Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как Платить Налог Енвд В 2021 Году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти после отмены ЕНВД, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:
- доход в год – 18 000 000 рублей;
- затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
- количество единиц транспорта – 5;
- количество работников – 6;
- расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).
Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы, а с 2021 года и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.
Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2021 году это 40 874 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Для чистоты эксперимента будем считать, что они не вошли в состав расходов.
Теперь рассмотрим разные режимы и решим, какой выбрать, когда отменят ЕНВД для ИП и компаний сферы грузоперевозки.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Чтобы применять ЕНВД, работать можно только в некоторых сферах деятельности и необходимо соответствовать определенным требованиям. Для ООО и ИП следующие условия:
- среднесписочная численность работников за прошлый год – не более 100 человек;
- не оказываются услуги сдачи в аренду авто и газозаправочных станций;
- предпринимательская деятельность не ведется в рамках договора доверительного управления или простого товарищества.
Для ООО придется соблюсти еще ряд условий:
- долевое участие других юридических лиц в уставном капитале – не более 25%;
- ООО не может быть госучреждением, оказывающим услуги населению в сфере общепита.
Например, школа или больница, имеющая свою столовую, не имеет права переходить на ЕНВД. Но в случае, когда это учреждение полностью сдает собственную столовую с залом в аренду, организация, которая ее арендует, вполне может применять «вмененку». Если же аренда предполагается без зала – ЕНВД применять нельзя.
По завершении налогового периода необходимо произвести расчет единого налога по формуле:
ЕНВД = (налоговая база * ставка налога) – страховые взносы
Ставка единого налога определена на уровне 15%. Однако она может быть снижена по решению местных властей.
Налоговый период для уплаты ЕНВД определен как квартал. Не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода, налогоплательщики начисляют и перечисляют в бюджет единый налог. Платить его следует в ИФНС по месту постановки на учет.
У плательщиков есть право сократить сумму налога к уплате на сумму страховых взносов, выплаченных за работников, непосредственно работающих в той сфере деятельности, по которой начисляется единый налог. Принцип такой:
- Организации и ИП с наемными работниками могут уменьшить единый налог на сумму уплаченных в отчетном периоде страховых взносов, но максимум на 50% от суммы ЕНВД, причитающейся к уплате.
- ИП, которые работают самостоятельно и не производят отчисления взносов за физических лиц, могут уменьшить сумму единого налога на общую сумму уплаченных взносов «за себя», без ограничения 50%. Но исчисленная таким способом сумма налога к уплате не должна быть меньше нуля.
Отчислений в внебюджетные фонды для ИП без работников всего 2: ОМС (обязательное медицинское страхование) и ОПС (обязательное пенсионное страхование). Их ИП платит независимо от того, ведет он какую то деятельность, или нет.
Эти взносы дают возможность ИП наслаждаться бесплатной медициной и получать достойную пенсию в старости (нет). Почему мы вообще про них говорим? Все дело в том, что некоторые системы налогообложения подразумевают возможность вычесть из оплачиваемого налога размер этих взносов (для ИП без работников 100%, с работниками 50%). Это на самом деле очень круто, но работает это только с ЕНВД и УСН доходы.
2020 год: ОПС 32448 рублей, ОМС 8426 рублей.
2021 год: в связи со сложно ситуацией, оставили те же суммы, что и в 2020 году – 40874 рубля.
Размер ЕНВД «Общепит» значительно ниже указанных взносов, то есть если вы ИП без работников, налога нет совсем. Теперь рассмотрим альтернативы, к которым нас подталкивает отмена ЕНВД.
Казалось бы, самая честная система налогообложения. Просто платишь 15% от чистой прибыли и все. Если есть прибыль, есть и налог. На деле тут есть несколько важных недостатков:
- Не предусмотрен налоговый вычет, о котором говорилось ранее.
- Все расходы должны быть прозрачными. Например, после введения маркировки молока, необходимо покупать молоко через лицевой счет и при помощи сайта «Честный сайт» выводить его из оборота. Покупка в «Metro» физическим лицом недопустима.
- Сложный бухгалтерский учет.
Так как кофе – очень маржинальный товар, данная система плохо применима для кофеен.
Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.
