Возмещение расходов на приобретение ккт для ип на усн в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов на приобретение ккт для ип на усн в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:

покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.

Важно! Вычет может быть оформлен в размере 18 тыс. рублей с каждого ККТ. Списывается данная сумма при уплате налога по ПСН или ЕНВД. То есть на эту сумму может быть уменьшен налог по патенту или вмененке.

Как оформить и кто имеет право на налоговый вычет за онлайн-кассу

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2021 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Важно! Если предприниматель совмещает 2 налоговых режима – и ЕНВД, и ПСН, то вычет он вправе получит только по одному из них.

Заявить вычет при покупке ККТ предприниматель может в любое время на протяжении 2021 года. Однако прежде потребуется зарегистрировать кассу в ФНС. Если предприниматель работает в сфере общепита или розничной торговле и в его штате есть наемный персонал на момента постановки кассы на учет, то вычет он мог получить только в 2018 году.

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСН

Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД

Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля.

Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Важно! Уведомление в ФНС о налоговом вычете за онлайн кассу можно составить на установленном бланке или в свободной форме.

Важно! Получить вычет можно не раньше налогового периода, в котором ККТ был зарегистрирован в ФНС.

Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2021 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:

персональные данные ИП;
расходы на приобретение ККТ;
данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.

Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу	Что в себя включает
Шаг 1: Приобретение ККТ	Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие).
Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС	Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация: ИНН предпринимателя, ОГРНИП; наименование, заводской номер кассы и фискального накопителя; адрес, по которому будет осуществляться работа ККТ; наименование, ИНН оператора ОФД.
Шаг 3: Заявление вычета	ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть. ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде.

Важно! К заявлению или декларации прикладываются копии документов, подтверждающих затраты предпринимателя по онлайн кассе.

К подтверждающим документам относят следующие:

договор на покупку ККТ, фискального накопителя, ПО, а также оказание сопутствующих услуг;
платежные документы;
паспорт ККТ;
сертификат регистрации ККТ в ФНС.

Налоговый вычет за онлайн кассу в 2021 году

Заполнить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Порядок заполнения заявления предусматривается следующий:

Сноска 1 титульного листа уведомления не применяется при подаче уведомления в электронном виде по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной подписью.
На листе «А» по строке 050 указываются расходы, понесенные ИП на покупку ККТ.
При заполнении более 1 листов «Б», значение показателя по строке 210 указывают на последней странице листа «Б», а на предыдущих листах просто оставляют прочерк.

При заполнении заявления в свободной форме, указываются следующие сведения (ст. 2 349-ФЗ):

ФИО предпринимателя;
ИНН предпринимателя;
реквизиты патента, по которому предприниматель уменьшает сумму налога;
срок уплаты уменьшаемого платежа;
сумму расходов по онлайн кассе;
модель ККТ, ее заводской номер.

Важно! Документы в налоговый орган необходимо подать в срок до 20 месяца, следующего за отчетным периодом.

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?

Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.

Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?

Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.

Понятие онлайн-кассы появилось в законодательстве (Закон о ККТ № 54-ФЗ) в 2003 г. для обозначения техники более современной, относящейся к новому поколению.

Современная ККТ отличается от предшественников:

Наличием фискального накопителя (ФН) – специального модуля памяти, обладающего значительным количеством функций.
Оснащенностью оборудованием, которое обеспечивает оперативную передачу налоговикам фискальной информации через ОФД. Происходит это в режиме реального времени. ККМ фиксирует каждую операцию, осуществленную между клиентом и продавцом.

Применение ККТ – обязанность всех ритейлеров, выполняющих работу с наличностью. Существуют определенные исключения, но для большинства бизнесменов крайним сроком перехода на новейшие кассовые аппараты является июль 2021 г.

Для того, чтобы без проблем добиться получения НВ, необходимо обеспечить выполнение таких требований:

Условия	Расшифровка
1. Документальные	Все затраты на покупку ККМ подтверждены правильно составленными документами (счетами, чеками)
2. Технологические	Модель обеспечивает бесперебойную передачу сведений через ОФД в налоговую
3. Контрольные	ККМ полностью соответствует требованиям действующего законодательства: – модель и марка содержится в официальном перечне ФНС касательно кассовой техники. Реестр общедоступен и просмотреть его можно в любое время на сайте службы; – ККМ работает в режиме, позволяющем немедленно отправлять в налоговую кассовые чеки, БСО через ОФД
4. Временные	Онлайн-кассу следует зарегистрировать в 2021 г. Если она подключена добровольно ранее этого периода, то право на НВ теряется.

