Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчеты между юрлицами за наличный расчет 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
✉ В 2021 оплата наличными юридическому лицу от юридического лица больше 100 тысяч запрещена.
Максимальный размер расчетов наличными деньгами составляет 100 000 руб. Это ограничение распространяется на наличные расчеты:
- между организациями;
- между организацией и индивидуальным предпринимателем;
- между индивидуальными предпринимателями.
Лимит оплаты когда наличный расчет между организациями
Наличные без ограничения можно расходовать в случае:
- выплаты заработной платы;
- выплаты начислений социального характера;
- выдачи денег под отчет;
- расходования средств на личные нужды предпринимателя, при условии что выплата не будет направлена на его предпринимательскую деятельность.
к меню ↑
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ от от 9 декабря 2019 г. N 5348-У
Текст указания от 9 декабря 2019 г. N 5348-У ЦБ РФ «О правилах Наличных Расчетов»
Настоящее Указание на основании статьи 82.3 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2011, N 27, ст. 3873) (далее — Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)») устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
1. Наличные расчеты в валюте Российской Федерации. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями (далее — участники наличных расчетов). А также между участниками наличных расчетов и физическими лицами осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета. За исключением случаев, указанных в настоящем пункте.
Участники наличных расчетов вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги. А также наличные деньги в валюте Российской Федерации, полученные в качестве страховых премий. Полученные по договору займа (по договору передачи личных сбережений). В случае, если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив). Полученные в качестве возврата основной суммы долга, процентов и (или) неустойки (штрафа, пени) по договору займа (в случае. Если участником наличных расчетов является микрофинансовая организация, ломбард, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив); полученные в качестве паевых взносов. В случае, если участником наличных расчетов является сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив), на следующие цели:
- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;
- выплата страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
- выдача наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
- оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
- выдача наличных денег работникам под отчет;
- возврат денежных средств за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
- выдача наличных денег при осуществлении операций банковского платежного агента (субагента) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 27 июня 2011 года N 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2018, N 27, ст. 3952) (далее — Федеральный закон «О национальной платежной системе»);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам микрофинансовой организацией, ломбардом — в сумме, не превышающей 50 тысяч рублей по одному договору займа, но не более чем 1 миллион рублей в течение одного дня в расчете на микрофинансовую организацию (ее обособленное подразделение), ломбард (его обособленное подразделение);
- выдача займов, возврат привлеченных займов, возврат средств по договорам передачи личных сбережений, плата за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений. Уплата процентов и (или) неустоек (штрафов, пени) по привлеченным займам, по договорам передачи личных сбережений, выплата сумм паенакоплений (пая) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В сумме, не превышающей 100 тысяч рублей по каждому из перечисленных договоров, по каждому паенакоплению (паю), но не более чем 2 миллиона рублей в течение одного дня в расчете на кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение), сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (его обособленное подразделение).
2. Кредитные организации вправе расходовать поступающие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации без ограничения целей расходования. А также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
3. Банковские платежные агенты (субагенты) не вправе расходовать наличные деньги в валюте Российской Федерации. Принятые при осуществлении операций в соответствии с Федеральным законом «О национальной платежной системе» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872; 2019, N 31, ст. 4423).
Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:
- либо со дня выхода на работу,
- либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.
Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.
Единые требования к осуществлению наличных расчетов закреплены указаниями Банка России от 07.10.2013 № 3073-У. Норматив предусматривает ряд ограничений и условий, которые необходимо выполнить для расходования наличности в кассе организации.
Ключевое требование относится к расходованию выручки, поступившей в счет оплаты реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг. В 2020 запрещено тратить наличную выручку на любые цели, за исключением следующих:
- зарплата и соцвыплаты работникам;
- личные нужды бизнесмена (ИП);
- оплата товаров, работ, услуг, кроме ценных бумаг;
- возврат оплаты за товары, работы, услуги;
- выдача денег подотчет;
- операции банковских платежных агентов, субагентов;
- страховое возмещение по страховым договорам с физлицами.
Например, чтобы выдать заем сторонней организации, придется наличную выручку сначала сдать в банк. Затем оформить заявку в банке на получение наличности. Оприходовать деньги в кассе, и только потом передать средства в счет займа сторонней организации.
Наличные под прицелом: как в 2021 году будут искать серые доходы
Законодательство устанавливает предел по наличным операциям только в отношении организаций. Например, наличный расчет между физическим и юридическим лицом не ограничен предельным лимитом. Но речь идет о простых гражданах, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей в ИФНС. Если оплата производится между компаниями, фирмами или зарегистрированными предпринимателями, то действует лимит, закрепленный в п. 2, 6 указаний Банка России № 3073-У.