Есть два варианта расчета налога на упрощенке:
- 6% от общей суммы доходов;
- 15% от суммы дохода после вычета расходов.
Первый вариант выгоден организациям и ИП, которые оказывают услуги и не несут при этом больших расходов. К тому же он действительно простой — не требует трудоемкой бухгалтерской отчетности, и с 1 июля 2020 года можно даже не сдавать декларации. Сумму для расчета налогов ФНС узнает на основании данных, полученных из онлайн-кассы.
Второй вариант “доходы минус расходы” наиболее выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы составляют более 65%, и их можно подтвердить документами. Но для вычисления суммы налога придется вести полную отчетность по всем поставкам и продажам, поэтому не обойтись без опытного бухгалтера.
Важно! В зависимости от региона страны и вида деятельности ставка налога может уменьшаться. Актуальные ставки вы можете найти на сайте ФНС вашего региона.
Онлайн кассы
Фискальные регистраторы
Комплекты Tandem POS
Сканеры
Весы
Мини-ПК
Периферия
Какой налог будет вместо ЕНВД для ИП и юрлиц? Некоторые предприниматели думают, что Правительство разработает какой-но новый режим налогообложения для ИП и организаций вместо ЕНВД. Однако это не так. В 2021 году можно будет применять лишь те системы налогообложения, которые уже действуют сейчас. То есть выбор надо сделать из имеющихся режимов налогообложения.
Более того, для перехода на спецрежим нужно будет заранее подать заявление (уведомление) в налоговый орган. Иначе организация или ИП, которые в 2020 году были плательщиками ЕНВД, автоматом станут в 2021 году общережимниками. А это не самый выгодный режим налогообложения, поскольку он подразумевает уплату НДС и довольно сложный документооборот по НДС.
Поэтому давайте посмотрим, что выбрать вместо ЕНВД для ИП и для организаций с 2021 года. Общий режим налогообложения и уплату ЕСХН (в силу специфичности) мы рассматривать не будем.
Этот режим отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством документов для отчетности перед государством. К тому же, большинство отчетностей — ежеквартальные: декларации по НДС и декларации по прибыли, а если выбрать расчет авансовых платежей, исходя из фактической прибыли, то бизнесу придётся отчитываться ежемесячно. Декларацию 3-НДФЛ нужно предоставлять раз в год.
Несмотря на недостатки, эта система налогообложения обладает и несколькими преимуществами, в числе которых:
- возможность освободиться от НДС, если выручка от реализации товаров, работ и услуг не превысила 2 млн рублей в течение трех предшествующих месяцев;
- возможность учесть при расчете налога на прибыль все подтвержденные затраты, а не только из официального перечня расходов (как на УСН).
Что нужно для перехода на ОСНО
Начиная с 2021 года, ИП на ЕНВД переходят на основной режим без дополнительных уведомлений и заявлений.
Для перехода на УСН с 2021 года нужно успеть подать заявление о переходе в ФНС до 31 декабря 2020 года.
Патентная система налогообложения — самый очевидный аналог ЕНВД
Больше всего походит на ЕНВД, так как сумма налога зависит не от суммы полученных доходов, а от потенциально возможного дохода. Также сумма патента зависит от региона, где предприниматель ведет деятельность
Под патент, как и под ЕНВД, подпадают лишь определенные виды деятельности. Они приведены в ст. 346.43 НК РФ. В зависимости от региона, этот список может меняться.
Помимо сходств, у патента есть и существенные отличия от ЕНВД:
- Площадь торгового зала при рознице на ЕНВД не могла превышать 150 кв. м, а для патента — не более 50 кв. м.
- Патент имеет лимит по доходам: как только годовой доход превысит 60 млн рублей, то предприниматель автоматически перейдет с патента на ОСНО.
- Максимальное количество сотрудников в штате ИП — 15 человек.
Важный плюс работы на патенте — отсутствие отчетности. Минусы — ограничения по доходам, сотрудникам и видам деятельности + нельзя уменьшить сумму патента на сумму уплаченных страховых взносов.
Как перейти на ПСН
Для получения патента необходимо обратиться в ФНС не менее чем за 10 рабочих дней до начала работы по нему.
Этот режим появился год назад в качестве эксперимента в четырех регионах страны. Сейчас этот режим работает практически по всей стране.
