Налоговая ставка на коммерческую недвижимость 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая ставка на коммерческую недвижимость 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Каждому украинцу, кто по мнению государства живёт слишком хорошо, по месту регистрации придёт платёжка из налоговой, которую нужно оплатить в банке. Как правило, налоговые уведомления-решения физическим лицам должны прийти до 1 июля 2021 года. Оплатить нужно в течение 60 дней с момента вручения налогового уведомления. Если задержать платёж, то будут начислены штрафы и пеня.

Теперь, если ваша квартира больше 60 метров, такие платёжки будут приходить ежегодно.

Налог на недвижимость в Украине 2021 год – ставки и оплата

Если контролирующий орган не вручил налоговое/налоговые уведомления-решения до 1 июля года, следующего за отчетным, физические лица освобождаются от ответственности за несвоевременную уплату налогового обязательства (пп. 266.10.2 НКУ) – так нам пояснили в ГФС.

Другими словами, в этом случае не будут начислены штрафы и пеня, однако сам налог уплатить всё равно придётся.

В соответствии с законом, налогом облагаются:

• Квартира, комната в коммунальной квартире.
• Частный дом, дача.
• Гараж, сарай, летняя кухня.

Большинство местных советов установило нулевую ставку налога на хозяйственные постройки (гаражи, сараи, подвалы), поэтому платить налог на них не нужно.

Платить налог нужно не за всю площадь квартиры или дома, а только за квадратные метры, превышающие льготную площадь.

В 2016 году нужно было уплатить налог за 2015 год. Льготная площадь для квартир в 2015 году была 120 кв. метров, а для домов 250 кв. метров. Минимальная зарплата 1218 гривен. Ставка налога 2%. Поэтому платить нужно было 24,36 гривен за каждый квадратный метр свыше льготной площади в год.

В 2017 году нужно было уплатить налог за 2016 год. Льготная площадь для квартир в 2016 году была 60 кв. метров, а для домов 120 кв. метров. Минимальная зарплата 1378 гривен. Ставка налога 0,1%. Поэтому платить нужно было 1,38 гривен за каждый квадратный метр свыше нормы в год.

В 2018 году нужно платить налог за 2017 год. Льготная площадь осталась неизменной – 60 кв. метров для квартир и 120 кв. метров для домов. Минимальная зарплата 3200 гривен. Ставка налога 0,05%. Поэтому в 2018 году нужно уплатить 1,60 гривен за каждый метр свыше нормы в год.

В 2019 году нужно платить налог за 2018 год. Минималка 3723. Льготная площадь без изменений – 60 и 120 кв. метров. Ставка налога ) 0,1%. Платить нужно 3,723 гривны за метр.

Налог на недвижимое имущество на 2021 год в Украине

• в Харькове ставку налога снизили до 1% (47,23 грн/кв.м), а необлагаемую налогом площадь квартиры увеличили до 85 кв.м,
• в Одессе снизили ставку на недвижимость до 0,1% (4,72 кв.м), а на нежилую – 1% (47,2 грн/кв.м),
• во Львове ставка для квартир – 0,5% (23,61 грн/кв. м), для домов – 1% (47,23 грн/кв.м),
• в Киеве и Днепре – максимальная ставка 1,5% (70,84 грн/кв.м).

Платить налог по этим ставкам нужно в 2021 году.

• Многодетные семьи (5 и более детей)
• Дети-сироты
• Дети-инвалиды, которые воспитываются одинокими матерями
• Собственники, проживающие в жилье, официально признанном непригодным для проживания
• Собственники жилья в зонах отчуждения и безусловного отселения
• Жильцы общежитий
• Детские дома семейного типа
• Детсады
• Школы
• Общественные организации инвалидов
• Религиозные организации
• Участники АТО и их семьи

Перечень объектов прописан в законодательных актах. Под жилой недвижимостью подразумеваются квартиры, дома, пристройки к ним, жилье в малогабаритках, коттеджи, дачи, садовые домики. К нежилому фонду относятся следующие строения: отели, гостиницы, торговые, офисные здания, склады промышленного назначения, хозяйственные постройки, гаражи и другая нежилая квадратура.

