Ставка акциза на сигареты 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка акциза на сигареты 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Согласно поправкам, ставка акциза на папиросы и сигареты в 2021 году будет составлять 2359 рублей за 1 тыс. штук, на вейпы и электронные сигареты — 60 рублей за штуку. Ставка акциза на сигареты и папиросы в 2023 году составит 2 552 рублей за 1 тыс. штук плюс 16% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3 467 рублей за 1 тыс. штук. Акциз на вейпы и электронные сигареты составит в 2023 году 64 рубля, на сигары — 278 рублей за 1 штуку, на сигариллы, биди и кретек — 3965 рублей за 1 тыс. штук.

На 20%. На столько с 1 января 2021 года повысили табачные акцизы. Ранее ставка в России – 1996 рублей за одну тысячу сигарет. В этом году акциз составляет уже 2356 рублей.

Не забыли власти и о вейпах, электронных сигаретах и приборах для нагревания табака: акциз повысится с 50 до 60 рублей за одно устройство. Соответственно, и сами аппараты станут дороже.

Поправки в налоговый кодекс уже одобрили и в Госдуме, и в Совете Федерации. Теперь законопроект ждет только подписи президента.

Очень. Изначально вообще планировалось увеличить акцизы всего на 4% – это уровень инфляции. Но в Минфине решили, что сейчас отличное время для серьезного внепланового повышения.

Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2020 году она обходилась примерно в 120 рублей.

Судя по всему, есть еще одна весомая причина. Повышение налогов поможет властям хоть как-то компенсировать дефицит бюджета, особенно пострадавшего во время пандемии, рассказал РБК свой источник в Минфине.

«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», – цитирует издание собеседника.

Планируется, что по итогам этого года Минфин соберет табачных акцизов на 600 млрд рублей. Подорожание сигарет позволит ежегодно получать еще около 70 млрд, выразил надежду министр финансов Антон Силуанов.

К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.

Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.

Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.

А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2021 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.

Акциз — основной фактор в цене сигарет, указывает Василий Груздев, директор по связям с органами государственной власти российского офиса Japan Tobacco International (производит сигареты Winston, Mevius, Camel, Glamour). Предложенное повышение в следующем году ставок акцизов на 20% приведет к значительному увеличению средневзвешенной цены пачки сигарет для потребителей — до 140 руб., оценивает Груздев. Такое увеличение ставок акциза повлечет за собой рост розничных цен в среднем минимум 20 руб. за пачку, подтверждает Олег Барвин, руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco (бренды Dunhill, Kent, Lucky Strike). Повышение ляжет бременем в первую очередь на потребителей недорогих сигарет, которые наиболее чувствительны к цене: доля налога в стоимости недорогой пачки в полтора раза выше, чем в стоимости сигарет премиального сегмента, отмечает Илона Миртова, директор по корпоративным и юридическим вопросам российского офиса Imperial Tobacco (бренды Davidoff, West).

Рост акцизов усилит разрыв в розничных ценах между легальной продукцией и нелегальными сигаретами, которые присутствуют на рынке, — это спровоцирует обвал легального рынка и рост доли контрафакта и контрабанды до 30%, категоричен Барвин. На фоне снижения реальных располагаемых доходов населения и при наличии на российском рынке нелегальных сигарет по цене 50–70 руб. за пачку предложенное повышение цен на легальную продукцию приведет к тому, что еще большая часть потребителей перейдут на нелегальную продукцию, согласен и Груздев.

Акцизы на табачную продукцию в 2021 году повысятся на 20%

С 01.07.2021 года законодатели повысили акцизный сбор, уплачиваемый при ввозе и реализации сигарет и папирос. Вплоть до второго полугодия текущего года налогоплательщики уплачивали сбор по твердой ставке в размере 1.562 руб. за 1000 единиц табачной продукции. Теперь же при реализации или импорте сигарет сумма сбора составляет 1.718 руб./1000 ед.

Также со второго полугодия 2021 году повышена минимальная розничная цена, учитываемая при расчете процентной части акциза на табачную продукцию. До 01.07.2021 года расчет производился исходя из показателя минимальной цены 2.123 руб. за 1000 единиц табачной продукции, с 01.07.2021 года значение минимальной цены зафиксировано на уровне 2.335 руб./1000 ед.

