Как заполнить нулевой расчет ип за 1 квартал 2021г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить нулевой расчет ип за 1 квартал 2021г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для плательщиков, ведущих деятельность в наиболее пострадавших от распространения новой коронавирусной инфекции отраслях, на апрель — июнь 2020 установлен нулевой тариф страховых взносов (статья 3 федерального закона №172-ФЗ от 08.06.2020).

Инструкция, как правильно заполнить расчет по страховым взносам компаниям, которые освобождены от соцвзносов (письмо ФНС №БС-4-11/9528 от 09.06.2020):

Титульный лист РСВ заполняйте как обычно.
В разделе 1 проставьте нули во всех суммовых показателях.
В строках 001 «Код тарифа» приложений 1 и 2 к разделу 1 проставьте «21».
Указывая сумму выплат, налоговую базу и размер начисленных страховых взносов в приложениях 1 и 2, следуйте правилу: в первой графе отражайте суммы первого квартала, во второй, третьей и четвертой графах проставляйте нули.
Заполняя строку 130 раздела 3 «Код категории застрахованного лица», укажите «КВ». В строках 140, 150, 160 и 170 поставьте нули.

Нулевая декларация УСН в 2021 году

Плательщиками соцвзносов признаются не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Предприниматель вправе нанимать работников, но иногда ведет предпринимательскую деятельность и без привлечения сотрудников. Не придется сдавать расчет по страховым взносам, если нет работников у ИП. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе потребовать объяснений. Поясните им в письменной форме, что вы работаете без привлечения наемных сотрудников.

Если у ИП сотрудники есть, но они не работают (в отпуске без сохранения заработной платы, в декрете), то предприниматель сдает нулевой РСВ.

Форма, по которой сдается нулевой расчет по страховым взносам в налоговую, утверждена приказом ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019 в редакции приказа №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. В нем же, в приложении 2, подробно описаны правила и порядок заполнения отчетной формы.

Начиная с 2017 года РСВ предоставляется в налоговую инспекцию по местонахождению организации. Ранее отчет сдавали в ПФР.

Вот как отправить нулевой расчет по страховым взносам (ст. 431 НК РФ):

почтой;
в электронном виде по ТКС;
сдать при личном визите в налоговую инспекцию.

РСВ сдается на бумаге, только если численность работников компании не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Пример

ООО «Компания» не ведет деятельность. В штате компании 26 работников. Все они находятся в отпуске без сохранения зарплаты с 01.01.2020.

ООО отправляет РСВ в электронной форме через оператора ТКС, подписав электронно-цифровой подписью уполномоченного лица. Сервис отправки отчета проверяет, насколько корректно заполнен отчет. Если после заполнения не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, необходимо проверить правильность заполнения.

В ст. 431 указано, как сдать нулевой расчет по страховым взносам, — в бумажном и электронном виде. Если организация нарушит срок, порядок или форму сдачи, налоговики выпишут штраф.

Несмотря на то что компания, не ведущая деятельность, отражает в отчете нулевые показатели, к ней налоговики вправе применить следующие санкции:

минимальный штраф за несдачу отчета — 1000 руб. (статья 119 НК РФ);
административный штраф на должностное лицо организации — от 300 до 500 руб. (статья 15.5 КоАП РФ);
приостановление операций по банковским счетам (пункт 6 статьи 6.1, пункт 3.2 статьи 76 НК РФ);
штраф за несоблюдение электронной формы сдачи отчета — 200 руб. (статья 119.1 НК РФ).

В приказе №ММВ-7-11/[email protected] указано, какие листы нулевой РСВ сдавать налогоплательщикам:

титульный лист;
раздел 1;
подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1;
раздел 3.

В отчете необходимо указать наименование, ИНН и КПП организации, период, за который сдается РСВ, и код налогового органа. Во всех полях с показателями сумм проставьте нули. В разделе 3 указываются данные работников организации (как минимум генерального директора). В связи с отсутствием начислений подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

организации — независимо от наличия наемных работников;
обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
ИП — при наличии наемных работников;
главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

На бумаге.

