Налог на наследство ценные бумаги в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на наследство ценные бумаги в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Обязанности по уплате налога на наследуемое не по завещанию имущество нет – вне зависимости от основания (решение суда, наследование по закону) плата не предусмотрена. Единственное, что придется оплатить услуги нотариуса за выдачу свидетельства и нотариальные действия. Размер госпошлины установлен в ст. 333.24 НК РФ, правопреемнику за выдачу документов нужно заплатить не больше 0,6% от стоимости принимаемого имущества.

Налог на наследство в 2021 году

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Необходимость уплаты налога при вступлении в права по завещанию тоже отсутствует – достаточно оплатить госпошлину. Реквизиты для транзакции следует получить у нотариуса, который заводит наследственное дело – обратиться к нему нужно в течение 6 мес. с момента смерти завещателя, иначе восстанавливать пропущенный срок придется в судебном порядке и при наличии уважительных причин. Таким образом, при получении наследства платить налог на доходы не нужно.

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.

Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.

Гражданским кодексом РФ предусмотрено, что принятие наследства может быть осуществлено одним из двух способов: путем подачи нотариусу по месту открытия наследства заявления о принятии наследства (заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство) либо путем совершения определенных действий.

Второй способ допустим только путем обращения в суд с исковым заявлением, если Вы пропустили 6-тимесячный срок для принятия наследства.

Свидетельство о праве на наследство выдается в любое время по истечении 6 месяцев со дня открытия наследства (смерти наследодателя).

Отмена налога на наследование предоставила определенные финансовые преимущества наследникам, а сам закон был встречен с огромным одобрением как прогрессивный и цивилизованный, освобождающий от уплаты налога десятки миллионов граждан.

Однако определенные расходы в связи с оформлением наследства в виде жилья понести все-таки придется.

1. Вам будет необходимо заплатить государственную пошлину Управлению ФРС в размере 500 рублей за регистрацию права собственности на жилую недвижимость.

2. Необходимо будет оплатить пошлину нотариусу за выдачу свидетельства о праве на наследство, причем ее сумма (процент) будет зависеть от степени родства наследодателя и наследника.

   Так, если речь идет о получении наследства детьми, супругами, родителями или братьями и сестрами умершего, то размер госпошлины составит 0,3% стоимости имущества, но не больше 100 000 рублей, во всех остальных случаях — 0,6%, но не больше 1 000 000 рублей.

   ВАЖНО. Тут есть один существенный момент: в настоящее время оценка жилья может определяться как лицами, имеющими лицензию на проведение оценки недвижимости или состоящими в СРО (независимыми оценщиками), либо органами по учету объектов недвижимости (БТИ).

   Конечно же, нотариусу выгоднее использовать рыночную оценку жилья, поскольку, чем она выше – тем больше нотариальный тариф (и соответственно, доход нотариуса).

   Какую справку предоставлять – решать только Вам.

   В любом случае нотариус при наличии нескольких оценок обязан принять в расчет наименьшую из них – на это указывается в ст.333.25 НК РФ.

   Отмечу, что льготы по уплате вышеуказанных нотариальных тарифов (пошлины), а именно при выдаче свидетельства о праве на наследство, установлены Налоговым кодексом РФ в статье 333.38:

   Так, от уплаты пошлины освобождаются:

   • лица, наследующие жилье, либо его часть, в котором они проживали вместе с наследодателем на день его смерти, и продолжают там проживать после.

     В этих случаях факт совместного проживания доказывается выпиской из домовой книги и справкой из ЕИРЦ (расчетной организации).

   • наследники, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства, а также лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека в порядке, определенном законом.

   • наследники работников, которые были застрахованы за счет организаций на случай смерти и погибли в результате несчастного случая по месту работы (службы).

3. Помните, что, принимая наследство, Вы принимаете его вместе с долгами и обязаны отвечать по этим долгам перед кредиторами. При этом все долги покрываются только за счет наследственного имущества, а все, что останется после этого, обращается в Вашу собственность.

А.А.Лейба

Наследование по закону избавляет правопреемников от расходов, связанных с завещанием, но обязанность по оплате госпошлины за выдачу свидетельства остаётся в силе.

Также имеют место дополнительные денежные затраты, которые ожидают наследников в следующих случаях:

• принятие наследства через посредника — 200 руб. за удостоверение доверенности на него;
• отправление заявления на принятие наследства почтой — 100 руб. за заверку подписи;
• осуществление нотариусом мер по охране наследства — 600 руб.

