Все актуальные КБК для оплаты страховых взносов в 2021 году: таблица

Коды ФНС прописала в приложении 5 к Порядку заполнения расчета (утв. приказом от 10.10.16 № ММВ-7-11/551). Указывать коды надо с учетом подпунктов 6.4 и 22.33 Порядка.

Все коды можно классифицировать исходя из различных оснований применения плательщиками взносов тех или иных тарифов.

Общее количество кодов тарифа плательщика – 29. Смотрите все коды в таблице ниже.

То есть условно тарифы и коды плательщиков можно разделить на следующие основные категории:

1. Коды 01-03 – общие тарифы. Применяют организации на общей системе, УСН и ЕНВД, применяющие общие ставки.
2. Коды 04-16 – пониженные (льготные) тарифы. Применяют исходя из сферы деятельности, организационно-правового статуса, региона деятельности и других критериев в соответствии со ст. 427 НК РФ, применяющие льготные ставки.
3. Коды 21-29 – дополнительные тарифы.Организации с вредными условиями труда – коды 21-27. Организации летных экипажей и угольной промышленности – коды 28-29.

Теперь подробное расскажем, какие коды тарифа плательщика надо указывать в отчетности по страховым взносам, про отдельные коды 01, 02 и 08 и приведем примеры заполнения.

Обратите внимание!

В середине года компания может увеличить количество видов бизнеса. Например, начать торговать в розницу на ЕНВД. В этом случае появится новый код тарифа. Для каждого кода тарифа заполните свое приложение 1 (п. 6.4 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/[email protected]).

Страхователи, уплачивающие взносы по общим ставкам, указывают в отчетности коды

• 01 – при общей системе;
• 02 – при УСН;
• 03 – при ЕНВД.

Общая ставка составляет 30%, из них:

• 22% – для взносов в ПФР (10% – сверх предельной величины базы);
• 2,9% – для взносов в ФСС (1,8% – для временно пребывающих в РФ иностранцев и лиц без гражданства);
• 5,1% – для взносов в ФФОМС.

Основания для уплаты взносов по льготным ставкам определены статьей 427 НК РФ.При этом страхователи-работодатели делятся на следующие категории:

1. Уплачивающие пониженные взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС.
2. Частично освобожденные от уплаты взносов.
3. Уплачивающие взносы на особых условиях (включая полное освобождение).

1) Например, пониженные тарифы для компаний, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности, составляют:

• в ПФР – 20%;
• в ФСС – 2,9%;
• в ФФОМС – 5,1%.

Применять данные тарифы вправе при условии соответствия прочим критериям, определенным в ст. 427 НК РФ, упрощенцы, работающие в сфере интеллектуальных разработок (код 04), а также организации в особых экономических зонах (код 05).

Организации, работающие в сфере IT за пределами ОЭЗ вправе уплачивать в 2021-2023 годах льготные взносы: 8% – в ПФР, 2% – в ФСС, 4% – в ФФОМС.

2) Есть тариф, по которому работодатели в 2021 году вправе уплачивать взносы частично: только в ПФР – по ставке 20%. Пользоваться данным тарифом можно при соблюдения прочих критериев, зафиксированных в статье 427 НК РФ:

• Код 10 – благотворительные организации;
• Код 11 – НКО;

Страхователи, не относящиеся к двум категориям, рассмотренным выше, праве платить взносы в ПФР – по ставке 6%, в ФСС – 5,1%, в ФФОМС – 0,1%. К таким организациям относятся:

1. Код 13 – резиденты “Сколково”. В течение 10 лет с момента получения статуса резидента можно уплачивать взносы в ПФР по ставке 14%, не уплачивать взносы в ФСС и ФФОМС (при условии соблюдения дополнительных критериев).
2. Код 14 – организации, работающие в СЭЗ – Севастополе и Крыму, на территориях опережающего развития (код 15), а также в свободном порту во Владивостоке (код 16). Они вправе уплачивать взносы в течение 10 лет после приобретения ими статуса резидента какой-либо из указанных территорий ведения хозяйственной деятельности:

3) Организации, полностью освобожденные от уплаты взносов в 2021-2027 годах.

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

Если обнаружена ошибка в сданном расчете – неверно записан код тарифа плательщика страховых взносов, например 01 вместо 02, надо сдать корректировку.

На титульном листе запишите номер корректировки – 001, 002 и т. д. в зависимости от того, в какой раз сдаете уточненку. В отчете укажите верный код тарифа, а остальные сведения перепишите из исходного расчета.

Подавать отчет повторно с правильным кодом и обнулять сведения, чтобы исправить ошибку не нужно. Программа проводит сверку суммы взносов в разделе 1 и суммы взносов по всем разделам 3 только первичного отчета. Разделы 3 сдать на всех сотрудников не надо сдавать, так как ошибка не влияет на сведения в разделах 3, их можно не заполнять.

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

• 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
• 140 – общая сумма выплаты работнику;
• 150 – база для взносов;
• 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
• 170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

• за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
• выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
• база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

• в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
• на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

РСВ 2021: последние изменения, форма, заполнение

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

• номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
• код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
• календарный год – 2020;
• номер налогового органа;
• код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
• основной ОКВЭД;
• номер телефона;
• количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

• 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
• 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
• 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
• 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
• 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

• сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
• затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.

Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.

В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.

✐ Пример ▼

Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:

• вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
• ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.

По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:

(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.

Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:

• не подлежащие обложению взносами суммы;
• суммы, подлежащие вычету;
• исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
• суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).

