Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую минимальную зарплату должен платить работодатель будет с 1 мая 2021 года». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Минимальный размер оплаты труда — важный показатель, применяемый для регулирования оплаты труда и определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также для иных целей обязательного социального страхования (ст. 3 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ «О минимальном размере оплаты труда») тоже не остался без изменений.
МРОТ подразделяется на федеральным и региональным:
Федеральный МРОТ устанавливается одновременно на всей территории РФ. С 2021 года расчет федерального МРОТ будет производиться по новой методике — с учетом медианной зарплаты. Законодатели решили отказаться от устаревших методик и использовать международные стандарты. По новым правилам МРОТ будет привязан не к прожиточному минимуму, а к медианному доходу — доходу, относительно которого у половины населения нашей страны доходы выше этого показателя, а у другой половины — ниже. В результате применения «медианной» расчетной схемы МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб.
Региональный МРОТ может быть принят в субъекте РФ и официально закреплен в региональном соглашении. Право субъектов РФ по установлению на своих территориях регионального МРОТ закреплено в ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ. Региональный МРОТ не может быть ниже федерального и определяется с учетом социально-экономических условий и показателей в регионе.
Применяется региональный МРОТ работодателями, работающими на территории конкретного субъекта, кроме федеральных бюджетников (ч. 2 ст. 133.1 ТК РФ). Если в субъекте не установлен региональный МРОТ, применяется федеральный показатель. Узнать конкретный размер регионального МРОТ можно в соответствующем региональном соглашении, которое обычно размещается на сайте Правительства субъекта РФ, на сайтах объединений профсоюзов и работодателей, а также публикуется в официальных печатных изданиях.
Считаем зарплату с начала года правильно
Работодателей обязали к проведению индексации заработных плат со следующего года. В противном случае речь будет идти о нарушении действующего в России трудового законодательства, предупредили в руководящем аппарате Роструда.
Подчеркнем, что повышение МРОТ на законодательном уровне под индексацией понимать не следует. Индексация должна быть обеспечена в независимости от роста МРОТ.
Зарплаты россиян должны увеличиться на уровень повышения потребительских цен на основании данных Росстата. Необходимость проведения индексации зарплат на величину темпов роста потребительских цен закреплена ст. 134 ТК РФ.
Государственные и муниципальные органы должны при этом руководствоваться трудовым законодательством и подзаконными нормативными актами, коммерческие предприятия – локальными документами (например приказ руководителя, положение об оплате труда или коллективный договор).
Это значит, что организации вне госсектора самостоятельно выбирают суммы повышения доходов работников (теоретически в 2021 году они не могут быть ниже прогнозного показателя инфляции 4%). Сроки повышения тоже будут отличаться, но в качестве рекомендованной даты можно считать 1 февраля 2021 года. С февраля Трудовая инспекция вправе проверять работодателей на предмет проведения индексации и отражения этого факта в документах.
Грамотное оформление всей документации – чрезвычайно важный момент. Работодатели, которые не проиндексируют зарплаты своему персоналу, столкнутся с серьезными штрафными санкциями.
За несоблюдение всех требований трудового законодательства, в том числе и о проведении обязательной индексации заработных плат сотрудников, работодатели и должностные лица организации несут административную ответственность.
- Если положения об индексации не установлено в коллективном договоре и в локальных нормативно-правовых актах организации, то компании грозит штраф (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — от 1000 до 5000 рублей; для организаций — от 30 000 до 50 000 рублей.
- Если работодатель установил порядок индексации, но при этом заработная плата сотрудников не пересматривалась, во время проверки инспекции он получит предписание полностью произвести доплату работникам не только той суммы, которая должна быть выплачена в результате индексации. Ему придется выплатить и проценты по сумме в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день (ст. 236 ТК РФ). Оштрафуют и тех работодателей, которые самостоятельно установили индексацию заработной платы ниже, чем устанавливается отраслевым соглашением при условии, что оно на организацию распространяется.
Поскольку порядок индексации в законодательстве не определен, предлагаем работодателям действовать по следующему алгоритму.
Шаг 1. Проверка локальных актов.
Например внесение соответствующего пункта в положения об оплате труда или коллективный договор. Все положения об индексации должны быть закреплены в локальных актах.
Шаг 2. Подготовка приказа об индексации.
Локальные акты содержат правила индексации, но самого их наличия недостаточно. Бухгалтерии необходим организационно-распорядительный документ, который будет основанием для изменения начислений. В таком документе указывают рассчитанный коэффициент и дату повышения. Обычно это приказ руководителя организации о проведении индексации.
Шаг 3. Расчет новых начислений.
Бухгалтерия рассчитывает выплаты, которые подлежат увеличению, с учетом коэффициента индексации. Информацию о том, какие выплаты подлежат пересчету, а какие не подлежат, бухгалтер берет из локальных документов.
Шаг 4. Изменение штатного расписания.
Новые оклады и размеры других выплат необходимо указать в штатном расписании. Можно издать приказ о внесении изменений в штатное расписание или об утверждении штатного расписания в новой редакции.
Шаг 5. Дополнительные соглашения.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ (далее — Закон № 372-ФЗ) с 2021 года введена прогрессивная шкала ставок при налогообложении НДФЛ. Для резидентов РФ установлены следующие ставки НДФЛ:
- 13 процентов – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год),
- 15 процентов – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Таким образом плательщиками НДФЛ по ставке 15% с 01.01.2021 года признаются физические лица, отвечающие следующим условиям:
- Являются налоговыми резидентами РФ.
- Официально трудоустроены в России, либо получают иные вознаграждения по ставке 13%.
- Подпадают под обложение доходов по ставке 13%.
- Доход за календарный год превышает установленный предельный лимит в 5 миллионов рублей.
По задумке законодателя, увеличение ставки НДФЛ с 13 до 15 % в отношении доходов граждан, превышающих 5 млн рублей за год, приведет к дополнительному поступлению налога в размере 60 млрд рублей в год. Зачисляться эти суммы будут в федеральный бюджет и по поручению Президента РФ от 08.07.2020 № Пр-1081 направляться на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями.