Ст. 333.33 НК для наследников, желающих оформить полученное имущество в собственность, установлены госпошлины следующих размеров:

• земля — 350 руб.;
• недвижимость — 2 тыс. руб. (за регистрацию права собственности) + 350 руб. (за внесение изменений в записи ЕГРН);
• доля квартиры — 200 руб.;
• транспортное средство — 35 руб. (за изменения сведений о владельце в техпаспорте).

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог.

В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками.

Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Еще один случай, при котором наследник сталкивается с налогообложением – продажа наследственного имущества на протяжении 3 лет с момента приобретения права собственности на него. В этом случае, согласно закону №212-ФЗ от 23 июля 2013 года, также придется оплатить налог в размере 13 процентов от вырученной с продажи суммы.

Справедливости ради следует сказать, что под словом «налог» наследники чаще подразумевают совсем другой обязательный платеж – государственную пошлину. Она подлежит оплате каждым наследником (кроме прямо предусмотренных в законе категорий граждан) за выданный нотариальной конторой документ – Свидетельство о наследстве, который подтверждает право собственности на приобретенное наследственное имущество.

В действующей редакции Налогового кодекса Российской Федерации наследство не облагается налогом, в силу прямого указания налогообложению не подлежит доход в натуральной или денежной форме, который был получен физическими лицами в результате наследования. Исключением является вознаграждение, которое выплачивается наследникам автором произведений литературы, искусства, науки, а также изобретений, открытий и промышленных образцов.

До 2006 года на территории Российской Федерации имущество, полученное в наследство, подлежало налогообложению, однако с января 2006 года конкретный налог на наследство, равно как и дарение, был отменен. Несмотря на это, обязанность оплаты получаемого в дар имущества осталась, только сейчас она определяется в соответствии со ставкой налога на доход физического лица.

Также, при оформлении наследования земельного участка, где расположены дома, квартиры, комнаты или любая другая часть наследуемой жилой площади, на какой проживал с наследодателем и продолжает проживать после его смерти наследник, госпошлина оплачиваться не должна.

Если наследник или наследники хотят продать наследуемую недвижимость в виде квартиры, дома или другой собственности, что досталась по завещанию или по закону, надо четко установить сроки наследования, так как такая продажа возможна только после подтверждения законного права на владение и распоряжение имуществом, полученным в наследство. При наличии документов, подтверждающих право собственности, можно совершать законную продажу наследуемой собственности.

• Правила уплаты налога с продажи квартиры в 2021 году
• Как рассчитать сумму налога
• Когда доход с продажи квартиры не облагается налогом
• Как уменьшить налог с продажи квартиры
• Различные нюансы применения и расчета налога с продажи квартиры
• Налог с продажи квартиры, полученной по наследству
• Налог с продажи ипотечной квартиры
• Налог с продажи подаренной квартиры
• Налог с продажи квартиры пенсионером
• Как получить налоговый вычет с продажи квартиры

Если говорить о налоге по продаже квартиры, то он рассчитывается по простой формуле: (ДОХОД ОТ ПРОДАЖИ КВАРТИРЫ — 1 млн рублей) *13% = НДФЛ. 1 млн руб. – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе.

Налогооблагаемая база — это максимальное из двух значений:

• цена продажи квартиры или
• 70% кадастровой стоимости квартиры.

При этом кадастровая стоимость определяется на 1 января года, в котором продается квартира.

Например, гражданин Петров купил квартиру за 5 млн руб., а продана за 5,5 млн руб. Таким образом:

5 500 000 – 1 000 000 = 4 500 000.

НДФЛ: 4 500 000*13% = 585 000 руб.

— Налоговый кодекс РФ предусматривает два варианта вычета.

1. Применить вычет в фиксированном размере. Следует иметь в виду, что фиксированный налоговый вычет применяется в отношении собственника, а не объекта недвижимости. Например, если собственник в течение года продал несколько видов имущества, то предельный размер вычета применяется ко всем объектам в совокупности, а не к каждому по отдельности. Чтобы применить вычет, нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, предоставить в ФНС по месту жительства налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт продажи имущества, а также документы, дающие право на применение того или иного вычета.

2. Дождаться истечения минимального срока владения. В качестве дополнительного варианта минимизации налогового бремени можем рассмотреть третий вариант. Наиболее частый вопрос, возникающий у налогоплательщиков: когда можно не платить налог при продаже квартиры? Ответ: НДФЛ не возникает при продаже квартиры, которая находилась в вашей собственности более минимального срока владения, установленного Налоговым кодексом. По общему правилу, минимальный срок владения составляет пять лет. Но стоит иметь в вид��, что для отдельных ситуаций предусмотрены исключения. Например, если право собственности получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника налогоплательщика, применяется трехлетний срок владения.

