Бухучет для ип на усн в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бухучет для ип на усн в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2021 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Ведение бухгалтерского учета для ИП на УСН в 2021 году, как вести бухгалтерию ИП

Как отмечено выше, выбор объекта «доходы» либо «доходы, уменьшенные на величину расходов», совершается ИП при подаче им уведомления о переходе на УСН.

Выбранный объект можно изменять ежегодно с начала следующего года, подавая новое уведомление до 31 декабря текущего года (кроме участников простого товарищества – для них объект налогообложения только один – доходы, уменьшенные на величину расходов).

Доходом для ИП является выручка от реализации, т.е. все поступления, связанные с расчетами за:

товары (как собственного производства, так и приобретенные для продажи);
оказанные услуги;
имущественные права.

Также могут быть доходы и вне реализации – выручка, не относящаяся к реализации товаров и услуг, выручка от источников не по основной деятельности.

УСН для ИП в 2021 году: выгоды применения, порядок перехода и сроки уплаты

До 30 апреля ИП должен подать в налоговую инспекцию по месту своего жительства (регистрации ИП) налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за прошедший налоговый период (год). Этот срок совпадает со сроком уплаты налога УСН.

Тянуть до последнего со сдачей не стоит. И сначала разумнее сдать декларацию, а уже потом уплатить налог.

Если у ИП есть трудовые договоры с работниками, он обязан:

заключить с работниками трудовые договоры в соответствии с трудовым законодательством, вести трудовые книжки, табели учета рабочего времени;
начислять и выплачивать работникам заработную плату в соответствии с трудовыми договорами, штатным расписанием;
как налоговый агент, исчислять, удерживать у работников и уплачивать в бюджет НДФЛ с сумм, выплачиваемых своим работникам;
вести учет пособий, отпусков, больничных;
ежегодно сдавать в налоговую отчет по среднесписочной численности работников;
в отношении доходов работников и сумм НДФЛ с этих доходов обязан ежегодно, до 1 апреля, сдавать в налоговую справки 2-НДФЛ, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом – расчет 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев, и до 1 апреля- за год;
начислять взносы на обязательные пенсионное, медицинское, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
ежеквартально сдавать расчет по форме 4-ФСС по начисленным и уплаченным взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в фонд социального страхования;
сдавать сведения (ежемесячно СЗВ-М и за год СЗВ(СТАЖ)) по застрахованным работникам и их стажу в пенсионный фонд;
сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально расчет по страховым взносам.

Прежде чем нанимать работников, ИП должен изучить каждую из этих позиций отдельно и подробно.

Сразу после регистрации ИП советуем воспользоваться Интернет-бухгалтерией для ведения бизнеса и сдачи отчетности онлайн. Только сейчас действует акция “год в подарок для новых ИП”, а для ООО – до 3-х месяцев в подарок. Это позволит сэкономить до 200 000 руб. на услугах бухгалтера, что немаловажно для начала бизнеса с нуля.

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два основных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные ставки 6% и 15%.

То есть, если вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то помните, что лимиты по УСН, начиная с 2021 года новые. Если годовой доход будет от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка по УСН станет равной 8%.

Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020 — 2021)

УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
Что изменится для ИП на УСН в 2021
Кому нельзя применять УСН в 2021 году
Объект налогообложения на УСН
Виды УСН для ИП
Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
Порядок перехода на УСН
Налоговый период при УСН
Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
Программы для ведения учета у ИП
Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
Советы предпринимателям на УСН
Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Подробно об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>

Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).

Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:

налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).

УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).

Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>

Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.

Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.

Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.

Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.

Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:

Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.

266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.

Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.

Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.

Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:

фирме с филиалами;
если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.

Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:

Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).

Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.

Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.

Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.

Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.

Объект налогообложения называют еще налоговой базой, так как рассчитывается налог по формуле: ставка * налоговая база.

При ее определении используется кассовый метод. То есть все, что поступило на счет, считается доходом. Расходы считаются таковыми после фактической оплаты (перевода денег).

При расчете налога сначала складывается все доходы за 1-й, 2-й и последующие дни налогового периода (с начала).

Если часть дохода была в долларах или евро, необходимо перевести деньги в рубли по официальному курсу, который был опубликован на сайте ЦБ РФ в день перевода валюты на счет ИП.

Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

форм регистров бухгалтерского учета;
бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
форм первичных учетных документов;

Рекомендации по оформлению первичных документов см. в материале «Первичный документ: требования к форме и последствия ее нарушения».

форм бухотчетности;
способов хранения первички;
правил документооборота;
применения или неприменения ПБУ;
границ между основными средствами и малоценным имуществом;
создания резервов или отказа от них;
возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

Об отчетности СМП читайте в статье «Упрощенная отчетность малого бизнеса».

Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики».

У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

Источники:

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 N 64н
Налоговый кодекс РФ

Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс

Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году

УСН с 2021: изменения

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

УСН для ИП в 2018 году

Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

Упрощенная система налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям отказаться от уплаты НДС и НДФЛ с предпринимательских доходов, а также сэкономить на уплате налога на имущество, используемое в бизнесе. Для перехода на «упрощенку» достаточно своевременно уведомить свою ИФНС, подав специальное уведомление, и соответствовать установленным критериям. Ряд правил по УСН для ИП в 2021 году меняется, расскажем о нововведениях, вступающих в силу со следующего года.

«Налоговые каникулы», устанавливаемые субъектами РФ для новых ИП, впервые зарегистрировавших предпринимательскую деятельность, должны были закончиться в 2020 г. Однако статьей 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 266-ФЗ продлена возможность применения нулевых ставок до конца 2023 года.

Напомним, что нулевые ставки применяют в тех регионах, где соответствующий закон ввели в действие на местном уровне. Причем, для получения права на применение нулевой ставки по УСН в течение двух налоговых периодов со дня регистрации, ИП должен заниматься деятельностью в производственной, социальной, научной сфере либо оказывать бытовые услуги населению или предоставлять места для временного проживания. Выручка ИП по такой деятельности должна составлять не менее 70% от общего объема поступлений. Региональное законодательство может устанавливать соответствующие ограничения, дающие право на нулевую ставку – по численности, уровню доходов.

Функционирование ИП предполагает ведение трех видов учета, каждый из которых имеет свои функциональные особенности и предназначение:

управленческий – необходим ИП для планирования и возможности организации дальнейшей деятельности;
налоговый учет – это предоставление отчетности в органы налоговой службы. Фактически, каждый предприниматель подает документацию за отчетный период и на основании данных и произведенных расчетов оплачивает налоги;
бухгалтерский учет.

Ведение бухгалтерского учета ИП осуществляется с пошаговым выполнением следующих действий:

Предварительное вычисление оборота бизнеса, а также доходов и расходов (лучшим вариантом будет взять период в течение одного месяца). Это связано с тем, что разные суммы годового оборота могут накладывать ограничение на выбор системы обложения налогами. Кроме того, некоторые виды ОКВЭДа дают возможность находиться только на общей системе.

Выбор налогового режима. Это может быть стандартная система, предполагающая ежемесячную сдачу отчетности, которая заключается в отражении оборота за месяц, прибыли, расходов, отчета по наемным работникам и т.д.

Самостоятельное ведение бухгалтерии можно осуществлять, записывая данные и производя расчеты на бумажных носителях, но гораздо удобнее осуществлять весь процесс в автоматизированных программах.

Применение автоматизированных программ предоставляет следующие возможности:

рассчитывать налоговые сумм в зависимости от выбранной системы налогообложения;
подготавливать декларации для сдачи их в налоговую;
оформлять банковскую документацию;
контролировать производимые выплаты сотрудникам ИП и те, которые осуществляются по отдельным счетам;
анализировать деятельность ИП (оборота средств, общей прибыли и расходов за определенный период) – появляется возможность повышения эффективности предпринимательской деятельности или корректировки статей расходов.

УСН для ИП в 2021 году

Пакет отчетов, который потребуется к формированию по бухгалтерии ИП, зависит от формы налогообложения. Согласно календарю предоставления документации каждый предприниматель обязан подать до определенного срока необходимые отчеты в налоговую, а также ФСС и ПФР.

Так, в Пенсионный фонд предоставляется отчет по форме СЗВМ не позже, чем 15 число следующего месяца. В ФСС отчеты подают каждый квартал (не позднее 20 числа в бумажной форме и до 25 в электронной).