Расчет НДФЛ с начала 2021 года осуществляем так: пока сумма выплат в пользу сотрудника с начала года не превысит 5 млн руб., работодатель должен начислять НДФЛ в обычном порядке по ставке 13%. Если же годовой доход работника стал больше 5 млн руб., то НДФЛ нужно считать как сумму 650 тыс. руб. с 5 млн руб. и 15% с суммы превышения.
С выплат работникам работодатели должны уплачивать страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ и на травматизм. При этом ежегодно Правительство РФ устанавливает размер предельной базы для начисления страховых взносов. Тариф взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от того, превысил ли доход работника, исчисляемый нарастающим итогом с начала года, предельную базу для начисления страховых взносов или нет (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ):
- с выплат, не превышающих предельную базу, тариф составит 22%;
- с выплат, превысивших установленный лимит, тариф будет 10%.
По общему правилу тариф взносов на ВНиМ (страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства) установлен в размере 2,9% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ). Так вот, если доходы работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысят установленный лимит, то взносы с этих доходов исчисляются по данной ставке. А с доходов, превышающих предельную базу для начисления взносов на ВНиМ, взносы попросту не начисляются.
Правительство РФ постановлением от 26.11.2020 № 1935 утвердило предельные величины базы для расчета пенсионных взносов и взносов на социальное страхование на случай ВНиМ.
Они составляют:
- в отношении взносов на пенсионное страхование – 1 465 000 руб.;
- в отношении взносов на социальное страхование – 966 000 руб.
Напомним, что в отношении взносов на обязательное медицинское страхование и взносов травматизму предельный размер базы законодательно не предусмотрен.
Эти взносы рассчитываются со всей величины выплат в пользу физлица
Организации и индивидуальные предприниматели, которые включены в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), вправе платить взносы по пониженным тарифам. Такое право субъектам МСП предоставлено с 1 апреля 2020 года. Период, в течение которого субъекты МСП могут применять пониженные тарифы взносов, не ограничен временным интервалом. Право установлено бессрочно.
Для субъектов малого и среднего предпринимательства устанавливаются следующие тарифы:
- на ОПС — 10% (как для сумм не превышающих предельную величину базы для исчисления взносов, так и сверх установленных лимитов);
- на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%;
- на ОМС — 5%.
Пониженные тарифы взносов применяются к выплатам в части, превышающей МРОТ. Выплаты в части, равной МРОТ или менее МРОТ, облагаются по общим тарифам.
Применение пониженных тарифов взносов регулируется:
- с 1 апреля по 31 декабря 2020 года – ст. 6 Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ;
- с 1 января 2021 года – новыми пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ.
Работодатель может платить взносы по пониженным тарифам с 1-го месяца включения в реестр МСП, но не ранее 1 апреля 2020 года (письма ФНС России от 02.06.2020 № БС-4-11/[email protected], от 29.04.2020 № БС-4-11/[email protected]).
Изменение минимального размера оплаты труда в 2021
Чтобы поддерживать уровень жизни населения, правительство регулярно пересматривает размеры выплат из бюджета – а для этого Росстат оценивает, как сильно подорожала потребительская корзина. На основании расчетов повышаются прожиточный минимум и МРОТ. Кроме того, с 2021 года действуют новые правила исчисления МРОТ и прожиточного минимума, что (в теории) позволит россиянам выйти из зоны бедности.
С 2021 года прожиточный минимум будет рассчитываться 1 раз в год и определяться в зависимости от уровня медианного дохода, то есть того, какой уровень дохода находится в центре ранжированного ряда (то есть, сколько получает средний россиянин). До 2020 года включительно прожиточный минимум утверждался ежеквартально и рассчитывался на основании потребительской корзины. Выплаты, которые привязаны к прожиточному минимуму, увеличиваются только 1 раз в год с 1 января каждого года. К ним можно отнести материнский капитал и пенсии.
МРОТ – это минимальный размер оплаты труда. Он чаще всего рассчитывается и увеличивается раз в год, также с 1 января каждого года, но были и исключения. В период с 2016 по 2018 год включительно МРОТ был увеличен 6 раз, то есть 2 раза в год.
С 1 января 2021 года был повышен размер МРОТ в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2020 № 473-ФЗ. С этого года работодатель не имеет права платить работнику, отработавшему целый месяц на полной ставке, менее 12 792 рублей.
В 2020 году МРОТ был равен 12 130 рублям, что на 662 рубля меньше, чем в этом году.
Соответственно, с 1 января 2021 года вырастут зарплаты, увеличиваются выплаты по больничному листку, в том числе по беременности и родам, декретные и отпускные.
Беременной женщине за 70 дней до предположительной даты родов выдается больничный лист на 140 дней. Выплата по листку нетрудоспособности начисляется и выплачивается единоразово.
Данная выплата имеет минимальный и максимальный размеры, которые увеличиваются ежегодно.
Расчет выплаты по беременности и родам рассчитывается из суммы полученной зарплаты за последние 2 года работы. Минимальный размер выплаты не может быть менее МРОТ за целый календарный месяц. В 2020 году минимальный среднедневной заработок равнялся 398,79 рублям, а в 2021 году – 420,56.
Аналогичная ситуация происходит и с пособием по уходу за ребенком до 1,5 лет. Так как минимальный размер выплаты рассчитывается исходя из среднедневного заработка, но он ограничен максимальным пределом. Для пособий, которые начали начислять в 2020 году, максимальный среднедневной заработок не может превышать 2 301,37 рубль, а для 2021 – 2 434,25 рубля. Таким образом, максимальный размер месячного пособия по уходу за ребенком в 2020 году составлял 27 984,66 рубля, а в 2021 – 29 600,28 рублей.
А вот минимальный размер пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет с июня 2020 года равен 6 752 рублям. Причем не важно, какой по счету ребенок. Такое условие прописано в статье 15 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющих детей».