Текущий лимит наличных расчетов между юридическими лицами — 100 000 рублей в рамках одного договора, независимо от того, получает фирма оплату либо ее производит. Не имеют значения следующие условия:
Условие |
Комментарий |
Вид и предмет договора |
Предел в 100 000 распространяется на все расчеты наличкой, независимо от предмета контракта. Например, компания не вправе выдать заем наличкой по одному договору более чем на 100 000 рублей. Нельзя и оплатить товар, работу, услуги по одному контракту в сумме, превышающей действующий предел в 100 000 рублей. |
Срок контракта, периодичность и количество платежей |
Запрещается оплачивать контракт наличкой, даже если сумма разбита на несколько траншей, в течение длительного времени и если один платеж не превышает допустимый лимит на расчет между юр лицами наличными деньгами. Например, компания заключила договор на поставку продукции на сумму 500 000 рублей. Нельзя разбить оплату на 10 частей по 50 000 и выдать сумму наличкой. В рамках одного договора фирма вправе оплатить 100 000 рублей, остальное перечислить безналично (платежным поручением). Не запрещается несколько расчетов наличными в один день, если оплата производится по разным договорам. Допустим, фирма оплачивает услуги по трем разным контрактам. Лимит исчисляется для каждого контракта — по 100 000 рублей. |
Вид обязательств |
Речь идет о неустойках, штрафах и прочих санкциях, которые предусмотрены условиями по договору. Нельзя оплатить штрафные санкции наличкой, если по контракту уже исчерпан лимит в 100 000 рублей. |
Вид оформления договора |
Допускается оформление сделки несколькими способами. Например, путем составления единого документа, обмена формулярами, договор-оферта и прочее. Лимит в 100 000 действует на все виды оформления сделок между ИП и юрлицами. Запрещается оплата по счету, сумма которого свыше 100 000 руб. |
Способ расчета |
Указанные расчеты между юрлицами за наличный расчет 2020 осуществляются двумя способами:
Лимит применяется независимо от выбранного способа. Учтите, что ограничение не распространяется на выплату командировочных расходов подотчетному лицу. |
Максимальный предел по оплате наличкой распространяется на следующие экономические субъекты:
- Сделки между юридическими лицами. Например, это расчеты между ООО и ООО наличными, когда одно юрлицо платит или получает деньги от другого юрлица.
- Сделки между ИП и юрлицом. Например, фирма заключила договор с предпринимателем. В рамках одного договора разрешено произвести оплату до 100 000 рублей через кассу или подотчетное лицо.
- Сделки между предпринимателями. Например, когда один бизнесмен оплачивает или получает оплату по контракту от другого предпринимателя. Учтите, что предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами применяется только в том случае, если оба коммерсанта зарегистрированы в качестве ИП.
- Выдача денег подотчетному лицу для осуществления оплаты товаров, работ и услуг. В таком случае соблюдайте установленный лимит в 100 000 рублей. Если деньги в подотчет выдаются для оплаты командировочных расходов, то ограничения не действуют.
Если сделки совершаются между простыми гражданами (без регистрации в ФСН как ИП), то описанные выше ограничения по наличным расчетам между юридическими лицами не применяются. Не учитывайте предел и при выдаче средств работникам и иным физическим лицам. Например, если компания выдает заем физлицу, то ограничение в 100 000 не действует.
В рамках указаний ЦБ РФ № 3073-У, расчет наличными между юрлицами ограничен предельной суммой в 100 000 рублей по одному договору. Но есть ряд исключений, когда установленный предел неприменим. К таковым относят:
- Выплату заработной платы, стимулирующих и компенсационных надбавок в пользу сотрудников.
- Выдачу в пользу работников выплат социального характера.
- Выдачу налички работника в подотчет.
- Выдачу денег предпринимателю на личные цели, не связанные с ведением бизнеса.
Остальные операции по сделкам с наличностью производите с учетом утвержденного лимита.
Если расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами осуществляются с отклонением от указаний № 3073-У, то в отношении нарушителей предусмотрены санкции. Ответственность закреплена в ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ:
Категория нарушителя |
Сумма штрафа |
Юридическое лицо |
От 40 000 до 50 000 рублей |
Должностное лицо |
От 4000 до 5000 рублей |
Учтите, что штраф за превышение лимита расчета наличными 2020 не применяется, если с момента правонарушения прошло более двух месяцев. Момент выявления проступка не имеет значения. Если с даты оплаты наличкой сверх 100 000 рублей по одному договору уже прошло два месяца, то, по ст. 4.5 КоАП РФ, штраф не взимается.