Сумма налога составляет 4% от суммы всех полученных доходов при работе с физлицами и 6% — при работе с ИП и юрлицами.
Такой вариант ведения деятельности не подойдет для ИП с сотрудниками и тем, кто занимается розничной торговлей. Максимальная сумма дохода на таком режиме — 2,4 млн рублей, важно учитывать и этот параметр.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно на сайте налоговой, в приложении «Мой налог». Достаточно скачать приложение «Мой налог» на смартфон. Далее налоговая подтвердит факт постановки предпринимателя в качестве самозанятого — в течение 30 дней нужно отказаться от других режимов налогообложения, также можно отказаться и от статуса в качестве ИП.
Судя по всему, предпринимателям будет труднее всего перейти и работать с ЕНВД на общей и упрощенной системе из-за ведения полноценного учета доходов и расходов. Индивидуальным предпринимателям стоит обратить особое внимание на патент и самозанятость. Оба этих режима предназначены только для предпринимателей — организации не могут на них перейти. Помимо прочего, если выбрать самозанятость, можно отказаться от статуса ИП и перестать платить страховые взносы. Возможно, эти факторы существенно облегчат жизнь бывшим «вменёнщикам».
Остаётся всё меньше времени на оформление перехода с ЕНВД. Если вопрос по выбору системы налогообложения до сих пор остаётся для вас открытым мобильное приложение Cifra готово помочь вам выбрать систему и взять весь налоговый учет и общение с налоговой под чуткий контроль.
Универсального совета по переходу с ЕНВД на другие налоговые режимы нет. Необходимо оценить все показатели бизнеса: вид деятельности, годовой доход, численность сотрудников и т.д. И на основании этих показателей делать выбор.
Галина Азарова, налоговый консультант, член Налоговой Палаты Российской Федерации Довольно часто в своей работе сталкиваюсь с заблуждением, что существует тот самый идеальный налоговый режим, который можно посоветовать любому предпринимателю. Это не так. Для кого-то идеальна УСН, для другого — патент. А кто-то решит стать самозанятым.
Существует такое понятие как «налоговое планирование». Это та самая «соломка», которую каждый болеющий за свое дело предприниматель обязательно себе должен подстелить. В моей практике не раз встречались случаи, когда неверный выбор системы налогообложения, сделанный без предварительного анализа, приводил к завышению налоговой нагрузки в десятки раз.
Ориентиров много. Это и основной ОКВЭД — вид деятельности, и обороты, и наличие наёмных работников, и даже субъект, в котором предприниматель осуществляет деятельность. Для начала необходимо рассчитать на конкретных показателях, сколько конкретно вы заплатите, находясь на том или ином налоговом режиме. Обязательно изучите местное законодательство на предмет льгот и преференций для вашего бизнеса.
Мы разобрали каждую систему налогообложения, которая может стать заменой вменёнке. Выбирайте ту систему, которая больше всего подходит вашему бизнесу.
Всем, кто был на ЕНВД, на выбор предлагается несколько режимов.
Организации могут перейти на «упрощенку» (УСН)
Предпринимателям доступны УСН, патент и налог на профессиональный доход.
Обратите внимание, что НПД нельзя совмещать ни с одной другой системой налогообложения, а на патенте не получится торговать маркированными товарами. К тому же нужно соблюдать довольно жесткие требования: торговая площадь не более 50 квадратных метров, не больше 15 сотрудников, не более 60 миллионов рублей годового дохода.
Рассказываю про изменения ЕНВД для ИП в 2021
Оптимальным вариантом для розничных магазинов считают переход на УСН. Она подходит почти всем бывшим «вмененщикам». Есть несколько ограничений:
-
годовой доход не более 150 миллионов рублей;
-
максимальная стоимость остаточных средств предприятия не превышает 150 миллионов рублей;
-
среднесписочная численность сотрудников не более 100 человек;
-
у компании не должно быть филиалов;
-
доля участия в других организациях не превышает 25 процентов.
Большинство предприятий малого и микробизнеса в эти ограничения не попадают, так что им УСН будет в самый раз.
Существуют также ограничения по видам деятельности, при которых нельзя применять «упрощенку», но по ним не применялся и ЕНВД.
