Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налолговые ставки на 2021 год по транспортному налогу для юр лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Базой налогообложения является общая площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его долей.
Согласно п.266.5.1 ст. 266 НКУ, ставки налога для объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности физических и юридических лиц, устанавливаются по решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин, созданных в соответствии с законом и перспективным планом формирования территорий общин, в зависимости от местоположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости в размере, не превышающем 1,5 процента размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 квадратный метр базы .
Таким образом, максимальный размер ставки налога на недвижимость в 2021 году составит 90 гривен за 1 квадратный метр площади.
Транспортный налог в 2021 году
Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночевки).
Согласно п.268.3.1.статти 268 НКУ ставка сбора устанавливается по решению местного совета, за каждые сутки временного размещения лица в местах проживания (ночевки) в размере до 0,5 процента — для внутреннего туризма и до 5 процентов — для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, для одного человека в сутки временного размещения.
Таким образом, в 2021 году максимальные ставки туристического сбора будут составлять:
- 30 грн. за 1 сутки — для внутреннего туризма;
- 300 грн. за 1 сутки — для иностранцев.
Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица — предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин и перспективным планом формирования территорий общин, организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.
Согласно п.268-1.3.1. ст.268-1 НКУ ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере до 0,075 процента минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.
Таким образом, максимальный размер ставки сбора в 2021 году составит 4,5 грн. за 1 квадратный метр площади земельного участка для парковки.
более 30 онлайн-сервисов!
Ставка — от 0.01%
Срок — до 180 дней
Сумма — до 20 000 грн.
295 грн. у місяць
Онлайн бухгалтерія
для ФОП і малого бізнесу
перші 30 днів безкоштовно!
Транспортные средства, являющиеся объектами налогообложения сбором:
колесные транспортные средства, кроме:
а) транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, закрепленных на праве оперативного управления за воинскими частями, воинскими учебными заведениями, учреждениями и организациями Вооруженных Сил Украины, которые полностью содержатся за счет бюджета, кроме тех, которые отнесены к транспортной группе, в порядке, определенном главным органом в системе центральных органов исполнительной власти по обеспечению реализации государственной политики по вопросам национальной безопасности в военной сфере, обороны и военного строительства;
б) транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, закрепленных на праве оперативного управления за воинскими формированиями главного органа в системе центральных органов исполнительной власти в сфере охраны общественного порядка, обеспечения общественной безопасности, безопасности дорожного движения, которые полностью содержатся за счет бюджета, кроме тех, которые отнесены к транспортной группе, в порядке, определенном таким главным органом;
в) транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, закрепленных на праве оперативного управления за подразделениями службы гражданской защиты, которые полностью содержатся за счет бюджета, кроме тех, которые отнесены к транспортной группе, в порядке, определенном главным органом в системе центральных органов исполнительной власти по обеспечению реализации государственной политики в сфере гражданской защиты населения;
г) транспортных средств грузовых, самоходных, использующихся на заводах, складах, в портах и аэропортах для перевозки грузов на короткие расстояния — товарная позиция 8709 согласно УКТ ВЭД;
ґ) транспортных средств скорой медицинской помощи;
д) машин и механизмов для сельскохозяйственных работ — товарные позиции 8432 и 8433 согласно УКТ ВЭД;
е) прицепов (полуприцепов);
є) мопедов;
ж) велосипедов;
судов, зарегистрированных в Государственном судовом реестре Украины или в Судовой книге Украины;
самолетов и вертолетов, зарегистрированных в Государственном реестре гражданских воздушных судов Украины или в Реестре государственных воздушных судов Украины, кроме:
а) самолетов и вертолетов Вооруженных Сил Украины;
б) самолетов и вертолетов главного органа в системе центральных органов исполнительной власти по вопросам обеспечения реализации государственной политики в сфере гражданской защиты населения, а также органов управления и сил гражданской защиты, исполняющих задания гражданской защиты.
База налогообложения определяется:
для колесных транспортных средств:
а) для мотоциклов, легковых автомобилей (кроме легковых автомобилей, оборудованных электродвигателем), автобусов (в том числе микроавтобусов), тракторов, грузовых автомобилей (в том числе седельных тягачей, других специализированных и специальных грузовых транспортных средств, других колесных транспортных средств) — по объему цилиндров двигателя в куб. сантиметрах;
б) для легковых автомобилей, оборудованных электродвигателем — по мощности двигателя в кВт;
для судов:
а) для судов, оборудованных двигателем — по мощности двигателя в кВт;
б) для судов, не оборудованных двигателем — по длине корпуса судна в сантиметрах;
для самолетов, вертолетов — по максимальной взлетной массе.
