Лимит вычетов по ндфл 2021 на страхование жизни детей

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит вычетов по ндфл 2021 на страхование жизни детей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

Вычет	Размер вычета (в 2021 году)	Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка	1400 руб.	350 000 руб. (с 2021 года)
На третьего и каждого последующего ребенка	3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя	6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя	12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Пример 1. Стандартный вычет на одного ребенка

У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

Размер вычета в 2021 году равен: 1 400 руб.

Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

Таким образом, в период с января по август 2021 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

Пример 2. Стандартный вычет на несколько детей (одному из которых более 24 лет)

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

Заявление на имя работодателя.
Свидетельство о рождении ребёнка.
Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

свидетельство о смерти второго родителя.
документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

«Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

Лимит для стандартного вычета на детей 2021

НК РФ предусматривает также налоговые вычеты на следующие категории лиц – плательщиков НДФЛ:

1) 3000 руб. положены лицам, участвующим в устранении последствий аварий и катастроф (например, на Чернобыльской АЭС и др.), пострадавшим или получившим инвалидность в их результате, а также военнослужащим, пострадавшим при выполнении обязанностей военной службы и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ);

2) 500 руб. положены лицам, имеющим звание Героев РФ, награжденных орденом Славы, инвалидам с детства или лицам с инвалидностью 1-2 групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

НДФЛ / 14:00 8 декабря 2010
Детские вычеты увеличат, а стандартные отменят

НДФЛ / 11:11 10 апреля 2020
ИП на УСН может получить стандартный вычет на ребенка в ряде случаев

НДФЛ / 12:55 24 ноября 2015
Размер дохода по стандартным вычетам увеличен до 350 тыс. рублей

2016 / 10:15 16 ноября 2015, НДФЛ / 10:15 16 ноября 2015
Вычеты на детей-инвалидов увеличили

НДФЛ / 11:18 24 декабря 2018
Лишение родительских прав – не основание для двойного вычета

НДФЛ / 11:46 18 июля 2016
Нюансы получения двойного вычета на ребенка

НДФЛ / 12:08 17 июня 2019
Когда нужно повторное заявление для стандартного вычета на ребенка

НДФЛ / 10:55 13 марта 2020
Когда физлицо теряет право на стандартный вычет

2016 / 12:33 19 ноября 2015, НДФЛ / 12:33 19 ноября 2015
СФ одобрил увеличение стандартного налогового вычета на детей-инвалидов

Правом на получение вычета в 2021 году могут воспользоваться родители, опекуны и усыновители. Обязательным условием выступает наличие российского гражданства и обладание статусом официального налогоплательщика. Льгота действует в отношении несовершеннолетний детей, в том числе имеющих инвалидность I или II группы.

Рассчитывать на получение компенсации вправе законные представители студентов, аспирантов и интернов при соблюдении следующих условий:

возраст ребенка менее 24 лет;
обучение на заочной форме;
доход родителей до 350 000 рублей.

Если доход гражданина составляет 50 000 рублей, то он вправе рассчитывать на получение вычета в течение 7 месяцев, то есть до момента достижения порогового значения в 350 000 рублей.

На получение вычета могут рассчитывать оба родителя, а двойная компенсация возможна при отказе одного из них. Для использования такой возможности требуется оформить письменное заявление. Если речь идет о рождении детей в новом браке, то при выплатах будет учитываться хронология их появления. При наличии у налогоплательщика нескольких источников дохода к учету будет приниматься официальное место осуществления трудовой деятельности.

Для оформления вычета в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

заявление установленной формы;
документы о факте усыновления;
свидетельства о рождении;
удостоверение личности;
брачный документ;
подтверждение инвалидности;
справку из образовательного учреждения.

Законодательно установлено ограничение суммы на одного ребенка в размере 50 000 рублей. В результате общая сумма компенсации составляет 6 500 рублей.

Существует 2 способа, как оформить льготу на детей:

Обратившись к работодателю
Обратившись в налоговую службу

Пишется заявление на имя руководителя, с просьбой предоставить налоговой вычет на детей. Вместе с заявлением нужно подать копии документов на детей: свидетельство о рождении или усыновлении. По мимо копии документов, необходимо показать их оригиналы.

