Усн за 2021 год сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Усн за 2021 год сроки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Далее сообщаем сроки перечисления налога по УСН индивидуальными предпринимателями в 2021 году. Им УСН нужно уплатить:

за 2020 г. – 30.04.2021;
за 1 квартал – 26.04.2021;
за полугодие (2 кв.) – 26.07.2021;
за 9 месяцев (3 кв.) – 25.10.2021;
за 2021 г. – 03.05.2022.

Что касается КБК уплаты УСН для ИП, то они следующие:

КБК при УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК при УСН “доходы минус расходы” – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Календарь бухгалтера при УСН на 2021 год

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года.

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год.

Июль

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
- Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
- ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.
Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.
В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
- применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
- сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
- дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]).

Календарь ИП на УСН на 2021 год

Период	Организации	ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2021 года	26.04.2021	26.04.2021
Полугодие 2021 года	26.07.2021	26.07.2021
9 месяцев 2021 года	25.10.2021	25.10.2021
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2020 год	31.03.2021	30.04.2022
2021 год	31.03.2022	03.05.2022

Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.

Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.

Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».

Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».

Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.

Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
за 2 квартал 2021 — 26 июля;
за 3 квартал 2021 — 25 октября;
остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

по почте (ценное письмо + описанное вложение);
лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

заполняем титульный лист;
заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

Когда платить налоги ИП в 2021 году

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

УСН для ИП: общие сведения в 2021 году
Что изменится для ИП на УСН в 2021
Кому нельзя применять УСН в 2021 году
Объект налогообложения на УСН
Виды УСН для ИП
Налоговая база упрощенной системы налогообложения для ИП в 2021 году
Порядок перехода на УСН
Налоговый период при УСН
Сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
Программы для ведения учета у ИП
Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН
УСН для ИП в 2021 с работниками: какие взносы и обязательные платежи
Как оформляется квитанция для оплаты УСН в 2021 году для ИП
КБК для уплаты налогов ИП на УСН в 2021 году
А есть ли выгода от применения УСН в 2021 году?
Советы предпринимателям на УСН
Ответы на популярные вопросы

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2021 году, после запрета на ЕНВД, заслуженно будет самой популярной среди предпринимателей из сферы торговли. В статье простыми словами разберем специфику этой системы и расскажем, изменятся ли условия работы на УСН в новом году.

Подробно об отмене ЕНВД в 2021 году, читайте тут >>

Использование УСН предполагает, что у ИП — малый бизнес. Небольшое количество наемных сотрудников (в 2021 году — 130 человек), сравнительно невысокий доход (в 2021 году — 200 млн).

Основные преимущества УСН для ИП в том, что бизнес освобождается от других налогов:

налога на доход физлиц, если он получен в рамках предпринимательской деятельности;
НДС (кроме оплаты этого налога при ввозе товаров на таможне).

УСН бывает двух видов — “доходы”, при котором учитываются только доходы ИП, и “доходы минус расходы” (налог платится с разницы между показателями).

Упростит ведение учета ИП программа для автоматизации Класс365. Здесь вы сможете легко контролировать поступления средств от предпринимательской деятельности, расходов на производственные нужды ИП, вести взаиморасчеты с поставщиками и покупателями. Попробуйте весь функционал программы для автоматизации Класс365 прямо сейчас >>

Согласно поправкам закона № 266-ФЗ (от 30.07.2020), в России расширят применение упрощенной системы налогообложения.

Для микробизнеса все останется как прежде — те же ставки.

Для малого бизнеса, который хотел, но не мог использовать УСН из-за лимита в 100 сотрудников и 150 млн дохода, налоговая сняла часть ограничений.

Так, с 2021 года предприниматели могут оставаться на УСН, если у них 130 человек сотрудников и 200 млн дохода. Однако все не так просто — процент налога тоже повысится.

Если кратко, то изменения в УСН выглядят так:

Традиционные ставки в 6 и 15% останутся для тех ИП, которые работают с максимум 100 сотрудниками и имеют 150 млн дохода.
Если лимит превышен (до 130 человек и 200 млн), то необходимо будет применять повышенную ставку с того квартала, когда было превышение. Для УСН “доходы” — 8%. Для УСН “доходы минус расходы” — 20%.

266-ФЗ также прописывает сохранение права за регионами ввести налоговые каникулы, когда ИП на УСН первое время освобождается от выплат.

Также при УСН “доходы минус расходы” сохраняется право на нулевую налоговую базу и перенос убытков на новый год, если расходы превысили доходы.

Таким образом, нельзя применять УСН только тем ИП, чья деятельность приносит свыше 200 млн выручки. Либо ИП с более чем 130 сотрудниками.

Ограничения по применению УСН остаются и для компаний. На них распространяются те же лимиты, что и для ИП. Однако в ФНС откажут в переходе на “упрощенку”:

фирме с филиалами;
если доля участия в ООО других фирм более чем 25%.