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Нулевой отчет РСВ за 2020 год: бланк и образец

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

трудовые договоры с «физиками»;
гражданско-правовые договора с ними;
директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
1 квартал	30 апреля 2021
1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

титульный лист;
раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
Макеев С.В.	Директор	35 000
Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
Агапов А.В.	Продавец	12 000

ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.

В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности.

ООО «Развитие» образовано в конце 2020 года. Его единственный учредитель — Петров П.П. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Развитие» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Развитие» появились уже после 1 января 2021 года.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Разввитие», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Развитие»;
для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Нулевой расчет по страховым взносам в 2021 году — образец

– Сезонность вида деятельности.

– Относительно недавняя регистрация работодателя, который не успел начать и развернуть свою работу.

– На некоторое время приостановлена деятельность.

– Экономический субъект находится в стадии ликвидации, деятельность не осуществляется.

Отчет со всеми нулевыми показателями, т.е. полностью нулевой (за год РСВ заполняется нарастающим итогом), возможен в том случае, когда на момент начала года деятельность отсутствовала. В связи с этим, из всех отчетных периодов, чаще всего отчеты с нулевыми показателями встречаются по итогам первого отчетного периода – 1-й квартал, в нашем случае, 2021 года.

Особых требований для заполнения расчета РСВ с нулевыми показателями практически не существует. Важно сдать все части отчета, обязательные к заполнению (титул, разделы №№ 1,3 и те приложения к первому разделу, которые предусматривают данные по обязательным взносам, исчисленных из расчета основных тарифов).

Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2021 года

– информация об отчетном периоде (шифр «21» соответствует 1-му кварталу);

– информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;

– код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;

– указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;

– дата и подпись ответственного сотрудника;

– в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.

– знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.

При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:

Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».

Вместе с тем запрещено:

Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
Использовать корректор для исправления ошибок.
Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.

Общие правила сдачи расчета РСВ распространяются и на РСВ, заполненный с нулевыми показателями. Это означает, что передать его в местное отделение налоговой инспекции необходимо в установленные сроки (до 30.04.2021г. – по результатам 1-го квартала 2021 года).

Какие штрафные санкции предусмотрены для нарушения сроков сдачи РСВ с нулевыми показателями

В качестве наказания для нарушителей налоговой дисциплины по сдаче отчетов законодательством предусмотрена блокировка счетов в банке работодателя. Тем не менее, к ней стараются не прибегать, т.к. это негативно отразиться на результатах деятельности работодателя. Министерство финансов РФ рассмотрел эту меру наказания как неэффективной и подготовил письмо с разъяснениями о том, чтобы не допускать остановки выполнения операций по счетам в банке тех предприятий, которые не сдают расчеты в установленный сроки ((Письмо ФНС от 10.05.2017г. № АС-4-15/8659).

В случае несвоевременного предоставления расчета РСВ с нулевыми показателями Вас ожидает штраф в размере 1,0 тыс. руб. Он начисляется в любом случае, не зависимо от наличия или отсутствия цифровых показателей в обязательных для сдачи расчета разделах (п.1 ст. 119 НК РФ).

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< МРОТ 12 792 рубля).

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.

Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:

1 500 000 — 1 465 000 = 35 000

База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).

По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:

38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.

Предприниматели считают, что они не обязаны отчитываться, если нет налогов к уплате. Но это не так. Отчетность необходимо предоставлять независимо от того, проводилась деятельность или нет.

Зарегистрировав предпринимательство, гражданин становится налогоплательщиком, а суммы начислений определяются по отчетам, предоставляемым в соответствующие службы. Если документ не подается, то это не означает, что налоги аннулируются. Инспекция просто не может определить размер отчислений и наказывает предпринимателя за нарушение законодательства.

Нулевая декларация – это стандартный отчетный документ, отражающий отсутствие ведения деятельности. Специальных бланков для нее не предусмотрено. Сдают нулевые декларации по тем же формам, что и отчетность с указанием значимых числовых показателей, но их состав может быть разным, в зависимости от выбранного периода и системы налогообложения ИП.