База налогообложения для транспортных средств, отмеченных в пункте 233.1 этой статьи, определяется отдельно для каждого транспортного средства.
От уплаты сбора освобождаются легковые автомобили для инвалидов с объемом цилиндров двигателя до 1500 куб. сантиметров, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и/или безвозмездно переданы инвалидам в соответствии с законодательством Украины, (перевод «Профи Винс») транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонных лет и инвалидов, детских домов-интернатов, пансионатов для ветеранов войны и труда, гериатрических пансионатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов.
В случае отчуждения транспортных средств, отмеченных в пункте 235.1 этой статьи, лица, получившие такие транспортные средства в собственность, обязаны уплатить сбор по ставкам в порядке и на условиях, предусмотренных этим разделом.
Транспортный налог в 2021 году для юридических лиц
Базовый налоговый (отчетный) период равняется календарному году.
Срок уплаты сбора
Сбор уплачивается физическими и юридическими лицами перед проведением первой регистрации в Украине транспортных средств.
Сумма сбора исчисляется относительно каждого транспортного средства как произведение соответствующей базы налогообложения, ставки сбора и соответствующего коэффициента, отмеченного в пункте 234.4 статьи 234 Кодекса.
Порядок уплаты сбора
Сбор уплачивается по месту регистрации транспортных средств по ставкам, действующим на день уплаты.
Юридические лица в десятидневный срок после первой регистрации в Украине транспортных средств подают соответствующему органу государственной налоговой службы по месту своего нахождения и по месту регистрации транспортного средства расчет суммы сбора за такие транспортные средства по форме, устанавливаемой в порядке, предусмотренном статьей 46 данного Кодекса. К расчету обязательно прилагаются копии регистрационных документов, заверенные соответствующим уполномоченным государственным органом Украины, который проводил такую регистрацию.
Плательщики сбора обязаны при первой регистрации в Украине предъявлять квитанции или платежные поручения об уплате сбора с отметкой банка о дате выполнения платежного поручения, а плательщики, освобожденные от уплаты сбора — соответствующий документ, дающий право на пользование такими льготами.
В случае отсутствия документов об уплате сбора или документов, дающих право на пользование льготами, первая регистрация в Украине не проводится.
Центральные органы исполнительной власти, обеспечивающие осуществление учета и регистрации транспортных средств, обязаны уведомлять центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, о зарегистрированных транспортных средствах, о лицах, на которых они зарегистрированы, а также снятых с регистрации таких транспортных средств. Форма и порядок представления информации утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.
Статья актуальна на 2021 год
Если вы владелец автомобиля, стоит выяснить нужно ли за него платить налоги. Ведь в Украине как физические, так и юридические лица обязаны платить транспортный налог. Однако под него подпадают не все транспортные средства.
В каком размере платится транспортный налог в Украине в 2020 году, как его рассчитать и как оплатить физическим и юридическим лицам, какой срок уплаты и какая ответственность наступит за неуплату— узнайте из нашей статьи.
Транспортный налог в Украине для плательщиков — физических и юридических лиц составляет фиксированную сумму — 25 тысяч гривен.
Как рассчитать транспортный налог
Если с года выпуска вашего авто прошло меньше 5 лет, зайдите на сайт Министерства экономики и выясните его стоимость. Если она превышает установленный размер, о котором речь шла выше, вам нужно будет заплатить налог на транспортное средство в размере 25 000 грн. (если вы были владельцем весь год).
Если автомобиль был приобретен в течение года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления права собственности, разделив 25 тыс. на 12 и умножив на количество оставшихся месяцев.
За период с 1 января и до даты продажи автомобиля транспортный налог будет начислен предыдущему владельцу. Если в текущем году вашему автомобилю исполняется пять лет с даты выпуска, то налог платится за количество месяцев, предшествовавших этой дате.
Если по какой-то причине у вас нет документов, подтверждающих дату выпуска автомобиля, то отсчёт пяти лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Если вы считаете, что ваш автомобиль стоит меньше, чем определила налоговая, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с письменным заявлением и потребовать проведения сверки данных по стоимости автомобиля и насчитанному налогу.
Предоставьте оригиналы документов, подтверждающие стоимость автомобиля (например, договор купли-продажи, акт или справку продавца, таможенную декларацию). Если расхождения между вашими данными и данными налоговой будут вами документально подтверждены, налоговая служба обязана пересчитать сумму налога и выдать новое налоговое уведомление-решение.
Как и в случае других споров с налоговыми органами, если в результате сверки вам отказываются пересчитывать налог, вы имеете право обжаловать налоговое уведомление-решение в вышестоящую налоговую инстанцию или же в суд.
