Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения книги учета доходов и расходов при есхн 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Общие правила при заполнении КУДиР:

1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам

2) Доходы и расходы указываются в рублях

3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога

4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.). Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в 2021 году

Раздел заполняют только применяющие УСН «доходы-расходы», у кого в налоговом периоде были соответствующие расходы.

Основные средства – это материальные активы, использующиеся в деятельности организации или ИП, имеющие срок эксплуатации больше года (здания цехов, складские помещения, оборудование, транспортные средства, рабочий инструмент, инвентарь и др.) и стоимостью более 100 000 руб.

Нематериальные активы – активы, не имеющие физических свойств (результаты интеллектуальной собственности, права на патент, товарный знак и др.). Срок полезного использования превышает 12 месяцев, стоимость более 100 000 руб.

Покажем на примере как заполнить этот раздел. ИП приобрел сверлильный станок стоимостью 120 000 руб. и сроком использования 2 года.

Для тех ИП, которые работают на патенте, разработана и утверждена специальная упрощенная Книга учета доходов. Она состоит из Титульного листа и Раздела 1, в котором фиксируются выручка, полученная от того вида деятельности, на который выдан патент. Доход признается кассовым методом, т.е. в момент получения денег.

Обратите внимание на то, что на каждый полученный патент (на каждый вид деятельности) заполняется своя КУД. Таким образом, если у ИП четыре патента, то ему придется вести раздельный учет и заполнять четыре налоговых регистра. Все КУД должны быть оформлены в бумажном виде, пронумерованы, прошиты и заверены подписью предпринимателя. Штраф за отсутствие или неправильное оформление КУД составит 10 000 руб.

Образец книги доходов и расходов при есх 2021г

/ Бланк документа: Скачать (новая 2021 г.) Скачать Скачать Скачать Книга учета доходов и расходов (далее КУДиР) – это обязательный способ ведения налогового учета для:

Индивидуальных предпринимателей на , , , ;
Организаций (юр. лица) на УСН.

На книга учета не ведется!

Вести КУДиР без ошибок можно через , в котором есть бесплатный пробный период. На каждый налоговой период открывается новая КУДиР, записи в ней ведутся с 01 января по 31 декабря текущего года.

Обратите внимание на то, что при совмещении Патентной системы и УСН необходимо вести раздельный учет доходов и расходов, следовательно, по каждому виду деятельности будет открыта своя КУДиР.

Законодательство РФ допускает ведение КУДиР в двух видах: электронном или бумажном.

В конце года электронную КУДиР нужно распечатать, листы в ней пронумеровать, саму книгу прошить и заверить общее количество страниц подписью предпринимателя или директора организации. Чтобы не нарушить целостность книги, незаполненные разделы тоже распечатывают и прошивают.

Только в таком виде КУДиР нужно хранить и при необходимости предъявить по требованию инспектора налоговой службы.

Надо ли заверять КУДиР в налоговой инспекции? Нет, с 2013 года это отменили.

Еще раз обращаем внимание: КУДиР – это обязательный налоговый регистр и его отсутствие является грубым нарушением правил ведения учета. За такое нарушение предусмотрен штраф в размере от 10 000 руб.

Штраф одинаков и для организаций, и для индивидуальных предпринимателей. Общие правила при заполнении КУДиР: 1) Все записи делаются на русском языке, в хронологическом порядке, строго по датам 2) Доходы и расходы указываются в рублях 3) В КУДиР заносят только те операции, которые влияют на расчет налоговой базы и суммы налога 4) Исправлять ошибки в КУДиР нужно на основании подтверждающих документов (новых накладных, актов, товарных чеков и т.п.).

Все исправления заверяются подписью предпринимателя или руководителя организации, ставится дата внесения изменений.

ЕСХН Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц. сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > 11 июля 2016 Книга доходов и расходов при ЕСХН применяется сельхозтоваропроизводителями для учета денежных поступлений и затрат.

