Уточнение платежа в налоговую 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уточнение платежа в налоговую 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Поскольку законодательными актами не закреплена форма заявления об уточнении платежа, оформить его можно на фирменном бланке компании или на простом листе формата А4.

Заявление оформляется в 2-х экземплярах. Один передается в инспекцию для исполнения, а 2-й с датой и визой о принятии инспектором остается у налогоплательщика.

Способ передачи заявления в ФНС также законодательно не регламентирован. Поэтому налогоплательщик вправе:

представить формуляр налоговикам лично или через представителя, действующего на основании доверенности;
отправить заявление по почте заказным письмом, предварительно составив опись вложения, желательно с уведомлением;
сдать форму по телекоммуникационным каналам связи, завизировав электронно-цифровой подписью.

Заявление об уточнении платежа рассматривается ИФНС в течение 10 рабочих дней. Налоговики также вправе провести сверку расчетов. По истечении вышеуказанного срока ФНС принимает решение об уточнении платежа на дату фактической уплаты налога. Это значит, что пени, начисленные за период между уплатой и уточнением платежа, сторнируются.

Если требуется уточнить платеж по страховым взносам, уплаченным в ФНС после 01.01.2017, то действия налоговиков будут немного отличаться от предыдущего варианта:

налогоплательщик аналогичным образом должен составить заявление об уточнении платежа;
налоговики отправят запрос в ПФР;
специалисты Пенсионного фонда в течение 5 дней его рассмотрят и направят в ФНС сообщение о возможности / невозможности проведения уточнения платежа;
на основании положительного ответа ПФР налоговики примут решение об уточнении платежа, о чем уведомляют налогоплательщика.

Внимание! При необходимости уточнить платеж по страхвзносам, осуществленный до 01.01.2017, заявление следует направлять в ПФР.

Образец заявления об уточнении налогового платежа (ошибка в КБК)

Если налогоплательщик допустил ошибку в КБК или иных полях платежки и оплата поступила в бюджетную систему РФ, то платеж считается исполненным. В данном случае следует направить в ИФНС заявление об уточнении платежа.

Если были допущены критичные ошибки: в номере счета получателя или наименования банка-получателя, платеж не поступает в бюджет. В данном случае нужно повторно перечислить сумму налога на правильные реквизиты, уплатить пени и написать заявление о возврате неправильно уплаченного налога на расчетный счет.

Многообразие фискальных налогов и сборов нередко приводит к тому, что налогоплательщик допускает опечатки в платежных документах. Если ошибку не исправить, то оплата может затеряться, а налоговики признают долг и применят штрафные санкции.

Если неточность была выявлена до исполнения документа на уплату банком или органами Федерального казначейства, платежку можно отозвать. Но что делать, если платежное поручение (ПП) уже проведено и денежные средства списаны с расчетного счета в пользу ФНС.

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2019 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

В таком случае придется подготовить образец: заявление в налоговую об уточнении платежа. Однако не все ошибки можно исправить. Определим ключевые условия.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ).

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Номер поля	Наименование
101	Статус плательщика
60	ИНН плательщика
102	КПП плательщика
61	ИНН получателя
103	КПП получателя
104	КБК, но только если правильно указаны первые три цифры
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Период уплаты
108	Номер документа-основания
109	Дата документа
24	Назначение платежа

Унифицированный образец — уточнение платежа в налоговую инспекцию — отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме.

Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем. Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:

Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
Пропишите назначение платежа по неверной платежке.
Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита.
Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.

К готовой форме заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию приложите копию платежного поручения, в котором была выявлена неправильная информация.

Форма уточнения налоговых платежей законодательно не утверждена. Такое заявление подается в произвольной форме. В нем имеет смысл указать:

информацию о платежном поручении, в котором допущена ошибка (дату, номер платежки, сумму платежа и наименование налога/взноса);
сведения о реквизите, который вы хотите уточнить, с указанием правильных данных.

К заявлению об уточнении платежа приложите копию платежки, которую хотите уточнить.

Если специалисты компании-налогоплательщика своевременно обнаружат ошибки, необходимо сразу же постараться их исправить.

В противном случае, опять же придется перечислить налог или взнос еще раз, а требовать возврат ранее уплаченной суммы и отмену начисленных пени можно будет только через судебную инстанцию.

Более того – не исключены и административные санкции со стороны налоговой службы (в виде достаточно крупных штрафов).

Заявление об уточнении платежа в налоговую службу на сегодняшний день не имеет унифицированной единой формы, так что сотрудники организаций и предприятий получают возможность писать его в произвольном виде или, если в компании есть разработанный и утвержденный шаблон документа – по его образцу. Главное при этом, чтобы соблюдались нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

Так же как к тексту заявления, к его оформлению никаких особенных требований не предъявляется, так что формировать его можно на простом листе любого удобного формата (обычно А4) или на фирменном бланке организации.