Сумма НВ на одну единицу современной кассовой техники составляет 18 000,00 руб.

Когда в отчетном отрезке времени ритейлер уплатил налогов на меньшую сумму, чем размер НВ, то остаток переносится на следующий налоговый период.

Предполагается использование коэффициентов-дефляторов для определения размера единого налога при «вмененке», но только касательно нескольких видов деятельности. Размер коэффициентов:

2021 г. -1,9820;

2021 -2,0630.

Они рассчитываются на основе прогнозов и перспектив роста экономики до 2021 г.

Пример. ИП на «вмененке» ежеквартально уплачивает в бюджет по 20 тыс. руб.. Всего за год это составляет:

20 000 · 4 кв. = 80 тыс. руб.

Бизнесмен запустил в работу две кассы, стоимость которых:

15000 · 2 = 30 тыс. руб.

Возможная сумма вычета:

18 000 · 2 = 36 тыс. руб.

Размер НВ, на который может рассчитывать коммерсант, полностью перекрывает затраты ИП на приобретение онлайн-касс.

Нужна ли онлайн-касса ИП в 2021 году

Возможность получения льготы касается только ИП:

которые используют специальные налоговые режимы, а именно ЕНВД, ПСН;
их деятельность не нуждалась ранее в обязательном применении кассовых аппаратов;
переходящих на эксплуатацию ККМ современного образца.

В случае применения ЕНВД предприятием-юрлицом, право на НВ отсутствует.

Чтобы получить НВ, ритейлеру понадобится минимум два документа:

Заполненная декларация по итогам работы в одном из кварталов 2021 г. или за весь период. Ее бланк соответствует тому, который оформлялся и ранее.
Заявление в ФНС. Форму заявки специалисты налоговой службы должны разработать в скором будущем.

Кроме того, понадобится предъявить копии документов, подтверждающих право на вычет и обосновывающих размер уплаченных за ККТ средств.

Оригиналы и копии следует представить в налоговую не позже 20 числа того месяца, который начался после отчетного периода.

Заявление можно представить лично или отправить почтой. В последнем случае следует сохранить квитанцию и опись посланных документов. При подаче заявления непосредственно специалистам налоговой, необходимо подготовить два экземпляра. Один из них, с проставленной отметкой инспектора, остается в ИП.

Важно! Начисление налогового вычета начнется с налогового периода, в котором будет подан утвержденный пакет документов.

Вопрос 1. Предприятие ИП на ПСН приобрело и зарегистрировало кассу онлайн в 2017 г. Может ли оно рассчитывать на НВ?

Ответ. Правом на получение НВ располагают только те ИП, которые зарегистрировали свою ККМ в 2021 году. Поэтому ответ: нет.

Вопрос 2. НВ реален при модернизации старой кассы, купленной «с рук» ККМ?

Ответ. Рассчитывать на компенсацию смогут только те ИП, которые приобрели новую ККМ из официального перечня марок, реестр которых размещается на сайте ФНС. Что касается улучшенных старых касс, информация пока отсутствует.

Вопрос 3. Имеет ли возможность получить вычет ИП, работающий в местности, которая удалена значительно от сетей связи. ККМ соответствует всем требованиям, а действующее законодательство не вынуждает ритейлера работать с ОФД.

Ответ. Если приобретенная ККМ в состоянии поддерживать режим отправки сведений через ОФД, однако на практике он не действует ввиду удаленности предприятия от интернетовских кабелей, правом на получения налогового вычета ИП располагает.

Вопрос 4. Когда именно ИП сможет рассчитывать на получение НВ?

Ответ. Компенсация проводится после окончания 2021 г., то есть, в 2021 г.

Вопрос 5. Какой конечный срок установлен для запуска в эксплуатацию ККМ?

Ответ. Для предпринимателей, работающих на специальных системах налогообложения, конечным сроком задействования в работе ККМ является 1 июля 2021 г.