Налог на недвижимое имущество нежилого назначения и жилого не снимается если объект является государственным, муниципальным, находится в зоне отчуждения, если это детский дом или другая недвижимость, где проживают дети-сироты. Также налогообложению не подлежат промышленные и сельхозпредприятия, объекты, владельцами которых являются лица с ограниченными возможностями.

Полностью ознакомиться с перечнем жилого и нежилого фонда, узнать, что подлежит налогообложению поможет консультация юриста или ознакомления с новшествами в законодательных актах.

Первые серьезные изменения законодательство, а именно, налог на недвижимость претерпел в 2015 году. Главными из них являются:

налогообложение коснулось как жилого, так и нежилого фонда, ранее, налог вычитался только из жилой недвижимости;

• были внесены изменения по установлению льгот на некоторые объекты, перечень и размер определялся и устанавливался органами местного самоуправления;
• размер налоговых ставок Стад утверждаться местными органами, при этом он не мог быть более 2% от законодательно установленной в Украине минималки за 1м2.

Налог на недвижимость в 2021 году в разных городах Украины

Законодательством предусмотрены льготы на недвижимость для объектов, указанных в законодательстве Украины. Согласно документу льгота для физлиц предусмотрена на такие объекты недвижимости:

• для одной или нескольких квартир – общая льгота составляет 60м2;
• для одного или нескольких жилых домов – общая сумма льготы составляет 120м2;
• при наличии в собственности разнотипной недвижимости – общая сумма льготы составляет 180 м2.

Какой налог на недвижимость для пенсионеров, физ – и юрлиц сообщают сотрудники налогового органа. При несогласии с предъявленной суммой лицо может подать заявление для проведения повторной проверки с целью опровержения имеющейся в налоговой службе информации. Контролирующие органы имеют право проверить количество объектов, находящихся в личной собственности налогоплательщика, квадратуру помещений, право на льготу по уплате налога на недвижимость, правильность начисления размера налоговой ставки, общую сумму начисления.

При выявлении расхождений между имеющимися и полученными данными, несоответствия документов, неправильности начисления суммы налога и других фактов проводятся соответствующие перерасчеты.

Расчеты по уплате налога проводятся в соответствии с требованиями законодательства, для юридических лиц до 20.02 ежегодно в виде представления декларации в налоговую службу.

В 2021 году законодательные требования в части уплаты налога на недвижимость практически не претерпели изменений. При этом не исключено, что в конце этого года будут рассмотрены и приняты некоторые законопроекты. Расчеты и суммы налогов, сроки уплаты остались на уровне 2020 года. Регулярное ознакомление с законодательными актами позволит всегда оставаться в курсе событий.

Если не примут изменений в закон, то в 2021 году ставка налога на один квадратный метр не будет превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Размер ставки зависит от местных властей, которые его и устанавливают.

В 2021 году будут платить налог за прошлый год, то есть за 2020. Соответствующая ставка налога будет рассчитываться от размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января 2020 года (4 723 гривны) и составит максимум 70 гривен 85 копеек за каждый «лишний» метр.

То есть владелец квартиры на 90 квадратных метров заплатит максимум 2 125 гривен за «лишние» 30 квадратов.

Если площадь квартиры больше 300 квадратных метров, а дома – более 500, то сумма налога увеличивается на 25 тысяч гривен за каждый такой объект (так называемый «налог на роскошь»).

Плательщиками сбора являются граждане Украины, иностранцы, а также лица без гражданства, прибывающие на территорию административно-территориальной единицы, на которой действует решение сельского, поселкового, городского совета или совета объединенной территориальной общины об установлении туристического сбора, и временно размещаются в местах проживания (ночевки).

Согласно п.268.3.1.статти 268 НКУ ставка сбора устанавливается по решению местного совета, за каждые сутки временного размещения лица в местах проживания (ночевки) в размере до 0,5 процента — для внутреннего туризма и до 5 процентов — для въездного туризма от размера минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, для одного человека в сутки временного размещения.

Таким образом, в 2021 году максимальные ставки туристического сбора будут составлять:

• 30 грн. за 1 сутки — для внутреннего туризма;
• 300 грн. за 1 сутки — для иностранцев.