С 10 января вступают в силу поправки к 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путём». Как отметил ведущий юрист компании «Объединённый юридический центр «Парфенон» Павел Уткин, они станут самыми масштабными с того момента, как закон был принят в 2001 году.
С одной стороны, поправки позволяют существенно облегчить жизнь легальному бизнесу. Так, поясняет юрист, из перечня для контроля исключены операции по анонимным счетам, платежи через небанковские организации, а также обмен денежных знаков разного достоинства.
— Что касается банков, страховых и лизинговых компаний, ломбардов, ювелиров, МФО, КПК, то контролировать будут только наиболее специфичные для них операции. Всё это сократит нагрузку и на бизнес, и на Росфинмониторинг, — рассказал Павел Уткин.
С другой стороны, новые поправки нацелены на устранение лазеек для тех, кто предпочитает вести двойную бухгалтерию. Будет усилен контроль за операциями по договорам лизинга и за любыми операциями с наличными деньгами свыше 600 тыс. рублей. Регулирование распространится на иностранные фонды, трасты, партнёрства.
— Для каждой группы компаний той или иной направленности (банки, страховые компании, ломбарды, почта и так далее) вводится чёткий перечень клиентских операций, о которых надо будет сообщать в Росфинмониторинг. Добросовестным компаниям опасаться нечего. Новых санкций за нарушение или несоблюдение данного закона не вводится. Всё остаётся так, как сейчас. За нарушение банковский счёт могут заблокировать и передать информацию по сделке не только в Росфинмониторинг, но и в налоговую или МВД, — пояснил ведущий юрист «Европейской юридической службы» Павел Семибогатов.
Теперь под контролем будут почтовые переводы от 100 000 рублей и выше. В том числе сделанные в иностранной валюте, если рублёвый эквивалент перевода превышает эту сумму.
Будет проверяться также снятие наличных денег, зачисленных на баланс мобильного телефона. Это произойдёт, если речь идёт о суммах более 100 000 рублей.
Окажутся под контролем ставки в лотерее от 600 000 рублей. Будет учитываться и выплата выигрыша по итогам участия в азартных играх на ту же сумму.
С 2021 года будут контролироваться расчёты наличными и безналичными деньгами, которые проводятся по сделкам с недвижимостью на сумму не менее 3 млн рублей. Как пояснила юрист адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Любовь Сысоева, пока же такой контроль обязателен только для сделок по передаче права собственности. Например, если человек купил или продал квартиру дороже 3 млн, заключил договор мены или ренты.
— Таким образом, поправки расширяют перечень сделок с недвижимостью, за которыми будет вестись наблюдение. Теперь к ним относятся аренда, ипотека и коммерческий найм жилья. Нотариусы, риелторы и юристы обязаны сообщать в Росфинмониторинг о сделке, которая заключена на сумму от 3 млн рублей, — пояснила старший преподаватель кафедры гражданского права и процесса университета «Синергия» Наталья Пшеничникова.
Основатель аудиторско-консалтинговой группы компаний «Бизнес-эксперт» Марина Дяченко отметила, что сейчас налоговые органы и банки просто объединяют усилия в целях контроля за операциями с наличными. По её словам, для компаний нарушение правил денежного оборота будет грозить штрафом в 50 000 рублей.
Новые правила кассовых операций и выдачи наличных под отчёт в 2021 году
Порядок проведения наличных расчетов нормируется Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У (далее по тексту – Указание).
Данный акт устанавливает предел, равный 100 000 руб. на платежи наличными денежными средствами между сторонами сделки.
Если наличные платежи осуществляются в иностранной валюте – порог равен сумме, соответствующей 100 тыс. руб. по курсу, установленному ЦБ РФ, на день поступления денег в кассу хозяйствующего субъекта.
Лимитирование расчетов распространяется на юр. лиц и индивидуальных предпринимателей, но не действует на физических лиц.
Ниже, в таблице, рассмотрены возможные вариации сделок с использованием наличности между сторонами, попадающими под действие Указания, а также свободными от соблюдения лимита.
Перечень используемых сокращений:
- ЮЛ – организация (юридическое лицо);
- ФЛ – гражданин, не зарегистрированный как индивидуальный предприниматель (физ. лицо);
- ИП – индивидуальный предприниматель.
Сделки, попадающие под действие лимита | Нелимитированные сделки |
ЮЛ + ЮЛ | ЮЛ + ФЛ |
ЮЛ + ИП | ИП + ФЛ |
ИП + ИП | ФЛ + ФЛ |
Наличные средства в пределах действующего лимита можно потратить на:
- приобретение продукции (за исключением ценных бумаг), услуг, работ;
- возврат денежных средств за приобретенный ранее предмет сделки, при условии, что он был оплачен наличными.