Полная информация о действующих ставках акциза на табак и табачную продукцию представлена в таблице ниже:

№ п/п	Наименование подакцизного товара	Ставка акцизного сбора
№ п/п	Наименование подакцизного товара	До 01.07.2021 года	После 01.07.2021 года
1	Табак (трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный)	2.772 руб./1 кг	2.772 руб./1 кг
2	Сигары	188 руб./1 шт.	188 руб./1 шт.
4	Сигариллы (сигариты), биди, кретек	2.671 руб./1000 шт.	2.671 руб./1000 шт.
5	Сигареты, папиросы	1.562 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.123 руб./1000 шт.)	1.718 руб./1000 шт. + 14,5% от максимальной розничной цены (не менее 2.335 руб./1000 шт.)
6	Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания (табак для кальяна)	5.280 руб./1 кг	5.280 руб./1 кг
7	Электронные системы доставки никотина (электронные сигареты)	44 руб./1 шт.	44 руб./1 шт.
8	Жидкости для электронных систем доставки никотина (жидкости для электронных сигарет)	11 руб./1 мл	11 руб./1 мл

Депутаты предложили следующую формулу расчета единой минимальной цены на табачную продукцию (ЕМЦТП):

ЕМЦТП = 0,02 х СА х (1 + СНДС) х 1,4, где

СА — минимальное значение ставки акциза в рублях за 1 000 штук в отношении сигарет и папирос, установленное Налоговым кодексом Российской Федерации на соответствующий период;

СНДС — ставка налога на добавленную стоимость, установленная Налоговым кодексом РФ.

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

Нюхательный.
Жевательный.
Трубочный.
Курительный.
Кальянный.
Папиросный.
Для сигарет (с фильтром и без).

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
Одна сигара 188 рублей.
За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
Один курительный электронный девайс 44 рубля.
Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Совфед одобрил законопроект о повышении акцизов на алкоголь и табак

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:

Налог = Количество товара * Твердая ставка

Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:

Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

22991

Видео 36279

36886

Уточнены ставки на подакцизные товары на 2020-2022 годы

30033

15910

Фото 12483

Фото Видео 11138

Минфин предложил повысить акцизы на сигареты на 20%

Meduza Live
Вечерняя Медуза
Срочные новости
Все новости
Шапито
Бот

О «Медузе»
Кодекс редакции
Блог
SecureDrop

Реклама на «Медузе»
Прайс-лист
Примеры нативной рекламы
Требования к баннерам
Написать в рекламный отдел

14 апреля 2020

Департамент налоговой и таможенной политики, рассмотрев обращение о повышении акцизов на табачную и алкогольную продукцию, сообщает следующее.

Налоговая политика в части ставок акцизов на табачную продукцию определяется основными направлениями налоговой политики, утверждаемыми Правительством Российской Федерации, а также Федеральным законом от 23 февраля 2013 г. N 15-ФЗ «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма и последствий потребления табака».

Статьей 13 указанного Федерального закона установлено, что в целях сокращения спроса на табачные изделия осуществляются меры по увеличению акцизов на табачную продукцию в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, а также могут осуществляться иные меры государственного воздействия на уровень цен указанной продукции.

Так, за период с 2012 по 2020 гг. минимальная ставка акциза на сигареты с фильтром, папиросы увеличилась почти в 6 раз (с 460 рублей за 1000 штук до 2671 рублей за 1000 штук), с 2007 года — в 23 раза (с 115 рублей за 1000 штук до 2671 рублей за 1000 штук).

Ставки акцизов на табачную продукцию на 2020-2022 гг. проиндексированы с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

Необходимо учитывать, что возможность увеличения темпов роста ставок акциза на указанные виды подакцизной продукции ограничена угрозой создания экономически выгодных условий для увеличения ее нелегального оборота, в том числе связанных с различиями в уровне ставок акцизов, действующих в приграничных государствах — членах ЕАЭС.

В то же время считаем необходимым отметить, что в настоящее время действующим законодательством Российской Федерации государственное регулирование цен на табачную продукцию не предусмотрено.

При этом розничная цена пачки сигарет не может превышать максимальную розничную цену, заранее установленную производителем или импортером в целях исчисления и уплаты акцизов.

Что касается повышения акцизов на алкогольную продукцию, то налоговая политика в части установления ставок акцизов на алкогольную продукцию определяется исходя из необходимости решения одновременно нескольких задач: формирование доходной базы федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, ограничение потребления алкогольной продукции, а также воздействие на структуру потребления в пользу слабоалкогольной продукции.