Плательщиками сбора являются юридические лица, их филиалы (отделения, представительства), физические лица — предприниматели, которые согласно решению сельского, поселкового, городского совета или совета объединенных территориальных общин и перспективным планом формирования территорий общин, организуют и осуществляют деятельность по обеспечению парковки транспортных средств на площадках для платной парковки и специально отведенных автостоянках.

Согласно п.268-1.3.1. ст.268-1 НКУ ставки сбора устанавливаются за каждый день осуществления деятельности по обеспечению парковки транспортных средств в гривнах за 1 кв. метр площади земельного участка, отведенного для организации и осуществления такой деятельности, в размере до 0,075 процента минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Таким образом, максимальный размер ставки сбора в 2021 году составит 4,5 грн. за 1 квадратный метр площади земельного участка для парковки.

Ставка налога остается неизменной — 25 000 гривен за легковой автомобиль, являющийся объектом налогообложения. Однако меняются критерии для определения самого объекта налогообложения.

Так, согласно п.267.2.1. ст. 267 НКУ объектом налогообложения транспортным налогом являются легковые автомобили, с года выпуска которых прошло не более пяти лет (включительно) и среднерыночная стоимость которых составляет более 375 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года.

Таким образом, в 2021 году будут облагать налогом автомобили стоимостью 6000 х 375 = 2 250 000 гривен, которые «моложе» 5 лет.

Ставки единого налога устанавливаются в процентах от прожиточного минимума и минимальной заработной платы. Для третьей группы плательщиков единого налога действует ставка в процентах от дохода.

Согласно п.293.2 ст. 293 НКУ фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин, для физических лиц — предпринимателей, осуществляющих хозяйственную деятельность, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, в расчете на календарный месяц:

1. для первой группы плательщиков единого налога — не более 10 процентов размера прожиточного минимума (до 227 грн. в месяц в 2021 году);
2. для второй группы плательщиков единого налога — не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (до 1200 грн. в 2021 году).

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

Налог на недвижимость 2021: придется ли платить всем, независимо от площади

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

Податок на нерухоме майно, що відрізняється від земельної ділянки (далі – податок на нерухомість), входить до складу податку на майно (пп. 265.1.1 ПК).

Декларацію з податку на нерухомість (далі – декларація) зобов’язані подавати всі юрособи, у яких у власності є житлова та/або нежитлова нерухомість, що підлягає оподаткуванню.

Форма декларації затверджена наказом Мінфіну від 10.04.15 р. № 408 (у редакції наказу Мінфіну від 15.11.18 р. № 897).

Не подають! А ось фізособи, у тому числі підприємці, які володіють нерухомістю, що обкладається податком, декларацію не подають. У строк до 1 липня вони отримають податкове повідомлення-рішення (далі – ППР) із зазначеною в ньому сумою податку на нерухомість. І вже на підставі цього ППР сплачуватимуть податок.

Якщо об’єкт нерухомості перебуває (пп. 266.1.2 ПК):

• у спільній частковій власності – кожен власник сплачує податок за свою частку;
• спільній сумісній власності та не поділений в натурі – платником податку за цей об’єкт є один з його власників (з відома інших, якщо інше не встановлено судом);
• спільній сумісній власності та поділений між власниками в натурі – тоді кожен із власників сплачує податок за частину об’єкта, що належить йому.

Як бачите, кожний власник зобов’язаний подати декларацію за свою частину загальної нерухомості, крім випадку, коли об’єкт не поділений у натурі.

Нагадуємо! Право власності має бути належним чином зареєстроване в Державному реєстрі речових прав на нерухоме майно (п. 1 ст. 4 Закону від 01.07.04 р. № 1952-IV «Про державну реєстрацію прав на нерухоме майно та їх обтяжень, далі – Закон № 1952).

Об’єктом оподаткування є об’єкти житлової та нежитлової нерухомості, у тому числі їх частини (пп. 266.2.1 ПК).

Для довідки. Житловою нерухомістю вважаються будівлі, віднесені згідно із законодавством до житлового фонду, дачні та садові будинки (пп. 14.1.129 ПК). Характеристики об’єктів житлової нерухомості за їх типами конкретизовані в пп. 14.1.129.1–14.1.129.3 ПК. Нежитловою нерухомістю є будівлі, приміщення, які не віднесені згідно із законодавством до житлового фонду (пп. 14.1.129.1 ПК).