Для наглядности размеры пособий по уходу за детьми укажем в таблице ниже.
| Год | Пособие по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет | |
|---|---|---|
| Минимальный размер | Максимальный размер | |
| 2021 | 6 752 | 29 600,48 |
| 2020 | 27 984,66 | |
Сумма пособия увеличивается на районный коэффициент, если он установлен в регионе.
До 2020 года включительно прожиточный минимум рассчитывался ежеквартально в зависимости от размера потребительской корзины. Однако с 2021 года было принято решение изменить правила расчета прожиточного минимума.
В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 24.10.1997 №134-ФЗ «О прожиточном минимуме в РФ» прожиточный минимум устанавливается 1 раз в год, не позднее 1 июля. Его размер равен 44,2% от размера медианного среднедушевого дохода за прошлый год (средней зарплаты по России).
Обязана ли коммерческая фирма индексировать зарплату: ответ Роструда
Размер материнского капитала напрямую не зависит от прожиточного минимума, но он каждый год индексируется с 1 января. Материнский капитал назначается семьям с детьми, он предназначен финансово поддержать детей, так как его можно использовать только на конкретные цели, например на покупку жилья для детей (ребенок должен стать одним из собственников жилья) или на обучение. Именно поэтому мы приняли решение отнести материнский капитал к прожиточному минимуму.
Размер материнского капитала зависит от того, какой ребенок родился по счету. Для удобства размер материнского капитала в 2020 году и 2021 мы представили в таблице ниже.
| Год | Размер материнского капитала | ||
|---|---|---|---|
| На первого ребенка | На второго ребенка | На третьего ребенка | |
| 2021 | 483 881,83 | 639 431,83 | 639 431,83 |
| 2020 | 466 617,00 | 616 617,00 | 616 617,00 |
Стоит отметить, что размер материнского капитала на второго ребенка определяется:
- с учетом маткапитала на первого ребенка при условии, что он был рожден до 01.01.2020;
- при условии, что первый ребенок был рожден до 01.01.2020 и на него не оформляли материнский капитал.
Материнский капитал на третьего ребенка оформляется только в том случае, если ранее у матери не возникало права на маткапитал, то есть он не был оформлен на первых двух детей (дети рождены до 2007 года).
Справочно: на третьего ребенка предусмотрен только региональный материнский капитал, который может назначаться органами власти субъектов РФ (а может и не назначаться).
Всем пенсионерам, которым была назначена страховая премия, дополнительно назначается фиксированная выплата к пенсии. Ее размер устанавливается ежегодно. В 2021 году он равен 6 044,48 рублей, что на 352,23 рубля больше, чем в 2020 году (5 686,25 рублей).
Кроме этого, в 2021 году увеличивается стоимость 1 пенсионного балла до 98,86 рублей. Что на 5,86 рублей больше, чем в 2020 году (93 рубля).
Размер МРОТ в 2021 году для работодателей означает необходимость контролировать выплаты сотрудникам. Если те отработали всю норму времени, выполнили полностью все обязательства, то должны получать зарплату не ниже определённого уровня. И у данного уровня есть несколько значений.
Непосредственно значение МРОТ определяется на федеральном уровне. И в первую очередь надо ориентироваться на эти показатели. Федеральный МРОТ 2021 года — это общий показатель. Однако существуют значения по регионам и даже по отраслям. Всё это надо учитывать в комплексе.
В частности, МРОТ с 01.01 2021 года в России будет составлять 12 тысяч 792 рубля. Причём в регионах устанавливается отдельная величина минимальной зарплаты. Она фиксируется на уровне субъектов РФ специальными соглашениями. Согласно статье 133 ТК РФ МРОТ традиционно больше федерального.
Для отдельных отраслей существуют свои стандарты по выплатам. Они обозначаются в соответствующем соглашении. Тексты последних публикуются на сайте министерства труда РФ и в ряде официальных изданий. За всем этим желательно следить.
Если выплата работника меньше, чем региональный МРОТ в 2021 году, то работодатель обязан установить доплату. Сделать это можно 2 способами:
-
Увеличить доклад.
Это означает, что при любом изменении МРОТ нужно будет издавать соответствующий приказ, менять тексты трудовых договоров, переделывать штатное расписание. Также необходимо разобраться с остальными документами, в которых обозначен оклад.
-
Обозначить доплату в отдельном акте.
Дело в том, что с МРОТ сравнивают всю зарплату, а не голый оклад. То есть во внимание принимаются другие выплаты и надбавки. Этот вариант проще, поскольку избавляет от необходимости переделывать огромное количество документов.
Второй вариант предпочтительнее, потому что достаточно всего один раз зафиксировать компенсационную доплату. Начисление будет происходить автоматически. То есть работодателю достаточно будет просмотреть по таблице МРОТ по регионам России, найти нужный показатель, рассчитать сумму.
Важно: стоит учесть, что доплата до регионального МРОТ не требуется, если работник не отработал все дни по графику по разным причинам. Однако у недоработки в таком случае должны быть веские причины. И их нужно обозначить.
С 1 февраля вырастут зарплаты. Кто станет получать больше и на сколько
В настоящий момент уровень инфляции неизвестен. Прогноз Центрального банка России в пределах 3,9-4,2%. Это минимальный процент повышения зарплаты, отмечают в Роструде. Отметим, что если по итогам календарного года повышения не было, то работодателя оштрафуют. А надзорные и судебные органы заставят пересчитать деньги с учетом инфляции и доплатить налоги.
Компания может самостоятельно устанавливать, какие выплаты она собирается индексировать – только оклады или еще и премии. Тут стоит отметить, что большинство доплат, например за ночное время, фирмы и так считают в процентах от оклада, поэтому эти выплаты также вырастут после повышения. Некоторые фирмы считают, что могут отказаться от индексации окладов, если платят премии. Но это заблуждение, за которое компанию оштрафуют.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Размер оплаты труда постоянно изменяется. Если работодатель имеет возможность больше своей прибыли тратить на вознаграждение работающих за труд, он повышает оплату. При этом не требуются какие-то приказы или законы. Работодатель по своей воле поднимает или, наоборот, в случае кризисных ситуаций, урезает зарплату.