Писать заявление можно от руки или печатать на компьютере.

Главное, чтобы в документе имелась «живая» подпись руководителя компании-заявителя или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использование факсимильных автографов, т.е. отпечатанных каким-либо методом запрещено).

Заверять бланк при помощи печати строгой необходимости нет — это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Когда специалисты налоговой инспекции получат заявление, они обязаны будут его проверить. Иногда (далеко не во всех случаях) производится и сверка платежей с налогоплательщиком.

Через пять дней после того, как заявление будет передано в налоговую, инспекторы обязаны будут принять какое-либо решение и известить о нем заявителя.

Уточнить свой платеж путем составления соответствующего уведомления, компания может относительно своего наименования, статуса, КБК, ИНН или КПП. На основании данного документа, налоговый орган пересчитает пени. Уточнить КБК можно в том случае, если неверно указанный код и верный КБК относятся к одному налогу. В противном случае нужно будет повторно перечислять налог по правильному КБК, а после этого направлять в ФНС заявление о возврате. Но в этом случае не удастся избежать санкций со стороны налоговой. Доказать, что пени начислены неправомерно, если в платежке указан КБК совершенно другого налога, можно будет только в суде.

ОКАТО можно уточнить в том случае, если выплаты осуществляются в федеральный или госбудюжет. Если платежное поручение направлено в бюджет региона, то ошибку можно исправить путем перечисления налога и пени, используя правильные реквизиты. Переплаченная налогоплательщиком сумма будет возвращена на счет.

В настоящее время налоговый орган уточняет те платежи, которые были отнесены к категории невыясненных. К ним относят те платежи, по которым компания указала неверный КБК, но в назначении платежа было верное указание уплачиваемого налога. В этом случае пени начисляться не будут.

Важно! В случае неправильного указания номера расчетного счета или наименования банка получателя, на возникший долг могут начисляться пени, которые потом не обнуляются. В данном случае потребуется составление заявления на возврат налогового платежа.

Заявление об уточнении платежа в налоговую

Ошибки в платеже, совершаемом между контрагентами, могут возникать по вине лиц, занимающихся оформлением платежных поручений. Как правило, это сотрудники бухгалтерии. В этом случае неточная информация может указываться в любом пункте заключенного соглашения:

неверное определение номера соглашения, которое является основанием для перечисления денежных средств;
ошибка в целях платежа;
выделение НДС там, где это не нужно.

Обычно, письмо в налоговый орган составляют сотрудники бухгалтерии или иные специалисты, имеющие полномочия на создание данного вида корреспонденции и доступ к платежным поручениям. Подписывает документ руководитель компании. Составляется письмо от компании, которая перевела денежные средства.

Порядок действий при ошибочно перечисленном платеже

Если плательщик выясняет, что в платежном поручении при перечислении налога была допущена ошибка, то порядок действий будет следующим:

В первую очередь нужно будет обратиться в банк для того, чтобы получить подтверждение проведения платежа (в письменном виде).
После этого в налоговую направляется письмо об уточнении платежа (если это необходимо, то можно сразу запросить провести сверку расчетов).

Таким образом, при обнаружении неточности или ошибок при заполнении платежного поручения на оплату налога или страховых взносов, компания или ИП имеет право на уточнение платежа. Для этого потребуется подать соответствующее письмо на имя начальника налогового органа с указанием ошибки. При этом, прежде чем направить подобное письмо, необходимо определиться с тем, возможно ли устранение ошибки таким образом. Например, уточнить КБК можно только в том случае, если неверный код был указан по тому же налогу, что и верный КБК. На уточнение платежа по верным реквизитам у налоговой уйдет 10 рабочих дней с момента подачи заявления. Если прежде этого налоговая потребует проведения сверки расчетов, то 10-дневный срок будет исчисляться с даты проведения данной сверки.

Заполнять платежки строго по новым реквизитам придется с 1 мая 2021 года, сообщает налоговая в письме от 08.10.20 № КЧ-4-8/[email protected] А с 1 января по 30 апреля 2021 действует “переходный период”: в это время можно указывать как новые, так и прежние счета — это не будет ошибкой.

Местные налоговые инспекции в этот период будут информировать налогоплательщиков о новых правилах.

Составьте заявление в произвольной форме, в нем укажите:

наименование, ИНН, КПП налогоплательщика;
дату и номер уточняемого платежного поручения;
неправильные реквизиты и реквизиты, которыми их необходимо заменить.