Если родитель работает у нескольких работодателей, то принести справку с других мест работы, о том что вычет по НДФЛ не предоставляется.

Сразу после рождения (усыновления) ребенка, родители могут подать заявление на стандартный налоговый вычет на детей. Заявление подается один раз и действует бессрочно. Повторно с заявлением нужно обращаться, только если изменятся права на налоговый вычет, например:

Совершеннолетний ребенок поступил или перевелся на очное отделение в ВУЗ
В семье появился еще один ребенок
Один из детей получил инвалидность
Получение двойной выплаты
Заключение нового брака и отказ от получения льготы в двойном размере
Переход к другому работодателю

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
Заключение и расторжение брака родителей
Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

В 2021 году в ряде случаев физическому лицу может быть предоставлена льгота в двойном размере. Рассчитывать на удвоение вычета можно, если:

Один из налогоплательщиков не пользуется или не может воспользоваться льготой по различным причинам.
Несовершеннолетний гражданин находится на попечении одного родителя, который в разводе.

В случае вступления родителя в законный брак, он теряет возможность оформить двойную компенсацию с первого месяца бракосочетания.

В Налоговом кодексе страны указаны фиксированные размеры вычетов, представляющиеся на детей, согласно порядку их рождения или появления в конкретной семье.

Действующее законодательство установило предел годового дохода, при котором физлицо может рассчитывать на оформление возврата налога. Верхняя граница для предоставления льготы составляет 350 тыс. рублей.

Так, если официальный доход родителя превышает данную границу, то возврат будет предоставляться до тех пор, пока сумма месячных зарплат не достигнет 350 тыс. рублей. То есть налогоплательщик, чей доход составляет 50 тыс. руб./месяц, может получать налоговое послабление только на протяжении 7 месяцев в году.

Физическое лицо может получать частичный возврат до совершеннолетия каждого из своих детей.

Налоговые вычеты по НДФЛ на детей в 2021 году: размеры сумм и лимиты

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2020-2021 годах равен 350 000 руб.

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:

6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2020-2021 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

оплачивал учебу — свою или детей;
оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.

Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.

При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.

Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.

То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.

Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:

договором с учебным заведением;
квитанциями об оплате;
копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.

ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.

Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.

Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.

Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.

В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.

Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.

Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.

Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:

Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.

Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.

Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).

Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.

Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.

Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.

Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.

Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.

ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.

Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.

Какой предел вычетов по НДФЛ в 2020-2021 годах

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

В Государственной Думе на рассмотрении находится проект закона о поправках в налоговое законодательство. Речь идет о том, чтобы изменить сумму налоговой базы для формирования социального налогового вычета на образовательный процесс несовершеннолетнего. Если проект будет принят, изменения вступят в силу в 2021 году.

В соответствии со статьей 219 НК РФ, налогоплательщик может снизить НБ по НДФЛ на сумму, израсходованную на обучение ребенка до 24 лет. До 18 лет – если налогоплательщик опекун.

Образовательные учреждения должны соответствовать ряду простых условий:

иметь лицензию на ведение образовательной деятельности;
в Уставе организации должен быть прописан пункт о праве на предоставление образовательных услуг.

Если все требования соблюдены, можно оформить льготу на образование в следующих учреждениях:

детском саду;
общеобразовательных и специализированных заведениях (например, в спортивной или музыкальной школах);
автомобильной школе;
техникуме;
высшем учебном заведении;
обучающих курсах;
учебном центре и т. п.

Налоговый вычет страхование жизни

Семьи с детьми могут рассчитывать на налоговый вычет. Оформить его можно по месту работы или в ФНС.
Льгота распространяется на детей до 18 лет, на инвалидов I и II группы до совершеннолетия и на детей до наступления 24 лет, если они проходят обучение на очной форме.
В Госдуме рассматривается законопроект, согласно которому предлагается увеличить налоговую базу для оформления вычета на обучение детей. Сейчас этот параметр равен 50 тысячам рублей. Иными словами, затраты на образование ребенка не должны превышать эту сумму.
Законодатель инициирует повышение налогооблагаемой базы в 2021 году до 80 тысяч рублей и в 2020 году — до 100 тысяч рублей в месяц.