Второй случай, когда оплата должна подниматься, является обязательным для всех организаций и предприятий, будь то частная фирма или бюджетное учреждение. Этот случай наступает раз в год, называется индексацией, необходимой для компенсации повышения цен.
Индексация заработной платы – мероприятие, закрепленное законом: ст. 134 ТК РФ.
Однако частные структуры не всегда индексируют зарплату с 1 февраля. Нередко сроки сдвигаются на несколько месяцев.
Согласно действующему законодательству РФ, зарплаты работникам обязаны проиндексировать предприятия всех форм собственности.
Для госучреждений и предпринимателей обязательны нормы ТК РФ. Однако если госучреждения проводят индексацию согласно норм, закрепленных в трудовом законодательстве, то коммерческие организации – в порядке, установленном трудовым соглашением, местными нормативными актами.
Трудовой Кодекс предусматривает индексацию заработной платы во всех без исключения коллективах работников. При заключении трудового договора пункт об обязательной индексации присутствует. Форма типового договора разработана и утверждена постановлением правительства № 858 от 27.08.2016 г.
Уровень инфляции в 2020 году, подсчитанный Росстатом, составил 4,9%. С учетом этого показателя должна проводиться индексация заработной платы. В марте работающие должны получить повышенную заработную плату. Увеличивается минимальный размер оплаты труда, МРОТ, теперь он составляет 12 792 рубля.
В коммерческом секторе у многих предприятий упали обороты из-за пандемии, поэтому индексацию смогут сделать не все. Либо индексация части заработной платы – оклада – может быть проведена, буква закона будет выполнена, но в дальнейшем работодатель может вернуть эти деньги, урезав премии и доплаты. Как правило, оклад – это лишь одна часть заработной платы, а различные премии и надбавки – вторая, достаточно большая, которой можно регулировать оплату труда. Индексация зарплаты осуществляется путем увеличения отдельных выплат, входящих в заработную плату, например, увеличением оклада. Бизнес, большой и малый, проводит индексацию в порядке, закрепленном коллективным договором, соглашением. Компанией принимается локальный нормативный акт, описывающий процедуру индексации. Если в компании нормативного акта нет, то это не освобождает работодателя от необходимости индексации заработной платы, считают в Роструде. Нужно составить требуемую документацию или внести изменения в существующую. Роструд поясняет, что под индексацией понимается увеличение заработной платы на коэффициент инфляции. При этом работодатель самостоятельно решает, какую часть заработка, складывающегося из разных составляющих, проиндексировать.
Это может быть наименьшая часть дохода работника. Поэтому бизнес, понесший громадные убытки в прошлом году, может фактически на законных основаниях оставить работников без прибавки жалованья. В таких условиях работодатели выискивают лазейки, чтобы обойти закон.
Предложение заключается в том, чтобы теперь МРОТ зависел от медианной зарплаты за предыдущий год.
В законопроекте уточняется, что с 2021 года соотношение МРОТ и медианной зарплаты устанавливается в размере 42 %. Это соотношение будет пересматриваться не реже одного раза в 5 лет с учетом социально-экономических обстоятельств.
При этом размер МРОТ не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом на очередной год.
Под этим понятием следует иметь в виду величину денежного дохода, относительно которой половина населения имеет значение среднедушевого дохода ниже данной величины, другая половина — выше данной величины.
Медианный среднедушевой доход исчисляется с учетом собранной статистической информации.
Размер МРОТ в 2020 году
С 1 января 2020 года величина МРОТ составляет 12 130 руб. в месяц — это 100 % величины прожиточного минимума за 2-й квартал 2019 года. Таким образом, по отношению к предыдущему размеру, установленному годом ранее (11 280 руб.), МРОТ увеличился на 7,5 %.
Нередки ситуации, когда ООО зарегистрировано в одном субъекте РФ, а его работники трудятся в филиале ООО в другом субъекте. На какой МРОТ в данном случае ориентироваться при установлении зарплаты филиальным сотрудникам?
Законно в этом случае устанавливать зарплату с учетом МРОТ, установленного в субъекте, где находится филиал ООО.
Часть работников уже начали получать больше. С 1 января 2021 года повышен минимальный размер оплаты труда. Теперь МРОТ составляет 12 792 рубля (вместо 12 130 рублей). Если сотрудники получают больше, то им могут повысить выплаты с 1 февраля.
— Согласно свежепринятым поправкам в Конституцию РФ все работодатели обязаны индексировать зарплату сотрудников на уровень роста потребительских цен. В этом году зарплаты должны быть повышены на 4,9%, — рассказал ведущий юрист компании «Объединённый юридический центр «Парфенон» Павел Уткин.
Как правило, работодатели проводят индексацию с 1 февраля. Просто потому, что к этому времени становится понятен размер инфляции за прошлый год. В январе его определяет Росстат. Соответственно, с этой даты отсчитывают индексацию многих социальных выплат, а также окладов. В то же время прибавка зарплаты именно с 1 февраля не является обязательной.
— На данный момент трудовое законодательство не предусматривает единого для всех работников способа индексации зарплаты. Так что говорить об обязательной индексации с 1 февраля некорректно, — пояснил юрист «Европейской юридической службы» Эрдни Манджиев.
Старший управляющий партнёр юридической компании PG Partners Петр Гусятников отметил, что компании вправе самостоятельно устанавливать, какие именно выплаты будут увеличены: только зарплата или ещё и премии, а также другие виды поощрений.
— Также обязательно проиндексируют все выплаты, которые начисляются в процентном соотношении от оклада. Например, доплаты за работу в неурочное время, — пояснил Петр Гусятников.
Бюджетные организации проводят индексацию зарплаты в порядке, установленном трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами. Другие работодатели — в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, а также локальными нормативными актами.