Чтобы перейти на «упрощенку», до 31 декабря 2020 года успейте подать в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (форма 26.2-1).
Сделать это можно 3 способами:
-
Подать лично в налоговой инспекции.
-
Отправить документы почтой.
-
Сделать все в электронном виде.
Не забывайте, что у режима есть 2 вида в зависимости от объекта налогообложения:
Доходы
В данном случае налог будет взиматься только с полученного дохода. Стандартная ставка составляет 6 %. Заработали 1 000 000 рублей — надо будет заплатить 60 000 налога.
Доходы минус расходы
Здесь платить нужно 15 %, но только с прибыли. Заработали тот же 1 000 000, но при этом потратили 500 000 — в бюджет отчислите 15 процентов от разницы, это 75 тысяч рублей.
Прежде чем выбрать, на какой именно вид УСН перевести свою компанию, посчитайте, сколько денег уходит на развитие бизнеса. Это основной критерий, который поможет сэкономить на налогах. Если дело практически не требует вложений, выбирайте объект «Доходы», так выгоднее.
Также эксперты рекомендуют изучить ставки налога в вашем регионе — субъекты могут снижать их на своей территории.
Приятно пользоваться современными разработками, которые помогают владельцу бизнеса не отвлекаться от важных дел и упростить рутинные процессы. К таким относятся Платформа Госотчет от лицензированного оператора фискальных данных «Платформа ОФД».
Новый сервис позволит вам:
подавать заявление на УСН в электронном виде;
отправлять документы в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат и своевременно получать уведомления от контролирующих органов;
сдавать отчеты в любое время без посещения инспекции;
вести переписку с госорганами и оперативно получать ответы на свои вопросы.
Рекомендуем тариф «Отчеты в ФНС». Он стоит всего 500 рублей в год, зато туда включены подача отчетности в другие ведомства, а также импорт книги продаж и покупок в формате Excel c последующим конвертированием их в формат налоговой.
Систему налога на вмененный доход отличает то, что:
- ее применение возможно по деятельности определенных видов, перечень которых приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- она не может применяться по видам деятельности, требующим уплаты торгового сбора;
- применение ее доступно только налогоплательщикам с небольшой (до 100 человек) численностью персонала;
- она выбирается добровольно, может начать и перестать применяться в любом месяце года, допускает возможность совмещения с другими режимами;
- при ней нужно встать на учет и сняться с него в качестве плательщика ЕНВД;
- уплата ЕНВД организациями предполагает замену им уплаты нескольких налогов: налога на прибыль (для юрлиц) или НДФЛ (для ИП), НДС и налога на имущество (кроме рассчитываемого от кадастровой стоимости);
- уплата ЕНВД не освобождает от уплаты налогов, отличных от заменяемых, и сдачи отчетности по ним;
- порядок исчисления и уплаты ЕНВД подчиняется единым правилам, установленным НК РФ, требующим ежеквартального составления отчетности и ежеквартальной уплаты налога.
О правилах применения ЕНВД узнайте в материале «Кто может применять ЕНВД (порядок, условия, нюансы)»
Нередки ситуации, когда по каким-либо причинам деятельность вмененщика в 4 квартале 2020 года приостанавливается либо прекращается по решению руководителя или ИП. Стоит ли уплачивать ЕНВД за такой период?
Чтобы быть плательщиком вмененного налога, необходимо одновременно соблюдать следующие два условия (пп. 1, 2 ст. 346.28 НК РФ):
- осуществлять деятельность, подпадающую под ЕНВД согласно нормам НК РФ и местного законодательства;
- быть зарегистрированным в налоговом органе в качестве плательщика вмененного налога.
Когда приостанавливается (прекращается) деятельность, фактически нарушается первое обязательное условие. Налогоплательщик при этом перестает получать доход. Такая ситуация может ввести в заблуждение по поводу необходимости уплаты налога. Однако платить его надо, поскольку прекратить деятельность на ЕНВД можно только в определенном порядке, и до окончания этой процедуры плательщик ЕНВД остается вмененщиком. Ведь налог для него считается не от реального, а от вмененного, т. е. потенциально возможного дохода (ст. 346.27, 346.29 НК РФ).