В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Новая форма РСВ 2021: изменения, сроки сдачи, коды

Расчет по страховым взносам предоставляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-1/[email protected] В том же Приказе изложен порядок заполнения формы, а также указаны справочники кодированных реквизитов и их значений, применяемых для заполнения отчета.

Реквизит «код тарифа плательщика» встречается в отчете дважды:

1. В строке 001 приложения 1 к разделу 1.

Код тарифа в РСВ заполняется в соответствии с приложением 5 к Приказу ММВ-7-1/[email protected] Чтобы определить, какое необходимо указать числовое значение, необходимо обратиться к таблице, указанной в приложении 5. Указываемое значение зависит от того, по какой ставке плательщик рассчитывает платежи на соцстрахование в зависимости от вида деятельности.

При заполнении реквизита по строке 001 приложения 1 к разделу 1 используются значения от 01 по 18.

Подраздел 3.2.2 заполняют плательщики, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам. Для них предназначены значения показателя с 21 по 29.

РСВ составляется, как правило, с помощью специальных программ, разработанных специалистами ПФР. Они направляются по ТКС, посредством интернета. Причем отчет должен подписываться ЭЦП (электронно-цифровая подпись) директора компании или лица, исполняющего его обязанности. Существуют такие ситуации, при которых предприниматель или компания приостанавливает производство и тогда они должны подать нулевой расчет РСВ, который свидетельствует о том, что взносы не начислялись. Основной раздел отчета является 2, который содержит взносы в ПФР и ФФОМС. Расчет взносов на ОПС и ОМС компании и предприниматели осуществляют по-разному и зависит это от кода тарифа. Код тарифа РСВ указывают в верхней части таблицы второго раздела. В случае наличия кода, представители ПРФ могут определить способ расчета взносов.

Код тарифа представляет собой сочетание двух цифр. Выбирая данный показатель в специальной программе для заполнения, составителю предлагается перечень имеющихся кодов. Какой из них выбрать при заполнении расчета, будет зависеть от того, какую систему налогообложения использует компания и от кода тарифа, в соответствии с которым начисляются взносы на ОПС и ОМС. С кодом тарифа также проставляют код застрахованного лица. Он представляет собой сочетание 2 или 4 заглавных букв. Все коды проставляются в разделе 6, предусмотренном для заполнения индивидуальных сведений. Данные коды связаны между собой.

Любая компания, осуществляющая определенный вид деятельности, находит на той или иной системе налогообложения:

• ОСН, подразумевающий общий режим налогообложения (код тарифа 01);
• УСН, или упрощенная система налогообложения (код тарифа 02);
• ЕНВД, или единый налог на вмененный доход (код тарифа 03).

Нами перечислены только наиболее распространенные коды. Однако, многие компании должны отчитываться одновременно по нескольким кодам, так как они осуществляют такие виды деятельности, которые соответствуют разным системам налогообложения. Поэтому по сотрудникам указываются отдельные коды, в зависимости от того, к какому виду деятельности относится сотрудник.

Важно! Таким образом, по каждому коду заполняют отдельный раздел в расчете.

ПФР предоставляет перечень всех кодов, найти который можно в Приложении 1 Постановления ПФР 2п «О порядке заполнения формы РСВ-1».

Общая ставка для начисления и уплаты взносов равна 30%, из которых:

• 22% составляют пенсионные взносы;
• 5,1% – медицинские взносы;
• 2,9% – взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства.

Расчет по страховым взносам (РСВ) 2021 – изменения

Для того, чтобы компания или ИП при заполнении РСВ правильно отразили код, предусматриваются следующие графы:

1. Графа 001 в Приложении 1 к 1 разделу отчета. Когда в отчетном периоде страхователь применял более одного тарифа, то заполнить потребуется несколько Приложений к этому разделу.
2. Графа 270 3 раздела отчета. В данной графе отражается код, соответствующий тарифу к выплатам сотрудникам, облагаемым взносами по дополнительным тарифам.

Многие сведения в РСВ отражаются в виде кодов. Рассмотрим некоторые из них:

1. Код способа предоставления. Этот код самого плательщика страховых взносов, как правило, волновать не должен. Так как данные коды проставляют налоговики в зависимости от того, как компания или ИП предоставила отчет: на бумаге или в электронном виде.
2. Код формы реорганизации/ликвидации. Данные о реорганизации или ликвидации указываются на титульном листе РСВ. Коды при этом имеют следующий вид:

Если компания не подлежит ликвидации или реорганизации, то в поле следует проставить прочерк.

3. Код расчетного или отчетного периода отражают на титульном листе и в поле 020 в третьем разделе:

4. Коды места предоставления. В зависимости от того, в какой налоговый орган подается РСВ, на титульном листе в поле «По месту нахождения (код)» указывается:

Срок сдачи РСВ за 2019 год

Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020

Новые коды в РСВ для нулевых взносов

Единый расчет по страховым взносам 2019 (форма)

Расчет по страховым взносам за 2 квартал с нулевыми взносами: образец

Начиная с 1 квартала 2020 г., работодатели-страхователи заполняют новую форму «Расчета по страховым взносам». Утверждена она приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Часть информации указывается в бланке в зашифрованном сокращенном виде, когда в отведенном поле проставляется нужное числовое значение (код). Расшифруем коды для РСВ 2020.

Обязательным показателем в РСВ является расчетный период. Код зависит:

• от периода времени, за который составлен отчет;

• от того, кто предоставляет форму.

Для удобства отразим возможные значения (утв. в Приложении 3 к Порядку) в таблице ниже.

Похожие записи:

• Татарстан За Рождение 3 Ребенка 2019
• Страховая Пенсия По Старости С 2021 Года
• Губернаторская выплата пенсионерам приморья в 2021 году