- Вам нужно заплатить транспортный налог в 2020 году, если вы владелец легкового автомобиля, с даты выпуска которого прошло не более 5 лет, и стоимость которого превышает 375 минимальных заработных плат на соответствующий год.
- Ставка налога составляет 25 000 грн. Если собственником вы стали не с начала года, то заплатить нужно за месяцы, которые остались до окончания года с момента перехода к вам права собственности.
- Для физических лиц сумма налога подсчитывается местной налоговой инспекцией, оформляется в виде налогового уведомления-решения и присылается до 1 июля текущего года. Срок оплаты — 60 дней с момента получения налогового уведомления-решения.
- Если вы считаете, что не должны платить налог на транспортное средство, обратитесь в налоговую службу для проведения сверки данных. В таком случае стоимость автомобиля нужно будет документально подтверждать.
Субъектами налогообложения являются две категории граждан:
- те, на которых зарегистрировано ТС,
- те, кому ТС было передано в управление по доверенности (налогоплательщик должен известить налоговую инспекцию о том, что передал собственное ТС другому лицу на основании доверенности).
Объекты налогообложения:
- Автомобили,
- Автобусы,
- Мотоциклы,
- Самоходный транспорт,
- Водный транспорт,
- Гусеничный транспорт,
- Воздушный транспорт,
- Снегоходы,
- Гидроциклы.
Не являются объектами налогообложения:
- ТС, официально объявленные в розыск;
- Весельные лодки;
- Моторные лодки с объемом двигателя не более 5 л.с;
- Автомобили, оборудованные для нужд инвалидов;
- Автомобили с мощностью не более 100 л.с., выданные органами соцзащиты населения;
- Сельхозтехника;
- Речные, промысловые суда;
- Транспорт, принадлежащий санавиации.
Кто и в каком размере платит транспортный налог
Транспортный налог сопряжен с рядом трудностей. Им недовольны не только автовладельцы, но и налоговики. Система сбора непродуманна, несовершенна, несправедлива. Граждане как могут увиливают от уплаты данного сбора, собираемость налога оставляет желать лучшего.
Продавшие ТС лица часто с удивлением узнают, что им все еще продолжают начислять налоги за автомобиль, которым они давно перестали владеть, так как новые хозяева не спешат сообщать в соответствующие органы, что в их жизни произошли изменения и они обзавелись железным конем.
Срок уплаты налога разный для организаций и для физических лиц.
- Юридические лица. Оплатить транспортный налог необходимо до 1 февраля года, следующего за отчетным. То есть, за 2021 год соответствующая сумма должна быть внесена до 01.02.2022 года. Организации, помимо этого, вносят в бюджет авансы.
- Физические лица. Авансовые платежи для данной категории налогоплательщиков не предусмотрены. Сумма вносится единовременно, не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Причитающуюся за 2021 год сумму потребуют внести до 01.12.2022 года.
В 2021 году вступают в силу изменения, существенно упрощающие жизнь организаций. Они позволят производить оплату транспортного налога без проволочек.
С 1 января 2021 года заполнять декларацию не потребуется – эти действия отменяются. То есть, уже 1 февраля 2021 года бумажной волоките придет конец. Заниматься всем будут сотрудники налоговых инспекций на основании уже имеющихся у них сведений.
Работники ФНС собственноручно составят извещения для юридических лиц с указанием наименований всех имеющихся в собственности организации ТС, налоговой ставки, срока оплаты, суммы, подлежащей сбору. Документы будут отправлены по адресатам при помощи одного из видов связи: по электронной почте, заказным письмом, в личный кабинет пользователям, зарегистрированным на сайте ФНС.
Организации, в свою очередь, обязаны вовремя вносить плату, в том числе, установленные авансовые платежи. В их обязанности остается сверка данных, представляемых налоговой инспекцией в извещении, с данными бухгалтерского учета. В случае несовпадения понадобится корректировка.
Среди новшеств, касающихся уплаты транспортного налога – заявительный характер льгот. Среди юридических лиц также есть категории, являющиеся льготниками, имеющие право на отмену платежа или его уменьшение. Теперь для того, чтобы подтвердить это, необходимо будет явиться в органы ФНС с пакетом подтверждающих документов.
Что касается физических лиц, для них никаких изменений по транспортному налогу в 2021 году не предвидится. Отменят ли его в дальнейшем или заменят на другой обязательный платеж – неизвестно. Поэтому все, что остается – исправно платить государству за возможность иметь в собственности автомобиль.