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Дополнительные особенности:

вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.

Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:

1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
3000 р. – на 3 и более детей.
6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:

Заявление установленного образца.
Копию свидетельства о рождении.
Документы об усыновлении (при необходимости).
Копию гражданского паспорта.
Копию свидетельства о браке.
Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).

«Детские» вычеты по НДФЛ в 2021 году: о чем нужно знать бухгалтеру

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.

Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.

Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Подать заявку по установленной форме.
Копия свидетельства о рождении.
Приемочные документы (при необходимости).
Копия вашего паспорта.
Копия свидетельства о браке.
Справка об инвалидности (если требуется).
Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.

Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.

Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

Социальные налоговые вычеты – установленная законодательством сумма налога на доходы физических лиц (аббревиатура НДФЛ). Сумма остается у физического лица либо перечисляется ему в виде возврата. Непременным условием наличие официальной заработной платы. Данное требование обусловлено тем, что НДФЛ удерживается только с «белой» зарплаты.

Социальные вычеты официально закрепляются законодательством РФ. Документ, обеспечивающий правовую платформу для данной процедуры – Налоговый кодекс РФ, где в ст. 219 дается разъяснение по указанному вопросу.

Суть предоставления вычета заключается в следующем: работодатель при начислении зарплаты в соответствии с НК РФ производит удержание НДФЛ. Выдача зарплаты производится уже без указанной суммы. Работник имеет право возвратить часть НДФЛ, если у него были произведены траты социального характера.

К таким тратам относят:

осуществление платежей в благотворительные фонды или на аналогичные цели;
затраты на проведение оплаты образовательных услуг (себя, супруга и детей);
затраты. связанные с получением платной медицинской помощи;
затраты по приобретение дорогостоящих медикаментов;
затраты на пополнение накопительной части пенсии добровольного характера;
затраты на добровольное страхование жизни.

Предоставляя такие преференции, государство побуждает работников предприятий любых форм собственности трудоустраиваться официально.

По всем социальным налоговым вычетам установлена годовая сумма 120 тыс. рублей, которая является фиксированной.

Если имеются затраты по нескольким направлениям, то вычеты допустимо получать по каждому направлению

Если человек в течение года перечислял средства в качестве пожертвований на цели благотворительности:

благотворительным фондам,
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность социального характера (на развитие науки, культуры, защиты животных, экологическим фондам),
организациям религиозного толка (если назначение помощи соответствует Уставу),
то он может претендовать на получение указанной льготы.

Сумма вычета равняется величине фактических затрат. Существует ограничение – сумма вычета ограничена пределом — 25 процентов полученных доходов за отчетный налоговый год.

Важно! Недопустимо перечислять пожертвования с расчетом получения каких-то благ от организаций. Помощь должна быть безвозмездной.

Для того, чтобы вычет был предоставлен, необходимо заполнить стандартную декларацию. 3-НДФЛ – так называется указанный документ. К ней прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.

Такими документами могут быть чеки, квитанции, рассылки с просьбами о помощи.

Для расчета суммы вычета налогоплательщик предоставляет справку по форме 2-НДФЛ, соответствующего отчетного периода.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.1(см. НК РФ)

Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:

он сам обучается в образовательном учреждении;
он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.

Условие – обучение на очных отделениях.

В данном случае существуют требования к статусу образовательного учреждения – наличие документов, подтверждающих право на ведение данного вида деятельности. Такими документами являются лицензия, государственная аккредитация, уставные документы (например, для бизнес-школ)

Вычет охватывает весь период учебы.

Для предоставления такого вычета имеются некоторые ограничения:

• сумма не может превышать 50 тыс. рублей за год, если оплачивалась учеба подопечного;
• по остальным категориям предельная сумма составляет 120 тыс. рублей за год.

Важно! Работник может подать заявление на такой вычет в бухгалтерию по месту работы. Данный порядок обращения прописан в НК РФ (ст.219)

Родители должны знать, что в затратах на обучение каждого из детей учитывается предельная сумма 50 тыс. рублей в год. Льгота будет предоставлена только одному из родителей. При оплате обучения в течение нескольких лет. целесообразно подавать декларацию ежегодно на сумму фактически понесенных расходов. Перенос суммы не допускается.