Порог расчетов запрещено превышать в рамках одного соглашения. При этом особенности заключения договора значения не имеют.
Вид контракта | Лимит распространяется на выплаты по договору независимо от предмета сделки. |
Срок действия соглашения | Период, на который заключен контракт не имеет значения, превышать лимит расчетов запрещено. |
Периодичность выплат | Общий объем наличных платежей, разбитых на несколько частей, не может превышать порог в 100 000 руб. |
Дополнительные соглашения и обязательства | Штрафы, неустойки, пени и прочие компенсационные выплаты, а также доплаты в рамках доп. соглашений к основному договору нельзя осуществить наличным способом, если основной платеж на допустимую сумму уже совершен. |
Метод проведения расчета | Передача денег, принадлежащих организации (ИП), через уполномоченное лицо в размере, превышающем допустимый порог, не правомерна. |
Если общая цена соглашения больше 100 000 руб., можно оплатить часть суммы в пределах лимита наличными, а остальные денежные средства следует переводить безналичным способом.
При заключении нескольких соглашений с одним контрагентом, даже подписанных единовременно, общая стоимость наличных обязательств может быть любой. Но размер наличных платежей по каждому контракту в отдельности не должен превышать допустимый предел.
Если между сторонами заключено несколько договоров с похожим предметом сделки и при этом условия соглашений не претерпели значительных изменений, суд квалифицирует такие контракты как «один договор» со всеми вытекающими последствиями.
За несоблюдение процедуры обращения с наличными средствами предусмотрены штрафы, согласно ст. 15.1 КоАП РФ:
- от 40 до 50 тыс. руб. для юр. лиц (организаций);
- от 4 до 5 тыс. руб. для должностных лиц и ИП.
Дела, которые связаны с несоблюдением Указания ЦБ РФ, входят в компетенцию налоговых органов (ст. 23.5 КоАП РФ).
Период, в течение которого инспекторы могут наложить штраф за несоблюдение порога расчетов наличными, составляет не более 2-х месяцев с момента совершения такого нарушения. При этом не важно, когда нарушение фактически было выявлено.
Административная ответственность за несоблюдение законодательных норм распространяется как на получателя денежных средств, так и на плательщика (ст. 15.1 КоАП РФ). Судебная практика эту позицию повсеместно подкрепляет решениями в пользу бюджета.
Читайте более подробно: Лимит расчета наличными между юридическими лицами
В 2021 году предусмотрено ограничение по расчетам наличными для юрлиц в пределах одного договора в размере 100 000 рублей. Когда сумма договора превышает указанное значение, остаток следует оплатить по безналу, путем перечисления на расчетный счет компании. При этом закономерным будет следующий вопрос: будет ли правомерной ситуация, при которой в один день происходит оплата одним контрагентом, но по разным договорам? Причем общая сумма превышает данный лимит, но отдельные суммы по договорам составляют менее 100 000 рублей.
В этом случае следует помнить, что если компания заключает договор с физлицом, то данное ограничение может не соблюдаться. Что касается расчетов с ИП, то в этом случае лимит также составляет 100 000 рублей. Даже если расчеты наличными осуществляются между двумя предпринимателями, ограничение в данной сумме также установлено.
Если следовать Указаниям Центробанка, то можно сделать вывод, что ограничения по наличке касаются только единственного договора без лимита по числу операций и времени. То есть, существуют случаи, при которых допускается расчет наличными между юрлицами (и/или предпринимателями) свыше установленного ограничения:
- Несколько договоров, даже если они заключены в один день, вместе могут превышать указанный лимит, однако, каждый в отдельности взятый договор превышать лимит не должен.
- По договору с большей суммой можно проводить оплату, но при этом наличными должно быть оплачено не более 100 тыс. рублей, а остальные средства должны быть перечислены по безналу.
- На свои нужды предприниматель может брать деньги из кассы в любом количестве без соблюдения лимитов. Причем отдельным договором это не оформляется, а исключительно расходным кассовым ордером.
Все про наличные расчеты между юрлицами
Для наглядности приведем принципы расчетов наличными, при которых действует лимит в 100 тыс. рублей и нет:
Действует лимит в 100 000 рублей | Не действует лимит в 100 000 рублей |
Если расчеты происходят между юрлицами
Если расчеты осуществляются между юрлицами и ИП Если расчеты осуществляются между ИП |
Если расчеты осуществляются между ИП
Если расчеты осуществляются между ИП и физлицом Если расчеты осуществляются между юрлицом и физлицом |
Применение правила лимитов расчетов наличными будет зависеть от того, кто является учредителем компании: юридическое или физическое лицо.