При этом с 2010 года по I квартал 2018 года средняя цена за 1 литр водки крепостью 40 процентов поднялась с 224 до 600 рублей, а с 2009 года минимальная цена на бутылку водки объемом 0,5 литра увеличилась с 89 до 230 рублей в 2020 году.

Заместитель директора Департамента

А.А. Смирнов

В целях сокращения спроса на табачные изделия увеличиваются акцизы. Так, за период с 2012 по 2020 гг. минимальная ставка акциза на сигареты с фильтром, папиросы увеличилась почти в 6 раз, а с 2007 г. — в 23 раза.

Ставки акцизов на табачную продукцию на 2020-2022 гг. проиндексированы с учетом прогнозируемого уровня инфляции.

Возможность увеличения темпов роста ставок акциза ограничена угрозой создания условий для увеличения нелегального оборота.

Что касается повышения акцизов на алкоголь, то здесь необходимо решить одновременно несколько задач:

— сформировать доходную базу федерального и региональных бюджетов;

— ограничить потребление алкоголя, а также воздействие на структуру потребления в пользу слабоалкогольной продукции.

При этом с 2010 г. по I квартал 2018 г. средняя цена за 1 л водки крепостью 40% поднялась с 224 до 600 руб., а с 2009 г. минимальная цена на бутылку водки объемом 0,5 л увеличилась с 89 до 230 руб. в 2020 г.

Ставка акциза на сигареты в России выросла сразу на 20%

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 г. № 326-ФЗ о внесении изменений в НК РФ. Согласно документу, подакцизными товарами станут многоразовые электронные сигареты, а также устройства для нагревания табака. Акциз на вейп в 2020 году составит 50 рублей за штуку, в 2021 году — 52 рубля, в 2022 году — 54 рубля.

Также вводится акциз на устройства для нагревания табака.

Рассмотрим расчет стоимости на примере. Предположим, что табачной фабрикой «Бриз» было продано в течение налогового периода порядка 4000 сигар. Ставка, которая действовала на момент продажи товара этой категории в 2020 году – 233 руб. за 1 шт.

Определим размер акцизного налогообложения к уплате:

233 * 4000 сигар = 932 000 рублей.

Однако производить расчет не так просто, если речь идет о продаже табачных изделий с разными ставками. Стоимость можно определить с учетом специфической составляющей, адвалорной комбинированной ставки, а также суммарной стоимости акциза путем сложения всех показателей.

К примеру, табачная фабрика в 2019 году реализовала 5000 сигарет (250 пачек). Ставка на реализацию этой продукции на момент продаж была 1718 рублей за 1000 штук + 14,5% расчетная цена.

Розничная себестоимость составляет 36 руб.

Исходя из таких сведений, производим расчет:

при специфической ставке: 8590 рублей (1718 руб. * 5000 сигарет);
при адвалорной ставке: 9000 рублей (36 руб. * 250 пачек сигарет). Стоимость акциза: 1305 рублей (9000 * 14,5% / 100%);
общий показатель: 9895 рублей (8590 + 1305).

При наличии необходимой информации произвести расчет стоимости акциза будет несложно.

В 2020 году заниматься реализацией табачных изделиях можно на площади, отвечающей определенным требованиям, а именно:

Реализация сигарет в магазине. Магазином принято считать помещение с наличием бытовой и подсобной комнаты, а также выделение отельного места для реализации табачных изделий.
Реализация табачных изделий в павильоне. Павильоном принято считать строение, в котором есть торговый зал и возможность обустроить рабочие места.

Действующим законодательством категорически запрещается реализация табачных изделий в других местах, однако допускается возможность продажи развозным способом.

Кроме того, категорически запрещается реализация табачных изделий:

на общественных вокзалах (железнодорожных, авиа, авто и так далее);
на станциях метрополитена;
в гостиницах.

Ставка акциза на сигареты и папиросы в 2020 году повысилась на 4% и составила 1,966 тысячи рублей за тысячу штук плюс 14,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2,671 тысячи рублей за тысячу штук.

С 1 января на 4% выросла ставка акциза на трубочный, курительный, кальянный, жевательный, сосательный, нюхательный табак, она достигла 3,172 тысячи рублей за килограмм.