Налог на авто – это один из видов налогообложения в Украине, отчисление в счёт государства, которым обременяются водители в момент продажи транспортного средства, а также на протяжение срока пользования им.
Налоги в Украине рассчитываются по сложным экономически схемам, поэтому без должного образования сказать наверняка, нужно платить какие-либо отчисления в счёт государства или нет, весьма сложно. Транспортный налог – не исключение.
Налог на авто в Украине не зависит от того, с какой целью он рассчитывается: для повседневной выплаты или для продажи транспортного средства. В обоих случаях собственнику нужно будет рассчитать рыночную стоимость авто по двум разным формулам.
Для выплаты транспортного налога за использование машины расчёт происходит следующим образом:
- Определяется марка автомобиля.
- Выбирается модель выпуска, учитывая тип двигателя.
- Определяется год выпуска машины (именно год выпуска, не год, с которого авто находится в собственности).
- Далее необходимо узнать, сколько стоила такая машина в новом состоянии. Расчёт проводится с учётом инфляции, изменения курса валют.
- После необходимо учесть срок службы и просчитать амортизацию транспортного средства. Существует множество сайтов и контор, которые этим занимаются, а на портале министерства развития экономики, торговли и сельского хозяйства Украины это можно сделать бесплатно.
- Далее первичная стоимость умножается на коэффициент амортизации и получается рыночная стоимость машины.
Транспортный налог на автомобиль для продажи рассчитывается по более сложной схеме. Вводятся новые переменные: тип машины (легковушка, мотоцикл, мопед) и пробег (в километрах, установленный в документах, а не на приборной панели).
Эти переменные являются частью подформулы, которая помогает рассчитать амортизационный коэффициент. Считается, что для продажи степень износа машины должна рассчитываться точнее, чем для уплаты фиксированного налога на транспорт.
К сожалению, приведённая Министерством формула не учитывает многие побочные факторы износа, возможные ДТП и другие нюансы. Если на реальному рынке они существенно снижают цену машины, то с юридической точки зрения из словно не существует.
Сотрудники Министерства поясняют такое упрощение формулы тем, что с точки зрения ежегодного налогообложения и побочного вреда от авто эти дефекты роли не играют.
Ежегодно по 25 тысяч: кто будет платить транспортный налог в 2021
Налог на авто, его размер и особенности выплаты регулируются Налоговым кодексом Украины. В соответствии с этим нормативно-правовым актом транспортный налог – это выплата, которую физические и юридические лица осуществляют в счёт государства в том случае, если они являются собственниками определённых автомобилей.
Есть две группы транспортных средств, которые попадают под действие налогового права:
- Машины, которые вышли с конвейера менее 5-ти лет назад включительно. Соответственно, это новейшие модели авто с минимальным износом.
- Автомобили, стоимость которых превышает 375 размеров минимальной заработной платы. Берётся тот показатель, который установлен на 1 января отчётного календарного года, даже если в течение этого периода минималка увеличивалась или уменьшалась.
Транспортный налог как налог на роскошь оплачивается в особом порядке. Есть ряд отличительных черт, которые ему присущи:
- Это фиксированный сбор
Он устанавливается Законом и не меняется под влиянием внешних факторов. За одно авто, которое облагается налогом, нужно заплатить 25 000 гривен. Изменение суммы возможно только Верховной Радой и только путём внесения изменений в закон. - Налог на авто в Украине каждый субъект оплачивает самостоятельно
Если большинство сборов физические лица лично не перечисляют государству, то транспортный сбор – это личное дело собственника машины. Нужно самостоятельно перечислить деньги по квитанции, оформить декларацию, а в некоторых случаях – провести платёж даже не дожидаясь распоряжений налоговой. - Транспортный налог имеет двойную правовую природу
С одной стороны это – важный экологический и социальный сбор, а с другой так называемый «налог на роскошь», который необходим для контроля экономической ситуации на рынке. Из-за этого до конца не определён правовой статус этого сбора.
Получите совет юриста за 15 минут!
Налоги в Украине физическими и юридическими лицами выплачиваются по разным схемам. В случае с транспортным налогом обычные граждане платят столько же, сколько и предприниматели за каждое свой авто, но сам порядок выплат существенно отличается.
- Контролирующий орган (регистрационная служба) передаёт в налоговую сведения насчёт тех лиц, у которых есть транспортные средства, подлежащие налогообложению.
- Налоговая присылает гражданину уведомление о том, что ему необходимо оплатить налог на авто. Это уведомление должно прийти не позднее 1 июля того года, за который нужно заплатить сбор.