На практиці у власників часто виникають сумніви з приводу визнання тієї або іншої нерухомості об’єктом оподаткування. Протягом 2020 року податківці неодноразово давали роз’яснення із цього приводу. Наведемо короткі відповіді на найчастіші запитання.

Для перелічених випадків звільнення від сплати податку на нерухомість у ПК не передбачене, тому за такі будівлі податок сплачується на загальних підставах (ЗІР, категорія 106.02).

Чи необхідно сплачувати податок на нерухомість у разі передачі виробничого приміщення в безплатне користування дочірньому підприємству?

У цьому випадку власник приміщення сплачуватиме податок на нерухомість на загальних підставах (ІПК ДПС від 22.07.20 р. № 2989/ІПК/20-40-04-03-20).

Налог на недвижимость — 2021: куда двигаться юрлицам?

У розумінні Закону № 1952 об’єкт незавершеного будівництва не вважається об’єктом нерухомого майна. Якщо в Реєстрі прав на нерухоме майно зареєстроване право власності на об’єкт незавершеного будівництва з відкриттям розділу як на об’єкт незавершеного будівництва (п. 4 ст. 14 Закону № 1952), таке майно не є об’єктом обкладення податком на нерухомість (ЗІР, категорія 106.02).

Не є об’єктом оподаткування об’єкти нерухомості, перелік яких наведений у пп. 266.2.2 ПК, зокрема:

• об’єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб’єктами господарювання (далі – СГ) малого і середнього бізнесу, що провадять свою діяльність у тимчасових спорудах для провадження підприємницької діяльності та/або в малих архітектурних формах і на ринках (пп. «е»);
• будівлі промисловості, віднесені до групи «Будівлі промислові та склади» (код 125) Державного класифікатора будівель і споруд ДК 018-2000, які використовуються за призначенням в господарській діяльності СГ, чия основна діяльність класифікується в секціях B–F КВЕД ДК 009:2010, і не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позику (пп. «є»);
• будівлі, споруди сільгосптоваровиробників (юросіб і фізосіб), віднесені до класу «Будівлі сільськогосподарського призначення, лісоводства і рибного господарства» (код 1271) Державного класифікатора будівель і споруд ДК 018-2000, затвердженого наказом Держстату від 17.08.2000 р. № 507, далі – ДК 018-2000), які не здаються їх власниками в оренду, лізинг, позику (пп. «ж»).

Головне призначення кожного конкретного об’єкта нерухомості встановлюється на підставі документів, що підтверджують право власності на об’єкт, у порядку, визначеному ДК 018-2000, з використанням Методики ідентифікації за головною класифікаційною ознакою будівель багатофункціонального призначення. Тому платникам податку на нерухомість за отриманням необхідного висновку доцільно звертатися до органів державного архітектурно-будівельного контролю і нагляду (ЗІР, категорія 106.07).

Зверніть увагу! Інженерні споруди, зазначені в розд. 2 ДК 018-2000, які не мають ознак будівель, визначених у пп. 14.1.15 ПК, не є об’єктами обкладення податком на нерухомість (ІПК ДПС від 21.10.20 р. № 4348/ІПК/14-29-04-03-24).

Согласно новому налоговому законодательству, налог на коммерческую недвижимость считается местным, поэтому с 2014 года все средства с уплаты данного обязательного сбора поступают на счета местной громады. Также органам местного самоуправления (сельские, поселковые, городские советы) делегированы полномочия по установлению налоговой ставки. При рассмотрении этого вопроса они руководствуются двумя основополагающими параметрами:

• тип нежилого недвижимого имущества;
• местоположение объекта в черте населенного пункта.

Без учета таких условий, от которых зависит прибыльность собственников коммерческой недвижимости (престижность района, количество клиентов и прочее), существует риск, что такой обязательный сбор станет непосильной ношей для большинства потенциальных налогоплательщиков. При этом в украинском законодательстве четко не урегулирован порядок разделения населенного пункта на зоны или сектора для дифференциации налога на коммерческую недвижимость, поэтому данный вопрос остается исключительно в компетенции органов местного самоуправления.