Ставка акциза для сигар повысилась на 3,86% (215 рублей за штуку), для сигарилл, биди и кретек — на 3,98% (3,055 тысячи рублей за тысячу штук), для нагревательного табака — на 3,99% (6,04 тысячи рублей за килограмм), для электронных систем доставки никотина — на 4,17% (50 рублей за штуку), для жидкостей к данным системам — на 8,33% (13 рублей за миллилитр).

В этом году увеличение ставок акцизов внесет относительно небольшой вклад в рост стоимости табачной продукции, рассказал руководитель отраслевого информационного агентства «Русский табак» Максим Королев.

«Что касается сигарет, повышение ставок акциза в разумных пределах — около 4% — это намного более щадящий режим, чем в прошлые годы, когда (показатель — ред.) повышали до 40% за один раз. На фоне других причин для повышения цен это влияние будет не очень большим», — сказал он.

Среди других причин подорожания сигарет в новом году Королев назвал запуск цифровой маркировки и «большие налоговый претензии к табачной индустрии». «Поэтому цены вырастут значительно, уж никак не меньше роста по 25% в год, который мы наблюдали последние 3-4 года по Росстату. Я думаю, что можно прогнозировать как минимум такое же повышение. Может быть, и больше, если появятся какие-то новые причины», — заявил Королев.

Следующее повышение ставок на табачную продукцию произойдет с 1 января 2021 года.

Акциз на табачную продукцию в 2021 году

Проект закона «Об изменении Налогового кодекса» содержит информацию об индексации ставок акцизов на табачную продукцию на 2021 год.

В частности, Минфин предлагает увеличение ставок акцизов на сигареты с фильтром: I ценовой группы — на 25%, II ценовой группы — на 9,9%, III ценовой группы — на 8,7%.

Предлагаемое увеличение ставок акцизов на сигареты I ценовой группы необходимо в целях поэтапного сближения с параметрами их гармонизации, предусмотренными в Соглашении о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств — членов Евразийского экономического союза.

Увеличение ставок акцизов на сигареты II и III ценовых групп предлагается предусмотреть на величину роста ставки акцизов на сигареты I ценовой группы в абсолютном выражении (6,23 рубля).

По итогам I квартала 2020 года объем реализации сигарет III ценовой группы составил 97 млн штук и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшился на 79,6%. Причиной явилось перераспределение объемов сигарет III ценовой группы в пользу II ценовой группы, что обусловлено наибольшим суммарным увеличением с 1 января ставки акцизов на сигареты III ценовой группы.

Индексация ставок акцизов на иные виды табачной продукции предлагается в пределах прогнозируемого параметра инфляции (4,8%).

Как сообщалось, власти готовят табачную отрасль к унификации с налоговым законодательством в РФ.

Кроме того, запланированы мероприятия по упрощению налогового администрирования.

Новшества будут в налогообложении малого бизнеса и самозанятых граждан. Законопроект предусматривает предоставление местным Советам депутатов право уменьшать или увеличивать ставки единого налога в зависимости от категорий плательщиков; расширение видов деятельности, которыми занимаются самозанятые с уплатой единого налога; увеличение с 1 до 2 базовых величин в год ставки сборов для ремесленников и владельцев агроусадеб; отмену единого налога на вмененный доход. ИП хотят разрешить взаимодействовать с налоговыми по экстерриториальному принципу.-0-

Чтобы рассчитать акциз на сигареты (А_с), необходимо применить следующую формулу (ст. 194 НК РФ):

А_с = А_ТНС + А_АНС,

где:

А_ТНС — акциз, рассчитанный по твердой ставке;

А_АНС— акциз, рассчитанный по адвалорной (процентной) налоговой ставке.

А_ТНСопределяется перемножением объема реализованных сигарет (О_рс) с твердой налоговой ставкой (ТНС):

А_ТНС= О_рс × ТНС.

А_АНСпредставляет собой соответствующую адвалорной ставке (АНС) долю максимальной розничной цены сигарет (МЦ_р), помноженной на количество табачных изделий (К_п):

А_АНС= МЦ_р × К_п × АНС.

Кто устанавливает МЦ_ри можно ли ее изменять — узнайте из представленной ниже схемы.

ООО «Табак» в январе 2017 года реализовало сигареты с фильтром в количестве 50 000 000 шт. (количество пачек сигарет составляет 2,5 млн по 20 сигарет в каждой).

