Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный Оборот При Усн 2020 Для Ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2020 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2019 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.
До конца 2020 года лимит по доходам для УСН — 150 млн рублей. Если в течение года в каком-либо квартале доходы перевалят за отметку в 150 млн, организация или предприниматель с начала того же квартала теряют право на УСН и переходят на общий режим.
Что делать, если вы нарушили ограничения
По общему правилу, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
Повышенных ставок по УСН нет. Действуют базовые ставки: 6% для УСН «доходы» и 15% для УСН «доходы минус расходы». Региональные власти вправе снизить ставки для всех или отдельных групп налогоплательщиков.
Лимит по доходам останется равным 150 млн. руб. Но его можно будет превысить не более чем на 50 млн. руб. Ведите учёт в сервисе «Моё дело», чтобы всегда знать о состоянии дел. Сервис посчитает налоги и среднюю численность, поможет заполнить любые отчёты и отправить их в госорганы в 3 клика!
В законах ничего не сказано о том, как будут платить те, у кого в регионах действует пониженная ставка УСН. Значит, специальных правил нет, и при превышении лимитов льготная пониженная ставка взлетает до тех же 8 или 20%.
При определении лимитов, позволяющих применять УСН в 2020 году, необходимо учитывать некоторые особенности.
С 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.
Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.
В среднюю численность сотрудников включайте:
- среднесписочную численность работников;
- среднюю численность внешних совместителей;
- среднюю численность лиц, выполнявших работы по договорам ГПХ.
Вернуться на УСН упрощенец сможет не ранее, чем через год после того, как он утратил право на применение данного спецрежима. При этом им должны быть соблюдены условия, позволяющие перейти на УСН.
Главное ограничение, которое мешает выбрать упрощенную систему — лимит доходов по УСН в 2020 году. Он не касается новых компаний, которые еще не ведут деятельности. Но относится к уже работающим юрлицам и ИП.
Участие других юридических лиц
Доходы компании по итогам 2021 года превысили разрешенные 200 млн рублей, поэтому компания утратила право применять упрощенную систему налогообложения.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Для данного ограничения учитываются только амортизируемые ОС. Земля и другие природные ресурсы, запасы, товары, объекты незавершенного строительства, ценные бумаги и финансовые инструменты не подлежат амортизации, следовательно, не берутся в расчет.
Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
Предприниматель может стать упрощенцем вне зависимости от того, сколько дохода он получил. Это правило распространяется только на организации, ИП оно не касается. Но применяя УСН, ИП должен следить, чтобы его доходы за год не превысили 150 млн рублей, иначе придется вернуться на общий режим.
А вот начиная с 2021 года увеличение возможно: будет установлен новый коэффициент-дефлятор с учётом инфляции (Письмо Минфина от 13 июля 2016 года № 03-11-11/41133).
Доходный лимит по УСН на 2020 год для перехода на спецрежим
Если по итогам отчетного или налогового периода средняя численность работников окажется в интервале от 101 до 130 человек включительно, вы останетесь на УСН, но будете платить налоги по повышенным ставкам.
Если ваши доходы превысят 150 млн. руб. или средняя численность работников окажется больше 100 чел., вы теряете право на УСН и должны будете перейти на общий режим с начала квартала, в котором нарушили правила упрощенки.
Для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев перестает соблюдаться, применять УСН становится нельзя.
Новые лимиты по УСН в 2020 году
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2020 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2021 года, составляет 112,5 млн руб.
Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Рассмотрим, каков лимит доходов по УСН в 2020 году и каким требованиям должны соответствовать предприниматели, чтобы воспользоваться этим налоговым режимом.
Обратите внимание, что некоторые руководители субъектов предпринимательства для соблюдения лимита доходов УСН маскируют хозяйственные операции другими соглашениями. Например, вместо договора купли-продажи оформляют взаимоотношения договором займа с последующим зачетом требований в будущем отчетном периоде.
Упрощенная система налогообложения
Помимо лимита по выручке, существует также ограничение основных средств УСН. Стоимость активов, которыми владеет предприятие, не должна превышать 150 млн рублей. Речь идет об остаточной стоимости, то есть после их амортизации в соответствии с действующим законодательством.
Таким образом:
- предельный размер доходов на УСН в 2020 г. – 150 млн руб. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
- предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2021 г. – 112,5 млн руб. без НДС за 9 месяцев 2020 г. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
С 2021 года право на УСН сохраняется с численностью до 130 человек. Но для тех, у кого численность превысила 100 человек, но не превысила 130, тоже до конца года действуют повышенные ставки — 8 и 20%.
В 2020 году лимит выручки за год равен 150 млн рублей, такая величина установилась с 2017 года и пока не изменилась. Этот размер выручки позволяет оставаться на упрощенке большему числу компаний, ведь с 2016 года лимит годового дохода вырос в 2,5 раза.
Какой лимит доходов по УСН на 2020 год
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Для организаций переход на упрощенную систему налогообложения возможен при условии, что их доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, не превышают 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.
Новое правило гласит: если выручка плательщика УСН превысила лимит в 150 000 000 рублей, но не более чем на 50 000 000 (то есть, в целом она не превысила 200 000 000 рублей), налогоплательщик не лишается права применять упрощёнку.
Особенности расчета лимитов для перехода на УСН в 2020 году
На сегодняшний день Госдумой принят законопроект № 905506 (пока не передан на рассмотрение Правительству РФ), который позволяет большему числу компаниям и ИП применять УСН. С этой целью разработан новый порядок применения повышенных ставок при достижении упрощенцами определенной величины доходов и средней численности работников.
Доходы для определения лимита УСН на 2020-2021 годы, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Отметим, что при расчёте учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. То есть, учитывается исключительно то, что фиксируется в книге учёта.
Законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%. Налог уплачивается с суммы доходов. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.