Значительная часть предпринимателей, переходящих на эксплуатацию онлайн-касс, не может рассчитывать на компенсационные выплаты. Его получение имеет ограниченный характер, и касается только ИП на ПСН и ЕНВД. Для них возможность уменьшить финансовую нагрузку является привлекательной и целесообразной. Важно только не спешить с регистрацией ККМ до 2021 года. Перспектива сэкономить некоторую сумму на кассовом оборудовании вполне реальная.

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:

расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.

Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:

Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.

Налоговый вычет при покупке онлайн кассы в 2021 году

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
исчезнут бланки строгой отчётности;
контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

Законодатель ограничил периоды, в которые можно получить вычет, 2018-2019 годами. Если в 2018 году налоги, совокупно уплачиваемые, будут меньше суммы вычета, остаток предприниматель, использующий ЕНВД, может перенести на следующий год. Предприниматель подает налоговую декларацию за период 2018-2019 годы с уже исключенной оттуда суммой, потраченной на кассы, в дальнейшем уплачивая налог за этот период в меньшем размере. Важно, что уменьшать можно налог только за те доходы, которые были получены от деятельности, происходившей после даты регистрации кассы:

бизнесмен на ЕНВД, поставивший на учет кассу до 01.07.2018 по требованию закона – вычет получит по налогам за 2018 год;
бизнесмен на ЕНВД, поставивший на учет кассу до 01.01.2019 – вычет получит по налогам за 2018-2019 годы;
предприниматель на патенте, поставивший на учет кассу до 01.01.2019 – вычет получит по налогам за 2018-2019 годы;
предприниматель на патенте, поставивший на учет кассу до 01.07.2018 – вычет получит по налогам за 2018-19 годы.

Чем раньше зарегистрирована ККМ, тем больше вероятность получить в качестве вычета всю заявляемую сумму, если это было сделано во втором квартале 2018 года, то стоимость кассы может совпасть или превысить сумму налога, а указывать в декларации отрицательную величину нельзя.

Декларация или заявление о вычете подаются в ту ИФНС, в которой предприниматель стоит на учете. Направлять данные можно как в письменном виде, так и по каналам электронной связи с налоговой инспекцией, с условием заверения декларации или уведомления усиленной электронной подписью.

В рамках кассовой реформы, которая началась в 2017 году, предпринимателей обязали перейти на онлайн-кассы. Это устройства нового типа, в которых используется цифровой модуль памяти – фискальный накопитель. Он пришел на смену ЭКЛЗ – электронной защищенной контрольной ленте, на которую фискальная информация записывалась ранее.

Благодаря современным технологиям касса теперь передает информацию о расчетах на сервер ФНС, то есть предъявлять модуль памяти для проверки не нужно. Регистрация, снятие с учета или внесение изменений в карточку ККТ также производится через интернет. Применять аппараты старого образца (с ЭКЛЗ) на территории России запрещено.

Иногда ККТ используется в автономном режиме, то есть без передачи сведений в налоговые органы в момент расчета. Это разрешено тем, кто ведет бизнес в отдельных отдаленных населенных пунктах. Но и в этом случае следует применять онлайн-кассу с фискальным накопителем, поскольку его периодически нужно представлять в ИФНС для считывания информации.

Переход на онлайн-кассы проводился постепенно. Некоторым индивидуальным предпринимателям повезло – Правительство предоставило им отсрочку до 1 июля 2021 года. До этой даты не ставить ККТ могут ИП, которые не нанимают работников.

Режим налогообложения для применения этой преференции значения не имеет, а вот вид деятельности играет важную роль. Дело в том, что в сферах торговли и общественного питания отсрочка не действует. Иначе говоря, она предоставляется всем ИП без работников, которые производят товары своими руками и продают их, выполняют какие-либо работы или оказывают услуги, кроме общепита.

Итак, для таких ИП в 2021 году с 1 июля наступит срок обязательной установки онлайн-касс. Но есть счастливчики, которые смогут обойтись без этого. Сразу скажем, что таких немного и в основном это представители не самых популярных направлений бизнеса.