Ответ на этот вопрос дает Налоговый Кодекс РФ. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя. Это может быть вознаграждение за работы в области науки, литературы, искусства, а также за патенты на изобретения. В этом случае наследник должен заплатить налог на наследство по ставке 13%.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:

Иван получил в наследство от брата автомобиль. В этом случае автомобиль — это доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, а, согласно п. 18 ст. 217 НК, такие доходы освобождены от налогообложения. Иван не должен платить налог и ему не нужно уведомлять налоговый орган о полученном наследстве.

Налогообложение облигаций с 2021 года

Согласно статье 1152 ГК РФ о принятии наследства, наследуемое имущество переходит во владение наследника со дня смерти завещателя.

Круг определенных и допустимых преемников по ст.1141 ГК РФ призываются к наследованию по закону. Каждый из правопреемников получает равную долю имущества из завещания.

Следует также учитывать правило об обязательной доле. В соответствии со ст.1148 Гражданского кодекса наследование акций по закону недееспособными лицами происходит в обязательном порядке.

В соответствии со ст. 29 ФЗ «О рынке ценных бумаг», наследник получает права на именованные акции, вследствие предоставления приходной записи с лицевого счета.

Если именные акции переданы до смерти наследуемого прежний собственник может оставить за собой право на переоформление.

Сведения о правопреемнике вносятся в реестр с момента предоставления им документов на право собственности ценных бумаг. Так, наследник становится членом АО автоматически после смерти завещателя, либо после одобрения сообщества акционеров.

Акции акционерного общества можно не только передать по наследству, но и переоформить на стороннее лицо.

Лица, более не состоящие в браке, имеют право переоформить часть наследуемого имущества бывшего супруга на себя. В случае подписания брачного контракта переоформление невозможно. Физические лица, не состоящие в браке, но являющиеся родственниками лица, указанного в завещании, могут переоформить долю имущества на себя в случае смерти правопреемника.

Для того, чтобы переоформить наследуемое имущество, понадобятся:

1. свидетельство о смерти завещателя и наследника;
2. предоставление документов родства с наследодателем и правопреемником;
3. заверенные копии паспорта и документов у нотариуса;
4. открытие личного счета для перевода ценных бумаг;
5. передача пакета собранных документов в реестродержатель;
6. реестродержатель переоформляет собственность на наследника.

Передача наследуемого имущества третьим лицам возможна в случае соглашения всех сторон о разделе наследства. После получения прав на ценности, правопреемник может их продавать или получать дивиденды. Продажа ценных бумаг до смерти владельца без его согласия запрещена. Если же она осуществилась, наследник теряет все права на ценные бумаги.

При наследовании иностранных компаний порядок получения наследства отличен от обычного. Передача ценных бумаг предприятия, расположенного не на территории РФ осуществляется по законам того государства, где организована компания.

Следует обращать внимание на нюансы:

1. учесть устав предприятия;
2. привлечь нотариуса и юриста;
3. оформить доверенное управление третьему лицу;
4. принять преемство и пройти регистрацию нового акционера.

В последнем случае АО не имеет право отказать наследнику во вступлении в сообщество акционеров.

К сожалению, не все потенциальные наследники общаются и поддерживают родственные отношения между собою. Особенно, когда дело доходит до получения наследства. Тому есть разные причины, но мы не будем сегодня заниматься «разбором полетов».

С принятием нового закона упрощается процедура получения сведений об открытии дела по наследству. Если раньше об этом можно было узнать только при личном посещении нотариальной конторы, которая работала по адресу последнего места проживания наследодателя, то теперь в этом нет необходимости.

Потенциальному наследнику достаточно зайти на сайт федеральной нотариальной палаты и открыть раздел «реестр наследственных дел», где следует указать Ф.И.О. наследодателя, даты его рождения и смерти. После этого появится уведомление, открыто ли наследственное дело и у какого нотариуса.

Налог на наследство по завещанию: платится ли, размер в 2021 году

Ранее нотариусы не владели точной информацией, имел ли наследодатель имущество, приобретенное в браке. А ведь такое имущество является совместно нажитым независимо от того, на чье из супругов имя оно было оформлено документально.

По закону, половина такого имущества причитается вдове/вдовцу наследодателя. Но, поскольку нотариус не владел такими данными изначально, — это вызывало массу споров между наследниками, и нередко такие разногласия приходилось решать через суд.