Важно! АО не могут выдавать денежные средства в виде дивидендов из своей кассы наличными. А ООО имеют такое право, но только не из выручки.
Выплата дивидендов учредителям – юрлицам осуществляется на основании протокола, оформленного на общем собрании учредителей ООО. Если учесть, что лимит расчетов наличными касается только расчетов между контрагентами, то можно понять, что данный лимит не распространяется на выплату дивидендов. Но налоговые инспекторы при выездных проверках иногда штрафуют компании за то, что они выплачивают дивиденды в размере более 100 000 рублей из кассы. Соответственно, наиболее безопасное проведение выплаты дивидендов учредителю-юрлицу – это соблюдая установленный лимит или же в безналичной форме. Если учредитель-физлицо, то выплату денежных средств из кассы можно производить без ограничений и соблюдения лимитов.
Существует определенный перечень целей, на которые компания может тратить выручку из кассы:
- На зарплату, платежи социального характера (матпомощь, больничные).
- Личные нужды ИП.
- Выдачу подотчетных сумм работникам.
- Оплату товаров (работ, услуг), за исключением ценных бумаг.
- Возврат денежных средств за оплаченные из кассы товары (работы, услуги).
- Выплату страховых сумм (по договорам страхования с физлицами).
Все это можно сделать только из тех денежных средств, которые поступили в кассу компании в результате реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг). Если наличные деньги поступили в кассу с расчетного счета компании, то тратить их можно на: оплату аренды, выплату дивидендов, выдачу и возврат займов, а также погашение процентов по ним. То есть на данные цели компания не имеет право тратить полученную торговую выручку. Существуют также и такие цели, на которые денежные средства из кассы могут тратиться без ограничений:
- Личные нужды предпринимателя.
- Зарплата, выплаты соцхарактера.
- Выдачу денежных средств в подотчет.
- Оплату таможенных платежей.
Цели | Порядок расчетов |
Можно тратить наличную выручку | Зарплату, выплаты соцхарактера
Стипендии Командировочные расходы Оплату за товары (работы, услуги), за исключением ценных бумаг За возвращенные товары (невыполненные работы, неоказанные услуги) |
Нельзя тратить наличные из кассы | Аренда
Выдача или возврат займов, проценты по ним Операции с ценными бумагами Организация, проведение азартных игр |
Лимит расчетов | 100 000 рублей – по одному договору
Не распространяется лимит на выплату подотчетных сумм, зарплаты и иных социальных выплат, личные траты предпринимателя и на расчеты между юрлицом/ИП и физлицами |
Предельный размер расчетов наличными между юридическими лицами
Таким образом, лимит расчетов наличными по одному договору составляет 100 000 рублей. То есть это ограничение, которое распространяется на расчеты между организациями, компаниями и предпринимателями. Данный лимит действует по одному договору и во время его действия и после того, как срок договора окончился. К примеру, если договор с арендатором окончился, компания освободила помещение, но долг еще не оплачен. В этом случае после окончания срока действия договора долг погасить можно только с соблюдением лимита в 100 000 рублей. Ограничение в размере 100 тыс. не применяется к выплате денег из кассы работникам в подотчет, на выплату зарплаты и соцвыплат, а также личные нужды предпринимателя.
Лимит при наличных расчетах – это ограничение предельно возможной суммы средств расчетов, которое устанавливается законодательно. В рамках данного ограничения разрешается выполнять расчеты и принимать наличку юрлицам (или ИП) исключительно в предлах одного контракта.
Важно! Если хотя бы одна из сторон является физлицом, то все ограничения снимаются автоматически.
Методика расчетных операций с применением налички между юрлицами и ИП установлена Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. В соответствии с данным нормативом установленное лимитное ограничение составляет 100 т.р. по платежам в рамках одной сделки.
При осуществлении расчетов в зарубежной валюте, необходимо осуществить перевод размера валюты в рубли по текущему курсу ЦБ РФ в день принятия средств в кассу. Полученная сумма не может превышать порог в 100 т.р.
Процедура ограничений относится только к юрлицам и ИП. К физлицам она не применима.
В таблице отражены варианты сделок с применением налички, которые попадают под действие закона или освобождены от него.
Лимитированные | Нелимитированные |
Юрлицо+Юрлицо | ЮЛ+ФЛ |
Юрлицо+ИП | ИП+ФЛ |
ИП+ИП | ФЛ+ФЛ |
Важно! Расчеты с гражданами, не являющимися ИП, осуществляются без учета лимитов и ограничений.