О форме и нюансах заполнения книги доходов и расходов при ЕСХН пойдет речь в статье. Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.

ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н. К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:

правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.

Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:

в полном объеме (без пропусков и изъятий).
непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
на русском языке;

При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:

ошибочную запись исправлять обоснованно, подтверждая исправление подписью коммерсанта и проставлением даты (печать ставится при наличии).
на каждый новый отчетный период оформлять новую КДР;
после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);

Состав КДР:

титульный лист (информация о налогоплательщике, налоговый период и др.)

/ / 15.04.2019, Сашка Букашка Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения.

Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2021, найдем ответ, где можно КУДИР на 2021 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.? Иногда у индивидуального предпринимателя есть свой главный бухгалтер, который ведет его полный учет. Иногда своего бухгалтера нет, но есть договор на .

Но если и его нет – это тоже не страшно.

Давайте разберемся, как это делать самостоятельно. Правила, по которым ведется книга доходов и расходов для ИП, аналогичны правилам, которые применяются для компаний.

Обязанность ее ведения в России установлена (текст статьи прочитайте по ссылке). Форма и правила заполнения утверждены Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. В 2021 году форма книги дополнилась еще одним новым разделом V.

Его заполняют плательщики упрощенного налога, которые уплачивают торговый сбор (глава 33 НК РФ).

На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве. То есть раздел V актуален только для москвичей. Данные, вносимые в КУДИР, используются для заполнения декларации по УСН (она ежегодно сдается в налоговую инспекцию).

Также данные о поступлениях и выбытиях денежных средств необходимы для расчета платежей по налогу, уплачиваемому при УСН.

Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.

Вам будет интересно узнавать: ? Книга учета доходов и расходов для ИП заводится каждый год.

В нее заносятся все операции в течение года в хронологическом порядке на дату признания поступлений и выбытий средств.

Книгу можно вести в бумажном виде, распечатав бланк или приобретя его в магазине (как правило, учетные бланки продаются в магазинах канцелярских товаров или книжных). Также возможно заполнение информации в электронном виде.

Применяющие ЕСХН коммерсанты обязаны заполнять налоговый регистр, в котором отражаются доходы и расходы.

ВАЖНО! Форма книги доходов и расходов при ЕСХН (КДР) утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 № 169н.

К заполнению этого налогового регистра необходимо подходить внимательно и скрупулезно, поскольку от этого зависит:

правильность определения налогооблагаемой базы по сельхозналогу и размер самого налога;
снижение риска налоговых санкций за неправильное ведение учета.

Для достижения указанных целей записи в КДР необходимо вести:

на русском языке;
непрерывно, отражая операции на основании первичных документов в хронологическом порядке;
в полном объеме (без пропусков и изъятий).

При этом следует соблюдать совокупность требований к оформлению КДР:

на каждый новый отчетный период оформлять новую КДР;
после окончания налогового периода распечатывать КДР (если она велась в электронном виде), бумажный вариант КДР прошить и пронумеровать, указав на последней странице количество страниц (подтвержденных подписью ответственного лица) и скрепить печатью (при наличии);
ошибочную запись исправлять обоснованно, подтверждая исправление подписью коммерсанта и проставлением даты (печать ставится при наличии).

Состав КДР:

титульный лист (информация о налогоплательщике, налоговый период и др.);
раздел 1, посвященный полученным доходам и произведенным расходам;
раздел 2, содержащий информацию о списании стоимости основных средств и нематериальных активов.

Как заполнить книгу доходов и расходов упрощенцу, рассказывается в материале «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2014–2015 годах».

Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН

На титульном листе книги учета заполняется:

Год, за который вносятся данные;
Дата, с которой началось ведение книги;
Код формы по ОКУД;
Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
Реквизиты счетов и банков, где они заведены.

В первом разделе непосредственно приводятся сведения о доходных и расходных показателях, внешне раздел представлен табличной частью. Заполнение таблицы по графам рассмотрено в таблице.