- Оплатить налог на авто необходимо за 2 месяца или 60 календарных дней. Оплату нужно произвести так, чтобы у банка было 3 рабочих дня на обработку платежа. Если не учесть этот срок, то сумма может прийти с опозданием и тогда придётся доказывать в налоговой с чеками, что она была отправлена вовремя.
В Налоговом Кодексе не предусмотрены льготы для оплаты транспортного налога. Несмотря на его важный социальный, экологический статус, он всё равно причисляется к группе «налогов на роскошь», суть которых не подразумевает субсидий и других отступлений.
Юридические лица налог на старые авто не платят так же, как и физические, а за все остальные уплачивают 25 000. Несмотря на то, что суммы и объекты налогообложения одинаковые, процедура существенно отличается:
- Уполномоченный орган юридического лица проводит проверку автопарка и высчитывают сумму, которую должны уплатить в счёт государственного бюджета. Все данные записываются в декларацию. Указываются только те автомобили, которые попадают под действие закона: младше пяти лет или дороже 375 минималок. Проверить рыночную стоимость транспорта можно на сайте Министерства экономического развития через специальный калькулятор.
- Декларация направляется в налоговую. Сделать это нужно не позднее 20 февраля. Для подачи декларации используется информация, актуальная на 1 января этого же года. В декларации указывается общая сумма налога, а также разбивка этой суммы на 4 части поквартально.
- Оплачивается транспортный налог дробно, каждый квартал ¼ от общей суммы. Оплатить его нужно до 30 числа месяца, который закрывает отчётный квартал. Если у компании есть материальная возможность закрыть весь налог сразу, этого делать нельзя. Выплачивать суммы нужно в установленном законом порядке, не больше и не меньше. Никаких налоговых льгот за разовое закрытие, соответственно, не предусматривается.
Даже если в собственности юридического лица только один автомобиль, налог всё равно будет оплачиваться дробно. Эта система была введена для больших компаний-перевозчиков, которым нереально было бы оплатить налог сразу на весь свой автопарк.
Транспортный налог оплачивается не только за пользование машиной, но и за её продажу. Правда в этом случае законодатель поступил мягче, и не стал облагать таким сбором любое физическое лицо во всех случаях.
Продажа одного легкового автомобиля в год разрешена без налога. Во всех остальных случаях оплачивается сбор в размере 6,5% от суммы сделки.
Для того, чтобы оплатить этот налог, нужно:
- Оформить налоговую декларацию в год продажи машины. Если ранее у физического лица не было оснований её оформлять, то на отчётный год придётся заполнить полную форму.
- Передать декларацию в налоговую службу. Сделать это нужно до 1 мая. Если автомобиль приобретён позже, то отчитаться о нём нужно будет уже в следующем году.
- До 1 августа собственник транспортного средства должен сам, без напоминаний и квитанций от налоговой, оплатить ту сумму, которую он указал в своей декларации.
Расчет и уплата транспортного налога юридическими лицами
Относительно отмены транспортного налога в Министерства экономического развития имеются свои аргументы.
Сбор средств с владельцев считается одним из наиболее эффективных источников пополнения местного и государственного бюджетов, что является большим преимуществом в условиях кризиса.
Из-за этой причины было принято решение оставить данный вид налога и не отменять его в 2021 году.
Даже если налог будет отменен, автовладельцам будет предложена альтернатива, позволяющая осуществлять отчисление денег в бюджет. Среди наиболее вероятных вариантов считается увеличение ставок акциза.
Это позволит гарантировать справедливость, так как делать отчисления в бюджет будут владельцы ТС, которые его используют. Вариант с акцизом станет выгодным для владельцев авто с экономичным мотором.
Главные изменения транспортного налога в 2021 году касаются организаций, выступающих в качестве владельцев автотранспорта. С 1.01.2021 года упраздняются налоговые декларации. Теперь не нужно их подавать в соответствующие органы, что значительно упрощает уплату налогов.
Федеральная налоговая служба в индивидуальном порядке занимается подготовкой отчетной документации для компаний, ссылаясь на данные о регистрации. За счет этого процедура налогообложения становится более корректной.
ФНС будет отправлять сообщения, где будут указаны конкретные транспортные средства, налоговая база, используемые ставки, итоговая сумма и сроки, когда нужно произвести отчисления. Сообщения будут поступать на электронную почту, онлайн кабинеты налогоплательщиков либо с помощью заказных писем.
Организации по-прежнему занимаются самостоятельным вычетом размера отчислений в бюджет, делают авансовые выплаты и перечисляют налоги в указанный срок.
К очередному нововведению в новом году следует отнести заявительный характер начисления льгот. Нужно в индивидуальном порядке подавать заявление в Федеральную налоговую службу о том, что у вас имеются определенные льготы. Льготные права должны быть документально подтверждены.