С января 2021г расплатиться наличными станет сложнее.
Направления расходования налички в пределах установленного ограничения:
- покупка товаров;
- возврат денег за предмет сделки, который ранее был приобретен и оплачен наличкой.
Лимит относится только к одному контракту.
Тип договора | Лимит не зависит от типа сделки и вида контракта. Он установлен на расчеты по одной сделке |
Срок действия | Период контракта не важен. |
Периодичность выплат | Если наличные суммы разбиты на части, то их складывают, получая общий итог, который не должен быть выше 100 т.р. |
Дополнительные соглашения | Если платеж уже выполнен и он достиг суммы в 100 т.р., то остальные выплаты по контракту, в том числе: неустойки, пени, штрафы не могут быть проведены наличным вариантом. |
Метод проведения расчетов | Попытка передачи финансовых средств через третье лицо при превышении установленного лимита, считается незаконной и карается наказанием. |
Таким образом, если сумма по договору выше 100 т.р. то возможен такой вариант:
- доля суммы оплачивается наличными. Не важно, какая сумма, главное, чтобы она не превышала 100 т.р.;
- оставшаяся часть оплачивается исключительно банковским переводом через счета.
Пример № 2. Компания ООО «Смарт» заключила контракты с ИП Варютин А.С.:
- контракт 1 – 150 т.р.;
- контракт 2 – 56 т.р.;
- контракт 3 – 245 т.р.;
- контракт 4 – 75 т.р.;
- итого по всем контрактам: 526 т.р.
Сумма, разрешенная для оплаты наличными:
- контракт 1 – 100 т.р.;
- контракт 2 – 56 т.р.;
- контракт 3 – 100 т.р.;
- контракт 4 – 75 т.р.;
- итого: 331 т.р.
Остаток суммы оплачивается через счета:
526 – 331 = 195 т.р.
В приложении к статье представлена официальная таблица, в которой приведен перечень расходов для траты наличных средств в рамках установленного лимита.
На что можно расходовать выручку из кассы:
- заработная плата;
- выплата стипендий;
- командировочные;
- оплата товаров;
- страховые возмещения;
- оплата личных расходов ИП.
Все вышеперечисленные расходы тратятся из кассы в рамках выручки от реализации.
На что можно потратить наличность в кассе, пришедшую с расчетного счета:
- арендные выплаты по договорам;
- займы (выдача и возврат) и процентов к ним;
- дивидендные оплаты.
На что можно тратить выручку из кассы без ограничений:
- таможенные сборы;
- выдача зарплаты и соцотчислеиий;
- личные нужды для ИП;
- суммы под отчет персоналу.
На что нельзя тратить:
- займы;
- арендные суммы;
- операции с ценными бумагами;
- суммы на проведение азартных игр.
Важно! Персоналу компании суммы под отчет можно выдавать в любом размере без ограничений. Примером являются командировочные расходы.
Если компания выдает под отчет суммы для оплаты товаров, работ, услуг по договорам самой компании, то вступает в действие лимит в 100 т.р. Аналогичной является ситуация, когда сотрудник ведет расчеты от имени компании по доверенности. Действует правило лимита.
Пример № 3. Оплата наличными при просрочке договора.
Предположим, что договор на оплату по ИП Васюков А.А. просрочен. Надо ли соблюдать правила лимита?
Конечно, да. На это правило не влияет факт просрочки по договорам.
Пример № 4. Предположим, что сотрудник был направлен в командировку. Выданная сумма командировочных – 200 т.р. Из них потрачено: 40 т.р. на проживание, 160 т.р. на выплату сумм по договору с поставщиком от имени компании. Такая ситуация является серьезным нарушением.
При оплате расходов за товар от имени компании надо соблюдать установленный лимит в 100 т.р. В примере на руки сотруднику надо выдать 140 т.р. (100 т.р. за товар, 40 т.р. на проживание). Остаток суммы размером 60 т.р. надо оплатить по безналу.
В 2021 году произошли изменения, касающиеся общих правил расчета наличными:
- на определенные типы расчетов юрлица и ИП имеют право тратить только те финансовые средства, которые сняты с расчетного счета и внесены в кассу;
- если суммы поступили не со счета своей организации, то наличные денежные расчеты, не указанные в списке разрешенных, проводить запрещается;
- ИП могут брать средства из кассы на личные цели без ограничений сумм при составлении РКО.
- Расчеты между юридическими лицами могут вестись как наличными деньгами, так и в безналичном порядке (ст. 861 ГК РФ).