Итак, мы разобрались, какие кассы будут нужны для ИП в 2021 году, а также рассмотрели свежие новости по этой теме. Давайте подведем итоги.

С 1 июля 2021 года число ИП, которым нужны онлайн-кассы, станет еще больше. Без них смогут работать лишь предприниматели на НПД, а также те, кто осуществляет некоторые виды деятельности на патенте. Кроме того, такое право по-прежнему останется у ИП, которые трудятся в направлениях, в принципе освобожденных от применения касс в соответствии со статьей 2 закона № 54-ФЗ.

Если у ИП уже есть онлайн-касса, но пока он не указывает в чеке номенклатуру, нужно подготовиться к отмене этой преференции. С 1 февраля 2021 года в любом чеке должно быть отражено наименование каждого реализованного товара (услуги) и его количество.

Налоговый вычет по онлайн-кассам (НВОК) применяется в следующем порядке:

Начало применения НВОК — налоговый период при исчислении ЕНВД в 2018 или 2019 году, но не ранее периода, в котором кассовая машина зарегистрирована в ФНС.

Величина НВОК определяется по схеме:

НВОК = Р × К,

при этом Р ≤ 18 тыс. руб.,

где:

Р — расходы по покупке онлайн-кассы;

К — количество единиц ККТ, применяемой на каждом месте осуществления расчетов с покупателем (клиентом) в соответствии с законодательством РФ о применении ККТ.

Пример:

ИП Артеменко А.И. работает на ЕНВД. В марте 2019 года он поставил на учет 2 ККМ стоимостью 15 тыс. руб. и 25 тыс. руб. У Артеменко есть наемные работники, и он в 1 квартале уплатил страхвзносы за себя и за них в сумме 29 тыс. руб.

Сумма налога за 1 квартал 2019 года составила 48 тыс. руб.

Предприниматель посчитал ЕНВД, используя наш калькулятор.

Артеменко вправе уменьшить сумму налога на величину уплаченных взносов, но не более, чем на 50%.

В данных условиях это не более 24 тыс. руб., т.к. 29 тыс. руб. больше половины исчисленной суммы налога. То есть сумма налога составит 24 тыс.руб.

Эту сумму предприниматель также вправе уменьшить на сумму расходов на покупку кассовых машин 33 тыс. руб. (15 тыс. и 18 тыс. руб.). Ограничение в 18 тыс. руб. на каждый экземпляр ККТ в данном случае действует на обе машины.

Таким образом, сумма налога к уплате равна нулю (24 тыс. – 33 тыс. руб). НК РФ не содержит запрета на перенос неиспользованного вычета на более поздние периоды. В связи с чем, Артеменко уменьшит сумму ЕНВД к уплате на 9 тыс. руб. за 2 квартал 2019 года.

Все сведения о кассовой технике Артеменко внес в 4 раздел декларации ЕНВД.

Образец заполнения декларации ЕНВД см. здесь.

Рассмотрим, как получить вычет за кассу онлайн предпринимателям на ПСН.

Предпринимателю, применяющему ПСН, для получения вычета на покупку онлайн-касс, следует проинформировать ФНС (по месту учета и уплаты налога) о своем намерении. Для этого ему нужно направить в адрес фискалов уведомление об уменьшении суммы патентного налога на величину затрат, связанных с покупкой кассовой машины. Рекомендуемая форма есть в приложении 1 к письму ФНС от 04.04.2018 № СД-4-3/[email protected]

Хозсубъекты, применяющие режимы ОСНО или УСН, не могут применять вычет 18 тыс. руб. на покупку онлайн-касс. Но они вправе учесть расходы на приобретение кассовой машины и все сопутствующие затраты при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль или УСН «доходы минус расходы» (подп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

При этом важно учитывать, что расходы упрощенцев уменьшают величину доходов только после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Если налогоплательщик учел затраты на покупку ККМ в расходах в период применения ОСНО или УСН 15%, а впоследствии перешел на ЕНВД или ПСН, то он не вправе уменьшать сумму налога на величину вычета.

