Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Начисление транспортного налога проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Размер налоговой ставки указан в ст. № 361 налогового кодекса, но так как это местный сбор, то органы самоуправления могут регулировать самостоятельно эту величину. Основным правилом для изменения ставки есть то, что она не должна увеличиться или уменьшится больше, чем в 10 раз.
Каждый бухгалтер, сопровождающий деятельность компании, на которую оформлено транспортное средство из перечня статьи 358 НК РФ (мотоциклы, автомобили, автобусы, самолеты и прочие транспортные средства), рано или поздно сталкивается с вопросом отражения начисления транспортного налога в проводках.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», предусмотренный Планом счетов, применяется, в том числе, для отражения и учета транспортного налога. Следует создать субсчет к 68 счету именно для проводок по начислению транспортного налога.
Как формируются проводки по транспортному налогу
Отметим, что при расчете налога на прибыль можно учесть сумму транспортного налога по автомобилю, который не используется в производственном процессе (находится в простое, передан на хранение в другую организацию и т. д.). Это следует из положений пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Напомним, что лицо, владеющее объектом налогообложения, например, автомобилем, обязано оплачивать фиксированную ставку, обозначенную в НК РФ в статье 28. И сумма выплат разная по всей стране, так как все решается на региональном уровне. И момент, когда начисляется транспортный налог, проводки по бухгалтерии применяются, тогда и учитывается ряд факторов, прямо влияющих на размер суммы выплат.
Пеня – это денежная сумма, которая подлежит уплате сверх суммы просроченных налогов (п. 1 ст. 75 НК РФ).
ВажноБухгалтерские услуги, а точнее, лица, их оказывающие, без труда справятся с такой задачей. Для отражения пени за неоплаченные вовремя налоги и сборы используется счет 99, который создан для сбора сумм прибыли и убытков предприятия.
Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождены от уплаты транспортного налога. Поэтому компании, избравшие УСН в качестве режима налогообложения, исчисляют и уплачивают транспортный налог в аналогичном порядке с теми компаниями, которые применяют в своей деятельности общий режим налогообложения.
Начисление транспортного налога: проводки
Экономическим основанием для уплаты транспортного налога является требование главы 28 Налогового кодекса РФ.
Если транспорт используется в основном производстве, то транспортный налог относится к обычным расходам и его начисление отражается в корреспонденции со счетами для учета обычных расходов 20 (23, 25, 26, 44 …).
Начисление сборов производится на имя владельца транспортного средства. Физическое или юридическое лицо, пользующееся транспортом по доверенности, налогом не облагается.
К какой статье расходов будет относиться транспортный сбор, зависит от выбранной юридическим лицом учетной политики. Чаще всего налог включают в основной вид деятельности и отражают на соответствующих счетах (20,23,25,26,44 и пр.).
Как начисляется транспортный налог
При этом уже давно все эти данные внесены в базу, по ним и ведутся расчеты практически по стандартным формулам, без влияния субъективного человеческого фактора. И нужно помнить о том, что если в получаемых ежегодных квитанциях вы замечаете ошибку, завышенные ставки, тогда стоит действовать, формируя новый пакет документов для подачи их налоговые органы.
Сборы за владение средствами передвижения обязаны оплачивать все физические и юридические лица. Граждане оплачивают взнос на основании уведомления Федеральной налоговой службы. Организации обязаны самостоятельно осуществить расчёт и перечислить требуемые платежи.
Пункт 2 статьи 358 НК РФ указывает объекты передвижения, пошлина на которые не начисляется. Машины, приспособленные для людей с ограниченными возможностями, и автомобили, официально числящиеся в угоне, отмечены в кодексе как не подлежащие налогообложению.
Таким образом, если иные требования не установлены, отчетными периодами признается каждый квартал. Оплата должна составлять не менее четвертой части от общей суммы годового расчета.
Продолжительный ремонт или простой транспортного средства не освобождает налогоплательщика от уплаты сбора.
Налоговое законодательство обязывает лиц, владеющих транспортными средствами, ежегодно начислять и уплачивать налог. Периодичность данной процедуры увеличивается, если регион предусмотрел обязательные авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.
Начислен транспортный налог проводка данной операции в бухгалтерском учёте зависит от вида организации, использующей транспортные средства. Любой шаг в хозяйственной деятельности требует обязательной фиксации. Использование предприятием автомобильной техники облагается налогом. Бухгалтерия определяет размер платежа, оплачивает необходимые суммы и отражает данные операции в специальных проводках.