Состав нулевой декларации по видам налогообложения:

Период отчетности	Состав декларации
Отчетный период с внесением ежеквартальных авансовых платежей или отчетный период с внесением ежеквартальных платежей с ежемесячными авансами.	Титульный лист, подраздел 1.1 в первом разделе документа. Вносятся также данные в лист 2 и приложения №1 и 2.
Отчетный период с ежемесячной оплатой авансов по прибыли, полученной по факту деятельности.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2.
Годовой отчет.	Титульный лист, подраздел 1.1 первого раздела, лист 2 и приложения №1 и 2.

Чтобы в полном объеме и правильно были внесены все данные, следует использовать бланк нулевой декларации для ИП, утвержденный Федеральной налоговой службой. Приказами ФНС устанавливаются и образцы декларации, и правила ее заполнения.

Основное отличие декларации по ЕНВД от остальных заключается в том, что налог рассчитывается не из реальных показателей, полученных за квартал, а исходя из таких физических показателей, как площадь торгового зала, количество транспортных средств и т. п. Такой принцип расчета налоговых выплат не позволяет ИП и компаниям, применяющим ЕНВД, отчитываться при отсутствии деятельности декларациями с нулевыми показателями.

Если предприниматель не вел финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, он имеет право предоставить в налоговую инспекцию нулевую декларацию. Подтверждением того, что деятельность не осуществлялась, является полное отсутствие движения средств на счетах налогоплательщика. Если же был хотя бы минимальный экономический результат коммерческой деятельности и производились выплаты физическим лицам, соответственно, были операции на расчетных счетах, предпринимателю придется предоставить в контролирующие органы обычную налоговую отчетность.

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году

Обратите внимание, что в ноябре 2016 года форма декларации по НДФЛ был изменена, в связи с чем, для заполнения нулевой декларации по налогу на доходы за 2016 год необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/[email protected] (в ред. 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected]).

Титульный лист

Для УСН – 6% (объект доходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.1 и 2.1.1

Для УСН – 15% (объект доходы минус расходы) необходимо заполнить Титульный лист и Разделы 1.2 и 2.2.

Титульный лист

На Титульном Листе, одинаковом, как для объекта доходы, так и для объекта «доходы минус расходы» необходимо указать:

ИНН (в соответствии с выданным в ИФНС (МРИ ФНС) при постановке на учет);
Номер корректировки – «0»
Налоговый период – «34» (год);
По месту нахождения – «120» (код для ИП);
ФИО в соответствии с паспортом;
Код основного вида деятельности (ОКВЭД)
Номер телефона
И количество листов декларации «3»

Единая упрощенная декларация (ЕУД) представляется налогоплательщиком при полной приостановке деятельности по одному или нескольким налогам, вместо нулевых деклараций по применяемому режиму налогообложения.

В настоящее время сложилась неоднозначная позиция ФНС РФ по вопросу представления указанного документа.

1 позиция — сдача ЕУД является обязанность налогоплательщика, и за ее непредставление ИП грозит штраф в соответствии с НК РФ, 2 позиция — замена нулевых деклараций единой упрощенной является правом, а не обязанностью налогоплательщика.

Сдать ЕУД может ИП, отвечающий следующим условиям:

Отсутствие любых (в том числе и ошибочных) операций по расчетному счету.

Указанное условие предполагает, что по расчетному счету за отчетный период не проходило ни одной операции, будь то списание арендной платы, выплата заработной платы персоналу, или оплата услуг ЖКХ. Даже возврат средств на расчетный счет или ошибочное их перечисление лишат ИП права на подачу данной отчетности;

Отсутствие объектов налогообложения и операций по налогу (налогам) по которым представляется ЕУД

По каким налогам ИП может сдать ЕУД

НДС;
УСН;
ЕСХН

Обратите внимание, по НДФЛ представление ЕУД не предусмотрено.

Нулевая декларация ИП в 2021 году

Нужно ли ИП сдавать нулевую отчетность или это не обязательно, все равно ведь нет доходов и соответственно суммы налога к уплате? Нужно.

При непредставлении отчетности, вне зависимости от показателей, отраженных в ней, ИП грозит:

Привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб.;
Приостановка операций по счетам налогоплательщика.

