свободные экономические зоны (СЭЗ) будут действовать на ее территории до 2021 года. Однако позже ликвидация латвийских СЭЗ была отложена до 2035 года.
Таким образом, наша страна полностью готова к выполнению международных обязательств. И местная налоговая администрация, и кредитные учреждения Латвии, в том числе ABLV Bank, юридически подготовлены к тому, чтобы уже в середине 2017 года предоставить первый отчет. В настоящий момент проходит подготовка технических средств и деталей для начала этого проекта.
Эстонская налоговая система сильно отличается от классической системы. В частности налог на прибыль, поскольку налогом облагается распределённый доход (и скрытый распределённый доход), а не прибыль самой компании.
Латвия вместе с остальными странами-участницами Евросоюза к Многостороннему международному соглашению об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах по OECD CRS присоединилась осенью 2014 года.
Каждый бизнесмен втайне мечтает о том, чтобы все заработанные его бизнесом деньги оставались в бизнесе. Но в реальности платить «вовне» приходится гораздо чаще и больше. Одна из важных статей расхода – это оплата налогов. В странах Балтии налоги, конечно же, существуют и о разновидностях и величинах налогов в Латвии, Литве и Эстонии сегодня и поговорим.
B cepeдинe 90-x гг. былa нaчaтa paбoтa нaд нoвoй нaлoгoвoй cиcтeмoй, кoтopaя cтpoилacь в cooтвeтcтвии c пpинципaми дeмoкpaтичecкoгo пpaвoвoгo гocyдapcтвa и в знaчитeльнoй cтeпeни yчитывaлa peкoмeндaции Opгaнизaции экoнoмичecкoгo coтpyдничecтвa и paзвития (OЭCP). B итoгe Лaтвия пepeнялa зaпaдный oпыт и пpaктикy c yчeтoм мecтныx ycлoвий.
Нюансы налоговой системы Латвии: самые актуальные налоговые ставки
Cтaтья 1 3aкoнa «O нaлoгax и пoшлинax» пpeдycмaтpивaeт cлeдyющиe виды нaлoгoвoгo кoнтpoля: нaблюдeниe, тeмaтичecкaя пpoвepкa, пpoвepкa cooтвeтcтвия дaнныx и нaлoгoвый ayдит.
Служба государственных доходов обеспечивает, чтобы у налогоплательщика с учетной записи официального электронного адреса имелся доступ к системе электронного декларирования Службы государственных доходов и сообщенным в ней административным актам (также неблагоприятным административным актам) и другим решениям, документам и информации.
Для физических лиц применяется так называемое «правило 183 дней». Любое физическое лицо, находящееся на территории Латвии в течение 183 и более дней в течение 12 месяцев, должно быть признано налоговым резидентом Латвии. Отсчет такого периода начинается со дня прибытия лица в Латвию (т.е. день прибытия идет в счет дней пребывания в стране).
Отменено существовавшее ранее требование об уплате авансовых платежей по налогу на прибыль (заключавшееся в уплате 1/12 суммы налога за предполагаемую прибыль следующего периода).
Страховые взносы на страхование здоровья и жизни и взносы в частные пенсионные планы, которые не превышают 10% от валового вознаграждения сотрудника в год налогообложения, не подлежат начислению налога. Необходимо соблюдать определенные условия, как то, что страховые взносы на страхование от болезней и несчастных случаев не могут превышать 426,86 Евро.
Независимо от вышеуказанных положений, если оплата осуществляется в адрес компаниям или физическим лицам из государств «черного списка», удержанию подлежит налог по ставке 20%.
Еще одним неприятным изменением 2021 года стало введение сбора на ввезенные из-за рубежа автомобили. Налог на машины с иностранными номерами в Латвии составляет около 1 000 евро ежегодно.
Изменение в части 1 статьи 2 в отношении дополнительных обязанностей Службы государственных доходов и бюро кредитной информации при обработке данных физических лиц вступает в силу 1 марта 2016 года — пункт 172 правил перехода.
Дивиденды, выплачиваемые компанией-резидентом за счет прибыли, облагаемой налогом на прибыль компании, не включаются в налогооблагаемый доход резидентной компании-получателя. Это правило не применяется, если плательщик пользуется налоговыми каникулами.
Подоходный налог в Латвии взымается как с предприятий, так и с физических лиц, то есть с наёмных рабочих, предпринимателей и т. д. Для компаний-нерезидентов, не имеющих постоянного представительства в Латвии, налог у источника выплаты взимается с доходов, полученных от продажи недвижимости в Латвии, а также от продажи акций компании в налоговом году продажи или в предыдущем году, 50% или более активов компании прямо или косвенно состоящих из недвижимости, расположенной в Латвии.
Банки и банковская система в Латвии
Форма предназначена исключительно для сообщений о некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.
Пpoвepкa cooтвeтcтвия дaнныx – oтнocитeльнo нoвый вид пpoвepки. Этo иccлeдoвaниe, в xoдe кoтopoгo oцeнивaeтcя инфopмaция, пpeдcтaвлeннaя нaлoгoплaтeльщикoм в нaлoгoвyю aдминиcтpaцию в дeклapaцияx и oтчeтax. Этa инфopмaция cpaвнивaeтcя c имeющeйcя в pacпopяжeнии нaлoгoвoй aдминиcтpaции.
Латвийские компании в международном налоговом планировании
Те лица, которые получают доход в виде дивидендов от вложенного капитала, могут быть освобождены от уплаты подоходного налога. Но произойти это может только в том случае, если налог на прибыль за них заплатило предприятие. Стоит учесть, что налоги платить придётся если дивиденды были получены из оффшора или из-за границы. Но в каждом правиле есть исключения.
Филиалы иностранных юридических лиц облагаются налогом на прибыль, полученную филиалом по всему миру. Налогооблагаемый доход основан на бухгалтерской прибыли, которая корректируется в соответствии с положениями Закона о корпоративном подоходном налоге. Компании обязаны производить авансовые платежи по налогам, исходя из суммы налога за предыдущий год.
Находящиеся за рубежом дипломатические и консульские учреждения Латвийской Республики могут платить государственные пошлины в конвертируемой валюте или валюте соответствующего иностранного государства.