Так как обязанность по ведению бухгалтерского учета ложится только на организации, то вопрос о корректном отражении начисления и уплаты транспортного налога в бухучете встает только перед юридическими лицами. Физлица с образованием ИП налог по своим транспортным средствам уплачивать должны, но отражать эти сведения с помощью проводок в бухучете не требуется.
Начислен транспортный налог проводка данной операции в бухгалтерском учёте зависит от вида организации, использующей транспортные средства. Любой шаг в хозяйственной деятельности требует обязательной фиксации. Использование предприятием автомобильной техники облагается налогом. Бухгалтерия определяет размер платежа, оплачивает необходимые суммы и отражает данные операции в специальных проводках.
Выступают транспортные средства, которые принадлежат юридическим лицам, с которых будет удержан налог. В данную группу входят автомобили, автобусы, яхты, мотороллеры, мотоциклы и прочая техника.
Организация имеет право не начислять налог, если проведена стандартная государственная процедура снятия с учета ТС.
В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию. Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.
Порядок его отражения в бухучете зависит от того, в каком производстве или подразделении организации используется транспортное средство, по которому начислен налог.
Автоматическое обновление ставки транспортного налога
Порядок налогового учета транспортного налога зависит от системы налогообложения, которую применяет организация.
Перечисление взносов вместе с документацией должно происходить в том регионе, где ТС было поставлено на учет. Порядки и сроки также определяются внутри этой местности объектами федерации. Все предприниматели и предприятия по окончанию году должны сдавать транспортную декларацию. Физические лица обязаны перечислить налог до 1 ноября следующего года.
Данный вид обязательных платежей относится к имущественным налогам. Уплачивать его необходимо вне зависимости от использования или даже отсутствия деятельности на предприятии за отчетный период.
Допускается снижение или повышение ставок региональными властями, но не более чем в 10 раз. При принятии таких решений учитываются экономическая и экологическая обстановка в регионах, иные факторы. По однородным видам транспортных средств возможно использование и дифференцированных ставок по экологическому классу и году выпуска машины.
Бухгалтерские проводки начисления пени по транспортному налогу
Начисление транспортного налога производится в зависимости от действующего отчетного периода в регионе ― ежеквартально или ежегодно.
Обратите внимание: Выбрав один из двух вариантов проводок, закрепите его в учетной политике предприятия.
Согласно п. 18 ПБУ 10/99 начисленные суммы авансовых платежей по транспортному налогу принимаются в качестве соответствующих расходов квартала, за который начисляется авансовый платеж.
Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:
- Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
- Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.
Начисление транспортного налога при разных системах налогообложения
Окончательная величина налога зависит от марки передвижного средства, его мощности, а также положенных льгот.
В бухучёте применяется счёт 68 «Расчёты по налогам и сборам» для отображения расчётов по налогу на транспорт. Для этого в нём открывается субсчёт «Расчёты по транспортному налогу». ПБУ 10/99 в пункте 5 определяет, что транспортный налог принадлежит к затратам по обычным видам деятельности.
Региональные власти могут установить другую дату, но она не должна быть ранее срока, указанного в НК РФ. Для физлиц налог на транспорт рассчитывает налоговая инспекция. Всю необходимую информацию для него предоставляет ГИБДД. Сведения в дорожную полицию предоставляет собственник при постановке транспорта на учёт.
Начисление транспортного налога
В бухгалтерском учете расчеты по транспортному налогу отражаются на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Название документа в данном случае значения не имеет. Аналогичные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 9 июня 2011 г. № ЕД-4-3/9163.
Перейдите к «Закрытию месяца», кликните на «Справки-расчеты» и выберите «Расчет ТН». Здесь вы сможете просмотреть параметры, по которым производится расчет, и полную сумму автоналога. Где в программе 1С посмотреть проводки по автоналогу? Посмотреть проводки по ТН можно во вкладке «Закрытие месяца». Выберите здесь «Расчет ТН». Далее, кликните на «Показать проводки».
Налоговая база определяется видом автотранспорта. Она зависит от валовой вместимости, мощности двигателя (в л.с.), а также тяги реактивного двигателя. В различных категориях транспортных средств имеются особенности расчёта мощности: для автомобилей это лошадиные силы, для самолётов – тяга реактивного двигателя.
Расчет транспортного налога проводится в бухгалтерской справке, которая впоследствии выступает документальным основанием для фиксации проводки о начислении налога.