Образец заполнения декларации ЕУНД УСНО ИП

Образец заполнения декларации ЕУНД НДС ИП

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 15%

Образец заполнения нулевой декларации УСН — 6%

Образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Образец заполнения нулевой декларации по НДС

✉ Декларация или пустой баланс для ИП, ООО в ПФР или налоговую, находящихся на УСН, ЕНВД, ОСНО

Независимо от того, ведется ли финансово-хозяйственная деятельность или нет. Проводятся операции по расчетному счету и кассе или нет. Заключаются договора или нет. Налогоплательщик обязан отчитаться в налоговые органы и сделать заполнение «нулевой».

Если хозяйственная деятельность не велась. Движений средств по расчетному счету и кассе не было. Налогооблагаемая база по налогам отсутствует. Все равно всегда составляется нулевая отчетность.

ИП на упрощенке (УСН 6%);
ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
ИП существовал полный год;
Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным годом;
Это не декларация при закрытии ИП.
Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы. Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так).

Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Образец нулевого расчета по страховым взносам — 2020

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2020 год. Бухучёт предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2020 год), образец заполнения смотрите ниже.

На подготовку нулевой декларации по упрощённой системе у вас уйдёт не больше 15 минут, если заполнить её на компьютере. Ручное заполнение отчётности тоже допускается, но времени на это вы потратите больше, потому что писать надо аккуратно, заглавными печатными буквами. Кроме того, при любой допущенной неточности заполнять декларацию придётся заново. Никаких ошибок, помарок или исправлений здесь не допускается. Для заполнения необходимо использовать ручку с чернилами чёрного, синего или фиолетового цвета.

Обратите внимание: процедуру подготовки нулевой декларации можно значительно упростить и ускорить, если воспользоваться специализированным онлайн-сервисом.

Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. На первый взгляд, штраф за неподанную нулевую декларацию небольшой – 1000 рублей. Причём, статья 119 НК РФ предусматривает за нарушение срока сдачи налоговой отчётности более серьезную санкцию – от 5% до 30% суммы налога, неуплаченной по декларации. А учитывая, что в нулевой декларации УСН нет данных о доходах, то и недоимки здесь нет.

Но дело в том, что если просрочка при сдаче отчётности превысит 10 дней, ИФНС вправе приостановить операции по расчётному счёту ИП. Конечно, эта мера не особо эффективна, если бизнес у предпринимателя не работает или расчётного счёта вообще нет.

Хуже, если ИП ведёт деятельность на другой системе налогообложения и у него есть действующий расчётный счёт. Тогда несданная нулевая декларация по УСН сильно усложнит ведение бизнеса, даже если в рамках другого налогового режима предприниматель отчитался вовремя.

В связи переходом на прямые выплаты налоговики советуют заполнять РСВ с учетом определенных рекомендаций. Рекомендации надо учитывать при заполнении РСВ с отчетного периода за I квартал 2021 года и до внесения поправок в форму расчета.

Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета не заполняется.
Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета заполняется, если ФСС возместил расходы за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
В строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета нельзя указывать признак «2».
Приложение 3 и приложение 4 к разделу 1 расчета не заполняются.

ИП и компаниями, не осуществлявшими деятельности и не получавшими дохода в 2020 году, может быть сдана одна из двух деклараций:

Нулевая декларация по УСН за 2020 год. Единственным отличием обычной декларации с показателями от нулевой является то, что во всех строках проставляются нули. Заполняются только строки с ОКТМО, ставкой по налогу и Титульный лист. В остальном ничего не меняется: ни форма отчетности, ни срок и способы ее сдачи.
Единая упрощенная декларация. Единая упрощенная налоговая декларация (нулевая), образец заполнения которой мы рассмотрим ниже, состоит из 1 листа. Заполняется она по желанию ИП или организацией и является альтернативой нулевой отчетности по УСН. Она существенно отличается от обычной декларации по упрощенке как по форме, так и по срокам ее сдачи в ИФНС. Ниже мы подробнее рассмотрим ситуации, при которых упрощенцы могут сдать ЕУД.

Нулевая отчетность ИП на УСН, ОСНО в 2021 году: что сдавать

Для удобства отразим основную информацию по заполнению отчетности в форме таблицы.