Отчеты, предназначенные для налоговой, сдаются в такие сроки (не позднее):

Налогообложение	Квартал
Налогообложение	1	2	3	4
УСН	Авансовый платеж (АП) 25 апреля	АП 25 июля	АП 25 октября	Годовая декларация 30 апреля
ЕНВД	Декларация
ЕНВД	20 апреля, налог 25 апреля	20 июля, налог 25 июля	20 октября, налог 25 октября	20 января, налог 25 января
Общая	НДС – 24 апреля, налог 25 июня	НДС – 25 июля, налог 25 сентября	НДС – 25 октября, налог 25 декабря	НДС – 25 января, налог 25 марта
Общая	НДС – 24 апреля, налог 25 июня	АП по НДФЛ 15 июля	АП 15 октября	АП 30 апреля

Таким образом, независимо от уровня знаний в бухгалтерии, ИП обязан вести учет и при этом предприниматель уже самостоятельно определяет, что для него выгоднее и приемлемее – самостоятельно постигнуть принципы формирования документации или понести некоторые расходы на оплату услуг квалифицированного бухгалтера.

При выборе способа ведения отчетности не стоит забывать о возможных суммах штрафов, которые могут ожидать предпринимателя в случае ошибок в предоставленных данных – такое действие может быть определено как попытка скрыть доходы и уклониться от уплаты налогов.

С учетом особенностей малого бизнеса в учетной политике обязательно нужно отразить:

Выбор варианта упрощенного учета
Перечень используемых счетов и учетных регистров.
Особенности отражения отдельных операций.

Иногда малые предприятия могут и не использовать все предоставленные законом возможности для упрощения учета.

Например, ведение бухучета «по оплате» во многих случаях неудобно. Такое отражение доходов и расходов часто не показывает реальное состояние бизнеса, особенно, если имеются существенные суммы полученных авансов или задолженностей.

Упрощение учета распространяется и на бухгалтерскую отчетность. Малые предприятия могут сдавать только две формы: баланс и отчет о финансовых результатах. Кроме того, эти отчеты можно предоставлять по сокращенной форме — с меньшей детализацией показателей (приложение 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н).

Важно!

Все организации, в т.ч. и представители малого бизнеса, должны соблюдать требования п. 1 ст. 13 закона № 402-ФЗ. Там указано, что бухгалтерская отчетность должна давать полноценную информацию об экономическом субъекте.

Если организация, несмотря на формально малые масштабы, имеет сложную структуру активов и занимается разнообразными видами деятельности, то для полного отражения всех данных о бизнесе двух сокращенных форм может оказаться недостаточно. В этом случае следует заполнять отчетность на общих основаниях.

Бухгалтерская отчетность сдается ежегодно и сроки ее предоставления не зависят от состава форм. За 2018 год все организации должны были отчитаться перед налоговиками и органами статистики в течение трех месяцев. Начиная с 2019 года вводится обязательный электронный формат ее сдачи. Но при этом в статистику предоставлять данные будет уже не нужно.

Но и здесь для малых предприятий сделана поблажка: они могут перейти на электронный формат с 2020 года, а за 2019 последний раз сдать баланс и другие бухгалтерские формы на бумаге (п. 4 ст. 2 закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Трехмесячный срок предоставления отчетов после перехода на онлайн-формат сдачи изменяться не будет.

Здесь основной особенностью является признание доходов и расходов «по оплате». Этот вариант применяется при обоих вариантах «упрощенки»: объектах «Доходы» и «Доходы минус расходы». Также в налоговом учете при УСН фактически отсутствует амортизация: стоимость купленных основных средств списывается в периоде приобретения (за исключением «переходящих» объектов, которые были поставлены на учет до начала применения УСН).

Главным налоговым регистром, который используют «упрощенцы», является книга учета доходов и расходов (КУДиР). В книге отражаются основные доходы и расходы, которые формируют облагаемую базу, а также отдельно учитываются особые виды операций, влияющие на расчет налога, например, покупка основных средств.

Другие виды налогов, требующие специального отражения доходов и расходов (НДС и налог на прибыль) в общем случае при УСН не платятся. Поэтому и учет по ним «упрощенцы» не организуют.