- Помимо этого расчеты между юридическими лицами могут производиться ценными бумагами – векселем (ст. 128, п. 2 ст. 142 НК РФ). Расчет векселем между юридическими лицами осуществляется с учетом требований, указанных в Законе “О переводном и простом векселе” от 11.03.1997 N 48-ФЗ.
- Безналичный расчет между юридическими лицами производится путем перевода денежных средств с банковских счетов на банковские счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ) и регламентируется Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Банком России 19.06.2012 N 383-П.
- Расчеты между юридическими лицами наличными денежными средствами должны производиться в соответствии с требованиями, установленными Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У “Об осуществлении наличных расчетов”.
Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.
Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.
О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.
Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.
Три основных правила расчетов наличными с поставщиками
После расчета лимита остатка, организации надо издать приказ об утверждении его суммы. При желании, в приказе можно указать срок действия лимита, но закон этого не требует. Поэтому, если срок не прописан, утвержденная сумма лимита будет действовать до того момента, пока не будет издан другой приказ.
Установление лимита кассы – дело серьезное. Неустановленный лимит приравнивается к нулю, поэтому любое количество налички в кассе в конце смены будет превышать лимит. А это уже нарушение кассовой дисциплины, за которую привлекают к административной ответственности и штрафу.
Для выдачи финансовых средств на командировки, хозяйственные нужды и другие расходы требуется заявление от работника, составленное в произвольной форме и подписанное руководителем, либо приказ самого руководителя (также в произвольной форме).
В заявлении или приказе обязательно указываются: Ф.И.О. подотчетного лица, цель, сумма, срок. О произведенных расходах сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагает документы, доказывающие расходы (кассовые и товарные чеки, распечатанные электронные чеки и др.). Это необходимо для уменьшения НДФЛ, уплачиваемого организацией.
Соблюдение ограничения наличных расчетов между субъектами предпринимательской деятельности – одно из важных правил кассовой дисциплины. Сегодня эта сумма составляет 100 тысяч рублей (за один договор). Ограничение не действует при взаиморасчетах с физическими лицами.
Наличкой нельзя гасить займы, платить дивиденды и вносить плату за аренду недвижимости.
Для ИП существует приятная поблажка – возможность в любой момент снять с расчетного счета или взять из кассы любую сумму наличных, разумеется, оформив необходимые документы, и потратить на личные нужды. В отличие от ИП ООО такого права не имеет.
Налоговая проверка кассовой дисциплины
С 2012 года вместо банков контроль над соблюдением правил кассовой дисциплины выполняют представители ФНС. Проверка кассовой дисциплины, в соответствии с приказом Минфина от 17.10.2011 № 132н, 133н, начинается с даты предъявления поручения и длится максимально 20 дней.
Налоговые инспекторы вправе проверить, как ведется учет наличности в кассе, выдаются ли клиентам кассовые чеки, распечатки из фискальной памяти ККТ, правильность оформления кассовых документов. Будут смотреть, нет ли путаницы в номерах документов, не делали ли вы что-то задним числом, нет ли исправлений. Любые ошибки и недочеты вызовут подозрение у налоговой проверки и приведут к штрафам.
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также согласно статье 14.5 КоАП РФ предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Лимит расчета наличными в 2021 году
\r\n\r\n
В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.
\r\n\r\n
Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?
\r\n\r\n
Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций. Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.
В устаревших правилах были приведены ситуации, в которых предельная величина наличных расчетов не применялась. В список входило снятие денег: под отчет; на личные цели ИП; на выплаты сотрудникам из фонда оплаты труда и выплаты социального характера.
Новые правила такого списка не содержат. Можно ли сделать вывод, будто перечисленные операции разрешено осуществлять только с учетом 100 тысячного ограничения?
Нет, нельзя. Объяснение такое же, как для случая с расчетами между бизнесменом и физлицом. В правилах четко сказано, что лимит применяется при расчетах между двумя организациями, двумя ИП, либо организацией и ИП. А снятие предпринимателем наличных на потребительские цели не относится ни к одной из этих операций. Следовательно, ни о каком ограничении тут речь не идет. То же относится к выдаче подотчетных средств и к обналичиванию денег на зарплату.
46884
35604
26688
Фото 12942
Фото Видео 11333
Фото 9816
Индивидуальные предприниматели, как и юрлица, отнесены к участникам наличных расчётов. Поэтому при расчётах с ИП нужно соблюдать лимит расчётов наличными (100 000 руб. в рамках одного договора) так же, как и при расчетах с юрлицами.
В размере, не превышающем эту сумму, должны рассчитываться между собой:
- два ИП;
- ИП и юрлицо. При этом необходимо учитывать дополнительные ограничения, установленные для микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
За превышение лимита расчёта наличными предусмотрен штраф. Его могут наложить налоговые органы, если выявят наличные расчёты, превышающие лимит, в течение двух месяцев со дня их проведения.