Номер графы	Заполняемая информация
1	Последовательная нумерация записей, начиная с «1» и далее по порядку
2	Реквизиты первичной бумаги, которая послужила основанием для фиксации операции, в ходе которой ИП получил доход или расход, учитываемый в налогооблагаемой базе при ЕСХН (дата и номер, указанные на документе)
3	Краткое пояснение сути операции
4	Размер доходного показателя, полученного в результате указанной операции. Показываются только те расходы, которые включаются в базу для исчисления налоговой нагрузки при ЕСХН, согласно НК РФ: Реализационные (ст.249); Внереализационные (ст.250). Не учитываются: Доходы из ст.251; Доходы, который облагаются НДФЛ по ставкам из пунктов 2,4,5 ст.224)
5	Размер расходного показателя, возникшего при совершении отражаемой операции. Также показываются только те траты ИП, которые учитываются при налогообложении, их перечень приведен п.2 ст. 346.5.

Итоги подводятся по результатам первой и второй половины календарного года, далее производится суммирование итогов за полугодия, результат вносится в итоговую нижнюю строку таблицы – «итого за год». Показатели обобщающих строк применяются при определении базы и расчета единого с/х налога.

[adinserter block=”10″]

Теперь о бланках КУДиР. Предприниматель должен выбрать форму, соответствующую его налоговой системе. Для начала скачивания нажмите на название своего режима:

для ЕСХН
для ПСН
для упрощенки.

Ведение КУДиР для вмененщиков может стать проблемой: они никогда не были обязаны вести книгу. Поэтому поговорим о правилах и рассмотрим инструкцию по оформлению документа.

Минфин регламентирует правила ведения КУДиР для ИП и ООО на ОСНО и других режимах налогообложения. Они следующие:

Книга учета доходов и расходов для ИП должна по окончании налогового периода быть распечатана, прошнурована и пронумерована.
Документ необходимо опечатать и заверить подписью руководителя предприятия и печатью (если есть).
Документ ведётся в хронологическом порядке.
Указывать нужно лишь те деньги, которые входят в налоговую базу (НБ). Например, в случае с ИП на УСН не нужно указывать доходы, которые облагаются налогами, отличными от основной ставки по налогу на прибыль/НДФЛ.
Предприниматели обязаны заполнять документ на русском. Если есть необходимость приложить документы на другом языке, они должны иметь перевод.

КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:

ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН. То есть все, кроме плательщиков ЕНВД и тех ИП, кто применяет новый налоговый режим НПД.
Организации на УСН.

КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.

Ведение книги доходов и расходов при ЕСХН для ИП и организации

В зависимости от системы налогообложения в 2021 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:

КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
КУДиР для ОСН;
КУДиР для ЕСХН;
КУД (книга учета доходов) для ПСН.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — документ, в котором учитывается денежное движение на предприятии. Все бизнесмены, за исключением тех, что выбрали ЕНВД или НПД, обязаны вести КУДиР. В ней 5 разделов и на то, какие страницы нужно заполнять, определено системой и объектом налогообложения. Вести документ можно в бумажном или электронном виде, а в случае, если операций много, предприниматель может автоматизировать процесс с помощью специальных онлайн-сервисов.

В НК много изменений за последнее время. Перемены не коснулись КУДиР: до сих пор актуальна форма, утвержденная Минфином еще в 2018 году. Вести книгу можно как в печатном, так и в электронном виде. Из нюансов можно отметить разве что необходимость распечатывать электронную версию по завершении отчётного периода. Сдавать КУДиР также не нужно, но её наличие необходимо.

КУДиР на патенте имеет ряд отличий:

книга ведется отдельная для каждого патента;
средства нужно регистрировать в день их поступления в кассу или на счёт;
любой документ, который подтверждает оплату, может использоваться в качестве основания для фиксирования операции;
учет денежных средств ведется в хронологическом порядке.