Руководителю Инспекции ФНС России № 2 по г. Москве
Примерному П. П.
Адрес: ул. Примерная, д. 2,
Москва, 117117

от Общества с ограниченной ответственностью «ООО»
ОГРН 123456789123,
ИНН 1234567890,
КПП 123001001
Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,
Москва, 117117

Исх. N 112 от 27.09.2019

Заявление об уточнении платежа

В платежном поручении от 20.03.2019 N 223 на перечисление НДС за IV квартал 2018 г. (второй из трех платежей, срок уплаты — не позднее 25.02.2019) в поле 17 в качестве номера счета Федерального казначейства ошибочно указано 40101810045250000041.
Правильное значение поля 17 – 40101810045250010041.
На основании п. 7 ст. 45 НК РФ просим уточнить данный платеж.

Приложение: Копия платежного поручения от 20.02.2019 N 10023.

Директор, дата, подпись

Приложение: платежное поручение от 20.03.2019 N 223

Подайте заявление в налоговую инспекцию по месту учета. Сделать это можно и на бумажных носителях, и электронно (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика). ИФНС должна принять решение об уточнении налогового платежа в течение 10 (десяти) рабочих дней с момента подачи заявления. Ещё 5 (пять) рабочих дней с момента вынесения решения есть у налоговиков, чтобы направить его налогоплательщику. После проведения уточнения платежа налог считается уплаченным в день исполнения ошибочного платежного поручения. Пени налоговая обязана пересчитать и уменьшить, либо аннулировать, если денежные средства поступили в бюджет в срок уплаты соответствующего налога.

Письмо в налоговую об уточнении платежа в 2021 году

Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.

Все недочеты по платежкам делят на три категории:

критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.

ВАЖНО! Налоговики предусмотрели отдельные правила и порядок уточнения бюджетных перечислений. Не все помарки подлежат исправлению.

Если в платежном поручении найден критический недочет, то обращаться в ИФНС бессмысленно. Деньги придется разыскивать через банк, затем подавать заявление на возврат. Нет никакой гарантии, что средства вернутся на счет. Учтите, что возвратная процедура занимает длительный период времени.

Какие ошибки считают критичными:

Деньги не поступили в бюджетную систему РФ. Ситуация возможна, если налогоплательщик указал неверный счет Федерального казначейства в платежке. Если денег в бюджете нет, то и уточнить их нельзя. Обратитесь в банковскую организацию за розыском невыясненного платежа.
Неверно указан банк получателя. Суть аналогична первому пункту. Если неверно указаны реквизиты и наименование банка получателя, то деньги не зачислят в бюджет. Они останутся в невыясненных траншах либо затеряются в платежной системе банка. Обратитесь в банк за розыском ошибочного перечисления.

ВАЖНО! Помимо ошибок в платежках, есть еще одна ситуация, когда транш нельзя уточнить. Это касается взносов ОПС, которые уже учтены на счете застрахованного лица в Пенсионной системе. До зачета взносов ОПС в персональном учете уточнение перечислений допускается.

С 01.01.2019 разрешается исправить недочет в платежном поручении только при одновременном выполнении трех условий (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ):

Условие № 1	Срок давности перечисления не истек. То есть с момента свершения ошибочного транша прошло не более трех лет.
Условие № 2	Корректировка не приведет к образованию недоимки по фискальным платежам. Это значит, что если при исправлении за налогоплательщиком возникнет задолженность по налогам, сборам, взносам, в корректировке откажут.
Условие № 3	Деньги поступили в бюджетную систему РФ, несмотря на допущенный недочет.

ВАЖНО! Если деньги зачислены в бюджет, то исправить разрешено любой реквизит платежки. В том числе и номер Федерального казначейства и наименование банка получателя. Для этого подается форма заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию. Если денег в казне нет, то и уточнять нечего. Придется разыскивать транш через банковскую организацию.

Незначительные опечатки, орфографические и пунктуационные ошибки в поле «Назначение платежа» не требуют исправления. Например, если плательщик пропустил запятую или неправильно сократил слова, это не повлияет на поступление средств в бюджет. Обращаться в ФНС с заявлением об уточнении не обязательно.

Проверьте, не искажает ли ошибка суть платежа. Например, если в назначении неверно указан отчетный или налоговый период, допущена опечатка в регистрационном номере страхователя и т. д. Аналогичные недочеты придется корректировать в ФНС.

ВАЖНО! Инспекция вправе самостоятельно скорректировать недочет, выявленный в платежном поручении. Например, если плательщик ошибся в отчетном периоде и указал «2119 год» вместо «2020». Аналогичные описки инспекция уточняет без заявления от организации. Но если у ФНС отсутствует достаточный объем информации, чтобы внести корректировку, то ошибка останется неисправленной.

Если фискальный транш не поступил в ФНС по вине банковского работника, об этом плательщик узнает только от ФНС. Инспектура пришлет требование уплатить недоимку и начисленные пени. Порядок действий для плательщика такой:

Проверьте платежку и банковскую выписку. Удостоверьтесь, что в бумагах нет ошибок.
Обратитесь в банк за уточнением платежа. Возьмите с собой копии платежки и выписок.
Решив проблему с банковской ошибкой, обратитесь в ФНС. Подготовьте ходатайство в произвольном виде с просьбой отменить начисление пеней. Укажите, что недочет допущен работниками банка. Приложите документы об исправлении банковской ошибки к ходатайству. Например, это объяснительная банка и квитанция о зачислении денег в бюджет.