Но в иногда бизнесменам приходится одновременно платить как «упрощенный», так и «общие» налоги. Например, НДС при ввозе импортных товаров платится вне зависимости от используемого налогового режима. Это же относится и к налогу на прибыль с дивидендов.

В подобных случаях компании на УСН приходится вести налоговый учет по нескольким видам обязательных платежей одновременно.

Основной налоговый отчет для «упрощенцев» — декларация по УСН. Она сдается ежегодно, а срок предоставления зависит от категории налогоплательщика: юридические лица должны сдать ее до 31 марта, а ИП – до 30 апреля. Если «упрощенец» платит другие «общие» налоги (например, НДС на таможне), то он должен сдавать отчетность по ним в обычные сроки, установленные для всех бизнесменов.

Если компания или ИП на УСН являются работодателем, то на них распространяется и вся отчетность, связанная с зарплатой: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Важно!

Все указанные отчеты предоставляются «упрощенцами» в таком же порядке, как и бизнесменами, использующими общую налоговую систему.

Основной особенностью бухучета ИП является то, что его можно вообще не вести. Закон освобождает предпринимателей от этой обязанности, если присутствует налоговый учет.

Однако многие ИП все равно ведут бухучет в добровольном порядке. Причины здесь следующие:

Налоговый учет ориентирован на расчет базы для обязательных платежей, поэтому он не дает полноценной информации о состоянии бизнеса. Кроме того, КУДиР при УСН ведется «по оплате», а такой подход нередко ведет к неверному пониманию ситуации бизнесменом.
Внешние пользователи часто запрашивают «стандартную» бухгалтерскую отчетность, потому что она позволяет быстро составить представление о бизнесе. Такая потребность возникает, например, при участии в госзакупках или подаче заявки на получение банковского кредита.

Т.к. для ИП порядок ведения бухучета не регламентирован, то они обычно выбирают один из описанных выше упрощенных вариантов, которые используют малые предприятия.

Как зачесть или вернуть переплату по налогам ИП на УСН

Специальных правил ведения бухучета для «упрощенцев» закон не предусматривает.

Однако практически все компании, работающие на УСН, относятся к малому бизнесу, и в этом качестве имеют право вести бухгалтерию в упрощенном формате. Вариант ведения учета организация выбирает самостоятельно, с учетом масштабов и сложности бизнеса, а также других индивидуальных особенностей.

Индивидуальные предприниматели имеют право не вести бухучет, если производят расчет налоговой базы. Однако на практике они нередко ведут бухгалтерию по аналогии с малыми предприятиями. Это необходимо и для управления бизнесом, и для облегчения взаимодействия с контрагентами.

Для упрощенцев изменили лимиты по выручке и численности сотрудников. Теперь, если доход ИП превысил 150 млн рублей, или среднесписочная численность сотрудников перешагнула за 100 человек, предприниматель сможет продолжать работать на УСН. Новые лимиты — 200 млн рублей и 130 человек соответственно.

Однако при превышении стандартных лимитов в 150 млн рублей и 100 человек налог начнут удерживать по новым ставкам:

8 % на УСН “Доходы”;
20 % на УСН “Доходы минус расходы”.

ИП с онлайн-кассой и на режиме УСН «Доходы» будут освобождены от сдачи налоговых деклараций. Все данные о выручке ФНС будет получать в режиме реального времени.

Перечень видов деятельности, для которых разрешен патент, расширяют. К тому же региональные власти смогут дополнять его по своему усмотрению.

Для ИП, которые в 4 квартале 2020 года использовали вмененку, разработали «временный» патент. Выдают его на 1 — 3 месяца, а стоимость приблизительно равна налогу на ЕНВД.

Предприниматели, но только занимающиеся растениеводством или животноводством, в 2021 году оформляют один патент сразу на два вида деятельности.

Стоимость патента разрешили уменьшать на величину страховых взносов «за себя» и за работников. Здесь действует такое же правило, как и на УСН. ИП с работниками уменьшают стоимость патента не более чем на 50 %. ИП без работников сокращает платеж по УСН на полную сумму страховых взносов.