Возможна иная ситуация, когда вычет можно потерять. Например, налогоплательщик на ЕНВД приобрел в 2017 году кассовую машину, а с января 2018 года перешел на УСН. Вычет нельзя применить, т.к. уменьшить сумму ЕНВД за налоговые периоды 2017 года еще нельзя, а в 2018-м применяется режим, на котором вычет не предусмотрен. Признать затраты на упрощенке тоже нельзя, т.к. они понесены еще до перехода на УСН (письмо ФНС от 21.02.2018 № СД-3-3/[email protected]).

А о том, как перенести вычет в аналогичной ситуации при переходе с ЕНВД на ПСН, мы рассказывали в этом материале.

ФНС онлайн-кассам уделяет большое внимание и держит под постоянным контролем — начиная с постановки на учет и заканчивая регулярным анализом фискальной информации и налоговыми проверками. Чтобы снизить налоговую нагрузку на малый бизнес, законодатели ввели налоговый вычет в размере не превышающем 18 тыс. руб. на каждую единицу приобретенной кассовой машины для субъектов на ЕНВД и ПСН. Лица на иных системах налогообложения вправе учесть всю сумму затрат, связанных с покупкой онлайн-кассы в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу.

Возмещение при покупке онлайн-кассы для ИП

При покупке онлайн-кассы на ЕНВД налоговый вычет нельзя получить за период, который предшествовал регистрации ККТ. Сумма налога уменьшается при исчислении за налоговые периоды прошлых годов, но не раньше периода, в котором был зарегистрирован аппарат. Если сумма ЕНВД меньше вычета за онлайн-кассу, то можно перенести остаток на следующие периоды до конца 2019 года.

Скачать бланк уведомления об уменьшении налога

В уведомлении обязательно нужно указать:

ФИО и ИНН налогоплательщика.
Номер и дату патента, в отношении которого производится уменьшение суммы налога, сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы уменьшения.
Модель и заводской номер купленной кассы.
Сумму расходов на покупку.

Если вы заплатили сумму, из которой хотите получить вычет, то нужно подать в налоговую заявление о возврате излишне уплаченного налога.

Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.

Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.

Если вы применяете патентную систему налогообложения (патент), вычет за онлайн-кассу оформляется с помощью уведомления об уменьшении суммы налога.

Скачать бланк уведомления об уменьшении налога

Если налог уже заплачен — подайте в ФНС заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Документы предоставьте в налоговую инспекцию, где состоите на учете и куда будете платить налог. Можно отправить их в ФНС и по интернету, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Онлайн-касса (ККТ) является электронным устройством, передающим данные о расчетах в ФНС в автоматическом режиме. В нее устанавливается фискальный накопитель (ФН), который хранит в защищенном виде данные о платежах, отправляемые в налоговую инспекцию.

Посредником между онлайн-кассой и ФНС выступает оператор фискальных данных (ОФД). Заключение договора с ним также является обязательной процедурой. Его стоимость обычно составляет 3000 рублей в год.

Стоит помнить, что эквайринг – это не тоже самое, что онлайн-касса. Для расчета с помощью банковских карт – а именно это и называется эквайрингом – потребуется дополнительное устройство. Кроме того, необходимо будет дополнительно оплачивать такие услуги. Однако, существует возможность приобретения устройства, совмещающего две эти функции.

Их применение значительно упрощает налоговый и бухгалтерский учет, так как они соединяются с бухгалтерскими и аналитическими программами, что дает возможность обойтись без помощи нанятого бухгалтера.
Количество кассовых документов существенно сокращается.
Проверяющие посещают организации, работающие с онлайн-кассами, гораздо реже.

Упрощает работу на онлайн-кассе программа от Класс365. Она имеет простой, интуитивно понятный интерфейс и горячие клавиши, позволяет принимать комбинированную оплату, формировать все виды чеков, включая чеки коррекции, возврата, аванса, продавать товары с маркировкой, отслеживать прибыль в режиме онлайн и еще многое другое. Оценить весь функционал кассовой программы Класс365 можно прямо сейчас>>

Для желающих утаить от налогового органа часть доходов плохие новости – на онлайн-кассе это сделать невозможно.
Современные аппараты стоят достаточно дорого.
Кроме затрат на приобретение кассы, понадобится также фискальный накопитель. Срок его действия ограничен тремя годами в случае применения спецрежимов, после чего необходимо будет приобретать новый. ОСН позволяет купить его на меньшее количество времени. Средняя сумма, которую придется потратить на кассу, ФН и заключение договора с ОФД составит около 20 000 рублей.
Для некоторых отраслей бизнеса могут потребоваться особые ККТ, расходы на которые могут оказаться еще выше.