ФНС рассмотрит ходатайство. Если плательщик не виноват, то начисление пеней отменят.

Используйте в работе актуальный образец письма в налоговую об уточнении платежа. Пример подойдет для ситуации, когда ошибка допущена в КБК.

Руководителю

Инспекции ФНС России № 27 по г. Москве

Квитко П.А.

Адрес: ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1,

Москва, 117418

от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР»

ОГРН 1123456789123456,

ИНН 1234567890,

КПП 123001001

Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,

Москва, 117418

Исх. № 144 от 12.09.2019

Заявление

об уточнении платежа

В платежном поручении от 20.07.2019 № 505 на перечисление НДС за 2 квартал 2020 г. в поле 104 в качестве КБК ошибочно указан код 18210301000012100110.

Правильное значение поля 104 — 18210301000011000110.

Просим уточнить ошибочный платеж на основании п. 7 ст. 45 НК РФ.

Приложение:

Копия платежного поручения от 20.07.2019 № 505.

Сразу скажем, что не все налоговые платежи можно исправить. В двух случаях сделать этого не получится:

неверно указан номер банка получателя денежных средств;
перечисленная сумма пенсионных взносов учтена на индивидуальном счете застрахованного лица (абз. 2 п. 9 ст. 45 НК РФ).

В первом случае банк плательщика вовсе не проведет платеж, и компании придется подать новое платежное поручение с правильными реквизитами. Во втором случае взносы придется заплатить повторно.

Все остальные ошибки в платежном поручении (например, указание неверного КБК (Письмо Минфина от 19.01.2017 N 03-02-07/1/2145)) не приводят к тому, что обязанность плательщика по уплате налога/взноса признается неисполненной, и исправить эту ошибку можно, уточнив платеж.

Внести уточнение в платеж может как сам плательщик, так и другое лицо, перечислившее налог по поручению плательщика (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). Как уточнить платеж в налоговую при неверном КПП? Обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением.

В случае если сделанная бухгалтером ошибка не повлияла на зачисление налога в бюджет, то компания может уточнить следующие реквизиты:

номер счета Казначейства;
основание платежа;
принадлежность платежа;
налоговый период;
статус плательщика;
ИНН, КПП плательщика;
ИНН, КПП получателя.

Действующее законодательство содержит перечень ошибок, которые можно исправить, уточнив платеж (п. 7 ст. 45 НК РФ, Порядок, утв. приказом ФНС от 29.12.2016 № ММВ-7-1/731). Отметим, что в 2020 году уточнить платеж можно даже в том случае, если допущена ошибка в номере счета Казначейства.

Начиная с 01.01.2019 уточнить такой платеж можно, подав заявление в ИФНС. Раньше приходилось уплачивать налог заново, а ошибочный платеж возвращать. Как уточнить платеж в налоговую при неверном ОКТМО? Также написать заявление на уточнение платежа.

Найти допущенную ошибку может налоговая инспекция. В этом случае компании предложат исправить ее, направив в ее адрес сообщение об уточнении реквизитов. Изучив обстоятельства совершения ошибки, нужно подготовить заявление с описанием проблемы и просьбой учесть платеж.

Также сделанную в платежном поручении ошибку может найти сам бухгалтер. Как уточнить платеж в налоговую при неверном получателе? Написать заявление в произвольной форме и приложить к нему документы, подтверждающие перечисление налогового платежа в бюджет. Получив заявление, налоговики рассмотрят документы и примут решение об уточнении платежа. На это им отводится 10 рабочих дней. По итогам решения, налог будет признан уплаченным, а начисленные на этот момент пени спишут.

Срок начнет исчисляться с даты получения заявления от налогоплательщики или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (абз. 2 п. 4, п. 8 ст. 78, п. 6 ст. 6.1 НК РФ, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

Теперь вы знаете, как уточнить платеж в налоговую при неверном периоде или в случае совершения других ошибок. Также поясним, как подается заявление об уточнении платежа в связи с ошибкой в КБК.

Правила заполнения платежных поручений
Изменения в КБК
Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
Прочие платежи контрагентам-бюджетникам

Уточнение платежа организации в налоговую

Под аббревиатурой КБК скрывается словосочетание «код бюджетной классификации». Вкратце раскрывая это понятие можно объяснить его так:

КБК – это многозначная, четырехступенчатая последовательность чисел, которая указывает всю информацию о произведенном платеже, путь, который он проходит, в том числе дает сведения о том, кто и куда оплатил средства, а также на какие цели они будут потрачены.

