Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Правила заполнения входящих счет фактуры и торг 12 для обособленного подразделения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Организация заключила договор на поставку оборудования. Грузополучателем выступил филиал, который оплатил доставку со своего расчетного счета.
Можно ли принять к вычету НДС по СФ, если вместо КПП обособленного подразделения указан КПП головной организации?
В декларации по НДС в Разделе 9 «Сведения из книги продаж» продавец информацию о КПП обособленного подразделения не указывает. Поэтому сверки по КПП в декларации по НДС нет.
Инструкция по заполнению счетов‑фактур
Довольно часто хозяйствующие субъекты различного профиля сталкиваются с недостаточностью складских помещений.
Москва, ул. Вятский Вал, д. 7Указывается юридический адрес самой организации; , (2a) ИНН/КПП продавца 7713245678Указывается ИНН самой организации; , /690101001Указывается КПП ОП; (2б) Грузоотправитель и его адрес ОП «Тверское», г. Тверь, ул.
Счета-фактуры выставляются в адрес обособленного подразделения. — Строка (4) «Грузополучатель и его адрес». Поэтому говорят о заключении агентского договора «по модели договора поручения» и «по модели договора комиссии» соответственно. В рассматриваемой ситуации агентским договором установлено, что агент действует от своего имени, в этом случае к агентскому договору применяются нормы о договоре комиссии.
Обрзец оформления торг 12 обособленное подразделение
Соответственно в п. 1 «Грузоотправитель» транспортной накладной (ТН) оформлено с указанием обособленного подразделения. Поскольку в договоре поставки указаны реквизиты организации, а не обособленного подразделения, бухгалтер компании-покупателя требует, чтобы в п. 1 ТН было оформлено от организации, а не от ее обособленного подразделения.
Товарную накладную можно сформировать и хранить как в бумажном виде, так и в электронном. составляется в двух экземплярах, один из которых остается у организации-поставщика и является основанием для списания товарно-материальных ценностей.
Если услуги оказывались по адресу подразделения, то это можно указать только в качестве дополнительной информации (либо в табличной части Акта с наименованием услуги, либо в его заглавной части в качестве примечания).
Налогоплательщик вправе сам выбирать порядок выставления номеров счетов-фактур, а также период, с которого начинается нумерация (год, квартал, месяц).
Общество с ограниченной ответственностью зарегистрировало обособленное подразделение по месту нахождения склада.
Основным документом при поставке топлива является товарная накладная, форма которой также может быть разработана поставщиком самостоятельно. Однако на практике организации, как правило, продолжают использовать унифицированную форму накладной ТОРГ-12.
И даже в том случае, если услуги оказываются в адрес обособленного подразделения организации, никаких специальных требований к отражению в Акте информации о заказчике нормы Закона N 402-ФЗ не предъявляют.
Т.к. от этого зависит наша репутация как поставщика товара (услуги, работы), и данные факторы влияют на формирование мнения о нашей деятельности, а значит, и на решение клиента – работать с нами дальше или нет. Поэтому в условиях конкуренции, важно, чтобы наша компания отгружала не только качественный товар, но и сопровождала каждую отгрузку документально верно.
Указанные лица могут являться сотрудниками головного офиса, что не меняет рассмотренного порядка составления накладной.
Если отгрузку совершает уполномоченное лицо организации, действующее на основании доверенности или по приказу, то указываются №, дата доверенности/приказа, кому выдана и прикладывается копия данного документа (доверенности или приказа).
Рассмотрим порядок заполнения отдельных реквизитов первичных документов и счетов-фактур в ситуациях, указанных в вопросе.
Если отгрузку совершает уполномоченное лицо организации, действующее на основании доверенности или по приказу, то указываются №, дата доверенности/приказа, кому выдана и прикладывается копия данного документа (доверенности или приказа).
И даже в том случае, когда отгрузка товара осуществляется непосредственно в обособленное подразделение, в качестве покупателя, плательщика указывается именно организация и ее реквизиты. Обособленное подразделение может быть указано только в качестве грузополучателя в тех первичных документах, которые сопровождают поставку товара.
Если электронный документ подписан квалифицированной подписью, то он считается равнозначным документу на бумажном носителе с собственноручной подписью (п.1 ст.6 Закона от 06.04.2011г. №63-ФЗ).