КУДиР: примеры и правила заполнения в 2021

В соответствии со СТ. 346.3 НК РФ вы не имеете права предоставлять декларации по ЕСХН, в которых сумма дохода заявлена 0 рублей. В этом случае теряется право на применение ЕСХН из-за несоответствия условиям применения ЕСХН. Так обычно трактуют закон в налоговых органах. Однако прямо об этом в НК РФ не говорится. То есть, теоретически можно показывать отсутствие доходности, но в обязательном порядке в отчёте должна быть отражена какая-либо с/х деятельность за отчётный период. Факт наличия сельхоздеятельности должен подтверждаться КУДиР.

Порядок и сроки подачи декларации не освобождают от необходимости ежемесячного перевода социальных отчислений за сотрудников компании (ПФР, ФСС, ФФОМС) и ежеквартальных отчислений в Пенсионный фонд РФ.

Типовая форма аналитического учета поступлений и затрат сельскохозяйственных предпринимателей включает в себя три раздела:

Титульный лист.
Раздел первый «доходы и расходы».
Раздел второй «затраты по ОС и НМА».

Титульный лист содержит сведения о плательщике ЕСХН и указывает соответствующий налоговый период. В первом разделе отражаются все суммы поступлений и осуществленные затраты. Во втором содержится информация о списанных затратах на основные фонды и нематериальные активы.

Начислен ЕСХН проводка

На титульном листе книги учета заполняется:

Год, за который вносятся данные;
Дата, с которой началось ведение книги;
Код формы по ОКУД;
Реквизиты ИП, включающие ФИО (без сокращений, как в паспорте), ОКПО (из уведомления органа госстатистики), ИНН (присвоенный налоговой при постановке на учет);
Единица измерения – берется из ОКЕИ, для рублей соответствует код 383;
Элементы адреса, где зарегистрирован ИП – данные вносятся на основании подтверждающей бумаги;
Реквизиты счетов и банков, где они заведены.

За просрочку предоставления декларации в налоговые органы или её отсутствие предусмотрены следующие санкции:

за нарушение сроков подачи декларации предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% (ст.119 п.1 НК РФ);
несоблюдение порядка подачи электронной декларации — 200 рублей (ст.119 НК РФ);
нарушение сроков уплаты налога — 20% от начисленной суммы. При умышленном действии — 40% (ст.122 НК РФ);
за непредоставление требуемого налоговым сотрудником документа в 5-и дневный срок, предусмотрен штраф 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ);
в соответствии с административным кодексом (КоАП), за мелкие административные правонарушения на должностных лиц налагается штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

С составлением отчётных материалов по единой с/х форме налогообложения хорошо справляется бухгалтерская программа 1С. Опыт показывает, что проблемы могут возникать с проводкой банковских и кассовых документов. При возмещении социальных выплат, программа автоматически заносит перечисление в доходную часть, подлежащую налогообложению. Корректировку приходится производить вручную, но рассчитать налог не так сложно, как может показаться, ведь будущее за автоматизированной обработкой документов.

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Документ для УСН намного проще, и заполняют его не только ИП, но и организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.

Книга доходов и расходов при УСН 2020 состоит из титульного листа и 4 разделов:

Доходы и расходы.
Учет затрат на приобретение ОС и НМА, учитываемых при определении налоговой базы.
Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговою базу по УСН.
Расходы, уменьшающие сумму исчисленного УСН.

На титульном листе указывают: наименование ИП, ИНН, объект налогообложения, реквизиты банковского счета, налоговый период, код ОКПО.

В разделе 1 в хронологическом порядке по мере поступления платежей от клиентов записывают суммы доходов.

Каждый год открывается новый документ.

По окончании года распечатывается, прошивается, страницы нумеруются, общее количество страниц удостоверяется подписью ИП.

Все сведения записываются в хронологическом порядке на основании первичных документов и только после их оплаты (кассовый метод).

