Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В чем разница списание основного средства и продажа основного средства». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
На основании оформленных актов делаются соответствующие записи по выбывшим объектам в инвентарных карточках, которые хранятся в течение срока, определяемого руководителем организации.
Соответственно оснований для перевода указанного основного средства в состав долгосрочных активов, подлежащих реализации, не имеется.
О типичных бухгалтерских записях, которые делаются при выбытии объектов основных средств, расскажем в этом материале.
Внесение основного средства в уставный капитал другого предприятия
Анатолий, не совсем. Применительно к бюджетным учреждениям в п. 7, 8 СГС «Основные средства» укзано, что для отнесения объекта к категории основных средств, необходимо, чтобы оно либо обладало полезным потенциалом (а он совсем необязательно выражается в поступлении денежных средств учреждению), либо было способно обеспечить экономические выгоды.
При этом составляют две налоговые накладные. Одну из них (на договорную стоимость) передают покупателю, а вторую (с типом причины «15») продавец оставляет у себя.
При этом, по нашему мнению, эту проводку следует делать в бухучете по факту перевода ОС на субсчет 286. То есть, невзирая на то, что объект все еще находится на балансе (в виде необоротных активов, удерживаемых для продажи), его дооценку уже нужно убрать с субсчета 411.
Передача объектов ОС в качестве вкладов в уставный капитал рассматривается в качестве финансовых вложений.
Организация безвозмездно передает физическому лицу легковой автомобиль. Первоначальная стоимость ОС составляет 950 000 рублей, начисленная на момент передачи амортизация – 635 000 рублей. Рыночная стоимость автомобиля на дату безвозмездной передачи – 450 000 рублей (в т.ч. НДС 75000 рублей).
Согласно учетной политике организации обязанность по уплате НДС возникает по мере отгрузки, доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются по методу начисления.
Кроме того, в составе основных средств учитываются земельные участки, вода, недра и прочие природные ресурсы, а также капитальные вложения в арендованное имущество и на коренное улучшение земель.
Порядок и учет при продаже основных средств
Значение, полученное по строке 290 приложения № 3 к листу 02, переносится в строку 050 Расчета налога на прибыль организаций. Согласно алгоритму оно включается в вычитаемые суммы наряду с расходами, уменьшающие сумму доходов от реализации, и внереализационными расходами.
Статьей 315 НК РФ предусмотрено, что выручка от реализации основных средств, а также расходы, связанные с их реализацией, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль должны учитываться обособленного от прочего имущества и имущественных прав.
НК РФ) вывел из состава объектов налогообложения по НДС передачу имущественных прав правопреемнику (правопреемникам) организации при реорганизации юридического лица.
В настоящей статье подробно разберемся, как происходит процедура списания ОС, какие для этого необходимы документы, и какие проводки сделает сотрудник бухгалтерии, чтобы списать остаточную стоимость основного средства.
Что важно помнить при продаже недостроенных объектов
Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с бухгалтерским учетом основных средств.
Следующим этапом происходит списание амортизации за весь период использования имущества со счета 02 на открытый субсчет к счету 01.
При проведении годовой инвентаризации основных средств данные бухгалтерского учета сумм фонда переоценки сопоставляются с данными инвентарных карточек или инвентарных ведомостей.
С 1 января 2021 года вводится новый республиканский налог – транспортный. Его обязаны будут платить организации и физические лица, имеющие транспортные средства.
При проведении годовой инвентаризации основных средств данные бухгалтерского учета сумм фонда переоценки сопоставляются с данными инвентарных карточек или инвентарных ведомостей.
Как было сказано выше, при реализации амортизируемого имущества в налоговом учете при определении финансового результата от этой операции помимо остаточной стоимости объекта учитываются и расходы, связанные с его продажей. Поэтому существует вероятность получения убытка при реализации объекта полностью самортизированного (оставшийся срок полезного использования которого равен нулю).
Прекращение использование по причине морального или физического износа
Как вы уже знаете, в отдельных положениях бухгалтерские и налоговые правила учета ОС отличаются. В результате на момент продажи налоговая и бухгалтерская остаточные стоимости ОС также могут быть разными. А следовательно, сумма бухгалтерских расходов, уменьшивших финрезультат при реализации ОС, для целей налоговоприбыльного учета будет некорректной.