УСН: оплата налога, сроки 2021

Переход на “упрощенку” предполагает, что предприниматель выбирает один из двух вариантов объекта налогообложения:

Доходы. При выборе этого объекта, ИП платит 6% (или 8%, если доход выше 150 млн рублей).
Доходы, уменьшенные на размер расходов. В этом случае ИП собирает данные о всех расходах (необходимо, чтобы расход можно было экономически обосновать и связать с полученным доходом), и платит 15% от этой суммы (20%, если доход больше 150 млн рублей).

Предприниматель может использовать любой вид УСН — как доходы, так и “доходы минус расходы”.

Обычно предприниматели без работников выбирают расчет УСН “доходы” для ИП, так как в этом случае не требуется существенных расчетов и привлечения бухгалтера.

Однако ИП в сфере торговли возможно будет выгодно использовать УСН “доходы минус расходы”.

Что же касается деятельности, то любой предприниматель может использовать УСН, так как ограничения в УСН по сфере деятельности касаются компаний. Т.е. ИП в принципе не может заниматься банковской деятельностью или добычей полезных ископаемых.

Объект налогообложения называют еще налоговой базой, так как рассчитывается налог по формуле: ставка * налоговая база.

При ее определении используется кассовый метод. То есть все, что поступило на счет, считается доходом. Расходы считаются таковыми после фактической оплаты (перевода денег).

При расчете налога сначала складывается все доходы за 1-й, 2-й и последующие дни налогового периода (с начала).

Если часть дохода была в долларах или евро, необходимо перевести деньги в рубли по официальному курсу, который был опубликован на сайте ЦБ РФ в день перевода валюты на счет ИП.

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно уменьшают итоговую годовую сумму.

Уплачивают единый налог по УСН по итогам 2021 года лица, выбравшие для себя этот режим налогообложения. До 31.03.2021 налог должен быть уплачен юридическими лицами, до 30 апреля — индивидуальными предпринимателями. База по налогу и сам налог рассчитываются в декларации, передаваемой контролерам по итогам года. Если налогоплательщики не уложатся с уплатой УСН за год в отведенные сроки, им грозят санкции, накладываемые налоговыми органами в виде пеней и штрафов.

Источники: Налоговый кодекс РФ

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Обратите внимание – в связи с пандемией коронавируса для некоторых ИП и организаций сроки уплаты налогов и подачи отчётности могут быть перенесены, краткая информация в сводной таблице от ФНС, подробности описаны в этой статье.

Статья 346.21 НК РФ устанавливает сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2021 году. С учетом переноса из-за выходных дней это следующие даты:

не позднее 26-го апреля за первый квартал;
не позднее 26-го июля за полугодие;
не позднее 25-го октября за девять месяцев.

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, то он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Из-за этого сроки уплаты УСН не всегда совпадают с датой, указанной в законе. Вот в какие сроки нужно уплатить упрощенный налог в 2021 году:

Отчетный период	ООО	ИП
за 2021 год	31 марта 2020	30 апреля 2020
за 1 квартал 2020	27 апреля 2020	27 апреля 2020
за полугодие 2020	27 июля 2020	27 июля 2020
за 9 месяцев 2020	26 октября 2020	26 октября 2020
за 2021 год	31 марта 2021	30 апреля 2021

Декларацию по упрощенке ИП и ООО сдают один раз в год в те же сроки, что платят годовой налог. То есть ИП — до 30 апреля, а ООО — до 31 марта. Если деятельность на УСН прекращена раньше, то сдать декларацию нужно вместе с уплатой налога. Форму декларации можно скачать на официальном сайте ФНС.

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

В соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ, организациям, работающим на упрощенной системе налогообложения, надлежит оплатить единый налог за предыдущий год в срок по 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом. В случае с УСН таким периодом принят один календарный год.

В ситуациях, когда юридическое лицо прекращает свою деятельность на упрощенной системе налогообложения до завершения отчетного налогового периода (календарного года), необходимо перечислить налоговый платеж в бюджет в срок, установленный законодательством для деклараций, сформированных за неполный налоговый период.

Организациям, по каким-либо причинам утратившим право на работу по УСН до конца года, необходимо отчитаться досрочно. В этом случае ИП или ООО за один отчетный период обязаны подать две декларации: по УСН и ОСНО.

УСН привлекательна для юридических лиц из-за возможности использовать пониженную ставку и вести упрощенный налоговый учет. В то же время, переход на УСН не освобождает юридическое лицо от необходимости применять ККТ, соблюдать ведение кассовой книги и следить за лимитом по наличности в кассе.

Сроки сдачи декларации УСН в 2020 и 2021 году

Есть три способа подать отчетность на УСН:

«Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

«Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.

Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на дискете или флешке;

Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).

Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом

Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).

Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).