— При этом отсутствие установленного порядка не может являться основанием для отказа от индексации. Работодатель в зависимости от конкретных обстоятельств, специфики своей деятельности и уровня платёжеспособности вправе определить периодичность перерасчёта. Он также может установить сумму прибавки и перечень выплат, подлежащих индексации. Таким образом, работодатель (не бюджетная организация) вправе в локальном нормативном акте компании самостоятельно установить размер коэффициента индексации зарплаты, — рассказал Эрдни Манджиев.
В целом вопрос заработной платы в бизнесе острый. Малый и средний бизнес в большей своей части по-прежнему устанавливает минимальную заработную плату, ориентируясь на МРОТ. После его повышения проводит индексацию, чтобы не привлекать внимание ИФНС.
— Цена вопроса — 3–5% от окладов — объём несущественный. Компании, заботящиеся о персонале, регламентируют размер обязательной индексации внутренними актами и, как правило, конкретными цифрами, а не процентами — и проводят её планово. Причём размер прибавки может быть больше, чем уровень инфляции. Допустим, у сотрудника оклад 50 000 рублей. Если ориентироваться на индексацию, прибавка должна быть порядка 5%, это 2500 рублей. Те, у кого всё же кризисное положение, возможно, выпустят «приказ» о частичном выборочном поощрении персонала или об индексации на минимальном уровне, — говорит основатель и руководитель консалтингового агентства «Одинград» Елена Одинцова.
Сотрудника трудоустроили в одной из коммерческих фирм Москвы. Компания является участником регионального соглашения, касающегося выплаты заработной платы не ниже установленного по столице МРОТ (на сегодняшний день равен 17,300 рублей). Зарплата работника состоит из должностного оклада (13,700 рублей) и премии (2,250 рублей). Сумма доплаты до МРОТ составит: 17,300 – 13,700 – 2,250 = 1350 рублей.
Ошибка: Трудовая инспекция оштрафовала предпринимателя за то, что зарплата сотрудником не была увеличена после повышения уровня федерального МРОТ. Сотрудники не предприняли никаких действий по взысканию задолженности.
Комментарий: Если определенное время зарплата выплачивалась в размере ниже МРОТ, тогда как оклады должны были быть повышены, работники имеют право взыскать с работодателя задолженность.
Ошибка: Зарплата сотрудника-совместителя была увеличена до размера федерального МРОТ.
Комментарий: Совместителям разрешено законом не повышать оклад в связи с утверждением нового МРОТ. Но рассчитываться зарплата должна пропорционально величине МРОТ, поэтому фактически оплата все же повысится.
По всей видимости, в Минтруде решили, что они – филиал Минфина, и тоже могут выпускать проекты, вызывающие подвижки в экономике.
По замыслу авторов новой методики расчета МРОТ с 2021 года, растущий пропорционально медианной зарплате МРОТ вызовет активный рост этих самых зарплат.
Обоснований этому чиновники Минтруда видят два:
- Российские работодатели не могут платить зарплату ниже установленного МРОТ, поэтому будут вынуждены подтягиваться.
- Рост оплаты труда тех, кто трудится на самых низкооплачиваемых (и, как правило, низкоквалифицированных) позициях, приведет к тому, что придется повышать зарплаты тем, кто стоит выше в должностной иерархии. Иначе более квалифицированные сотрудники откажутся работать за ту же зарплату, что и низкоквалифицированные.
А дальше еще интереснее: всем поднимут зарплату, отчитаются об этом в Росстат и на следующий год у нас будет новая медиана и новый МРОТ, подросшие благодаря прошлогоднему повышению.
Минтруд предлагает раскрутить спираль «МРОТ – фактическая зарплата».
Напомним, для начала, как у нас сдают отчеты в статистику – постоянно их сдает «крупняк». Малый и средний бизнес, включая ИП, делает это от случая случаю, когда попросят (обычно раз в 5 лет).
Не будем забывать и о том, что если крупные бизнес-игроки сейчас в большинстве своем работают «в белую» – то есть показывают те зарплаты, которые есть на самом деле – то у средних и мелких по-прежнему в моде показывать в ведомостях МРОТ, а остальное как-нибудь «в серую».
То есть, откуда бы ни взял сведения для расчета медианы Росстат – у себя ли, у ПФР или ФНС – там будут реальные данные по «крупняку». У которых средние зарплаты обычно выше, чем у мелких ООО и ИП-шников. То есть, медиану будут считать с учетом зарплат Газпрома, Роснефти, крупных предприятий, торговых сетей и так далее.
Тем не менее, мелкие фирмочки и предприниматели, хоть и прижатые коронакризисом, пока еще живут. Даже понемногу начинают выбираться из этого кризиса. Что же с ними будет, когда сделают МРОТ в районе 15 000 с 2021 года? С ростом далее?
Вырастет ВСЁ, как мы уже рассказали выше – закупка, перевозка, аренда и т. п. Не считая обязанности выплачивать официальную зарплату по новому МРОТ и платить с нее сверху 30% страховых взносов.
Повышать бесконечно цены на свою продукцию или услуги для мелкого бизнеса – не вариант. У них просто перестанут покупать и уйдут к крупным сетям, у которых куда больше возможностей для ценовых маневров.
Уменьшать свою прибыль в наценке, чтобы удерживать приемлемые цены? При таком раскладе прибыль быстро сократится до нуля и ниже. И тогда смысла в таком бизнесе не много. Целесообразнее пойти работать на ставку повыше МРОТ.
Только ставку ту еще придется поискать. Поскольку бывшие работники малого и среднего бизнеса (МСП) тоже отправятся устраиваться на новую работу с более высокой зарплатой. У всех ли получится? Большой вопрос.
Единственное, что утешает – от МРОТ у нас зависит размер пособий. Значит, по безработице будут платить чуть-чуть побольше. Может, в этом и была задумка? Создать ораву безработных, живущих на пособия по новому растущему МРОТ?
При полном рабочем времени организация обязана платить своим работникам заработную плату не меньше МРОТ. Но, не федерального, а регионального.