С 2021 г. Росреестр будет предоставлять в нотариат сведения о наличии совместно нажитого имущества наследодателя и его супруга.

До принятия нового закона, нотариусы делали запросы в основные банковские учреждения, такие как Сбербанк, ВТБ и т.п. Таким образом, наследники платили за нотариальные услуги, но не имели гарантий, что получат необходимую информацию о вкладах и накоплениях умершего родственника.

Теперь ситуация меняется. Обусловлено это тем, что все без исключения банки обязаны будут предоставлять в ФИНС РФ сведения об открытии вкладов гражданами. Кроме того, нотариусы без труда смогут получать информацию из ПФР о наличии неполученной пенсии наследодателем.

Следовательно, сделав запрос в данные учреждения, нотариус получит необходимую информацию о вкладах и пенсионных накоплениях наследодателя, что упростит саму процедуру наследования, и родные умершего человека получат все причитающееся им имущество и денежные средства.

Предпосылкой к усиленной защите наследственных сделок стало предупреждение ФСБ РФ, заинтересовавшихся статистикой уголовных дел, число которых с каждым годом возрастает.

Сотрудники федерального ведомства акцентировали внимание нотариусов на необходимости тщательной проверки документов у граждан, претендующих на получение наследства. Проверке подлежат не только паспорта, но и различные свидетельства, документы из Росреестра и т.д.

Теперь в обязанности работников нотариальных контор входит:

1. проверка личности обратившихся граждан по единой биометрической системе ЦБ РФ;

2. нанесение на свидетельства о праве на наследство специальных QR-кодов, подделать которые достаточно сложно.

Тем не менее ранее выданные нотариусами документы без QR-кодов сохранят юр. силу и менять их будет не обязательно.

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

В 2021 году размер госпошлины за наследство составляет:

• 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
• 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и по закону

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

• Налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
• Налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
• Земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.

до 2021	c 1 января 2021
0 %	13 % для резидентов РФ 30 % для нерезидентов

до 2021	c 1 января 2021
0 % — если купон не превышает ключевую ставку больше, чем на 5%;	С 1 января 2021 весь купон облагается налогом 13 %:
35 % — налог на часть купона, которая превышает льготный лимит, если доходность купона больше ключевой ставки ЦБ РФ на 5 %.	13 % для резидентов РФ; 30 % для нерезидентов.
0 % — на доход от погашения (дисконта) для облигаций, выпущенных с 1 января 2018 года.	С 1 января 2021 доход от погашения (дисконта) облагается налогом 13 %: 13 % для резидентов РФ; 30 % для нерезидентов.

Налог по корпоративным облигациям, выпущенным до 1 января 2017, не изменился — 13 % по купонам и доходам от погашения.

На муниципальные облигации до конца 2020 года аналогичным образом распространяется освобождение от налогообложения. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по муниципальным облигациям аннулируется, и налогообложение купонного дохода будет происходить по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% для российских резидентов и 30% для иностранцев.

Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.

Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится. Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%. Но это должна быть облигация с очень высоким риском — таких ставок купона почти нет на рынке.

Со вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для резидентов, держателей корпоративных российских облигаций, налог на купонный доход составит 13% со всей суммы купона. В результате будет менее выгодно вкладываться в облигации российских компаний с целью получения купонного дохода.

Налог на облигации с иностранным происхождением в 2021 году по-прежнему существенно не отличается от НДФЛ, уплачиваемого по российским ценным бумагам.

Российские резиденты платят 13% от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и продажи.

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Инвестор купил облигацию за 1000 долл. США в тот момент, когда курс был 60 руб. за 1 долл. США. А продал за те же 1000 долл. США, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за 1 долл.

Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:

1000 × 70 — 1000 ×60 = 10 000 руб.

НДФЛ к уплате = 10 000 × 13% = 1 300 руб.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно «хранить» еще и ценные бумаги и биржевые финансовые инструменты.

Есть ограничения! Операции по ИИС могут вестись только с ценными бумагами, торгующимися в России. Счет открывается на минимальный срок три года, и внесенные средства не должны сниматься в течение этого срока.

Кому и сколько платить налог на наследство в Украине

Однако отсутствие налогообложения в отношении наследственного имущества, не делает процедуру вступления в наследство бесплатной.

Наследнику придется оплатить:

• госпошлину за вступление в наследство;
• правовые и технические услуги за выдачу свидетельства о правах на наследство;
• госпошлину за переоформление имущества.