Что касается физических лиц, то в 2021 году для них кардинальных изменений не произошло и в ближайшее время не предвидится. Отмена, снижение или повышение транспортного налога в 2021 году вряд ли произойдет.
Плательщиками налога РЅР° авто выступают физически лица Рё предприятия (РІ С‚.С‡. иностранные), РЅР° которые зарегистрирован автомобиль. Обратите внимание, что РІ довольно распространенных случаях продажи авто РїРѕ генеральной доверенности – плательщиком налога будет лицо, которое РІ Реестре МРЕО указано именно собственником.
Ставка налога в годовом измерении составляет 25 тыс. грн за одну единицу автотранспорта. Следовательно, лицо, владеющее несколькими автомобилями, подпадающими под налогообложение должны оплачивать транспортный налог за каждый автомобиль.
Ставки единого налога – 2021
Продажа автомобиля физическим лицом
РСЃС…РѕРґСЏ РёР· трактовки закона, физлица платят налог РЅР° авто предоплатой Р·Р° отчетный РіРѕРґ. Потому РІ случае, продажи автомобиля после уплаты транспортного налога (например, РІ сентябре) налог РЅРµ пересчитывается Рё возврату РЅРµ подлежит.
Покупка автомобиля физическим лицом
В случае покупки автомобиля в течение года, сумма налога начинает исчисляться с месяца, в котором автомобиль прошел регистрацию. При это налоговый орган обязан в отправить новому владельцу налоговое уведомление о необходимости уплаты налога.
Размер налога составит сумму пропорциональную количеству месяцев владения автомобилем в отчетном году. При этом первым месяцем уплаты налога на авто будет считаться месяц перехода права собственности.
Покупка и продажа авто предприятием
В случае приобретения автомобиля в течении года, декларация подается в течение месяца с момента возникновения права собственности, а сумма налога рассчитывается пропорционально количеству оставшихся в отчетном году месяцев, при этом первым месяцем считается месяц в котором возникло право собственности.
Например, автомобиль куплен в августе, следовательно, общая сумма налога составит: 25000грн./12 мес. итого общая сумма налога на авто в месяц составляет 2084грн/мес. Предприятие приобрело автомобиль в августе, значит до 30 октября необходимо уплатить транспортный налог за август и сентябрь в общем размере 4168 грн., оставшуюся часть за ноябрь-декабрь необходимо оплатить до 30 января в размере 6252 грн.
Аналогичные правила распространяются на предприятия, отчуждающие автомобиль. При этом последним месяцем уплаты налога на авто будет месяц, предшествующий продаже автомобиля.
Рассмотрим пример уплаты налога РЅР° авто предприятием. Ртак, предприятие состоянием РЅР° 01 января 2020 РіРѕРґР° владеет РѕРґРЅРёРј налогооблагаемым автомобилем. Следовательно, РґРѕ 30 числа месяца следующего Р·Р° кварталом предприятие должно заплатить 6252 РіСЂРЅ. Однако, автомобиль продается РІ феврале 2020 РіРѕРґР°. Следовательно, Сѓ предприятия возникает переплата налога РЅР° авто. Законодательство РЅРµ предусматривает возврат излишне уплаченного налога.
До 2015 РіРѕРґР° глава VIII РќРљРЈ устанавливала единственный общегосударственный платеж владельцев авто – СЃР±РѕСЂ Р·Р° первую регистрацию транспортного средства, которая осуществлялась согласно СЃС‚. 34 закона «Рћ дорожном движении». Р’СЃРїРѕРјРЅРёРј, что ранее СЃР±РѕСЂ осуществлялся РЅРµ только РїСЂРё первой регистрации, РЅРѕ Рё РїСЂРё перерегистрации, Рё перед техническим осмотром. Рђ юридические лица вообще платили СЃР±РѕСЂ ежеквартально РІРЅРµ зависимости РѕС‚ наступления события.
Сбор за первую регистрацию транспорта
Плательщиками сбора выступали как физические, так и юридические лица. Объектами сбора являлись такие транспортные средства:
- колесные транспортные средства;
- СЃСѓРґР°;
- самолеты и вертолеты.,
- исключения:
- автомобили скорой медицинской помощи;
- прицепы (полуприцепы);
- мопеды;
- велосипеды;
- некоторые механизмы и машины для сельскохозяйственных работ;
- вертолеты и самолеты ВВС;
- средства, закрепленные на праве оперативного управления за военными учебными заведениями, военными частями, учреждениями и организациями ВС Украины и прочими бюджетными учреждениями.