Декларуємо податок на нерухомість на 2021 рік

По налогу на транспорт также предусматривается расширение базы плательщиков.

«Сейчас налогообложению (25 тысяч гривен в год) подлежат так называемые элитные авто, стоимость которых превышает 375 минимальных зарплат. Но в новом варианте речь идет уже о всех транспортных средствах (легковые, коммерческие авто, яхты, моторные лодки, мотоциклы) возрастом до 5 лет и стоимостью свыше 200 минимальных зарплат. То есть, по сути, под налогообложение попадают уже не только элитные, но и модели среднего класса», — говорит Ростислав Кравец.

«К «люксовым» предлагается относить автомобили стоимостью от 200 минимальных зарплат (1 млн грн.), в то время как сегодня эта планка установлена на уровне 375 МЗП (1,875 млн грн)», — добавил Радзиевский.

В 2020 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

• ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты Р·Р° РѕРґРёРЅ Рј2 (РІ 2020 РіРѕРґСѓ — 70,85 РіСЂРЅ./Рј2;
• налогооблагаются РІСЃРµ РІРёРґС‹ недвижимости, как жилая, так Рё нежилая;
• местная власть может устанавливать льготы РІ налогообложении;
• налог для квартир размером более 300 Рј2 Рё для РґРѕРјРѕРІ более 500Рј2 увеличивается РЅР° 25 тыс. РіСЂРЅ. Р·Р° каждый объект.

Важным в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда — РІРѕС‚ главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить — пакет БИЗНЕС — ведите базу самостоятельно, РјС‹ будет выполнять лишь функции контроля. Р’ пакете ПРЕМИУМ РјС‹ будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет РџР РћРЎРўРћР™ — платите РїРѕ-операционно. Плата Р·Р° бухуслуги зависит РѕС‚ активности вашей хоздеятельности РІ отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

• объект находится РІ общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо РІ части причитающейся доли;
• объект находится РІ общей совместной собственности, РІ натуре РЅРµ разделен – плательщиком является РѕРґРёРЅ РёР· совладельцев РїРѕ договоренности между РЅРёРјРё (если РёРЅРѕРµ РЅРµ установил СЃСѓРґ);
• объект находится РІ общей совместной собственности, РІ натуре поделен – плательщиком является каждое лицо РІ части причитающейся доли.

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

• для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо РѕС‚ РєРѕР»-РІР° РґРѕРјРѕРІ) 60 РєРІ. Рј;
• для жилого РґРѕРјР°/РґРѕРјРѕРІ – суммарная льгота (независимо РѕС‚ РєРѕР»-РІР° РґРѕРјРѕРІ) 120 РєРІ. Рј.
• РїСЂРё владении разнотипными объектами (квартирой Рё РґРѕРјРѕРј) — суммарная льгота 180 РєРІ. Рј.

Рассмотрим РЅР° примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 Рј². Р’ собственности Сѓ лица нет РёРЅРѕР№ недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры РІ размере 50 Рј². После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = — 10 (Рј²). Следовательно, налогового обязательства РЅРµ возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет РІ собственности квартиру 50 РєРІ.Рј Рё РІ собственности РґРѕРј 250 РєРІ. Рј. Общая площадь 300 РєРІ. Рј. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, С‚.Рµ. 180 РєРІ. Рј. Следовательно, налог необходимо оплатить Р·Р° 300 — 180 = 120 РєРІ. Рј.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог РЅР° недвижимость (РІ отличие РѕС‚ налога РЅР° землю) РЅРµ отнесен Рє разряду обязательных налогов. Рў.Рµ. РІ случае отсутствия решения местного совета РїСЂРѕ введение налога РЅР° недвижимость Рё установления ставок налога — такой налог РІ отчетном РіРѕРґСѓ РЅРµ подлежит оплате.