Обращаем ваше внимание на то, что при отправке «бумажной» отчетности по почте письмом с описью этих незаконных требований не будет.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ

Дайджест № 56: решаем практические вопросы
Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество

Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
Бухгалтеру бюджетной сферы: топ‑5 изменений за ноябрь

Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:

сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
среднесписочная численность – не более 100 человек;
отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.

Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.

Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

банки;
государственные учреждения;
ломбарды;
страховщики;
нотариусы;
другие.

Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.

В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.

Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.

Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.

Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.

Ставка налога при УСН с 2021 года

Сумма дохода и численность штата	Ставка налога при УСН с 2021 года
Сумма дохода и численность штата	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Доход до 150 млн. руб. Численность до 100 человек	6%	15%
Доход до 150 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность до 100 человек	8%	20%
Доход 150 – 200 млн. руб. Численность 101 – 130 человек	ОСН	ОСН

При переходе с ОСН на УСН компания должна:

восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.

Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.

Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.

В 2021 году крайняя дата для осуществления платежа по годовому отчету за 2020 год — 31 марта — попадает на среду. Соответственно, поскольку это обычный рабочий день, дата не подлежит переносу.

Авансовый платеж за 1 квартал необходимо внести по 25 апреля включительно. За полугодие отчитаться важно в срок до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября.

Пропуск или просрочка по платежу хотя бы на один день влечет за собой начисление пени и штрафов.

Налоговый период	Срок оплаты
За 1 квартал	До 26 апреля
За полугодие (6 месяцев)	До 26 июля
За 9 месяцев	До 25 октября
Годовой платеж	До 31 марта

Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после ликвидации ООО или закрытии ИП за неполный год, то надо вписать код «50»;
отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

«1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
«2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

«1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
«2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

К лимитам по доходу применяется коэффициент-дефлятор. В 2021 году он составляет 1,032 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720).

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации.

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

код вида поступления (приводится в приложении 6);
дату получения либо срок использования;
стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.

Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице.

Основание сдачи	Крайний срок
Отчет за прошедший год	31 марта для организаций и 30 апреля для ИП
Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности	25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности
Утрата права применения упрощенной системы налогообложения	25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ).

Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней.

Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего сдать онлайн. Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.

И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС.

Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Актуально на 10 февраля 2021

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

в 1 квартале – 10 000 р;
во 2 квартале – 10 000 р;
в 3 квартале – 17 000 р;
в 4 квартале – 10 418 р.

Месяц	Доход за месяц	Отчетный (налоговый) период	Доход за период нарастающим итогом	Взносы ИП за себя нарастающим итогом
Январь	75 110	Первый квартал	168 260	10 000
Февраль	69 870
Март	23 280
Апрель	117 200	Полугодие	425 860	20 000
Май	114 000
Июнь	26 400
Июль	220 450	Девять месяцев	757 010	37 000
Август	17 000
Сентябрь	93 700
Октябрь	119 230	Календарный год	954 420	47 418
Ноябрь	65 400	Календарный год	954 420	47 418
Декабрь	12 780

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля.
За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля.
За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября.
По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2021 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 29.11.2019 N 207н (в редакции от 22.10.2020).

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

неверное наименование банка получателя;
неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Упрощенная система налогообложения имеет ограничения по численности работников и объему выручки организаций и ИП. При превышении показателей хозяйствующие субъекты обязаны перейти на общую систему налогообложения.

Конечно, это увеличивает налоговую нагрузку на плательщиков УСН. 2021 год объявлен переходным периодом, в котором увеличились предельные величины, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения. В таблице показаны изменения, которые дадут возможность остаться на УСН в 2021 году.

Год	Предельная величина выручки (млн. руб.) за 9 месяцев	Предельная величина численности сотрудников (чел.)	Ставка налога (доходы) (%)	Ставка налога (доходы-расходы) (%)
2020	150	100	6	15
2021	200	130	6 и 8	15 и 20

Важно! Предельная величина показателей увеличена, но имеет свои ограничения. Выручка не может иметь превышение больше, чем на 50 млн. руб., а численность не может быть увеличена более, чем на 30 человек.

В новой декларации обязательным станет заполнение кода признака применения налоговой ставки. Для чего это нужно? Если 2020 год давал возможность применять единую ставку в течение всего календарного года, то в 2021 году ставка поменяется, если будет допущено превышение показателя, действующего в 2020 году, но разрешенное на этапе переходного периода. Коды признака применения налоговой ставки в 2021 году представлены в таблице ниже.

Вид УСН	Налоговая ставка (%)	Код
УСН «Доходы»	1-6	1
УСН «Доходы»	8	2
УСН «Доходы минус расходы»	5-15	1
УСН «Доходы минус расходы»	20	2

Доходы рассчитываются нарастающим итогом. Ставки налога по коду два применяются только с суммы превышения.