Например, если речь идет о налогах по УСН, то выплачивая их в бюджет, налогоплательщик указывает определенный КБК, опосредованно «покрывая» таким образом затраты, которые государство производит на работников бюджетной сферы: медицины, образования и т.п. (точно также и с другими сборами – все они имеет строго целевое назначение).

Заявление пишут либо в произвольной форме, либо используют специальный бланк, который утвердили в марте 2017 года. Найти его можно в приложении к НК Российской Федерации. Документ составляют в двух экземплярах. Один из них передают инспектору ФНС. Второй экземпляр после проставления отметки о приеме заявления с указанием даты налогоплательщик оставляет у себя.

В бланке каждое поле предназначено для указания определенной информации. В начале документа нужно вписать следующее:

номер и название налогового органа, в который подается заявление;
ИНН, ОГРН, юридический адрес заявителя;
номер статьи в НК РФ, согласно которой должен быть выполнен перенос денежных средств.

Для зачета или возврата взносов, налогов, которые были излишне уплачены, используют статью 78 Налогового Кодекса РФ. Для возврата излишне взысканных сумм – ст. 78 НК РФ, для возврата или зачета государственной пошлины – ст. 333.40 НК РФ, для возмещения НДС – ст. 176 НК РФ, для возврата переплаты по акцизу – ст. 203 НК Российской Федерации.

Далее, указывают вид налога, по которому произошла переплата или неверная оплата. Затем – КБК, указанный при перечислении в платежном поручении. После этого прописывают сумму платежа. В основном поле указывают новое назначение платежа с правильным кодом бюджетной классификации. Если назначение не нужно редактировать, в основной части просят перенести денежные средства на определенный КБК.

Обязательно нужно указать за какой период произошла переплата. В бланке для этого предусмотрено специальное поле. Оно состоит из 8-ми знаков. В первых двух указывают, за какое время была излишне перечислена сумма:

МС – месяц;
КВ – квартал;
ПЛ – полугодие;
ГД – год.

Третий и четвертый знаки предназначены для указания отчетного периода. В нем прописывают значение от «01» до «12». Если это годовой период, проставляют «00». В том случае, если оплата сбора происходит поквартально, указывают значение кварталов от «01» до «04», если за полугодие – «01» и «02». Заявление подписывает руководитель предприятия.

Передать заявление можно несколькими способами. Во-первых, сделать это самостоятельно, передав документ инспектору контролирующего налогового органа. Во-вторых, отправить его посредством почты письмом с уведомлением о вручение или заказным письмом. В-третьих, передать заявление с представителем, у которого будет доверенность на представление интересов в соответствующих государственных инстанциях. Если у предприятия в ИФНС зарегистрирована цифровая подпись, можно отправить документ посредством электронной связи.

Заявление рассматривают в течение 10-ти дней с момента его получения. Срок может быть увеличен, если потребуется сделать сверку налоговых платежей. После этого Налоговая инспекция выдает решение о зачете денежных средств с одного кода бюджетной классификации на другой.

Знакома ли вам ситуация, когда вы в спешке оформили платежку на перечисление налога, банк исполнил поручение, а впоследствии вы обнаружили ошибку в КБК — что делать в данной ситуации?

Выход прост: нужно оформить заявление в налоговую об уточнении платежа. Об этом говорит и Минфин в письме от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Аналогичным образом следует поступить, если допущена ошибка в других полях платежного поручения, таких как:

основание платежа;
ИНН и КПП отправителя или получателя;
статус налогоплательщика;
налоговый период платежа;
ОКТМО;
номер или дата документа-основания;
назначение платежа;
с 01.01.2021 — счет Федерального казначейства (при условии, что деньги попали в бюджет).

Рассмотрим порядок оформления и образец письма об уточнении платежа в налоговую при неверном указании КБК.

Заполнение заявления об уточнении платежного документа

Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность.
Пропишите назначение платежа по неверной платежке.
Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита.
Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.

Если из-за ошибки в платежке представители ФНС начислили пени, то их могут отменить. После рассмотрения вашего заявления налоговики должны принять решение: уточнять платежку или нет. Если решение положительное, то начисленные пени сторнируют (п. 7 ст. 45 НК РФ, п. 12 ст. 26.1 закона № 125-ФЗ, п. 11 ст. 18 закона № 212-ФЗ в ред., действовавшей до 01.01.2017, Письмо ФНС № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 06.06.2017).

Скорректировать платежное поручение с 01.01.2021 года можно по любым ошибкам, но при соблюдении трех условий:

Срок давности не истек, то есть еще не прошло трех лет с момента осуществления перечислений в ФНС.
Деньги зачислены в бюджет, то есть поступили на лицевой счет Федерального казначейства.
При уточнении оплаты не образуется недоимка по конкретному налоговому обязательству.