Рассмотрим подробнее.

Пошлина за переоформление права собственности на наследственное имущество различается в зависимости от вида объекта наследования:

1. Недвижимость. Вне зависимости от размера доли придется оплатить 2 000 р.
2. Автомобиль. Стоимость переоформления авто составляет 850 р., а при изменении номерного знака – 2850 р.
3. Акции. Наследникам необходимо перерегистрировать акции. Но госпошлина за это не предусматривается.
4. Оружие. Переоформление оружия стоит от 50 до 100 р. за каждую единицу. А также от 500 р. придется оплатить за получение разрешения.
5. Счета в кредитных организациях. При переоформлении счета кредитная организация самостоятельно устанавливает размер комиссии.
6. Драгоценности и личные вещи. Объекты не нуждаются в переоформлении.

С момента переоформления объект становится собственностью наследника.

Закон о налоге на наследство был принят в США в 1916 году. С тех пор положения его периодически обновляются. Однако многие налоговые агенты долгое время закон не соблюдали; по крайней мере, по отношению к нерезидентам. Сейчас же разговоров об этом становится всё больше. Причина проста – развитие системы автоматического обмена финансовой информацией и FATCA.

Весь не связанный с ведением бизнеса или продажей имущества в США валовой доход (например, fixed or determinable, annual, or periodic income или FDAP: дивиденды, процентный доход, роялти; а также доходы, полученные по определённым видам облигаций; доходы от отчуждения исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и др.) облагается у источника выплаты по ставке 30%, если меньшая ставка не предусмотрена действующим международным налоговым соглашением. Некоторые виды доходов нерезидентов США от американских источников налогом не облагаются вовсе – например, прирост капитала (capitalgain) при закрытии позиций по обращающимся ценным бумагам.

Однако с налогом на наследство для нерезидентов США дела обстоят иначе. В налоговую базу активы попадают в зависимости от типа, местонахождения их самих или места регистрации компании, которая ими владеет. Одни активы для целей налогообложения считаются американскими (US situs assets), другие – нет. В случае смерти нерезидента США в налоговую базу включается только стоимость его так называемых «американских активов». Конечно, прежде всего, это физически находящееся на территории США имущество: недвижимость, транспортные средства. Однако в отношении ряда объектов имущества могут применяться и другие критерии.

Так, согласно Кодексу внутренних доходов (Internalrevenue code или IRC), также находится в США и, следовательно, является «американским» следующее имущество нерезидента:

• акции, выпущенные американскими корпорациями;
• долговые обязательства американских физических и юридических лиц, и самих США, процентный доход по которым не освобожден от налогообложения на основании так называемого portfolio interest exemption;
• имущество, передача которого отменена (аннулирована), а также подарки в течение трех лет, предшествующих дате смерти наследодателя.

Напротив, не находится в США и не является «американским», помимо имущества, физически находящегося за пределами страны, например, следующее имущество нерезидента:

• выплаты по договорам страхования жизни нерезидента;
• сберегательные счета и вклады (депозиты) в американских банках, не связанные с ведением бизнеса на территории США;
• вклады (депозиты) в иностранных филиалах американских корпораций и партнерств, занимающихся банковской деятельностью;
• долговые обязательства, процентный доход по которым освобожден от налогообложения на основании portfolio interest exemption;
• долговые обязательства, реализуемые с дисконтом (original issuedis countobligations или OID), если процентный доход по ним не связан с ведением бизнеса в США;
• акции в регулируемых инвестиционных компаниях (regulated investment company или RIC), но в определенной пропорции.

Исходя из вышеизложенного, нетрудно заметить, что, например, владение акциями американских корпораций через иностранные инвестиционные фонды не должно приводить к появлению у нерезидента «американского» имущества для целей налога на наследство в США.

Вышеуказанные правила могут быть изменены международным налоговым соглашением США, регулирующим взимание налога на наследство.

От уплаты налога на наследство в США освобождаются только супруг или супруга наследодателя. Для всех остальных ставка налога доходит до 40%. Законодательством различных штатов предусматриваются освобождения и пониженные ставки для разных категорий родственников наследодателя. Налог на наследство уплачивается вне зависимости от гражданства или резидентского статуса самого наследника. Важно отметить, что объектом налогообложения по налогу на наследство в США является именно переход наследственной массы, а не факт её получения наследником. Поэтому и значение имеет именно резидентский статус и гражданство наследодателя, а не наследника (за исключением случаев перехода имущества к пережившему супругу, от наличия или отсутствия американского гражданства у которого зависит размер разрешенного вычета по налогу).