Как ранее, размер налогов в Украине зависел от мощности транспортного средства.
НКУ устанавливал следующий порядок определения налоговой базы:
- для колесных транспортных средств (мотоциклов, легковых Рё грузовых автомобилей, автобусов, тракторов, спецавтомобилей Рё прочих колесных транспортных средств) – РІ зависимости РѕС‚ объема цилиндров двигателя РІ СЃРј3;
- для легковых автомобилей СЃ электродвигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
- для СЃСѓРґРѕРІ СЃ двигателем – РІ зависимости РѕС‚ мощности двигателя РІ РєР’С‚;
- для СЃСѓРґРѕРІ без двигателя – РІ зависимости РѕС‚ длины РєРѕСЂРїСѓСЃР° РІ СЃРј;
- для вертолетов Рё самолетов – РІ зависимости РѕС‚ максимальной взлетной массы.
Разумеется, определение размера налога с автомобиля осуществляется по каждой единице транспорта отдельно.
Для новых транспортных средств независимо от вида закон установил коэффициент в размере 1, то есть сумма налога на автомобили дополнительно не увеличивается.
Для подержанных транспортных средств установлены коэффициенты.
По уплате сбора существовали льготы. От его уплаты освобождались:
- легковые автомобили для инвалидов с объемом двигателя до 1500 см3, которые приобретены за счет средств государственного или местных бюджетов и (или) переданы инвалидам безвозмездно;
- транспортные средства домов-интернатов для граждан преклонного возраста и инвалидов, пансионатов для ветеранов войны и труда, детских домов-интернатов, реабилитационных учреждений для инвалидов и детей-инвалидов, которые финансируются из государственного и местного бюджетов.
Налог на роскошь
Начиная с 2015 года, в Украине в состав имущественных налогов включен налог на авто (транспортный налог), который распространялся на владельцев ТС, возраст которых не превышал 5 лет с момента производства:
- с объемом бензинового двигателя 3 л
- с объемом дизельного двигателя 2,5 л
Спустя год методика расчета транспортного налога изменилась, была сделана привязка расчета к минимальной заработной плате при определении рыночной стоимости автомобиля для целей налогообложения.
В связи с тем, что с 1 января 2020 года изменился размер минимальной заработной платы в сторону ее увеличения до 4723 грн, многие автовладельцы предполагали, что в ценовой сектор налогообложения не попадут автомобили, на которые распространялся транспортный налог в предыдущие годы. Если исходить из этой логики, то объектами налогообложения могли стать автомобили премиум класса .
Однако этого не произошло, в поправки к Налоговому Кодексу Украины, наряду с увеличением «минималки» внесены коррективы в расчетную формулу при определении транспортного налога. В 2020 году налог должны заплатить владельцы автомобилей:
- Возраст которых не более 5 лет
- Рыночная стоимость 375 «минималок»
Путем несложных логических умозаключений приходим к выводу, что законодателями был сохранен уже существующий сегмент налогоплательщиков: увеличена минимальная заработная плата при двойном уменьшении количества ставок. Это несущественно изменило расчетную сумму рыночной стоимости автомобилей, владельцам которых предстоит уплата транспортного налога:
3723 грн х 375 = 1 396 125 в 2018 году и 1 200 000 в 2017 году
Эта норма прописана в статье 267.2.1 Налогового Кодекса Украины.
С 2021 года вступают в силу новые правила налогообложения транспортных средств
Расчет транспортного налога не является сложной процедурой, поскольку ставка налога фиксирована и выражена в денежной величине. В 2020 году, как и в минувшем году, эта величина составляла 25 тыс. грн. Другое дело, что определить объект налогообложения придется с помощью методики, описанной выше.
Ставка налогообложения установлена из расчета на календарный год. 25 тыс. грн в виде налога должны уплатить автовладельцы за каждый, находящийся в собственности автомобиль. Другими словами, транспортный налог увеличивается кратно количеству автомобилей, стоимостью свыше 1 771 125 грн.
В связи с этим следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, — компании, представительства, организации, объединения и т.п. Транспортный налог обязаны платить также лица, являющиеся нерезидентами, в собственности которых есть транспортные средства, зарегистрированные на территории Украины. Для нерезидентов действуют такие же методики определения среднерыночной стоимости авто, сроки и обязательность уплаты, как и для остальных налогоплательщиков.
В Налоговом Кодексе Украины прописана процедура оплаты транспортного налога. При описании учитывается статус плательщика:
- физическое лицо;
- предприятие (юридическое лицо);
- частный предприниматель.
