Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Займ физ лица для ооо процент ниже ставки рефинансирования». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно положениям подпункта 10 пункта 1 статьи 210 НК РФ для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся в том числе иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.
Ставка рефинансирования Банка России, которая установлена на дату фактического возврата суммы займа, применяется для расчета суммы экономии в отношении процентов по беспроцентному займу. Так как датой фактического получения дохода в виде выгоды от экономии процентов за использование беспроцентных займов (кредитов) необходимо считать дату возврата кредитных (заемных) средств налогоплательщиком.
Займ ниже ставки рефинансирования
Договор займа заключен 04.03.2019 (деньги перечислены заемщику в этот же день). Сумма займа — 2 500 000 руб. Проценты по займу начисляются по фиксированной ставке 13,5% годовых со дня, следующего за днем предоставления займа, по день возврата займа включительно. Проценты вместе с суммой займа нужно выплатить заимодавцу 04.09.2019.
При заключении такого договора с заемщиком-гражданином, который берет заем не для предпринимательских целей, учитывайте, что закон защищает его интересы как более слабой стороны. Поэтому вы не можете, например, установить для него ростовщические проценты — суд, скорее всего, их уменьшит.
Материальная выгода от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом, полученная физическим лицом, являющимся налоговым резидентом РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке в размере 35% (п.2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.10.2010 N 03-04-06/6-247). В данной ситуации организация-заимодатель признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом.
Контролеры указали, что компания вправе кредитовать взаимозависимое с ней лицо только под процент не ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Таким образом, для оценки налогового риска признания сделки контролируемой организации следует определить сумму доходов по сделкам с взаимозависимым лицом, включив в показатель дохода сумму процентов, которую заимодавец мог бы получить от заемщика.
При проведении выездной проверки за 2008 год налоговики заявили, что стороны по этой сделке не вправе устанавливать в договоре такой низкий размер процента. Мол, на момент сделки он значительно ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ. В результате контролеры пришли к выводу, что общество занизило сумму полученного дохода в виде процентов по займу.
Выдавать займы могут любые юридические лица. На рынке действуют специализированные организации, готовые оказать финансовую поддержку различным видам бизнеса.
В этом случае существует риск доначисления дохода Займодавцу исходя из ставки, которая, по мнению налогового органа, будет соответствовать рыночному значению в порядке, предусмотренном разделом V.1.
Как правильно начислить проценты, если ставка поменяется в середине месяца (как было, например, в декабре 2018 г.)? У нас возникли разногласия с заимодавцем в части расчета процентов. Он утверждает, что проценты за весь этот месяц нужно начислять по ставке, которая действует на конец месяца.
Если сторонами сделки выступают два юридических лица, то по законодательству существует только одно требование.
Заем – это все же не кредит, хотя и имеет определенные сходства с банковским продуктом. По договору в долг одна компания — другой может передать денежные средства или вещи, которые имеют родовые признаки (марка, модель).
Чтобы убедиться, создан ли данный тариф именно для Вас пройдите простой опрос, в конце — полезный подарок для роста Вашего бизнеса от Твое Дело Онлайн!
Все операции общество отражало в соответствии с такими условиями. Налоговый орган не вправе не учитывать волеизъявление сторон по сделке и применять в связи с этим налоговые последствия».
А как вам такой вариант поведения заимодавца (вместо долгих и сложных заверений к договору): дает реально 100 000 рублей, а в расписке пишем 200 000 рублей (сразу с учетом «ростовщических» процентов например за год пользования займом)?
Получить кредит бизнесу бывает не просто и деньги часто ищут у других компаний, имеющих свободные средства.
А как вам такой вариант поведения заимодавца (вместо долгих и сложных заверений к договору): дает реально 100 000 рублей, а в расписке пишем 200 000 рублей (сразу с учетом «ростовщических» процентов например за год пользования займом)?
Пунктом 1 статьи 224 Кодекса предусмотрено, что в отношении доходов, полученных налоговым резидентом Российской Федерации в виде процентов по займам, применяется налоговая ставка в размере 13 процентов.
Но, как правило, выясняется, что процент за пользование кредитом высокий, да и банки не всегда готовы нам его предоставить: сначала требуют внушительный пакет документов за всю историю существования организации и заполнение разнообразных анкет, а затем, проанализировав всё это дело, нередко отвечают отказом.