Процедура прекращения деятельности на вмененке не ограничивается прекращением получения дохода от нее. Необходимо также подать в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. И только после снятия с учета можно перестать платить единый налог (ст. 346.28 НК РФ).
Подробнее о порядке снятия с учета ЕНВД читайте в материале «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность».
Отмена ЕНВД с 2021 года
Именно с приостановлением или прекращением вмененной деятельности чаще всего связаны спорные ситуации, рассматриваемые судебными органами.
ВАС РФ отметил, что приостановление деятельности на время не является основанием для освобождения юридического лица (ИП) от выполнения обязанностей, возложенных на него как на плательщика ЕНВД, и от уплаты вмененного налога (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Данная позиция применима к случаям, когда ведение деятельности на ЕНВД приостановлено (за исключением случаев прекращения деятельности в связи с утратой физических показателей).
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели утрачивают обязанность подавать декларацию и уплачивать ЕНВД только после снятия с учета в налоговых органах в качестве плательщиков налога. В других случаях обязанность по уплате сохраняется.
О налоговых последствиях в случае приостановлении «вмененной» деятельности читайте в статье «Правомерно ли требование об уплате ЕНВД, если деятельность не велась».
Срок уплаты ЕНВД в 2021 году установлен на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. В последний раз заплатить этот налог нужно за 4 квартал 2020 г. — не позднее 25.01.2021. Несоблюдение срока перечсления налога грозит налогоплательщику начислением пеней.
Чтобы рассчитать пени, воспользуйтесь нашим калькулятором.
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году
Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.
На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.
Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:
- предоставление мест на автостоянках,
- распространение наружной рекламы,
- размещение рекламы на транспорте и прочие.
При этом каждый регион может этот список расширить.
Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.
Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.
Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.
Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).
Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже). В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью. Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину.
Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога.
Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.
При этой системе налогообложения, из всех доходов вычитаются все расходы, полученная сумма умножается на 15 %. Налоговая ставка может быть и ниже 15% на усмотрение региона.
Из дохода можно вычитать взносы ИП, зарплату сотрудников и зарплатные взносы, расходы на товары и услуги для бизнеса.
Один процент на пенсионное страхование считается от разницы между доходом и расходом.
Если Вы переходите на УСН (доходы-расходы), то «…вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации…» — п. 2.2. ст. 346.25 НК РФ (изменения от 1 апреля 2020 г.)
Общие условия для работы на УСН:
-
В штате не более 100 сотрудников
-
Доход до 150 млн. рублей в год
Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.
Преимущества:
-
Отчетность сдавать не нужно
-
ККТ не нужна
-
Взносы «самозанятой» не платит
Но здесь есть свои ограничения:
-
доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;
-
нельзя нанимать сотрудников;
-
список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.
А также есть запрет на:
-
Совмещение с иными налоговыми режимами.
-
Перепродажу имущественных прав.
-
Продажу подакцизных и маркированных товаров.
Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.
Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.
НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!
Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.
Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.
Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.
Как уйти с ЕНВД с 2021 года
Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.
Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.
Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.
УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.
Особенности режима:
- закрытый список расходов;
- сдача отчетности один раз в год;
- ежеквартальные авансовые платежи;
- уплата годового налога;
- ведение книги доходов и расходов;
- ограниченный список видов деятельности.
Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:
- ставка налога 6%;
- сдача ежегодной отчетности;
- уплата полугодового авансового платежа;
- оплата годового налога;
- уплата НДС (каждый квартал);
- учет доходов и расходов;
- ограничения по видам деятельности.
Помимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД.
В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%.
После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим.
Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.
Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.
Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют организации и ИП, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. ПСН подходит только предпринимателей, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами. Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит.
Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
- УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ.
Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать работников;
- торговля, кроме товаров собственного изготовления, запрещена.
Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.
Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД.
Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги.
Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны.
Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:
- налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
- кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2020 год – 80 млн рублей, в 2021 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
- годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.
Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года.
Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.
Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.
Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.
В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| УСН | Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения. | Не позже 31 декабря 2020 |
| ПСН | Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до начала действия патента |
| НПД | Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников. | В любое время |
| ЕСХН | Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря 2020 |
Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.
Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.
Напомним, как вычисляется этот налог:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
А теперь разберём составляющие схемы:
- БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
- ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
- К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
- К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
- 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.
Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.
Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.
Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.
Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».
Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.
Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.