Дело в том, что дальнейшие корректировки его стоимости на субсчете 286 не являются уценками/дооценками основных средств*, а значит, не должны учитываться при пересчете «уценочно-дооценочных» налоговых разниц**.
На момент реализации микроавтобуса из-за разных величин ежемесячных амортизационных начислений в учетах (6000 руб. и 3000 руб.) в бухгалтерском учете образовалась сумма отложенного налогового актива — 35 280 руб. ((6000 руб./мес. – 3000 руб./мес.) х 24% х 49 мес.).
Чтобы принять объект ОС к учету, бухгалтер должен определить его первоначальную стоимость. Это величина затрат на приобретение, сооружение и изготовление основного средства.
Продавая актив, организация получает прибыль, которую нужно правильно учесть при исчислении налогообложения. Кроме того, в последние годы в эту сферу законодательно внесено несколько важных изменений, которые надо принять во внимание.
Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Руководителем организации принято решение в течение ближайших нескольких месяцев безвозмездно передать неиспользуемое основное средство. Нужно ли переводить это основное средство в состав долгосрочных активов, предназначенных для реализации?
НК РФ определение прибыли (убытка) от реализации амортизируемого имущества осуществляется на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).
Независимо от причин, порядок действий при проведении процедуры списания актива с баланса предприятия будет во всех случаях идентичен.
Членами комиссии выступают руководители среднего звена: гл. инженер, гл. механик, гл. бухгалтер и т. п. Специалисты должны быть из разных сфер, это поможет рассмотреть невозможность дальнейшего использования ОС с разных точек зрения.
Основные средства также могут выбыть в результате продажи. Например, можно реализовать морально устаревшие ОС. Или, например, компания решит обновить оборудование в цехе и сначала реализует станки, которые имеют физический износ, а затем на вырученные средства закупит новое оборудование.
Когда объект ОС не может больше использоваться по причине морального или физического износа, он подлежит списанию с бухучета.
Согласно новому Типовому плану счетов бухгалтерского учета и принятой учетной политике организация ведет учет выбытия основных средств на счете 91 «Прочие доходы и расходы».
Часто для решения текущих задач или развития бизнеса субъекты хозяйствования обращаются за кредитами. Нам важно ваше мнение о процессе подготовки и принятия решения о выдаче кредита. Опрос завершен. Итоги: 1.
В первую очередь, любое выбытие ОС нужно оформить документально и указать в документах все подробности операции.
Это единица бухгалтерского учета основных средств. Инвентарным объектом может быть отдельный предмет (например, шкаф), либо комплекс конструктивно сочлененных предметов, представляющий собой единое целое. Такой комплекс представляет собой несколько предметов с общими приспособлениями и принадлежностями, смонтированных на одном фундаменте.
При износе ОС оформляется акт на списание, который подписывают члены специально созданной комиссии. Для оформления выбытия ОС есть унифицированные формы актов. Основная форма — ОС-4, она подходит для подавляющего большинства ОС. Если нужно списать автомобиль, используют акт ОС-4а.
При реализации основного средства важно верно оформить все документы и сделать правильные проводки.
Добрый вечер! Что-то поменялось в 2019 году по сравнению с 2018 г. в части определения по основным средствам стоимости?
ПБУ приводит условия, каждое из которых должно быть выполнено для осуществления перевода:
- прибыль планируется получить именно от реализации, а не от применения ОС;
- основное средство полностью подготовлено к реализации, в каких-либо дополнительных операциях с ним надобности нет;
- ОС будет продано после перевода не позже, чем в течение года, если иное не предусмотрено планом реализации;
- условия продажи не противоречат актуальным нормативным актам;
- перевод осуществляется под конкретный договор купли-продажи или в рамках плана реализации, принятого фирмой.
Организация в сентябре 2006 года реализовала полностью самортизированный станок как в бухгалтерском, так и в налоговом учетах за 5900 руб., в том числе НДС — 900 руб. Расходы, связанные с его демонтажем составили 7458 руб.
В 2019 году указ N 300 перестал применяться к безвозмездной передаче имущества (за исключением денежных средств) от частной организации в пользу государственной.