В юридическом смысле налогообязанным субъектом выступает, как это ни парадоксально, именно наследственная масса (estate), а не сам наследник, хотя налог в большинстве случаев платить будет именно он. Это связано с особенностями американского наследственного права. После смерти наследодателя-нерезидента США исполнитель завещания (executor), если оно было составлено, или, при отсутствии завещания, фактический владелец имущества умершего подает в Internal Revenue Service (IRS) декларацию по форме 706-NA (инструкция по ее заполнению – здесь). В ней он указывает рыночную стоимость наследуемого имущества по состоянию на дату открытия наследственного дела, применяет вычеты (если они ему положены) и таким образом рассчитывает налоговую базу.

Вот выдержка из инструкции.

TABLE A – UNIFIED RATE SCHEDULE
Column A Taxable amount over	Column B Taxable amount not over	Column C Tax on amount in column A	Column D Rate of tax on excess over amount in column A Следом за США по объему инвестиций в ценные бумаги на фондовых биржах идут Япония, Китай, Гонконг, Европа, Великобритания, Канада и Индия. Налог в Японии доходит до 55%, в разных странах Европы – от 0% до 60%. К примеру, во Франции ставка для прямых наследников составляет 20% от стоимости имущества, причем не от кадастровой, а от рыночной. Наследники же второй и последующих очередей, включая тех, кто находился в гражданском браке, платят до 60%.В Великобритании ставка налога достигает 40%. Впрочем, налог на наследство на сегодняшний день не взимают в Китае, Гонконге, Канаде, Индии и, как было отмечено выше, некоторых европейских странах. Нет этого налога и в России, хоть наши фондовые рынки особой популярностью среди инвесторов и не пользуются. Если человек унаследовал что-либо из имущества, у наследника возникает масса вопросов. Одним из них является: существует ли налоговый сбор на имущество? С того времени, как он был отменен прошло уже 10 лет, но в настоящее время осталась государственная пошлина. В случае, когда наследник занимается оформлением необходимых документов, у него возникнет вопрос: нужно ли платить налог при получении наследства? В связи с упразднением сбора на имущество в 2006, пошлина на самые распространенные формы наследования не взимается: квартиры, машины, дома. Но 13 % от подоходной суммы заплатить придется в случае наследования дохода от результатов умственной или изобретательской деятельности. После того, как налоговый кодекс РФ изменили, вместо выплаты сбора за наследуемое имущество теперь необходимо оплачивать специальные услуги, чтобы нотариус выдал на руки право на имущество. Согласно пп.2 п.1 ст.333.24 Налогового кодекса РФ размер нотариального тарифа составляет: Для близких родственников – 0.3 % высчитывается с полной суммы имущества, но не более 100 тысяч рублей Для других наследников – 0.6 % высчитывается с полной суммы имущества, но не более 1 миллиона рублей. Когда существует не один наследник, а много, сумму оплачивает каждый из них.Пошлину по завещанию платить не нужно. Но в нескольких случаях закон четко прописывает необходимость оплаты: Тогда, когда имеется доход от написания труда в области литературы. Тогда, когда за труд в науке дали вознаграждение. В случае если человек что-то изобрел. Тогда, когда человек смог создать предмет искусства. Сбор уплачивается тогда, когда получена прибыль при интеллектуальной или изобретательной деятельности. С 2006 прямой сбор отменен, наследник теперь не платит на наследование имущества.Косвенным налогом, согласно законодательству РФ, облагается нотариальная контора, которая выдает право на наследование. Если проще, то косвенный сбор – это госпошлина, которую необходимо оплатить каждому из наследников. Но нотариальные конторы сами не могут устанавливать размер услуг. В России тарифы устанавливает государство, причем для всех контор одинаковы. Зачастую на практике возникает вопрос с уплатой налогов с продажи полученного по наследству недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе). На этот счет налоговое законодательство предполагает освобождения лица от уплаты налогов. Однако освобождение наследников от налогообложения наследства в подобных случаях имеет место при условии, что срок владения названным имуществом, перешедшим по наследству, составляет более трех лет со дня открытия наследства. Таким образом, в случае его реализации сразу после вступления в наследство ил по прошествии незначительного времени, менее трех лет, наследники обязаны уплатить налог соразмерно полученному доходу. Физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности, исчисление и уплату налога производят самостоятельно. Иного рода доходы, полученные наследником, как в денежной, так и в натуральной формах, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц. Указанные