Нельзя исправить ПП по страховым взносам в ФНС, а также по взносам на травматизм в ФСС, если:

деньги не поступили на соответствующий счет Федерального казначейства, то есть в платежном поручении неверно заполнены поля 13 и 17 (банк и счет получателя);
допущена ошибка в КБК (неправильно указаны первые три цифры кода бюджетной классификации) в поле 104;
оплата взноса на обязательное пенсионное страхование была зачтена на индивидуальном пенсионном счете работника (застрахованного лица), то есть, уже зачтенные взносы уточнить нельзя (п. 9 ст. 45 НК РФ).

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП:

Номер поля	Наименование
101	Статус плательщика
60	ИНН плательщика
102	КПП плательщика
61	ИНН получателя
103	КПП получателя
104	КБК, но только если правильно указаны первые три цифры
105	ОКТМО
106	Основание платежа
107	Период уплаты
108	Номер документа-основания
109	Дата документа
24	Назначение платежа

Если вы нашли ошибку в платежке, деньги по которой поступили в ПФР до 1 января 2017 года, подайте заявление об уточнении платежа в свое отделение ПФР.

Фонд в течение 5 рабочих дней рассмотрит ваше заявление, вынесет решение об уточнении реквизитов и направит его в ИФНС.

Одновременно с решением об уточнении платежа ПФР передаст в налоговую инспекцию информацию о сумме пени, пересчитанной по состоянию на 1 января 2017 года.

На основании полученных сведений инспекторы отразят уточнение платежа и скорректированную сумму пени в вашем лицевом счете.

Если показатели платежки уточняются через органы Федерального казначейства, то налоговики на основании решения об уточнении платежа, направленного ПФР, сформируют и направят в УФК уведомление по форме № 54 (утв. приказом ФНС России от 18 января 2012 № ЯК-7-1/[email protected]).

После того, как УФК исполнит это уведомление, данные об уплате отразятся в вашем лицевом счете.

Закон разрешает корректировать лишь незначительные данные.
К примеру, плательщик допустил ошибку в КБК или других реквизитах. Также разрешено с помощью заявления осуществить перевод в другую налоговую оплаченных взносов (по НДФЛ и т. д.).

Эту информацию можно изменить с помощью соответствующего письма.

Но его отправка в ФНС не позволяет менять следующие данные:

реквизиты банка-получателя;
номер счета федерального казначейства.

Если эти сведения указаны неправильно, то на основании письма перевод не будет осуществлен. Плательщику нужно повторить платеж с возможной оплатой пени или штрафа.

В случае, когда плательщик обнаружил допущенную ошибку, нужно сообщить об этом налоговой службе.

Если платеж будет проведен с помощью неправильных реквизитов, то придется долго возвращать его через суд.

И нужно заново оплатить налог, пока на сумму задолженности не будет начислена пеня.

Бланк заявления в налоговую для уточнения платежа

При указании неверных данных в платежном поручении используется стандартный порядок обращения в налоговую службу.
Изменить можно только основные сведения, к примеру, осуществить смену с КБК на КБК, который является правильным. Но реквизиты банковского счета так поменять не удастся. Нужно сначала провести платеж еще раз, уплаченную сумму ранее истребовать обратно.

Допустим компания оплачивает налог по УСН и ошибается в коде бюджетной классификации (КБК), налог попадает на НЕверный КБК и за компанией продолжает числиться задолженность. Компания не знает об этом, от налоговой инспекции требований не поступает и вроде все хорошо. Проходит три года и компания обращается за сверкой в налоговую инспекцию. Только тогда компания и обнаруживает, что по налогу висит задолженность и на сумму задолженности за последние три года начислены пени.

На данный момент срок уточнения платежа ничем не ограничен

. В связи с этим наши клиенты часто пользуются такой возможностью. Ведь платеж уточняется именно на ту дату, когда он был совершен, пени перерасчитываются и все встает на свои места.

С 01 января 2020 года, в случае если с момента платежа пройдет три года, уточнить КБК будет невозможно

. Это значит, что налог по УСН по верному КБК придется заплатить заново, а также все пени, начисленные за все это время. Налог, который был оплачен на НЕверный КБК по истечении трех лет уже невозможно будет вернуть или зачесть. Получается, что компания, оплатившая на неверный КБК и обнаружившая эту ошибку по прошествии трех лет,
заплатит налог дважды плюс оплатит пени за просрочку платежа.

По общим правилам составление письма в налоговую службу является обязанностью лица, которое осуществляет оплату. Значит, плательщик имеет определенные полномочия.

Чаще всего им выступает бухгалтер организации, который обязан осуществлять все денежные перечисления.

Письмо может составить как рядовой сотрудник бухгалтерии, так как и главный бухгалтер. Это зависит от численности штата на предприятии.

Перед отправкой документа его должен подписать не только составитель, но руководитель фирмы.