В 2021 году планировали увеличить страховые взносы ИП «за себя». Однако коронавирус внес свои изменения, и сумма взносов решили оставить на уровне 2020 года. Платеж на обязательное пенсионное страхование составит 32 448 рублей плюс 1 % с доходов, превышающих 300 000 рублей. Платеж на обязательное медицинское страхование составит 8 426 рублей.

С 1 января 2020 года изменят лимиты по страховым взносам:

на ОПС — 1 465 000 рублей;
на ВНиМ — 966 000 рублей.

Предприниматели из сферы IT с 2021 года получат льготу по взносам. Уплачивать страховые взносы они будут по следующим ставкам:

6 % — взносы на ОПС;
1,5 % — взносы на ВНиМ;
0,1 % — взносы на ОМС.

С 2021 года все регионы перейдут на систему «прямых выплат» из ФСС. Предприниматель, получивший от работника заявление на выплату пособия, передает его в ФСС, который самостоятельно перечисляет сотруднику деньги.

Пособия при рождении ребенка, по уходу за ребенком, выплаты чернобыльцам и прочие бюджетные отчисления будут перечислять только на карту «Мир». Если карты у сотрудника нет, получить деньги он сможет на банковский счет, к которому не привязана карта, или почтовым переводом.

В 2021 году происходит полноценный переход на электронные трудовые книжки. Сотрудникам, которые впервые устраиваются на работу в 2021 году, оформлять бумажную трудовую книжку не нужно. По остальным сотрудникам определите способ ведения трудовой книжки до конца 2020 года.

Отсрочка по онлайн-кассам

Предприниматели без работников на УСН или ПСН могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2021 года. Но льгота доступна предпринимателям без сотрудников только в некоторых случаях:

при продаже товаров собственного производства;
при выполнении работ и оказании услуг.

С 2021 года предприниматели на УСН, ПСН или ЕСХН при формировании наименования номенклатуры указывают в чеке не только название проданных товаров или услуг, но и их количество и цену. Длина наименования не должна превышать 128 символов. Предпринимателям, которые ничего не указывают в чеке, грозит штраф от 1 500 до 3 000 рублей.

С начала 2021 года начнет действовать запрет на реализацию немаркированных товаров легкой промышленности. Промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января, ИП должен до 1 февраля 2021 года.

Вступает в силу запрет на хранение не маркированных шин. Действует он с 1 марта 2021 года.

Не маркированные духи и туалетную воду, произведенные или ввезенные до 1 октября 2020 года, предприниматели могут реализовать до 30 сентября 2021 года.

При УСН “доходы” объект налогообложения – полученные предпринимателем доходы. Учет ведут кассовым методом, то есть по факту поступления денежных средств в кассу или на расчетный счет. Также доходом считается иной способ погашения задолженности (например, взаимозачет или поступление имущества) на дату указанного события.

Уплачивать налог при УСН, а также подавать декларацию необходимо по правилам, которые едины для обоих видов упрощенки.

В течение налогового периода (календарный год) ежеквартально ИП рассчитывает авансовый платеж. Вот формула:

УСН для ИП в 2020 и в 2021 годах – один из самых подходящих режимов налогообложения. Можно выбрать один из двух объектов налогообложения. Есть особые условия для перехода на УСН с ЕНВД.

Учет ведут в КУДиР. В течение года надо уплачивать авансы по налогу, а в конце года – сам налог.

В налоговую представляют декларацию один раз в год по итогам налогового периода.

Правительство предложило тем ИП, которые станут вести учет по УСН, отчитываться раз в год, по завершении налогового периода. Но сами отчисления необходимо производить три раза в год, по завершении каждого квартала. Когда годовой период документально закрывают, то все произведенные платежи будут вычтены из суммы, полученной по итогам года. Соответственно, три поквартальных платежа помогут уменьшить налог за счет своеобразной предоплаты. Пока установлен один крайний срок и для полной выплаты суммы налога, и для подачи декларации УСН – 30 апреля, каждого следующего года.

Чтобы правильно просчитать сумму авансового ежеквартального платежа, при системе «доходы минус необходимые расходы», стоит придерживаться следующих трех пунктов:

получить итоговую цифру путем вычитания общей цифры расходов из графы «доходы». Не стоит забывать об уплаченных страховых взносах за себя, и за имеющихся сотрудников;
учесть убыток, если он явно виден, благодаря сделанным подсчетам;
цифру, полученную в результате, необходимо умножить на 15 процентов;
вычесть все сделанные авансовые платежи.