Налог на недвижимость — 2021 физических и юридических лиц

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

• объектов жилой Рё / или нежилой недвижимости, РІ том числе РёС… частей, находящихся РІ собственности налогоплательщика;
• размера общей площади объектов жилой Рё / или нежилой недвижимости, находящихся РІ собственности налогоплательщика;
• права РЅР° пользование льготой РїРѕ уплате налога;
• размера ставки налога;
• начисленной СЃСѓРјРјС‹ налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «Рћ Государственном бюджете Украины РЅР° 2020 РіРѕРґ» РЅР° 01.01.2020 установлен размер минимальной зарплаты – 4723 РіСЂРЅ.

При условии утверждения ставки налога местным органом на уровне 1,5%, расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Итак:

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (Рј²)

Размер ставки налога на недвижимость: 4723 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Размер налога: 90 х 70,85 = 6376,5 (грн.)

Пример 2

Дом площадью — 600 Рј². Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Итак:

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (Рј²)

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 х 1,5% = 70,85 (грн.)

Дополнительный налог Р·Р° РґРѕРј свыше 500 Рј2 — 25000 РіСЂРЅ.

Размер налога: 480 х 70,85 = 34008 + 25 000 = 59008 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Установлены следующие сроки уплаты налога:

• для физических лиц – 60 дней СЃ момента вручения налогового уведомления-решения;
• для юридических лиц – ежеквартальные авансовые РІР·РЅРѕСЃС‹, СЃ оплатой РІ течение 30 дней РїРѕ окончании очередного отчетного квартала.

Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями.

1. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо.
2. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше.
3. При продаже объекта или передачи в пользование – от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем.

В связи с переходом на новый порядок налогообложения, с 2016 года ставка 2% от кадастровой стоимости объекта, установлена для:

1. Деловых и торговых центров.
2. Помещений, предназначенных для расположения в них офисно-торговых объектов, кафе, ресторанов.
3. Помещения, не предназначенные для данных целей, но фактически используемые.

Для остальных помещений, относящимся к коммерческим и находящимся в собственности физических лиц, ставка изменяется в зависимости от стоимости недвижимости:

• 0,1% – для недвижимости стоимостью до 300 000 рублей;
• 0,1 – 0,3% – от 300 до 500 000 рублей;
• 0,3 – 2% – более 500 000 рублей.

Сдав недвижимость коммерческого типа в аренду, физическое лицо выплачивает 13% НДФЛ с полученного дохода.

Ставка налога на имущество для ИП определяется органами местного самоуправления, однако не должна превышать 2%.

Физическое лицо, осуществляющее сдачу в аренду коммерческой недвижимости как индивидуальный предприниматель, обязано также уплачивать 13% НДФЛ от суммы полученного дохода.

Объект коммерческой недвижимости, находящийся в собственности юридического лица, попадает под действие Налогового кодекса как имущество организации. Величина ставки зависит от того, какой метод расчета применяется в субъекте РФ, где расположен объект недвижимости.

Для расчета налога, который надо уплатить при продаже, кадастровая стоимость помещения используется как база налогообложения. Исключение составляют те объекты недвижимости, которые еще не были оценены по кадастровой стоимости. В таком случае исчисление налога производится от цены продажи, достигнутой в ходе соглашения между продавцом и покупателем.

Для резидентов страны ставка по подоходному налогу базовая и составляет 13%. Если же продавец коммерческого объекта недвижимости не является резидентом РФ, ставка налога возрастет до 30%.

В случае продажи объект недвижимости, находящийся в собственности организации, облагается НДС. Ставка в 2018 году – 18% от суммы договора, с 2019 года ставка налога на добавленную стоимость составит 20%. Кроме того, полученный доход от продажи включается в базу расчета налога на прибыль.

В Украине поднимут налог на недвижимость c 2021 года

Для физических лиц и ИП для оплаты налога на имущество установлен срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть платеж за 2018 год налогоплательщик обязан внести до 1 декабря 2019 года.

Юридические лица обязаны передавать информацию в следующие сроки:

• Ежеквартальный расчет – в течение 30 дней после окончания отчетного квартала.
• Декларация – до 1 апреля следующего за отчетным года с учетом переноса.

Заключать сделки о купле-продаже относительно коммерческой недвижимости вправе как юридические лица, так и ФЛП, ИП. При соблюдении норм закона отчуждать жилье в роли коммерческого помещения имеют право и физические лица, не занятые предпринимательской деятельностью.