С оформлением письма у составителя не должно возникнуть никаких проблем. Единой унифицированной формы документа не существует, поэтому многие предприятия создают собственные бланки.

В этом случае бухгалтеру остается лишь заполнить такой документ. В случае его отсутствия письмо оформляется в произвольной форме. можно в интернете.

Единственное требование закона – составление письма с учетом всех стандартных правил делопроизводства:

Поле	Информация
«Шапка» документа	1.Наименование адресата, адрес налогового органа, данные руководителя. 2.Наименование компании-отправителя, юр. адрес, данные руководителя. З. Номер документа и дата составления.
Общая часть	Описание проблемы. Неверно указанный КБК или другой код. Просьба об уточнении статуса платежа и осуществление перевода с учетом правильных реквизитов.
Заключение	Перечень документов, если они прилагаются к письму. Дата и подпись.

Просьба об изменении КБК или других реквизитов должна быть подкреплена ссылкой на соответствующий нормативный акт (НК РФ, ст. 45).

Как подготовить заявление в налоговую об уточнении платежа

Существует общее правило: если ошибка в платежном поручении не повлекла за собой неперечисления средств в бюджет, то у организации (ИП) имеется право на уточнение платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ). То есть, новую платежку не нужно оформлять, если деньги все же попали в казну.

С какими же ошибками в платежке деньги все же попадают в бюджет?

В Налоговом кодексе прямо не сказано, какие именно ошибки не влекут за собой неперечисления налога. Однако подсказка имеется. В том же пункте 7 ст. 45 НК РФ перечислены показатели, просьба об уточнении которых может содержаться в заявлении об уточнении платежа. Это основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика или счет Федерального казначейства. Обращаем внимание, что возможность по уточнению казначейского счета появилась лишь в этом году. А раньше при неверном указании этого показателя требовалось вносить платеж заново.

Рассмотрим показатели, возможные к уточнению, в контексте конкретных полей платежного поручения.

Основание платежа включает в себя ряд полей:

поле 106 – основание платежа (например, «ТР» при уплате налога по требованию ИФНС);
поле 108 – номер документа, на основании которого переводятся деньги (например, номер требования ИФНС);
поле 109 – дата такого документа (например, дата требования ИФНС).

Для отражения типа платежа предназначено поле 110, однако уже несколько лет это поле не заполняется.

Принадлежность платежа включает в себя ряд полей:

поле 60 – ИНН плательщика;
поле 61 – ИНН получателя;
поле 102 – КПП плательщика;
поле 103 – КПП получателя;
поле 104 – КБК налога;
поле 105 – ОКТМО.

В остальных случаях налогоплательщик может скорректировать любые ошибки и неточности в следующих полях ПП: Номер поля Наименование 101 Статус плательщика 60 ИНН плательщика 102 КПП плательщика 61 ИНН получателя 103 КПП получателя 104 КБК, но только если правильно указаны первые три цифры 105 ОКТМО 106 Основание платежа 107 Период уплаты 108 Номер документа-основания 109 Дата документа 24 Назначение платежа Унифицированный образец — уточнение платежа в налоговую инспекцию — отсутствует. Следовательно, подготовить письменное обращение придется в произвольной форме. Если в компании утвержден фирменный бланк, то письмо можно составить на нем.

Руководствуйтесь основными правилами деловой переписки при подготовки обращения. Форма заявления об уточнении платежа в налоговую в обязательном порядке должна содержать следующие реквизиты:

Дата, номер, сумма платежного поручения, в котором была выявлена неточность. Пропишите назначение платежа по неверной платежке. Укажите поле, в котором допущена опечатка, ошибка, укажите значение неверного реквизита. Затем пропишите, какое значение для данного реквизита будет правильным.

К готовой форме заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию приложите копию платежного поручения, в котором была выявлена неправильная информация. Если из-за ошибки в платежке представители ФНС начислили пени, то их могут отменить.

25 апреля 2021 года, при сверке с налоговой инспекцией ошибка была обнаружена и компанией было подано заявление об уточнении платежа (напоминаем, что утвержденной формы для этих целей не установлено и подать заявлении можно в свободной форме).

В настоящий момент, до 01 января 2021 года платеж будет уточнен датой 25 апреля 2014 года, пени будут пересчитаны и задолженность по налогу будет отсутствовать. С 01 января 2021 года данный платеж уточнить будет невозможно, т.к.

25 апреля 2017 года истечет трехлетний срок.

Консультация юриста онлайн также может быть осуществлена путем общения по электронной почте. Преимущества услуг нашей юридической компании обусловлены профессиональным отношением специалистов к работе, получением регулярных курсов повышения квалификации, а также участием в официальных форумах.

Это гарантирует, что физические и юридические лица смогут получать советы, соответствующие актуальным нормам закона. Справки предоставляются гражданам по следующим направлениям: Решение конфликтов в рамках семейного законодательства. Прекращение брачных отношений и оформление таковых с составлением брачного договора, назначение алиментов, распределение опеки над детьми, а также деление недвижимости.