Для операций с расчетами через кассовый аппарат допускается заполнение Книги в конце рабочего дня по Z-отчету.

КУДиР и первичные документы, на основании которых сделаны записи, должны храниться 4 года.

Если деятельность не ведется, распечатывается и прошивается «нулевая» КУДиР.

Существуют такие варианты документа:

Для предпринимателей на ПСН. На «патенте» обязательно нужно вести данный реестр, но записывать в него следует только доходы. При применении ПСН фактический доход не влияет на размер налога, поэтому Книга потребуется только для того, чтобы контролировать лимиты — предприниматели на этой системе не должны получать более 60 миллионов рублей за год.
Для ИП и организаций на УСН. На ставке налога 6% нужно делать записи только в столбец доходов, а при применении УСН 15% заполнять доходы и расходы.
Для предпринимателей на ОСНО. Книгу нужно вести только ИП для исчисления НДФЛ.

Регистрировать КУДиР в ФСН не нужно (за исключением ИП на общей системе).

При любой налоговой проверке инспекторы, скорее всего, потребуют Книгу и ее нужно будет предоставить в десятидневный срок (пункт 3 статьи 93 НК).

Предприниматели и ООО на УСН 6% заполняют Книгу так:

Первый лист, где в соответствующих полях указываются год, дата начала заполнения и реквизиты предпринимателя или ООО, система налогообложения, номер банковского счета.
Раздел I заполняют, если были доходы за указанный период. В соответствующих ячейках указывают реквизиты первичного документа, сумму поступивших средств. Расходы в этой системе налогообложения не учитываются при исчислении взносов в бюджет, поэтому их тоже записывают в колонку «Доходы», но со знаком минус. Доходы, полученные за один день, можно объединить и указать как выручка из кассы.
Разделы III и IV не заполняются.
Разделы IV и V отражают взносы в ПФР. Они записываются только после перечисления средств в бюджет.
Раздел V. Здесь указываются только те суммы, на которые по закону можно снизить налог при выбранной системе налогообложения.

Рассмотрим пример ведения Книги при УСН «Доходы»:

ИП Николаев С. В. применяет УСН со ставкой налогообложения 6%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В январе 2021 года он заключил контракт на предоставление услуг другому предпринимателю. В результате на расчетный счет поступили средства:

25 января 2021 года 30 000 рублей по платежному поручению № 2;
6 июля 2021 года 25 000 рублей по платежному поручению № 6;
10 октября 2021 года 35 000 рублей по платежному поручению № 1.

11 октября 2021 года часть денег (5 000 рублей) за некачественно выполненные услуги предпринимателю пришлось вернуть.

Как заполнить книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Предприниматели на патенте указывают только полученные доходы, чтобы отслеживать как соблюдается доходный лимит (до 60 миллионов рублей/год).

Заполняется КУДиР так:

Титульный лист — основные сведения о предприятии, указание применяемой ПСН, дата начала реестра и год.
Раздел I. Последовательно записываются доходы с обязательным указанием номера и даты составления соответствующего документа (чек, договор, другое)

В конце выручка суммируется и значение записывается в ячейку «Итого за год».

Для ИП на общей системе данный документ и по форме, и по правилам ведения кардинально отличается от этого варианта для «упрощенцев». Во-первых, обязательно понадобится зарегистрировать документ в налоговой инспекции перед началом ведения учета, если реестр ведется в бумажном варианте. Во-вторых, здесь детально отражаются все финансовые операции, поскольку это напрямую влияет на размер взносов за прошедший период.

Чаще всего Книга на общей системе ведется в электронном варианте в одной из бухгалтерских программ, где некоторые позиции рассчитываются автоматически, исходя из первичных данных. КУДиР для ИП на ОСНО содержит 6 разделов. Сведения в ячейки заносятся в соответствии со спецификой работы предприятия.