ФЛП и юридические лица могут проводить деятельность только после регистрации соответствующего статуса в Едином государственном реестре, согласно Закону Украины «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований». В его XIV разделе расписано, какой размер налога уплачивают индивидуальные предприниматели. Он зависит от группы, к которой принадлежит предприятие в соответствии с его годовой прибылью и количеством наемных работников.

Согласно ст. 319 и ст. 320 Гражданского кодекса Украины владелец вправе распоряжаться своим имуществом, а также использовать его в русле предпринимательства в соответствии с нормами закона. На возможность передачи жилого помещения в нежилой фонд указывает ст. 8 Жилищного кодекса Украины. Такая передача должна проходить на условиях, определенных законодательной базой.

На основе этих норм права физические лица, владеющие жилой недвижимостью (например, квартирой или частным домом) могут отчуждать ее, после чего использовать под офис, склад, контору или гостиницу.

Правила перевода объектов жилого фонда в коммерческий устанавливают исполнительные органы местной власти – городские и районные советы, а также областные. Правила формируются согласно с нормами права. Продавая свою коммерческую недвижимость, физическое лицо уплачивает государственный налог в зависимости от суммы договора. Размер налоговой ставки определяется по общей схеме налогообложения.

Налоговый кодекс Украины устанавливает категории объектов недвижимости, которые являются частью нежилого фонда. Согласно п. 14.1.1291 этого документа, к ним относят:

• гостиницы, турбазы, дома отдыха, кемпинги, развлекательные комплексы;
• рестораны, бары, заведения общественного питания, включая их склады;
• офисные помещения;
• административные здания, конторы;
• торговые центры, крытые рынки, магазины, выставочные павильоны;
• СТО, крытые стоянки, гаражи;
• промышленные помещения и склады;
• хозяйственные постройки, приусадебные здания, мастерские;
• казино, игорные дома, концертные помещения и здания для публичных мероприятий;
• трансформаторные подстанции;
• прочие помещения.

Каждое нежилое помещение должно иметь технический паспорт. Для промышленных предприятий статус недвижимого имущества определен законодательно, что регулирует удержание налогов при продаже коммерческих помещений юридическими лицами.

Статья 191 Гражданского кодекса Украины постулирует, что предприятие является единым имущественным комплексом, который используется для предпринимательской деятельности. Крупный холдинг или небольшая фирма может быть объектом договоров и сделок целиком или частями, что не влияет на ставку налога. Юридическое лицо, выступающее в роли продавца недвижимости, получает денежную сумму по договору, которая вносится в государственную базу начисления налога на доходы предприятий.

Повышен налог на дома и квартиры: кто будет платить больше в 2021 году

Какая ставка налога уплачивается из договорной суммы при купле-продаже или других операциях с коммерческой недвижимостью, зависит от статуса продавца – к какому типу субъектов хозяйственной деятельности он относится. Сбор налогов регламентирован Налоговым и Гражданским кодексами, а также законодательными актами Министерства юстиции и Кабинета министров Украины для нотариусов, касающиеся регистрации таких договоров.

Доход от продажи коммерческих помещений и зданий облагается налогом в размере 18 % для юридических лиц, резидентов или нерезидентов Украины и 5 % для физических лиц-предпринимателей или владельцев коммерческой недвижимости, при соблюдении определенных условий.

При купле-продаже или других операциях с коммерческой недвижимостью государство удерживает пошлину за совершение нотариальных действий по заверке договора. Согласно ст. 3 декрета «О государственной пошлине», выданного Кабинетом министров Украины, ее размер составляет 1 % от суммы сделки, но не менее одного необлагаемого минимума. Если юридическое лицо приобретает имущество, находящееся в государственной собственности, ставка такой пошлины составляет 0,1 % от суммы договора.

Продавец нежилой недвижимости обязан оплатить военный сбор, размер которого составляет 1,5% от стоимости объекта продажи. Факт его оплаты нужно будет подтвердить нотариусу при заверке договора. Покупатель оплачивает обязательный взнос в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Чтобы корректно определить стоимость объекта недвижимости, можно воспользоваться услугами экспертной оценки.