Для сокращения затрат начинающий предприниматель может взять онлайн-кассу напрокат, такая услуга может обойтись около 2,5 тысяч рублей ежемесячно.

О правилах работы на онлайн-кассе читайте тут>>

Патентная система налогообложения, также известная как патент или ПСН, не требует подачи налоговых деклараций. Вместо уплаты налогов по факту начисления, расчеты с налоговой службой происходят по предоплате, размер которой зафиксирован на региональном уровне.

Для определения стоимости патента каждый регион рассчитывает максимальный потенциальный доход в зависимости от вида деятельности. При этом, если ИП получит доход больше, чем ожидается в конкретном регионе, то может окупить затраты на приобретение патента.

ПСН могут применять только индивидуальные предприниматели. Кроме того, не для всех видов деятельности применима такая система налогообложения. В списке сфер, для которых это возможно, находятся розничная торговля, кафе, рестораны и прочие заведения общественного питания, осуществление перевозок, предоставление образовательных услуг посредством репетиторов и курсов, ремонт обуви и мебели и пр.

Также обращаем внимание, что все ИП на ПСН обязаны вести КУДиР. Помощником в ее и своевременном заполнении станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>

Следует разобраться, каким ИП нужна касса при ПСН 2021. В НК РФ содержится указание, что допускается выдача товарных чеков вместо кассовых, то есть предприниматели, придерживающиеся патентной системы, могут не использовать онлайн-ККТ. Из этого правила, указанного в п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ, есть некоторые исключения.

От обязательного применения онлайн-кассы не освобождаются ИП, ведущие деятельность в следующих отраслях:

автотранспортные услуги;
ветеринарные услуги;
техобслуживание и ремонт мотоциклов, автомобилей и оборудования;
косметические и парикмахерские услуги;
техобслуживание и ремонт бытовых приборов и машин, часов, металлоизделий, включая изготовление;
спортивное тренерство;
водные перевозки;
охота и охотничье хозяйство;
медицина и фармацевтика;
прокат;
торговля в розницу;
общепит;
изготовление молочной продукции;
спортивная и товарная рыбалка и рыбоводство;
ремонт коммуникационного оборудования и компьютеров.

Данные сферы деятельности являются обязательными для использования онлайн-касс при патенте в 2021 году, даже в случае отсутствия сотрудников у ИП.

Дополнительное уточнение существует по вопросу необходимости ККТ при ведении розничной торговли. В письме Минфина РФ № 03-01-15/63724 от 20 августа 2019 года указано, что для предпринимателя на ПСН использование кассы является обязательным даже в случае, если розничная торговля – это его дополнительный вид деятельности, а не основной.

Для некоторых предпринимателей действует отсрочка на применение кассы на патенте в 2021 году. Действует она до 01.07.2021 года и распространяется на тех, кто продает товары собственного производства, выполняет работы самостоятельно, не привлекая нанятых работников.

Это правило не зависит от выбранной СНО. Однако, если будет принят на работу даже один сотрудник, то зарегистрировать приобретенную онлайн-кассу необходимо будет в течение 30 календарных дней с даты подписания трудового договора.

В случае осуществления деятельности по перепродаже товара отсрочка действовать не будет даже в случае отсутствия сотрудников.

При этом в законе № 129-ФЗ от 6 июня 2019 года речь идет о сотрудниках, работающих по трудовому договору. Упоминаний об отсутствии сотрудников, оформленных по договору ГПХ нет. Но гарантий, что в случае возникновения спорной ситуации власть будет на стороне предпринимателя, нет, ведь налоговики могут переквалифицировать договор ГПХ в трудовой через суд.

Если предприниматель подходит под вышеупомянутые условия и получает отсрочку, то он может оперировать как наличными деньгами, так и безналичным расчетом, принимая платежи. Также он может не выдавать кассовые и товарные чеки.