положения применяются вне зависимости от места нахождения имущества, полученного в порядке наследования. На Рублёвском шоссе люди вынуждены проживать в панельной 16-этажке, которая находится в процессе деформации и в любой момент может сложиться словно карточный домик. Читать полностью Верховным Судом РФ отказано ФГУП «Спецстройинжиниринг при Спецстрое России» в передаче кассационной жалобы решение о выплате многомилионной неустойки в пользу Минобороны в судебную коллегию высшей инстанции по экономическим спорам. Читать полностью Изменения в Воздушный кодекс, который одобрила Государственная Дума, призваны снизить цену авиабилетов, которые будут куплены по безбагажному тарифу. Читать полностью Наследование акций: порядок, особенности, налог Ещё десятилетие назад получение наследства было сопряжено с вполне законными издержками для наследующих. В 2005 году положение о необходимости производить налоговые выплаты при получении наследства, независимо от формы наследования, было упразднено. Сегодня единственной издержкой, которую должен понести наследополучатель – это государственная пошлина, вносимая за осуществление нотариальных действий. Таким образом, под наследственным налогом принято понимать именно пошлину. Различие в формах наследования на размере нотариального тарифа или гос. пошлине ни как не отражается. По сути, не имеет значения, наследство по завещанию или получаемое по закону. Неуплата нотариального тарифа делает невозможным проведение наследственных процедур и получение соответствующего свидетельства. Вопросы определения и расчёта размеров данного тарифа определяются нормами налогового законодательства, в частности его статьей 333.24, п.22. В рамках положений данной статьи определяются ключевые факторы, влияющие на размер нотариального тарифа. При расчёте госпошлины нотариусом учитывается: характер родственных связей между наследодателями и наследополучателями стоимость наследственной массы. Таким образом, вопрос о том, облагается ли налогом наследство от родителей, имеет положительный утвердительный ответ. Размер нотариального тарифа или госпошлины, уплачиваемой нотариусу, определяется в процентном соотношении, в соответствии с указанными выше тарифами от стоимости имущественной массы. В силу этого, важна адекватная оценка наследства для нотариуса. в частности, недвижимости, земли, транспортных средств и оценка гаража для наследства. В отношении транспорта рекомендуется прибегать к независимым оценщикам и экспертам, имеющим лицензии на предоставление подобных услуг. В отношении недвижимости и земли, могут быть взяты рыночная или кадастровая стоимость. Если нужно разобраться чём разница между кадастровой и рыночной стоимостью квартиры загляните сюда . Чем ближе родственная связь с покойным, тем меньше размер пошлины. Такая возможность стала доступна в 2019 году. В отличие от завещания, наследственный договор представляет собой не одностороннюю, а двустороннюю сделку. То есть наследник знает о том, что ему будет завещано. Он соглашается со всеми условиями. Завещатель может предусмотреть, что наследник должен перечислять определённую сумму кому-либо или исполнять другие обязательства. Без выполнения этого условия получение средств с брокерского счёта будет невозможно. Если нет ни завещания, ни наследственного договора, имущество наследуется согласно очередям. Первые в очереди – ближайшие родственники. Если их нет или они отказываются от наследства, активы переходят к следующим по очереди. Также есть такое понятие, как обязательная доля в наследстве. На неё могут претендовать нетрудоспособные родители и супруги, несовершеннолетние дети и другие нетрудоспособные лица. Они имеют право на часть наследства, даже если не упомянуты в завещании или наследственном договоре. Вклады, НДФЛ, облигации и ИИС: новые налоги в 2021 году Самая простая процедура – когда наследодатель оставил завещание. В этом случае чётко понятно, кому и сколько активов отходит. Счёт закрывается, а средства и ценные бумаги распределяются между счетами наследников в соответствии с волеизъявлением завещателя. Для этого им понадобится брокерский счёт. Удобнее открыть его у того же брокера, с которым работал умерший. Если наследуются не ценные бумаги, а только деньги со счёта, получить их можно на счёт в любом банке. Обращаться к брокеру в этом случае не нужно. Наследникам нужно обратиться к нотариусу и открыть наследство. Чтобы понять, к какому специалисту обращаться, нужно получить в МФЦ справку о последнем месте жительства умершего. Также потребуются: свидетельство о смерти наследодателя – в оригинале; паспорт наследника; оригинал документа, который подтверждает родство; оригинал завещания, если оно было составлено; все известные наследнику сведения о брокерских