Таблица № 3. Заполнение Титульного листа

Строка	Информация
ИНН/КПП	Компании заполняют обе строки, ИП только ИНН
Номер корректировки	Если декларация сдается первый раз, указывается «0» Если декларация сдается после исправления ошибки, то указывается ее номер – «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код)	Для нулевой отчетности указывается только код «34» (календарный год) Если декларация сдается при закрытии ИП или ООО или переходе на иной режим, то указываются следующие коды: «50» – закрытие ИП или ООО «95» – переход с УСН на другой режим «96» – прекращение работы на УСН
Отчетный год	При сдаче нулевой отчетности за 2020 год, указывается «2020»
Представляется в налоговый орган (код)	Отражается код ИФНС, в которой ИП или ООО состоит на учете
По месту нахождения (учета) (код)	«210» – если отчетность сдает ООО, «215» – если сдает правопреемник, «120» – если сдает ИП
Налогоплательщик	Компании указывают полное наименование, а ИП – свое ФИО
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД	Отражается код основного вида деятельности, в соответствии с новой редакцией классификатора (OK 029-2014 (KДEC Peд.2)
Номер контактного телефона	В данной строке необходимо указать номер телефона, по которому, в случае необходимости, инспектор ИФНС сможет связаться с ИП или компанией
На … страницах	При заполнении нулевой отчетности количество листов всегда будет равно 3, поэтому указывается «003»
Достоверность и полноту сведений подтверждаю	Если нулевую декларацию сдает ИП, он указывает значение «1» и в остальных строках ставит прочерки. Если представитель ИП – «2» и в следующих строках указывается ФИО представителя и реквизиты доверенности, на основании которой он действует. Если декларация заполняется ООО: «1» – указывается, если документ заполняется и сдается руководителем организации. В строчки ниже вносятся его ФИО; «2» – если отчетность подает представитель. Ниже указываются его ФИО и реквизиты доверенности
Дата	Дата заполнения документа

Таблица № 4. Заполнение Раздела 1.1

Строка	Информация
010	Указывается ОКТМО по месту учета ИП или организации
030, 060, 090	Вносится ОКТМО, если он менялся в отчетном периоде
020, 040-050, 070-080, 100-110	Прочерки
Дата	Указывается та же дата, что и на Титульном листе

Таблица № 5. Заполнение Раздела 2.1.1

Строка	Информация
102	Если декларацию сдает организация, она в любом случае указывает значение «1», даже если в ООО только один учредитель. Если декларацию сдает ИП, он указывает код: «1» – если имеет наемных работников; «2» – если ведет деятельность без привлечение сотрудников.
110-113	Прочерки
120-123	Указывается ставка по применяемому объекту УСН. Для УСН «Доходы» это в большинстве случаев «6.0»
130-133	Прочерки
140-143	Прочерки

Таблица № 7. Сроки сдачи ЕУД по УСН за 2020 год

Для ИП	Для организаций
До 20 января 2021 года

Примечание: когда крайний срок сдачи ЕУД приходится на выходной, он переносится на следующий рабочий день.

Единая упрощенная декларация так же, как и отчетность по УСН, сдается в ИФНС по месту учета ИП или организации одним из указанных ниже способов:

В бумажной форме (лично или через представителя).
В электронной форме (через операторов ЭДО).
По почте (заказным письмом с описью вложения).

Также, как и обычная декларация по УСН (с показателями дохода), нулевая сдается в следующие сроки:

до 30 апреля года, следующего за отчетным – индивидуальными предпринимателями;
до 31 марта года, следующего за отчетным – организациями;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была внесена запись в реестр о ликвидации компании или закрытии ИП;
до 25 числа месяца, следующего за тем, когда было утрачено право на применение УСН.

Часть ИП и организаций полагает, что отсутствие деятельности и налогооблагаемой базы по УСН освобождает их от обязанности сдачи ежегодной отчетности. Это не так. За непредставление в срок «нулевой» декларации по УСН налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.

Примечание: размер штрафа можно попытаться снизить вдвое, попросив налоговый орган учесть смягчающие обстоятельства (например, небольшой срок просрочки, непредвиденные обстоятельства, не позволившие сдать документ в срок и т.д.). На практике, налоговый орган довольно часто идет на уступки и снижает размер штрафных санкций.