Проводить операции с коммерческой недвижимостью могут как юридические лица, так и ФЛП, физические лица, являющиеся ее собственниками. Перечень таких объектов и ряд ограничений на их отчуждение определяется нормами закона. Ставка взимаемого налога при купле-продаже коммерческих помещений регламентирована Налоговым кодексом Украины. Дополнительно удерживаются пошлины по нотариальной заверке, обязательный взнос в Пенсионный фонд и военный сбор.

Рассчитываем налог. Сделать это очень просто. Для этого базу налогообложения (т. е. общую площадь каждого объекта недвижимости в кв. м) надо умножить на соответствующую ставку в грн./кв. м (не забудьте применить к ней коэффициент 0,5, если ваш местный совет с начала 2017 года не соизволил утвердить новые ставки!) и полученные результаты сложить.

• В текущем году введут единую базу ставок местных налогов, которая будет размещаться на сайте ГФСУ. В случае выявления ошибок в такой сводной информации к плательщикам штрафные санкции и пеня за нарушения, вызванные такой ошибкой, применяться не будут.
• Фискалы утверждают, что здания промышленности не являются объектами налогообложения лишь в случае, если они принадлежат промышленным предприятиям и используются в производстве. Если же, скажем, такие здания находятся на реконструкции или переданы в аренду, то освобождение от налога на них не распространяется.
• Чтобы не платить налог, аграрии должны использовать объекты освобожденной недвижимости непосредственно в сельхоздеятельности. Если здание/сооружение используется не по назначению (например, передано в аренду), то оно подлежит налогообложению на общих основаниях.
• За «необъектные» объекты недвижимости налогоплательщики декларацию не подают. А вот те объекты, по которым предоставлена льгота по этому налогу, следует задекларировать и, кроме «недвижимой» отчетности, подать еще и Отчет о суммах налоговых льгот.
• Фискалы утверждают, что коэффициент 0,5 к ставкам «недвижимого» налога в 2018 году не применяется. По нашему мнению, пока местный совет в явном виде не примет решения об установлении ставок налога на недвижимость вместо тех, которые были утверждены до 01.01.2017 г., коэффициент 0,5 к старым ставкам продолжает применяться.

Налогоплательщиками являются собственники недвижимого имущества, вне зависимости от того принадлежит им весь объект целиком или только его часть, являются они резидентами или нерезидентами.

Если вы — собственник только части недвижимого имущества, вы и остальные совладельцы будете платить каждый за свою часть отдельно, если:

• ваши части прописаны в документах (это общая частичная собственность);
• если объект поделен в натуре (у дома есть отдельные входы, у каждого свой адрес) и это соответствующим образом оформлено.

Если квартира, дом или другой объект находится в общей совместной собственности, то есть без определения в документах частей совладельцев (например, в случае, если это приватизированная квартира), тогда вы и остальные совладельцы должны определиться, кто будет платить по общему согласию или же по решению суда.

Если вы этого не сделаете и не заплатите налог, то от разбирательств с налоговой это вас никак не избавит, в том числе от начисления штрафов за несвоевременную уплату.

Налоговым кодексом Украины установлены льготные размеры площади домов и квартир, за которые не нужно платить физическим лицам, а именно:

• 60 кв. м.- для квартир;
• 120 кв. м. — для жилых домов;
• 180 кв. м. – если в собственности находятся и дома и квартиры.

Это означает, что если вы — собственник квартиры общей площадью до 60 кв. м. или дома до 120 кв. м., или дома и квартиры, суммарная общая площадь которых – 180 кв. м., значит, налог платить не нужно.

Если площадь вашего объекта или объектов превышает указанную льготную площадь, то заплатить нужно за разницу между льготной площадью и общей площадью всех объектов.

Льготная площадь не отнимается от общей в двух случаях:

1. если объект сдается в аренду (понятное дело, что речь идёт об официальной аренде, о которой известно налоговой службе);
2. если общая площадь квартир в собственности превышает 300 кв. м., домов 600 кв. м., и домов и квартир, если в собственности находятся и те и другие, превышает 900 кв. м. В таком случае льготная площадь также не отнимается.

Похожие записи:

• Образец дополнительного соглашения к трудовому договору о переводе
• Внешние долги стран мира 2021
• Росреестр Договор Купли Продажи Земельного Участка 2021