Таблица МРОТ 2021 по регионам. Скачать
Если в регионе установлен районный коэффициент или работнику положены надбавки, их нужно платить сверх МРОТ.
Если сотрудник работает неполный месяц, зарплата может быть меньше МРОТ.
Если в компании, есть низкооплачиваемые работники, чья заработная плата равна МРОТ, ее нужно поднять до уровня нового МРОТ на 2021 год: 12 792 рубля.
Тоже самое нужно сделать и в том случае, если базовый оклад работника установлен в размере МРОТ, а остальное он зарабатывает за счет премий.
Скачать приказ о повышении зарплаты до МРОТ
Скачать дополнительное соглашение к договору о повышении зарплаты до МРОТ
Скачать приказ о внесении изменений в штатное расписание в связи с повышением МРОТ
Как вы все понимаете, проверить соответствует ли в компании размер оплаты труда МРОТ, налоговики могут легко и быстро по имеющимся у них формам отчетности. Тех, кто не повысит зарплаты вызовут на зарплатные комиссии и, как минимум, оштрафуют.
На зарплату ниже МРОТ применяется ответственность по пункту 6 статьи 5.27 КоАП:
- предупреждение или штраф для должностных лиц в размере от 10 000 до 20 000;
- штраф на юридических лиц в размере от 30 000 до 50 000 рублей.
С 1 мая 2018 года МРОТ в России приравнен к прожиточному минимуму для трудоспособного населения. Не бог весть что, но в момент принятия (самое начало 2018 года) это подавалось как большое достижение и шло как один из предвыборных жестов Владимира Путина на последних по времени президентских выборах.
Закон давно предусматривал, что минимальная зарплата в России не может быть ниже прожиточного минимума (что логично), но фактически эта норма не работала.
Нюансы МЗП оговариваются в статьях 133 «Установление минимального размера оплаты труда» и 133.1 «Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации» Трудового кодекса РФ. Также эти вопросы регулируются Федеральным законом № 82 от 19.06.2000 года «О минимальном размере оплаты труда» в редакции от 03.12.2012.
Как рассчитывается и устанавливается минимальная зарплата? Согласно Трудовому кодексу, МЗП не должна быть меньше прожиточного минимума. Однако на самом деле сейчас она составляет 64,7% от прожиточного минимума. Правительство обещает окончательно справиться с этим несоответствием к 2018 году.
Минимальная заработная плата устанавливается на федеральном и региональном уровнях. Это означает, что Федеральный закон устанавливает конкретную сумму по стране – например, в 2015 году она составляла 5965 рублей в месяц, с начала 2016 – 6204 руб., с 1 июля 2016 г. повышена до 7500 руб, с 1 января 2018 г. МРОТ составит 9849 руб. в месяц.
После этого каждый регион имеет право назначить свой уровень минимальной заработной платы с учетом надбавок и коэффициентов за условия труда, поступлений в бюджет региона и так далее. Для этого местные власти, представители от предприятий и профсоюзных организаций в указанные сроки и в порядке, установленном по региону, собираются на коллективные переговоры и определяют значение минимальной заработной платы на своей территории – заключают трехстороннее соглашение. Принятая сумма обязательна для всех работодателей региона, кроме тех, кто в трехдневный срок после заключения соглашения подал письменный отказ с обоснованием причины. Сумма МЗП по региону может быть выше, чем минимум, установленный по стране, но не ниже.
Согласно Трудовому кодексу, минимальная зарплата выплачивается в полном объеме только с учетом полностью отработанных часов. Например, продолжительность рабочей недели на предприятии составляет сорок часов, а человек, который трудится неполный день, отработал всего двадцать. Следовательно, работодатель может заплатить ему вполовину меньше установленного минимума.
Сегодня власти оперируют тем, что новая формула позволит в 2021 году увеличить МРОТ в России на 400 рублей относительно старых подсчетов. На деле действительно так. Но что будет происходить в следующие годы?
Задумка правительства чем-то напоминает пенсионную реформу. Тогда чиновники говорили, что благодаря повышению пенсионного возраста пенсии будут расти выше темпов инфляции. Рост пенсионных выплат в последние 2 года действительно замечен выше официальной инфляции по стране. Вот только эти данные вызывают сомнения. Цены в магазинах растут стремительными темпами, а государство рапортует о низкой инфляции в 4% годовых.
Остается надеяться, что новые правила расчета прожиточного минимума и МРОТ на самом деле направлены на улучшение материального благосостояния российских граждан, а не ради экономии на собственном населении.
|
Вид ответственности |
Вид наказания |
Кому назначается |
Размер наказания | Основание |
| Дисциплинарная | Замечание выговор, увольнение |
Должностное лицо* | Статья 192 ТК РФ | |
| Материальная | Денежная компенсация | Работодатель | Не ниже 1/300 ставки рефинансирования ЦБ России от сумм, которые не были выплачены в срок, за каждый день задержки | Статья 236 ТК РФ |
| Гражданско-правовая | Денежная компенсация | Работодатель | Размер определяется судом в зависимости от причиненных потерпевшему физических и нравственных страданий, а также степени вины работодателя | Статья 237 ТК РФ, ст. 1101 ГК РФ |
| Административная | Штраф | Должностное лицо* | От 1000 до 5000 руб. | Часть 1 ст. 5.27 КоАП РФ |
| Организация-работодатель | От 30 000 до 50 000 руб. | |||
| Приостановление деятельности | Организация-работодатель | |||
| Дисквалификация | Должностное лицо* | За повторное аналогичное нарушение – от одного до трех лет | Часть 2 ст. 5.27 КоАП РФ | |
| Административная | Штраф или предупреждение | Работодатель, лицо, его представляющее | От 3000 до 5000 руб. | Статья 5.31 КоАП РФ |
| Уголовная** | Штраф | Руководитель организации | Если зарплата не выплачена частично*** свыше трех месяцев – до 120 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до одного года | Статья 145.1 УК РФ |
| То же преступное действие, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например смерть работника) – от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период от одного года до трех лет |
||||
| Лишение права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью | Если зарплата не выплачена частично*** свыше трех месяцев – до одного года | Статья 145.1 УК РФ | ||
| Принудительные работы | Если зарплата не выплачена частично*** свыше трех месяцев – до двух лет | |||
| Лишение свободы | Если зарплата не выплачена частично*** – до одного года | |||
| То же преступное действие, если оно повлекло за собой тяжкие последствия (например смерть работника) – от двух до пяти лет. Может назначаться с лишением права работать на определенных должностях или заниматься определенной деятельностью до пяти лет |
||||
|
* Руководитель организации либо работник, который обязан устанавливать и назначать зарплату по закону или приказу работодателя. ** У виновного должен быть мотив – корысть либо иная личная заинтересованность в совершенном. *** Менее половины суммы. |
||||
До сих пор прожиточный минимум считали исходя из потребительсткой корзины – набора продуктов для выживания. Теперь все будет проще: исходя из статданных будет рассчитываться медианный среднедушевой доход. Он будет равен той величине, при которой у половины населения доходы будут ниже этой величины, а у половины – выше.