Обособленное подразделение — грузополучатель
Реальная экономия и защита бизнеса: более 60 законных схем. Все изменения 2019 г. в налоговом планировании и контроле (15-16 мая 2019 г. зачет ч Строительство: все об учете, налогах, отчетности застройщиков и подрядчиков в 2019 г.
Товарную накладную и счет-фактуру могут подписать сотрудники обособленного подразделения по доверенности от руководителя головной компании. В ТОРГ-12 может быть как печать обособленного подразделения, так и головной компании.
В правилах заполнения счетов-фактур нет информации о том, как заполнить реквизиты счета-фактуры, если он выставляется в адрес обособленного подразделения.
Счет-фактура, выданный обособленным подразделением
Нюансы оформления счета-фактуры через обособленное подразделение в своем интервью подробно рассматривает Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса О. С. Думинская.
Если СФ выдан обособленным подразделением, то подписи ставят:
- руководитель филиала, который действует по доверенности
или
- другое уполномоченное лицо (менеджер, кладовщик и т.д.) на основании приказа или доверенности.
Наличие у фирмы обособленных подразделений никак не влияет ни на порядок уплаты НДС, ни на порядок применения вычетов, ни на отчетность. За все отвечает головная фирма. Особенности имеются только при составлении счетов-фактур, если обособленное подразделение выступает реальным грузоотправителем или грузополучателем.
Зачастую поставщик является и грузоотправителем, а плательщик — грузополучателем. В этом случае данные этих строк будут совпадать.
Обособленное подразделение — грузоотправитель
Затем в бланке ТОРГ-12 заполняется таблица, содержащая сведения о товаре: его наименование, в чем измеряется, количество, цена, выделенная сумма НДС и итоговая сумма, подлежащая уплате.
В соответствии с условиями договора поставки товары отгружаются покупателю на условиях самовывоза, то есть товары передаются покупателю на складе организации и дальнейшая их транспортировка осуществляется самим покупателем.
Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами.
Выручка, поступившая в операционную кассу обособленного подразделения, отражается по дебету счета 50, субсчет «Операционная касса», и кредиту счета 90 «Продажи», субсчет «Выручка».
Пример заполнения торг 12 для обособленного подразделения / Помощь Юриста
При составлении счетов-фактур обособленными подразделениями к порядковому номеру через «/» добавляется код обособленного подразделения.
Так, Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132 утвержден Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций, среди которых – товарная накладная (форма N ТОРГ-12), применяемая для оформления продажи товарно-материальных ценностей сторонней организации.
В конце документа проставляются подписи и штампы руководителя и главного бухгалтера. В ситуации выставления счета-фактуры удаленным подразделением, требуется наличие у руководителя ОП доверенности на его подписание и проставление штампов от имени организации.
При этом организация может использовать как самостоятельно разработанные документы, так и унифицированные формы первичной документации, содержащиеся в специальных альбомах и утверждаемые Госкомстатом России.
Документооборот в обособленном подразделении
Речь о входящих документах от поставщиков для ОП. В этом ОП закупаются товары и оказываются услуги поставщиками.
Речь о входящих документах от поставщиков для ОП. В этом ОП закупаются товары и оказываются услуги поставщиками. Как корректно должны поставщики заполнять первичные документы для ООО «Ромашка» на оказываемые услуги и продаваемые товары акты,торг и ттн в ОП в графах: грузополучатель, покупатель,плательщик? Речь об оформлении документов реализации со склада ОП.
И если клиент сам имеет филиальную структуру, то система ошибок иногда достигает превышения уровня существенности, что приводит к отрицательному аудиторскому заключению.
Каких-либо официальных разъяснений о порядке указания адреса при выставлении счета-фактуры в адрес обособленного подразделения по новой форме в настоящий момент еще нет.
ТН составляется по форме ТОРГ-12, утвержденной Постановлением от 25.12.1998г. №132, но законодательство не запрещает использовать самостоятельно разработанный на предприятии бланк. Счета-фактуры на аванс выписываются обособленными подразделениями только от имени организации. Это касается и тех филиалов, которые имеют отдельный баланс.