Ведение учета с помощью КУДиР — устаревший и затратный по времени способ. Поэтому многие ИП ждали отмены этого требования еще в 2019 году, когда началось переведение «упрощенцев» на онлайн-кассы.

Несмотря на то, что в начале 2020 года начали рассмотрение законопроекта об автоматическом ведении отчетности и отмене Книги, в связи с пандемией итоговое решение по этому вопросу отложили. Поэтому в 2021 году требование ведения КУДиР остается в силе.

Какие разделы заполнять в КУДИР при УСН «Доходы»
Раздел	Заполнять?	Комментарий
I	✓	Заполняют раздел если были операции. Графу 5 не заполняют никогда.
II	✘	Не заполняют.
III	✘	Не заполняют.
IV	✓	Заполняют в случае налогового вычета на сумму ПФР и пр.
V	✓	Заполняют в случае налогового вычета на сумму торгового сбора.

➔ Для УСН Доходы-Расходы

Вы можете отобразить суммы ПФР, пособия за счет работодателя и пр. в составе расходов — уменьшив налогооблагаемую базу.

Уменьшение налоговой базы это право, но не обязанность налогоплательщика. Если вы забудете вписать расходы или взносы, и, не уменьшите базу УСН, то это не будет нарушением.

Операция	Отражать?
Отражать / Не отражать
Налогооблагаемый доход	Отражают всегда
Страховые взносы ИП	Отражают если они уменьшают сумму налога. На ПСН не отражают.
Страховые взносы за работников	Отражают если они уменьшают сумму налога. На ПСН не отражают.
Пополнение собственного расчетного счета	Не отражают. Т.к. это не является доходом и на налог не влияет.
Расходы	Отражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы».
Перевод денег на свой счет	Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.
Выдача зарплаты	Отражают на УСН «Доходы-Расходы» и ОСНО. Не отражают на ПСН и и УСН «Доходы».
Беспроцентный заем от учредителя	Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет.
Выплата дивидендов	Не отражают. Т.к. это не является доходом или расходом и на налог не влияет.
Уплата налога УСН	Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.
Уплата налога НДФЛ(ОСНО)	Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.
Уплата налога НДФЛ(за работников)	Не отражают. Т.к. этот налог вообще не принадлежит организации. Организация выступает в роли агента.
Приобретение ККМ	Можно учесть и отразить в расходах.
Товар куплен с НДС	НДС учитывается и отражается в расходах пропорционально стоимости проданных товаров.
Пени и штрафы	Не отражают. Т.к. это не является расходом и на налог не влияет.
Возврат излишне уплаченной суммы	Отражается в доходом со знаком минус вначале.

Все показатели в КУДИР отражайте с округлением в рублях, без копеек.

Пронумеровать страницы.
Прошнуровать иглой с ниткой.
На обороте последней страницы приклеить наклейку(кусок бумаги) (произвольного размера где-то 3*4 см). На наклейке написать: «прошнуровано и пронумеровано столько-то листов». Поставить свою подпись (при наличии печать) на ней. Печать и подпись должны лежать частично на самой книге, частично на бумажной наклейке.

Прошито,
пронумеровано
5 (пять) листов

___________________
Иванов Л.В.

Т.к. книга нужна для составления и обоснования декларации то её следует хранить 4 года.

Налогоплательщики могут перенести убытки прошлых лет или подать уточненку за любой период, поэтому желательно её хранить 11 лет.

Другие налоговые режимы

Организации на ОСНО не ведут КУДИР

Предприниматели на ОСН подают 3-НДФЛ и ведут специальную книгу: КУДИР ИП на ОСНО для НДФЛ.

Эта книга очень отличается от той что на упрощенке.

Инструкция по заполнению КУДИР ИП на ОСНО.

Образец КУДИР на ОСНО (НДФЛ ИП)(217 кб xls Excel) Образец за январь 2014 г. Вид деятельности — полиграфия. Не хватает таблицы 1-5А количественно-суммовой учет израсходованных материалов.