Таким образом, за декабрь проценты нужно начислить в сумме 6474,66 руб. (3287,67 руб. + 3186,99 руб.).
Ранее, при выдаче денежных средств из кассы, кассиру необходимо было оформить расходный кассовый ордер по форме N КО-2. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными (п. 4.2 Положения N 373-П). Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге (форма N КО-4) (п. 5.2.
При этом согласно ст. 274 НК РФ налоговая база будет определяться как 35 %. Таким образом, я бы вам советовала определить как 2/3 от ставки рефинансирования.
Какие налоговые риски возникают в том случае, если процентная ставка по договору займа будет выше или ниже ставки рефинансирования в случаях, когда юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случаях взаимозависимости юридических лиц?
Доходом физического лица, который облагается НДФЛ, является материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование заемных (кредитных) средств, которые получены от индивидуальных предпринимателей или организаций и выражены в рублях.
Заявка на открытие расчётного счета уйдёт сразу в банк после заполнения простой формы, которая откроется при нажатии на эту кнопку.
Интересно, что порядок уменьшения не определен и остается на усмотрение суда «до размера процентов, обычно взимаемых при сравнимых обстоятельствах».
При ориентировании на минимальные значения 2/3 текущей ключевой ставки ЦБ РФ, при выдаче займа необходимо ежемесячно проверять, не вышли ли проценты за лимит и не возникла ли мат.выгода у физлица на конец месяца.
Несмотря на то что с 2012 года поменяются правила контроля цен, проверки предыдущих трех налоговых периодов налоговики будут проводить по-старому. Поэтому наш опыт может оказаться полезным.
Особенности исчисления и удержания налоговым агентом налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, установлены статьей 310 НК РФ.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу
Ставка рефинансирования являет собой инструмент для контроля денежной кредитной системы. При помощи нее Банк России оказывает влияние на процентные ставки по кредитам и депозитам, которые предоставляются кредитными организациями ч физическим и депозитам лицам. Бухгалтеры организаций применяют учетную ставку, чтобы рассчитать такие показатели:
- пени за просрочку выполнения обязанности по оплате налога;
- материальная выгода, которая получена от экономии на процентах за использование гражданином заемных (кредитных) средств, полученных от индивидуальных предпринимателей или организаций и выраженных в рублях;
- предельная величина процентов, которые начислены по долговому обязательству, которое выражено в рублях и включается в состав расходов (пункт 1 статьи 269 Налогового Кодекса РФ);
- наименьший размер процентов (денежной компенсации), если работодатель нарушит установленный срок оплаты отпуска, выплаты заработной платы, выплат при увольнении и прочих выплат, которые причитаются работнику.
Если процент по договору ниже, чем 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ, то у физлица возникает материальная выгода.
Статьей 105.14 НК РФ предусмотрены также иные случаи признания сделок контролируемыми, которые, на наш взгляд, к рассматриваемому нами случаю не относятся, однако, мы готовы подробнее их рассмотреть по дополнительному запросу. Когда ваша организация выступает в качестве заёмщика и вам предоставляется заём другим юрлицом или ИП, проценты по договору к уплате начисляются в вашем учете ежемесячно, а выплачиваются в зависимости от условий договора — ежемесячно или при возврате займа.
Согласно статье 24 НК РФ налоговым агентом признается лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
В ряде случаев сделки между невзаимозависимыми лицами приравниваются к сделкам между взаимозависимыми лицами.
НК РФ, сделки не признаются контролируемыми даже в случае, если они совершены между взаимозависимыми лицами.
Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги (Письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т).
Один из вариантов выхода из сложившейся ситуации — взять денежный заём у субъекта, не являющегося финансовой организацией (банком) — другого юридического лица, ИП или физлица. Что, если у организации (или некоего физлица) есть деньги, которые можно было бы одолжить за процент другой организации или ИП во временное пользование? Пени, обычно начисляются за каждый календарный день просрочки выполнения обязанности по оплате налога, начиная от следующего дня его оплаты, который устанавливается законодательством. Начисление пеней останавливается в день, который следует за днем фактической оплаты задолженности по налогам.