Для физических лиц-плательщиков транспортного налога предусмотрена процедура предварительного извещения о предстоящей оплате с указанием суммы налога. Налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить автовладельцев, что те являются налогоплательщиками транспортного налога. Налоговое уведомление автовладельцу отправляется до 1 июля отчетного года. При отправлении указывается почтовый адрес, который соответствует месту проживания автовладельца.
В налоговом уведомлении указывается сумма налога и банковские реквизиты. Транспортный налог платится в местный бюджет в соответствии с местом регистрации транспортного средства, о чем сказано в соответствующих разделах Бюджетного кодекса Украины. Для иностранных граждан-нерезидентов действует такое же правило.
После получения налогового уведомления автовладелец в 60-дневнй срок обязан произвести оплату налога. Если в документе на оплату ошибочно указаны недостоверные сведения об автовладельце и/или автомобиле (марка, год выпуска, модель и т.п, то следует обратиться в налоговый орган, имея при себе оригиналы соответствующих документов. На основании предоставленных документальных подтверждений будет выдано новое налоговое уведомление.
Налогоплательщику следует знать, что ошибочные данные, указанные в налоговом уведомлении, не являются основанием для неуплаты транспортного налога. Равно, как и неполучение налогового уведомления не освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога.
В этом смысле не стоит полностью полагаться на действия налоговых органов и, если есть сомнения в том, что уведомление затерялось при пересылке или в нем указаны недостоверные сведения, автовладелец должен взять инициативу в свои руки. В конце концов, он заинтересован в том, чтобы быть добросовестным налогоплательщиком и не иметь неприятностей, которые обязательно последуют при неуплате любого налога, в том числе и транспортного.
На предприятиях, являющимися плательщиками налога на авто, оплата происходит в виде авансовых платежей, которые перечисляются ежеквартально в срок до 30 числа месяца, который следует за этим кварталом. Эта норма прописана в статье 267.8.1 Налогового кодекса Украины.
Оплата транспортного налога предпринимателями производится аналогично тому, как это предусмотрено для физических лиц-автовладельцев.
Налог на авто: ставки и особенности оплаты
Когда обсуждались различные варианты оплаты за дороги, чиновниками различного уровня много говорилось о справедливости размера дорожного сбора и взимании платы пропорционально времени пользования дорогами, с возможностью помесячной оплаты. По факту получилось, что новый транспортный налог с 2021 года в Беларуси будут платить все собственники транспортных средств, зарегистрированных в базе ГАИ МВД РБ. Так как в проекте закона «Об изменении Налогового кодекса», указано, что плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица, в том числе зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами или организациями в Госавтоинспекции. Рассчитывать налог будут местные налоговые инспекции по месту регистрации собственника транспорта.
Платить транспортный налог частным владельцам придется один раз в год. Извещения с размером платежа будет рассылать налоговая инспекция по месту регистрации собственника транспорта.
Извещения будут приходить ежегодно не позднее 1 сентября года следующего за истекшим налоговым периодом. Оплачивать налог необходимо ежегодно не позднее 15 ноября.
После отмены дорожного сбора и введения транспортного налога, 2021 год будет переходным. Поэтому сумма налога, которую нужно внести в 2021 году для всех собственников транспорта — физических лиц составит одну базовую величину. Размер базовой величины в Беларуси на сегодняшний день, смотрите по ссылке.
Все владельцы транспортных средств получат до 1 ноября уведомления из налоговой инспекции, оплачивать налог нужно не позднее 15 декабря.
Это будет авансовый платеж. Его зачтут в 2022 году при уплате налога за 2021 год с учетом фактического времени владения физлицами транспортными средствами. Сколько нужно доплатить вы узнаете из извещения из налоговой инспекции, которое придет до 1 сентября 2022 года. Внести доплату необходимо до 15 ноября 2022 года.
Извещение об уплате транспортного налога за 2022 год пришлют до 1 сентября 2023 года, срок его оплаты – до 15 ноября 2023 года.
Автовладельцы, кто снимет машину с учета в ГАИ до 1 июля 2021 года, освобождаются от уплаты налога на автомобиль за 2021 год. В том числе, это необходимо для приведения в актуальное состояние базы зарегистрированных на территории Беларуси транспортных средств.
В дальнейшем исчисление транспортного налога прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором транспортное средство было снято с учета.
Ваш автомобиль станет объектом налогообложения транспортным налогом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истек срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого при прохождении техосмотра была уплачена госпошлина. Если ваш автомобиль на момент прохождения техосмотра в 2020 году был моложе 10 лет, и вы получили допуск на участие в дорожном движении сроком на 2 года, то в 2021 г вам не нужно платить налог.