Напомним, процент может изменяться в зависимости от региона, так что умножайте на тот процент, который вам назначен в налоговой службе. Вести налоговый учет по таким алгоритмам достаточно просто.

Учет, производимый на основании УСН, должен быть максимально точным, чтобы избежать любых претензий, выдвигаемых со стороны полномочных инспекторов из налоговых органов. Вести ИП не получится, если предприниматель не знает, как документально оформить убыток. Главное, понимать, что есть два выхода. Во-первых, заплатить казне всего один процент от доходов, с возможностью в последующие годы внести его в упоминаемые расходы. Во-вторых, можно перенести всю сумму убытка в следующие налоговые периоды.

Не стоит забывать также, что существуют четкие законные границы, в которых должны находиться все ИП на УСН. Например, применять его запрещено, если в течение налогового года доход превысил 69 тыс. рублей. Также если численность работников превышает сто человек, а стоимость основного капитала и средств выше100 млн.

Учет расходов на «упрощенке» может осуществляться с помощью известной бухгалтерской программы 1С. Кстати, эта электронная версия включает в себя все виды необходимых алгоритмов расчета, а также общую и упрощенную систему налогообложения, чтобы при возникшей необходимости не переносить всю информацию на другой носитель.

УСН, представленная в варианте «доходы минус возникшие расходы», – оптимальный вариант «упрощенки». Благодаря такому нововведению, многие работающие предприниматели абсолютно самостоятельно смогли заполнять декларации, высчитывать необходимые суммы без ошибок, и не подвергаться больше штрафным санкциям по незнанию и недосмотру.

По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.

Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.

Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.

Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ начал действовать 31 июля 2020 года. Он принципиально обновил «упрощенку». Но основные изменения вступят в силу только с 1 января 2021 года – с нового налогового периода по УСНО.

Как сказано в пояснительной записке к соответствующему законопроекту, рассматриваемые новшества разработаны на основании п. 1.4 разд. 4.1 Паспорта федерального проекта «Улучшение условий ведения предпринимательской деятельности», являющегося частью национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», которым предусмотрено мероприятие по законодательному закреплению переходного налогового режима для субъектов малого и среднего предпринимательства, утративших право на применение УСНО в случае превышения максимального уровня выручки и (или) среднесписочной численности работников.

В 2020 году предельный размер доходов, при превышении которого организация (индивидуальный предприниматель) утрачивает право на применение УСНО, равен 150 млн руб.

С 2021 года к утрате права на применение «упрощенки» приведет доход, превысивший 200 млн руб. Но это не означает, что, как в действующей редакции гл. 26.2 НК РФ, можно получить доход в 200 млн руб. и облагать его, например, по ставке 6 % (объект «доходы»). Одновременно законодатель ввел отдельный порядок налогообложения доходов, превышающих 150 млн руб. (об этом далее).

Корректировки внесены в ст. 346.13 НК РФ.

Теперь п. 4 ст. 346.13 НК РФ гласит, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 200 млн руб., и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

Это означает, что если «упрощенец» получит доходы более 200 млн руб. или средняя численность работников превысит 130 человек, то он больше не вправе применять данный спецрежим.

Уточнено, что все размеры доходов, обозначенные в гл. 26.2 НК РФ, в том числе указанные в п. 4, 4.1 ст. 346.13, п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20, абз. 2 п. 1, абз. 2 п. 3 и абз. 2 п. 4 ст. 346.21 НК РФ величины доходов налогоплательщика, будут индексироваться в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Напомним, что на сегодняшний день индексация приостановлена (см. Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ[2]).

Но если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со ст. 346.15 и с пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не превысили 200 млн руб., в течение отчетного (налогового) периода не было допущено несоответствие требованиям, установленным пп. 1 – 11, 13, 14 и 16 – 21 п. 3, п. 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, и средняя численность работников налогоплательщика не превысила ограничение, установленное пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, более чем на 30 человек, то такой налогоплательщик вправе продолжать применять УСНО в следующем налоговом периоде.