Для расчета акциза за указанный период использованы следующие исходные данные:

максимальная розничная цена 1 пачки сигарет (МЦ_р) — 74 руб.;
налоговая ставка — 1 562 руб. за 1 000 шт. + 14,5% расчетной стоимости, определяемой из МЦ_р (но не менее 2 123 руб. за 1 000 шт.).

Расчеты приведены в таблице:

Показатель	Формула (расчет)
Сумма акциза по твердой налоговой ставке (А_ТНС)	А_ТНС= О_рс × ТНС 1 562 руб. × 50 000 000 шт./1 000 шт. = 78 100 000 руб.
Сумма акциза по адвалорной налоговой ставке (А_АНС)	А_АНС= МЦ_р × К_п × АНС 74 руб. × 2 500 000 пач. × 14,5% = 26 825 000 руб.
Сумма акциза (А_с)	А_с = А_ТНС + А_АНС 78 100 000 руб. + 26 825 000 руб. = 104 925 000 руб.
Расчет суммы акциза по минимальной ставке	2 123 руб./1 000 шт. × 50 000 000 = 106 150 000 руб.
Сравнение А_сс суммой акциза, рассчитанного по минимальной ставке	106 150 000 руб. > 104 925 000 руб.
Сумма акциза к уплате (наибольшее из сравниваемых значений)	106 150 000 руб.

На какой импорт отменен акциз и как это скажется на ценах
Как изменятся цены на импортные легковые авто с 1 августа
На алкоголь и табак – новые акцизные марки
Вся импортная никотиносодержащая продукция станет подакцизной
Импортное холодильное оборудование освободили от акциза
Акцизы на сжатый газ, алкоголь и табак поднимут

Акциз на табак вырос с 2021 года

Порядок формирования торговой наценки на табачные изделия является таким же, как и на любые другие виды товаров. Отличительная особенность заключается в учете суммы акциза. Сначала определяется размер затрат, связанных с покупкой, доставкой товара, уплатой таможенных пошлин, хранением, рекламой, налогами (это и есть себестоимость).

Далее к нему прибавляется сумма налога на добавленную стоимость в 20%. После этого добавляется размер акциза, который зависит от вида табака и его объема. На последнем этапе определяется предполагаемая прибыль продавца. Средний размер наценки составляет 50-100%.

Объяснить это явление можно ростом себестоимости табачных изделий и увеличением торговой наценки. В первом случае речь идет об удорожании сырья, транспортных услуг (по причине подорожания топлива и обслуживания транспортных средств), хранения, рекламы.

Во второй ситуации речь идет об изменении в большую сторону размеров акцизов, НДС (в 2019 году произошел рост с 18% до 20%). Все эти факторы оказывают влияние на общую стоимость табачных изделий.

При реализации табачной продукции, по которой акциз уплачивался на территории другого государства, продавец должен подчиняться законодательству двух стран – Российской Федерации и страны, в которой был куплен алкоголь. Тем не менее, общий порядок торговли остается практически неизменным.

Всё о маркировке табачных изделий – ниже на видео.

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.

Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.

Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
Одна сигара 188 рублей.
За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
Один курительный электронный девайс 44 рубля.
Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).

Как в 2021 году изменятся цены

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:
Налог = Количество товара * Твердая ставка
Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:
Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

7 кг. * 3 050 рублей = 21 350 рублей.
2 000 шт. * 48 рублей = 96 000 рублей.
300 мл. * 12 рублей = 3 600 рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

В главе 22 Налогового кодекса РФ приведены все критерии, типы ставок и вычетов. В статье 194 НК РФ сформировано несколько видов налоговых ставок: специфические (твердые), адвалорные (в процентах) и комбинированные.

Специфическая ставка формируется путем умножения налоговой базы на налоговую ставку.
Адвалорная ставка учитывает часть наибольшей стоимости изделий.
Комбинированные рассчитываются путем суммирования вышеуказанных ставок.

Товары считаются реализованными, если право собственности на них перешло от продавца к покупателю (п. 1 ст. 39 НК РФ).

Для целей исчисления акцизов к реализации приравниваются следующие операции:

безвозмездная передача права собственности на подакцизные товары или использование подакцизных товаров при натуральной оплате (подп. 1 п. 1 ст. 182 НК РФ);

недостача подакцизных товаров в части, превышающей нормы естественной убыли (п. 4 ст. 195 НК РФ).