Если покупатель запрашивает БСО или товарный чек, то можно выдать его традиционным способом, то есть на бумаге, если там будут содержаться реквизиты, указанные в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ от 8 марта 2015 года и постановлении Правительства РФ № 539 от 6 мая 2008 года.

Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Законодательство также указывает на случаи, при которых не требуется использование ККТ. К ним относятся:

розничные продажи на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах и на прочих территориях для торговли, кроме магазинов, павильонов, палаток, киосков, автомагазинов и автолавок, автофургонов и помещений типа «контейнер», расположенных на данных территориях;
торговля мороженым через киоск, продажа разливных безалкогольных напитков, молока и воды для питья;
химчистка, стирка и окраска текстиля и изделий из меха;
изготовление ключей, номерных знаков, указателей;
фотоуслуги и кинолаборатории;
реконструкция и ремонт зданий и спортсооружений;
присмотр за больными, престарелыми, инвалидами и детьми;
прием тары для переработки;
организация сдачи в аренду своих жилых и нежилых помещений, земельных участков, а также субаренда;
уборка квартир и домов;
дизайн и художественное оформление;
детективная частная деятельность при наличии лицензии;
приготовление блюд для продажи дома;
экскурсионные услуги;
организация свадеб и похорон;
охранная деятельность;
консервирование овощей и фруктов;
пекарская деятельность;
переводчики, устные и письменные;
обработка и отделка камня для памятников;
производство муки;
уход за домашними животными;
валяние обуви из шерсти;
сборка и ремонт очков;
изготовление пригласительных и визиток;
вспашка огородов;
изготовление игрушек;
торговля продуктами и непродовольственными товарами с помощью разноса с рук, из тележек, корзин и других способов демонстрации и продажи, а также продажа на борту самолетов и в пассажирских поездах;
продажа кваса с помощью автоцистерн, а также подобная продажа молока, растительного масла, керосина, живой рыбы, продажа овощей вразвал;
расчеты с агентом;
ИП, реализующие билеты в театры с рук или с лотка.

В случае работы предпринимателя в населенном пункте, который относится к категории отдаленных, допускается работа без применения онлайн-кассы. Связано это с тем, что интернет там может быть не стабильным, а фискальные данные в ОФД и налоговый орган передаются именно посредством этой сети.

Уточнить, относится ли конкретный населенный пункт к этой категории возможно в местном муниципалитете.

Также бессрочно освобождаются от использования онлайн-касс ИП при безналичных расчетах между предпринимателем и организациями.

По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.

Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.

Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.

Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.

Изменения по наемным работникам

В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.

Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.

Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

Налоговая льгота за покупку онлайн-ККМ положена ИП, выбравшим в качестве схемы уплаты налогов ЕНВД (вмененку) или патентный режим (ПСН). Следует понимать, что при совмещении спецрежимов вернуть налоги можно только в том случае, если ККТ используется для работы по тем ОКВЭД, по которым установлена вмененка или приобретен патент. Если ККМ приобретена ИП, совмещающим патент и упрощенку, то эксплуатироваться она должна по направлению, облагающемуся ПСН. В ином случае применение льготы будет незаконным. Если предприниматель использует параллельно ЕНВД и ПСН, то для получения возврата он должен выбрать только один из спецрежимов.

Механизм работы вычета сводится к следующему:

сначала предприниматель покупает необходимую для работы технику;
вторым шагом регистрирует ее в налоговой инспекции;
по окончании отчетного периода он декларирует приобретение и подтверждает покупку документально;
ИФНС уменьшает сумму налога на задекларированную сумму покупки на каждый комплект в установленных пределах.

Льгота позволяет снизить размер налога установленным категориям ИП с учетом затрат на:

приобретение комплекта ККТ;
покупку фискального накопителя;
оплату пакета ПО для работы системы;
оплату пусконаладочных работ;
расходов на подключение и обслуживание оператором фискальных данных.

Для бизнесменов, использующих упрощенную схему налогообложения, льгота в виде прямого возврата не предусмотрена. Но имеется возможность снизить сумму налогов и при этом варианте. Это работает у тех, кто выбрал схему «доходы минус расходы». ИП имеет право включить затраты на оснащение комплектом ККТ в статью затрат. Такое действие позволит снизить налоговые выплаты, хотя сэкономленная сумма не достигнет установленных 18 тысяч рублей.