Споры по ЖК. Чаще всего такие конфликты связаны с отстаиванием интересов в рамках договоров долевого участия, частному строительству и сдаче в эксплуатацию домов. Аренда жилья, продажа объектов, покупка квартиры в кредит. В эту категорию вопросов можно отнести получение налогового вычета и других квартирных льгот.

Предоставление консультаций по Трудовому кодексу. Юрисконсульт поможет восстановиться на работе после незаконного увольнения и защитит при отказе от трудоустройства. Улаживание конфликтов по трудовым договорам, а также гарантия дополнительных льгот трудящимся.

Земельное право связано со спорами между владельцами межевых участков собственности. Жилищное строительство и приватизация земли.

Уголовное законодательство.

Образец заявления об уточнении платежа

НК РФ не предусматривает единую обязательную форму или даже бланк рекомендованного заявления в ИФНС об уточнении КБК. Потому такое заявление составляется в произвольной форме.

В НК РФ указывается только, что такое заявление подается по месту учета налогоплательщика, содержит просьбу уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика (). В нашем случае – просьбу уточнить КБК.

К письму прикладываются документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства (копия платежного поручения). Заявление на уточнение платежа может быть передано в инспекцию лично, направлено по почте заказным письмом или отправлено через ТКС.

Приведем для заявления об уточнении КБК в налоговую образец заполнения. Получив от налогоплательщика заявление на уточнение платежа, налоговая инспекция может предложить провести совместную сверку уплаченных налогов.

По результатам такой сверки составляется по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему (т.

е. на дату уплаты с ошибкой в КБК) и пересчитывает пени, если они были начислены, за период со дня уплаты до принятия инспекцией решения об уточнении платежа. При этом налоговая инспекция обязана уведомить налогоплательщик об уточнении платежа в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения ().

Отметим, что с 2021 года уточнить платеж можно даже в том случае, если допущена ошибка в номере счета Казначейства.

Начиная с 01.01.2021 уточнить такой платеж можно, подав заявление в ИФНС.

Раньше приходилось уплачивать налог заново, а ошибочный платеж возвращать.

Как уточнить платеж в налоговую при неверном ОКТМО?

Также написать заявление на уточнение платежа. Найти допущенную ошибку может налоговая инспекция. В этом случае компании предложат исправить ее, направив в ее адрес сообщение об уточнении реквизитов.

Изучив обстоятельства совершения ошибки, нужно подготовить заявление с описанием проблемы и просьбой учесть платеж.

Получив заявление, налоговики рассмотрят документы и примут решение об уточнении платежа.

На это им отводится 10 рабочих дней. По итогам решения, налог будет признан уплаченным, а начисленные на этот момент пени спишут. Срок начнет исчисляться с даты получения заявления от налогоплательщики или со дня подписания акта совместной сверки расчетов (абз.

2 п. 4, п. 8 ст. 78, п. 6 ст.

6.1 НК РФ, приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579).

О принятом решении налоговики извещают компанию в течение пяти дней после утверждения своего решения. Если упрощенно, то схема процесса исправления ошибки в 2021 году такая: Пишем письмо в отделение ФНС Отправляем документ Получаем решение налоговой, или смотрим его на официальном сайте Смотрим карточку расчетов с бюджетом Проследив механизм уточнения КБК в налоговой инспекции, переходим к написанию письма в ИФНС. Прочтите также: Составить заявление в ИФНС об уточнении КБК не сложно, если придерживаться определенного порядка (смотрите образец заявления 2021 ниже).

Уточнение платежа производит фирма, в чьи обязанности входит уплата налога. Оформлением необходимых документов занимается бухгалтерия.

Для оформления уточняющего письма в налоговую не предусмотрено специального бланка. Этот документ оформляют в соответствии с общими правилами деловой переписки.

В письме должна быть указана такая информация:

В верхней правой части листа нужно указать, кому направляется документ. Здесь пишут фамилию, имя, отчество и должность начальника налоговой, а также точное наименование инспекции.
Далее следует информация о той фирме, от лица которой пишется письмо. Здесь нужно упомянуть точное наименование налогоплательщика, его ИНН, КПП, юридический адрес.
Указываются исходящие данные документа: номер и дата оформления.
В основной части нужно подробно описать возникшую ситуацию, объяснить, какие реквизиты надо исправить и указать правильные данные, которые должны были быть в платёжном поручении.
Нужно выразить просьбу о том, чтобы налоговая учла нужные данные взамен ошибочных.
К письму должна быть приложена копия платёжки, о которой идёт речь.
В конце текста ставится подпись начальника с расшифровкой и печать (при её наличии).

Оформлять письмо можно на фирменном бланке или листе формата А4.