Необходимые документы для бухгалтерии:

заявление установленного образца о праве на вычет;
уведомление от налоговой инспекции о том, что право на вычет имеется.

Для предоставления вычета работник может самостоятельно подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.2 (см. НК РФ)

Для данного вычета учитываются следующие медицинские услуги:

платные услуги и дорогостоящее лечение;
покупка лекарственных средств;
затраты по оплате добровольного медицинского страхования.

Требования к учреждению здравоохранения – наличие соответствующей лицензии. А предоставленные медицинские услуги должны быть представлены в перечне, которое официально утверждено Правительством РФ.

Данное требование относится и к перечню лекарств и медикаментов. данные средства должны быть в обязательном порядке приобретены по назначению врачей.

Предметом договора добровольного страхования допустима только оплата медицинских услуг.

Налогоплательщик имеет право подавать декларацию на возврат за свое лечение, соответственно, мужа или жены, родителей, детей или опекаемых (до 18 лет).

Ограничения и особенности: если лечение было дорогостоящим, то к социальному вычету будет принята сумма фактических затрат;

Важно! Существует официальный перечень видов дорогостоящего лечения, подлежащего учету по фактически затратам. При отсутствии препаратов или видов лечения в перечне, право на вычет по фактическим затратам не возникает.

Ограничение вычетов по таким видам не существует.

Учреждение системы здравоохранения, оказывающее соответствующие медицинские услуги, должно иметь российскую лицензию.
Для того, чтобы использовать полагающийся социальный вычет при оплате услуг учреждений здравоохранения родственникам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию документ, указывающий на родственные связи. Такими документами являются Свидетельства о браке, о рождении детей и удостоверения личности (паспорта) получателей.

Для получения услуги необходимо предоставить справки 2-НДФЛ, договора и платежные документы, заполнить форму 3-НДФЛ.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.3 (см. НК РФ). Оплата негосударственного пенсионного обеспечения, затраты на накопительную пенсию и добровольное страхование жизни

осуществленные на основании договоров с НПФ;
по договорам с компаниями, предоставляющие услуги по добровольному пенсионному страхованию;
по договорам со страховщиками по страхованию жизни (минимальный срок 5 лет).

Оплата может производиться за себя и членов семьи, включая поколение второй очереди – внуки, дедушки, бабушки. сестры и братья. Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.4 (см. НК РФ)

Процедура предоставления социального налогового вычета может осуществляться по двум сценариям:

Самостоятельная подача документов в налоговый орган
При фактическом получении услуг обратиться напрямую к работодателю для уменьшения размера НДФЛ, предоставив справку из налогового органа. В этом случае НДФЛ прекратят удерживать, пока не будет осуществлен полный возврат.

Можно обратиться в фирму-посредник, которая уладит все документальные нюансы за небольшую плату.

На официальном сайте налогового органа можно подать документы через личный кабинет. Доступна услуга на сайте Госуслуг.

Потребуются документы:

справка (форма 2-НДФЛ) – выдается по месту работы;
заявление в налоговый орган по типовой форме;
постраничная копия паспорта;
платежные реквизиты;
заполнение декларации (форма 3-НДФЛ);
договора на оказание услуг;
подтверждения понесенных затрат – чеки, квитанции;
документы, подтверждающие правомерность осуществления соответствующей деятельности организации.

Социальные вычеты законопослушным налогоплательщикам со стороны государства предоставляются ежегодно.

Количество детей и их статус	Сумма вычета, в рублях
Один ребёнок	1 400
На второго ребёнка	1 400
На третьего и последующего	3 000
На ребёнка, имеющего инвалидность	12 000
Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида	6 000

В зависимости от количества детей в семье, налоговый вычет может увеличиваться. Так для 1-2 первых детей эта сумма составляет 1400 рублей, с появлением в семье третьего ребенка эта сумма увеличивается до 3000 рублей.