Размеры штрафа составляют:
- для руководителей организаций и ИП – от 4 000 до 5 000 руб.;
- для юридических лиц – от 40 000 до 50 000 руб.
Организациям и ИП, относящимся к субъектам малого и среднего предпринимательства, административный штраф налоговые органы заменят на предупреждение, если нарушение совершено впервые.
Нарушение считается совершенным впервые, если на момент вынесения постановления прошёл годичный срок со дня исполнения постановления за совершение предыдущего однородного правонарушения.
Если у вас есть предложения и темы, которые хотелось бы обсудить в нашем блоге – оставляйте комментарии.
Прежние правила наличных расчетов были утверждены указаниями Центробанка от 7 октября 2013 г. № 3073-У. Они утратили силу 27 апреля 2020 года.
С 27 апреля 2020 г. действуют новые правила наличных расчетов в РФ, которые утверждены указаниями Центробанка от 9 декабря 2019 г. № 5348-У.
Выдавая деньги из кассы, помните о предельном размере расчетов наличными. Расчеты наличными деньгами ограничены при расчетах:
- между организациями;
- между организацией и ИП;
- между ИП.
Лимит расчетов наличными в сумме 100 000 рублей (или эквивалентной суммой в инвалюте) по одному договору был таким по старым правилам (в соответствии с Указанием № 3073-У), таковым он остался и по новому Указанию № 5348-У.
Лимит расчетов наличными по одному договору (не более 100 000 рублей) следует соблюдать и в случае, если срок договора истек, а расчеты по нему еще не завершены и за покупателем остался непогашенный долг.
Если вы нарушили установленный лимит расчетов наличными, вас могут оштрафовать. Сумма штрафа – от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя фирмы может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
А что делать, если сумма по договору, который предполагает наличный расчет больше 100 000 рублей?
Даже если это 100 001 рублей, вас оштрафуют. Можно расплачиваться не по одному, а по двум разным договорам (например, по одному договору 50 000 руб., а по второму – 51 000 руб.). В этом случае никакого нарушения не будет.
Но вот в старых правилах был пункт 5. В нем шла речь об отсутствии лимита расчетов между участниками наличных расчетов и обычными физлицами.
В новых правилах об этом ничего не написано. Можно сделать вывод, что при расчетах между фирмой (ИП) и физлицом также нельзя нарушать лимит в 100 000 тысяч рублей по одному договору.
Но это не так. Обратите внимание, что ограничение установлено для участников наличных расчетов. К ним относятся юрлица и ИП. Обычное физлицо к участникам наличных расчетов не относится. Расчеты с физлицом не имеют предпринимательской направленности.
Значит, если стороной сделки является физлицо, лимит расчетов наличными в сумме 100 000 рублей на эту сделку не распространяется. Снятие ИП наличных на личные цели также не лимитируется.
Самозанятый без статуса предпринимателя также не является участником наличных расчетов. При расчетах с ним лимит наличных расчетов не применяется (письмо УФНС РФ по г. Москве от 10 июня 2020 г. № 20-21/[email protected]).
В общем случае (как по старым, так и по новым правилам), расчеты в наличной форме между участниками наличных расчетов разрешены только за счет наличности, поступившей в кассу с банковского счета. Но есть несколько источников, за счет которых в кассу поступила наличность, которую можно тратить на определенные цели (о целях – расскажем ниже). Итак, что это за источники?
Во-первых, это традиционные выручка за реализованные товары работы и услуги и страховые премии.
Во-вторых, это новые источники, введенные новыми правилами:
- средства по договорам займов с микрофинансовыми организациями, ломбардами, кредитными сельскохозпотребкооперативами и потребкооперативами;
- возврат основной суммы долга, процентов, неустойки, штрафов и пени по договорам займов с этими же организациями;
- паевые взносы кредитных сельскохозпотребкооперативов и потребкооперативов.
В этом и кроется основное новшество новых Указаний ЦБ. Оно касается именно этих групп участников наличных расчетов.
Обращаем ваше внимание вот на что. Наличные деньги, сданные в кассу подотчетным лицом как остаток неизрасходованного аванса, не относятся к тем поступлениям, за счет которых можно совершать траты из кассы без предварительной сдачи на расчетный счет (Письмо Банка России от 9 июля 2020 г. № 29-1-1-ОЭ/10561)..
Это значит, что возвращенную в кассу подотчетную сумму придется сдавать в банк в обязательном порядке. «Транзитом» выдать ее снова под отчет не получится.