Прожиточный минимум будет устанавливаться один раз в год и приравниваться к 44,2% от медианного среднедушевого дохода за прошлый год. По основным группам (трудоспособные, пенсионеры и дети) «минимум» будет рассчитываться в процентном соотношении к «общему» прожиточному минимуму. Для трудоспособных это будет 109%.
Величина прожиточного минимума пенсионера, устанавливаемая в субъекте РФ, будет использоваться в том числе в целях определения социальной доплаты к пенсии. Прожиточный минимум на душу населения в регионах будет рассчитываться с учетом коэффициентов региональной дифференциации. Начиная с 2022 года минимум по соцдемографическим группам (в том числе для пенсионеров) регионы будут считать по методике, которую еще должно составить правительство. В целом в течение 2021-2022 годов регионы должны довести свои «минимумы» до федерального, рассчитанного по новым правилам.
Прожиточный минимум в РФ должен будет ежегодно определяться не позднее 1 июля.
Россияне обязаны платить налог 13% со всех доходов. Но так как работодатель считается налоговым агентом своих сотрудников, он за них рассчитывает сумму налога, удерживает ее из зарплаты и уплачивает в бюджет. За выплаченный доход и удержанный НДФЛ работодатель отчитывается по форме 6-НДФЛ четыре раза в год: за первый квартал до 30 апреля, за полугодие до 31 июля, за 9 месяцев до 31 октября и за год до 1 марта. Кроме этого, до 1 марта работодатель подает дополнительный отчет по форме 2-НДФЛ, где указывает сведения на всех сотрудников, кому за год выплачивал деньги и удерживал налог. Налог платят в день зарплаты или на следующий. Если зарплату выдают первого, то второго — крайний срок, чтобы уплатить НДФЛ. При зарплате 12 130 ₽ сотрудник получает на руки 10 553,10 ₽, а 1576,90 ₽ работодатель уплачивает в качестве НДФЛ.
МРОТ — это минимальный размер оплаты труда. То есть каждый работодатель в стране не имеет права платить ниже этого минимума, иначе будет привлечен к административной ответственности. А работник может взыскать недоплаченные деньги через суд.
МРОТ касается только тех, кто зарегистрирован официально. Если вы работаете неофициально и не проходите по бухгалтерии, вам могут платить и меньше МРОТ. Работодателю от этого ничего не будет, т. к. работник не зарегистрирован, а значит, по документам не работает.
В России практически все время МРОТ отставал от прожиточного минимума. Это было связано с тем, что законодательство не учитывало серые зарплаты, и большинство налоговых схем было убыточными для малого и среднего бизнеса. Сейчас ситуация в экономике стала стабилизироваться, поэтому с 2021 года МРОТ стал больше прожиточного минимума.
Прожиточный минимум — минимальная сумма, которая нужна гражданину для того, чтобы выживать.
Статистический прожиточный минимум в нашей стране сильно занижен. Для его определения используется потребительская корзина. Но чтобы подогнать показатели под «экономический рост и низкую инфляцию», статистическим органам приходится идти на различные уловки. Так, судя по потребительской корзине, одежду каждый человек должен носить по 3-4 года, а питаться крупами и дешевыми макаронами.
Прожиточный минимум — социальный показатель. Он показывает, сколько денег нужно, чтобы жить на достаточном уровне. Прожиточный минимум формируется из следующих показателей:
- Потребительская корзина. В большинстве своем все показатели прожиточного минимума отталкиваются от минимальной корзины, которая разрабатывается Правительством совместно с Росстатом.
- Формальная статистика о повышении цен на продукты. К примеру, недавно была хорошая статья на Пикабу, где автор сравнивал цены на продукты сейчас и 5 лет назад. Прямо с чеками. И реальный показатель инфляции был около 10% в год или 50% за последние 5 лет. Но статистически у нас в стране инфляция за это время была чуть больше 20%, так что при составлении прожиточного минимума используют именно этот показатель.
- Индекс роста цен. Это инфляция, только показатель немного другой. Как и в предыдущем случае — учитывается номинальный, а не фактический показатель.
- Размер всех обязательных выплат. Коммунальные платежи, оплата съемного жилья и подобные обязательные вещи, без которых не может обойтись ни один гражданин.
Показатель прожиточного минимума сравнивают с доходами разных групп населения. Благодаря этому показателю формируются дополнительные выплаты:
- Пособия.
- Налоговые вычеты.
- Государственные субсидии.
- Гранты и т. д.
Разница еще и в значимости этих показателей. МРОТ — скорее, экономическая цифра. Он показывает, сколько денег должны получать работники, сколько налогов будет отчисляться и как будет развиваться бизнес. А вот прожиточный минимум — социальная норма. Она показывает общее благосостояние населения и то, сколько должен обычный работник тратить в месяц.
Ставка МРОТ — это про цифры и экономическое развитие страны в целом. Прожиточный минимум — про жизнь отдельных граждан.