Данный вычет осуществляется из заработной платы с момента рождения ребенка и прекращается моментом достижения его совершеннолетия. В отдельных случаях налоговый вычет может быть продлен до 24 летнего возраста. Это может произойти в случае, если ребенок учится в дневной форме в учебном учреждении (институт, техникум, университет).

В жизни могут быть и не очень благоприятные моменты. Если так случилось и в семье есть ребенок-инвалид, то налоговый вычет увеличивается до 12 000 рублей, а если вы являетесь опекуном, попечителем или приемным родителем — 6 000 рублей. Такие же суммы предусмотрены для ребенка-инвалида I или II группы, учащегося очно, аспиранта, ординатора, интерна или студента (до 24 лет).

Но это еще не вся важная информация. Мало кто об этом знает, но это очень важно отметить, некоторые лица могут получить удвоенную сумму. Такими лицами могут быть один из родителей, усыновитель, опекун, попечитель, а также другой родитель, в том случае если один из родителей отказался в пользу другого родителя.

Пример: У гражданина имеется двое детей. Он официально трудоустроен с окладом 52 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

350 тыс. руб. — установленный законодателем лимит, который является размером дохода работника, свыше которого стандартные налоговые вычеты не предоставляют.

Приостановление вычетов прекращается с месяца, в котором суммарный доход стал больше этой суммы. Также, это ограничение действует, когда один из родителей получает вычет на ребенка в двойном размере. Если сотрудник устроился не сначала года, при расчете лимита в 350 тыс. руб. учитывается заработная плата с предыдущего места работы. Работнику надо подтвердить свой доход справкой 2-НДФЛ, которую выдает предыдущий работодатель.

Например гражданин получает заработную плату в 35 000 рублей. Из этой суммы взымается налог на дополнительную стоимость. Возьмем простой случай, в семье пополнение — у них первенец. Таким образом из суммы общего заработка мы вычитаем 1 400 рублей. Получаем 33 600 рублей. Уже из этой суммы государство взымает налог. В случае если в семье находится ребенок-инвалид, то к сумме 1 400 рублей мы добавляем сумму в 12 000 рублей. Таким образом государство будет взымать налог из суммы 21 600 рублей.

Планировалось, что в этом 2021 году увеличат налоговые вычеты по сравнению с прошлым годом, однако данные поправки были отклонены и перенесены на неопределенный срок.

В связи с увеличением планов демографической ситуации в 2021 году правительство России планирует увеличить налоговый вычет для многодетных семей в 10 раз. Поэтому для семей, которые проживают в глубинках и получают небольшие заработные платы возможно полное освобождение от государственных налогов до достижения совершеннолетия старшего ребенка.

Таким образом, можно подвести итог, что данная реформа особых изменений не претерпела. Возможно изменение данной реформы в лучшую сторону только для многодетных семей. И то, изменение данной реформы еще не получило закрепление и получит ли, будет зависеть от решения правительства РФ, а именно президента.

Налоговый вычет в 2021 году и новые изменения

За расходы на обеспечение. Каждому физическому лицу, являющемуся родным отцом, матерью, попечителем либо опекуном ребенка, которое при этом занимается его воспитанием и обеспечением, полагается материальная компенсация.
За оплату образования. Если ребенок налогоплательщика получает образование на очной форме и на момент оформления вычета не достиг двадцати четырех лет, то часть израсходованных на обучение денежных средств можно вернуть (в том случае, если оплата происходила менее трех лет назад).
За медицинские затраты. Иногда случается так, что физическое лицо тратит деньги на оплату медицинских услуг, а также приобретение лекарственных средств, необходимых для лечения его ребенка. В данном случае налогоплательщик имеет право вернуть обратно ранее выплаченный им НДФЛ или, иначе говоря, несколько уменьшить цену за лечение.