Онлайн-касса на патенте и УСН: кому нужна в 2021

Период получения льготы по налогам для плательщиков ПСН или ЕНВД установлен с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. Но это не относится к предпринимателям, осуществляющих торговлю в розницу или работающих в сфере общепита и использующих труд наемных работников. Для них заключительный срок декларирования оснащения кассой установлен 1 июля 2018 года.

Получить возмещение возможно только на кассы, прошедшие регистрацию, и срок предоставления льгот подразумевает не дату покупки техники, а дату постановки ее на учет в налоговой инспекции. Так, касса, купленная в 2016 году и тогда же зарегистрированная в ИФНС, своему владельцу возврата налогов не принесет. А если она поставлена на учет после 01.02.2017 года, то получение вычета возможно.

Касса должна быть поставлена на учет в тот период, когда ИП уже применяет вмененку или патент. Если перейти на эти спецрежимы с УСН, ОСН или ЕСХН после регистрации ККТ, то использовать вычет не получится.

Важно! Приобретаемая касса должна входить в реестр разрешенной техники.

Изначально законом 54-ФЗ предписывалось всем перейти на онлайн-кассы в 2017 году. Однако законодатели принимали ряд отсрочек:

До 1 июля 2018 года – для юрлиц и ИП с наемными работниками на ЕНВД и патенте, работающими в сфере розницы и общепита, а также для организаций и ИП с наемными работниками на УСН, оказывающими услуги общепита.
До 1 июля 2019 года – для организаций и ИП на ЕНВД, УСН и патенте, оказывающие услуги населению, а также ИП без наемных работников на ЕНВД и патенте, занимающиеся розничной торговлей и общепитом.

Напомним, что теперь законопроект пытается ввести отсрочку до 1 июля 2021 года для ИП без наемных рабочих, оказывающих услуги и продающих товары собственного производства.

Приведем сроки применения ККТ при одобрении законопроекта.

С 1 июля 2019 года обязаны применять ККТ
С 1 июля 2021 года обязаны применять ККТ
Не обязаны применять ККТ

С 1 июля 2019 года обязаны применять ККТ

Все юрлица, в том числе оказывающие услуги населению
ИП — работодатели, то есть все предприниматели независимо от вида деятельности, у которых имеются наемные работники
ИП – без найма, за исключением тех, кто оказывает услуги или продает товары собственного производства.

Вместо чека ККТ нужно выдать документ об оплате:

при оказании услуг населению – БСО;
при продаже товара – товарный чек.

Изменения по онлайн-кассам с 2021 года

Онлайн-кассы для маркировки

Онлайн-кассы для парикмахерских 2020

ИП — глава КФХ в 2021 году

Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года

Некоторые категории ИП освобождены от обязанности применять ККТ. Нужна ли онлайн-касса для ИП в 2021 году, расскажем в этой статье.

В случае с «упрощенкой» ИП может не использовать онлайн-кассу только при наличии одного из вышеперечисленных оснований для ее неприменения. То есть, например, если ИП на УСН ведет деятельность из перечня, приведенного в п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ или, не имея работников, оказывает услуги, выполняет работы, продает товар собственного производства, он вправе при соблюдении рассмотренных выше условий отказаться от использования онлайн-кассы до июля 2021 года. Сам факт работы на УСН от применения ККТ не освобождает.

Если ИП на ПСН осуществляет виды деятельности, не поименованные в п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, то он вправе не применять ККМ при условии выдачи покупателю документа в подтверждение покупки, который содержит реквизиты, перечисленные в абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Данное правило будет применяться и в 2021 году.

Отметим, что в число поименованных в статье 2.1 видов «патентной» деятельности входят в частности такие сегменты, как: торговля и общепит, услуги салонов красоты, ремонт автотранспорта, бытовой аппаратуры, компьютеров, услуги перевозки, ветеринария, прокат, деятельность охотозяйств и др. – в рамках них ИП на ПСН придется в 2021 году применять онлайн-кассу.

Если ИП работает один, оказывая услуги, продавая товары своего производства, выполняя работы, он вправе не применять ККТ до 01.07.2021 г. (ст. 2 закона № 129-ФЗ).