счетах и ИИС, принадлежащих наследодателю. Заявление об открытии наследства подаёт один из наследников. Если наследование происходит по закону, это должен быть первый в очереди. Если по завещанию – любой наследник. Важно успеть обратиться к нотариусу в течение 6 месяцев после смерти наследодателя. Если пропустить срок принятия наследства, придётся обращаться в суд, чтобы его восстановить, или получать согласие всех остальных наследников. Нотариус выдаст нотариальные свидетельства на наследство. С этим документом можно обратиться к брокеру, чтобы получить наследство. Также потребуются: копия паспорта наследника, свидетельство о смерти завещателя, реквизиты счёта, куда переводятся активы умершего. Если завещание не составлено, наследники могут не знать, что наследодатель при жизни владел брокерским счётом. В этом случае они обращаются к нотариусу с просьбой разослать всем брокерам запросы по ФИО умершего. Когда станет ясно, где именно был открыт брокерский счёт, нотариус направит брокеру копию свидетельства о смерти владельца ценных бумаг. После этого брокер заблокирует операции с ценными бумагами до момента, пока они не перейдут к новому владельцу. Как было НДФЛ был равен нулю, если ставка купону корпоративной облигации не превышала КС + 5% (КС — ключевая ставка). Это правило действовало для облигаций, выпущенных в 2017 году и позже. Для корпоративных облигаций, выпущенных до 2017 года, ставка на купон составляла 13%. Как будет В 2021 году купонный доход любых облигаций будет облагаться налогом по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов. Под новое правило налогообложения попадают все облигации: облигации федерального займа (ОФЗ), муниципальные, корпоративные и еврооблигации. Количество купленных облигаций не принимается в расчет. Даже если куплена всего одна облигация на 1000 руб, все равно придется платить налог. Инвестиционный фонд (ПИФ или БПИФ) не платит налог на получаемые купоны от российских облигаций. В России паевые инвестиционный фонд не является юридическим лицом и не платит каких-либо налогов на прибыль. Это правило не распространяется на иностранные ETF (FinEx, ITI). УК ФинЭкс и ITI являются иностранными компаниями и должны платить налог по российским облигациям по ставке для нерезидентов. Видимо, поэтому в списке фондов ITI и Finex нет фондов российских облигаций (за исключением еврооблигаций). Но еврооблигации выпущены, как правило, в иностранной юрисдикции и российскими ценными бумагами, по сути, не являются. По этой причине российские УК платили раньше и будут платить в 2021 году налог на купонный доход по еврооблигациям. Так как все паевые фонды в России реинвестируют полученный купонный доход, то инвестору тоже не придется платить НДФЛ. Если ПИФ или БПИФ покупает иностранные облигации, то УК платит налог на получаемый купонный доход (по аналогии с ETF и российскими облигациями). При покупке паёв облигационных БПИФ через ИИС можно применить налоговые льготы и не платить налог даже при продаже ценных бумаг, если у вас «Тип Б» (подробнее и о типах ИИС в статье Индивидуальные Инвестиционные Счета (ИИС). ТИП А и ТИП Б). Другой вариант избежания уплаты налога для владельцев паёв – это применение налоговой льготы за долгосрочное владение ценными бумагами. Через три года владения ценными бумагами инвестор получает возможность применения инвестиционного вычета при получении дохода от продажи. По сути, налог не платится. Но есть ограничения на размер освобождаемого от НДФЛ дохода. Подробнее об этой льготе в статье Все налоги инвестора в одной таблице. Согласно действующим правилам, ИИС «Типа Б» освобождает инвестора от необходимости платить НДФЛ на купонный вид дохода. Но на практике, у многих брокеров инвестор получает купон с уже удержанным налогом. Поэтому даже ИИС «типа Б» не дают значительных преимуществ для владельцев отдельных облигаций. Налоговая оптимизация купонов Если все-таки необходимо держать именно облигации, а не паи фонда облигаций, то для минимизации потерь становятся наиболее выгодными варианты ценных бумаг с минимальным купонным доходом. В России практически отсутствуют как класс бескупонные облигации (дисконтные облигации). Но облигации с небольшим купоном все-таки найти можно. При одинаковой доходности к погашению для минимизации налога следует выбирать облигацию с меньшим купоном. Такие облигации обычно имеют более крупный дисконт при покупке, и большая часть прибыли будет получена при продаже или погашении ценной бумаги. Вконтакте Facebook Twitter Google+ Одноклассники Похожие записи: Сколько стоит зарегистрировать брак в загсе в 2021 Какие изменения вышли в 2021 году по ст 228 ук рф Можно ли арестовать имущество по решению суда Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий Имя * Email * Сайт