В 2021 году сократить налогооблагаемую базу не всегда можно на ту сумму, которая совпадает с размером произведенных родителем затрат. В случае осуществления достаточно крупных расходов, следует обратить внимание на такие предельные ограничения:

Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2021 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

Налоговым законодательством предусмотрены стандартные налоговые вычеты на детей, которые указаны ниже в таблице ниже. Здесь приведены размеры по состоянию на 2021 год (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). По сравнению с 2021-м годом их суммы не поменялись:

Если получаете официальную зарплату и у вас есть дети, значит, наша статья очень кстати. Ведь здесь мы рассказываем, каковы размеры вычетов по НДФЛ на детей в 2021 году – их суммы и лимиты. Как по закону распределяются стандартные налоговые вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей? Приводим таблицу с предельными суммами вычетов и комментариями.

Вычеты по НДФЛ в 2021 году изменений не претерпели. Бухгалтер начисляет их до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 тыс. руб. С месяца, в котором доход превысил эту сумму, вычеты больше не представляют.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2021 году будут начислять до тех пор, пока заработок родителя не превысит установленный законом лимит. В статье мы расскажем, до какой суммы предел, актуальные размеры вычетов и кто может их получить.

Также в двойном размере льгота предоставляется в случае отказа от ее применения вторым родителем. При этом второй родитель должен обязательно иметь налогооблагаемый доход. Обратите также внимание, что после развода оба родителя также имеют право получать вычет. Но налоговая льгота предоставляется в том случае, если второй родитель действительно обеспечивает малыша, несет расходы на него. Чтобы проверить это, в Министерстве финансов рекомендуют убедиться, что работник платит алименты — либо по решению суда, либо по соглашению по их уплате (Письмо Минфина России от 15.01.2021 № 03-04-05/1233).

По общем правилу получить льготу вправе:

родные отец и мать;
их мужья или жены;
лица, осуществляющие опеку над несовершеннолетним;
попечители;
усыновители;
приемные отец и мать;
их мужья или жены.

Важное замечание: предел вычетов по НДФЛ в 2021 году на детей считают исключительно из официальных доходов. То есть обязательно официально трудиться и платить налоги по ставке 13%. И самое главное — обеспечивать отпрыска материально.

Когда отец и мама разводятся, возможность получить налоговую льготу сохраняется у того, с которым остаются жить несовершеннолетние. Другой получит такое право, только если выплачивает алименты — обеспечивать сына или дочь материально.

Льготу сможет оформить новая жена (муж) того родителя, с кем после бракоразводного процесса остались дети. Условие: новый супруг принимает участие в их жизни, усыновляет их и вносит доходы в семейный бюджет наравне с партнером по браку.

В некоторых случаях предельная сумма вычетов на детей в 2021 году увеличивается — это происходит, если:

на ее получение претендует мама (родная и приемная, опекун), если в свидетельстве о рождении не указан отец или указан со слов матери. Брак в ЗАГСе зарегистрирован не был;
второй родитель признан пропавшим без вести или скончался;
кто-то из родителей официально отказался от этой возможности в пользу другого;
усыновитель усыновляет в одиночку, не состоя в браке.

При повторном браке единственный родитель перестает быть единственным кормильцем и теряет двойной вычет.

Повышенная размер полагается и на детей с ограниченными возможностями здоровья.

Теперь рассмотрим подробнее его размеры и до какой суммы вычет на ребенка в 2021 году возможен по закону.

Среди предложений страховых компаний спросом пользуются договора, согласно которым страхуется не только жизнь, но и здоровье человека, или так называемые комбинированные договора, предполагающие также компенсации при несчастных случаях. Согласно положениям действующего закона, гражданину может быть возвращена та часть суммы, которая была потрачена на страхование жизни на определенный период. Что касается страховки от несчастных случаев, то говорить о налоговых вычетах в этом случае не приходится.

Это надо знать! У многих возникает вопрос, как выделить из комбинированного договора часть, касающуюся конкретно страхования жизни. Такую справку с росписью по видам страхования обязаны выдать страховики по запросу застрахованного лица.

Возникают определенные вопросы и у тех, чья жизнь была застрахована до 1 января 2015-го, когда в действие вступил закон, предполагающий налоговые вычеты по договорам страхования. Специалисты налоговой утверждают, что поводов для опасения нет, и компенсироваться будут даже договора, заключенные ранее, но в случае ели речь идет о страховке сроком на пять лет и более. Между тем, компенсироваться будут только взносы, уплаченные в бюджет после 2015 года.