Бланк книги учёта доходов и расходов + образцы заполнения

Принцип КУДиР: нужно ли ее вести в 2021 году
Примеры заполнения книги учета доходов и расходов для ИП
Изменения в КУДИР с 2021 года
Форма (бланк) КУДиР в 2021 году
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы»
Как заполнить КУДиР на УСН «Доходы минус расходы»
Как заполнить книгу учета доходов для ИП на патенте
Нужно ли КУДиР заверять или регистрировать у налоговиков?
Заверение КУДиР
Как правильно прошить КУДиР
Как вести КУДиР в электронном виде

Учет выручки и затрат ведется в специальном документе — КУДиР. Заполняют его предприниматели и фирмы. В правительстве все обещают КУДиР отменить для спецрежимников, но в 2021 году обязательство по ведению остается. В статье расскажем про суть книги учета доходов и расходов и правила ее заполнения для УСН и патента.

Изменится ли правило ведения КУДиР в 2021 году? Этот вопрос задают ИП на УСН, которые ожидают отмены декларации и книги учета доходов и расходов с конца 2019 года.

Напомним, что с момента перевода спецрежимников на онлайн-кассы в правительстве муссировалась идея автоматического ведения отчетности для ИП на УСН “Доходы” по онлайн-чекам. Такой законопроект даже рассматривался в начале 2020 года, однако из-за пандемии итоговый вердикт было решено перенести на неопределенный срок.

То есть в 2021 году эту книгу придется вести всем: и “патентникам”, и “упрощенцам”, и предпринимателям на основной системе налогообложения (для расчета НДФЛ).

В 2021 году форма КУДиР не изменится. Также, как и в прошлом, КУДиР для ИП на патенте и УСН необходимо заполнять, ориентируясь на приказ 135Н от 22 октября 2021 года “Об утверждении форм…”.

Скачать бланк в Excel КУДиР 2021 >>

Стандартный титульный лист заполняется такой информацией:

год (2020);
дата начала ведения;
ФИО предпринимателя или название фирмы;
ИНН;
вид УСН – “доходы”;
адрес, по которому оформлен ИП (ООО);
номер банковского счета.

Для ИП на УСН “доходы” в этом разделе записывают взносы в ПФР, так как по законодательству они могут уменьшать налог.

Если же отчетность нулевая, то этот и следующий раздел также оставляют пустыми.

Взносы, которые вы запишете в КУДиР уже должны быть заплачены.

Если вдруг у вас налог, который вы не хотите уменьшать на сумму взносов (условные 200 рублей), то можно этот раздел не заполнять.

Цифры в таблицу заносятся только в те колонки, которые относятся к вашим взносам (т.е. если нет взносов на добровольное мед страхование, то их не указывают).

В этой таблице указывается только та сумма сбора, на которую можно уменьшить налог УСН.

Заполняется каждая строчка таблицы, сумма уплаченного сбора указывается до копеек.

КУДиР 2021 УСН: скачать бланк Excel >>

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

Учетная политика ЕСХН

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН 2016

Срок уплаты ЕСХН за 2016 год

Книга доходов для ИП на патенте

Применение сельскохозяйственного спецрежима и уплата ЕСХН, предполагает отражение в налоговой базе строго определенных доходов и расходов. Для организаций, которые помимо налогового, обязаны вести бухгалтерский учет, обычно не составляет труда выделить в общем потоке операций те поступления и траты, которые имеют значение для определения суммы налога. Однако индивидуальные предприниматели бухучет не ведут, и в этой связи расчеты, необходимые для определения налоговой базы, они вынуждены вести целенаправленно. В рамках ЕСХН для этого используется книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

УСН / 15:40 2 августа 2011, ЕСХН / 15:40 2 августа 2011
Плательщики ЕСХН и «упрощенки» заверяют книгу учета доходов и расходов в налоговой

13:10 10 марта 2011
Заверять должны даже пустую книгу