МРОТ с 1 января 2021 года — 11 280 рублей. Ниже этого минимума платить нельзя. Текущий показатель МРОТ указан в 481-ФЗ в 1-ой статье. От этого показателя рассчитываются пособия по нетрудоспособности, беременности и больничные.
Сейчас МРОТ все еще далек от нормального прожиточного минимума. В этом случае под минимумом я понимаю нормальное количество денег, которое должен получать любой человек, чтобы комфортно жить, а не выживать. В условиях нашей экономики это практически нереально из-за высоких показателей коррупции. Но мы должны прийти к этому в ближайшие 10-15 лет.
Сейчас величина прожиточного минимума составляет:
- 11 185 рублей для всех российских граждан;
- 12 130 рублей для работающих граждан;
- 11 104 рублей для детей.
Если переводить это в шутливый индекс Биг Мака (измерение экономических показателей в Биг Маках), то получается, что на прожиточный минимум в нашей стране можно купить 82 Биг Мака.
МРОТ повышают каждый год. В большинстве случаев его индексируют на инфляцию + добавляют пару % к итоговой сумме. Это делается для того, чтобы сохранять прежний уровень налогообложения и отчитываться перед вышестоящими инстанциями об увеличении реальных зарплат граждан.
В 2021 году также планируется увеличение МРОТ. С 1 января минимальный размер оплаты труда будет составлять 12 130 рублей.
Прожиточный минимум пенсионеров, самых незащищенных слоев населения, в 2021 году по прогнозам составит 9 311 рублей. Это указано в федеральном бюджете на 2021 год.
Иногда понятие минимальная заработная плата (МЗП) отождествляют с МРОТ, однако эти понятия не одно и тоже. Этих значений обязан придерживаться работодатель при формировании заработка сотрудника.
МЗП принимается субъектами РФ не меньше нижней границы, составляющей оплату труда работника, которую работодатель не вправе нарушить (ст. 133.1 ТК РФ). МЗП вводится с учетом особенностей регионов и соответствует:
- социально-экономическим потребностям субъекта РФ с учетом размера ПМ;
- обязательна для всех категорий работников отдельного региона за исключением сотрудников федеральных структур;
- показатель МЗП нельзя применять ниже общефедерального значения МРОТ.
Принятие МЗП не является обязательным для субъектов РФ, в начислении зарплат те вправе придерживаться общефедерального значения МРОТ.
Нормативно-правовыми актами, которые регулируют порядок формирования МРОТ, являются:
- Федеральный закон о МРОТ №82 от 19 июня 2000 г. — закон определяет, что такое МРОТ, порядок применения при расчете соцвыплат.
- ТК РФ. ст. 133; 133,1; 129. Статьями устанавливается требование о соответствии МРОТ величине ПМ, из каких бюджетов происходит выплата МРОТ, порядок формирования минимальной зарплаты на местных уровнях, а также какие начисления входят в размер «минималки».
- Постановление Конституционного суда №38-П от 7 декабря 2017 г., которое окончательно запретило работодателям включать в минимальный показатель повышающие коэффициенты, установленные по отдельным субъектам РФ.
- Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2021 в России регулирует закон №481 от 25 декабря 2021 г., установивший ее величину на уровне 11 280 рублей.
- Трехсторонние соглашения, заключенные на локальном уровне.
Величина минимального размера оплаты труда (МРОТ) на государственном уровне утверждается соответствующим федеральным законом. МРОТ действует на территории всей России и не может быть меньше прожиточного минимума трудоспособных граждан за 2-й квартал предыдущего года в целях исчисления зарплаты (ст. 1 ФЗ “О МРОТ” от 19.06.2000 №82-ФЗ). Иными словами, сотрудник, фактически отработавший установленную трудовыми соглашением норму времени, не может получить зарплату меньше установленного МРОТ. Если работодатель выплатит зарплату менее МРОТ, ему грозит штраф по п. 6 ст. 5.27 КоАП:
- от 10 000 до 20 000 руб. на должностных лиц;
- от 30 000 до 50 000 руб. на юрлиц;
- от 1 000 до 5 000 руб. на физлиц-предпринимателей, ведущих деятельность без образования юрлица.
Чтобы избежать санкций, оформите сотруднику доплату до МРОТ. Если ранее установление соответствия МРОТ прожиточному минимуму ни социальным, ни финансовым ведомствам РФ, ни парламентариям было не под силу, то в марте 2021 года президентом РФ был подписан закон от 07.03.2021 № 41-ФЗ, нормы которого определили, что с 01.05.2021 величина МРОТ сравняется с прожиточным минимумом трудоспособного населения за 2-й квартал прошлого года. С тех пор МРОТ и прожиточный минимум неразрывно связаны между собой.
Таким образом величина МРОТ на 01.05.2021 года составила 11 163 руб. Минтруд утвердил размер прожиточного минимума за 2-й квартал 2021 года в размере 11 280 руб. А поскольку прожиточный минимум за 2-й квартал 2021 года равен МРОТ на 2021 год, то с 01.01.2021 значение федерального МРОТ составляет 11 280 руб. С 2021 года МРОТ равен 12 130 руб.
Аналогично с МРОТ на 2021 год. Ожидается, что он будет равен прожиточному минимуму за 2-й квартал 2021 года, а это 12 392 руб. (приказ Минтруда от 28.08.2021 №542н).
Чиновники предложили отвязать МРОТ от прожиточного минимума и увязать его с медианной зарплатой. Подробности о планируемых нововведениях рассказали эксперты КонсультантПлюс. Изучите обзорный материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
МРОТ регулирует не только оплату труда, но и величину пособий (включая декретные), а до конца 2017 года и размер взносов для индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим, как изменялся МРОТ за период с 2013 по 2021 год.
Согласно только что принятым поправкам к Конституции России, каждый работодатель должен проводить ежегодную индексацию зарплат сотрудников на официальную величину инфляции. Насколько эта величина соответствует истине – отдельный вопрос. Однако если исходить из опубликованных Росстатом данных, в 2020 году рост потребительских цен составил 4,9 %.