Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндс за 3 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Представьте декларацию в ИФНС не позднее:
- за 4 квартал 2020 г. – 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
- 2 квартал 2021 г. – 26.07.2021;
- 3 квартал 2021 г. – 25.10.2021;
- 4 квартал 2021 г. – 25.01.2022.
Таблица сроков уплаты налогов в 2021 году
Что же касается сроков уплаты НДС в 2021 году, то налог нужно внести в бюджет не позднее:
- 25.01.2021 – 1-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 25.02.2021 – 2-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 25.03.2021 – 3-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 26.04.2021 – 1-й платеж за 1 квартал;
- 25.05.2021 – 2-ая часть за 1 квартал;
- 25.06.2021 – 3-й платеж за 1 квартал;
- 26.07.2021 – 1-ая часть за 2 квартал;
- 25.08.2021 – 2-й платеж за 2 квартал;
- 27.09.2021 – 3-й платеж за 2 квартал;
- 25.10.2021 – 1-й платеж за 3 квартал;
- 25.11.2021 – 2-й платеж за 3 квартал;
- 27.12.2021 – 3-й платеж за 3 квартал;
- 25.01.2022 – 1-й платеж за 4 квартал;
- 25.02.2022 – 2-й платеж за 4 квартал;
- 25.03.2022 – 3-й платеж за 4 квартал.
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за июнь 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июнь 2021 года
- Сдаем единую упрощенную налоговую декларацию за 2 квартал 2021 года (для компаний, которые не вели деятельность)
- Подаем отчет 4-ФСС “на бумаге” за полугодие 2021 года
- Подаем декларацию по НДС и уплачиваем налог за 2 квартал 2021 года
- Уплачиваем 1-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года (компании, которые уплачивают НДС ежемесячно)
- Сдаем отчет 4-ФСС в электронной форме полугодие 2021 года
- Уплачиваем торговый сбор за 2 квартал 2021 года (Москва)
- Уплачиваем авансовый платеж по УСН за 2 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль и уплачиваем аванс за полугодие 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июнь 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или полугодие 2021 года (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за июль 2021 года и вносим доплату за полугодие 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июнь 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
Когда сдавать отчётность по НДС в 2021 году: сроки
- Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за полугодие 2021 года
- Сдаем 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
- Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
- Уплачиваем аванс по земельному налогу за 2 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за июль 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за июль 2021 года
- Уплачиваем 2-ую часть НДС за 2 квартал 2021 года
- Сдаем декларацию по налогу на прибыль за июль 2021 года (для компаний, отчитывающихся ежемесячно)
- Подаем налоговый расчет по налогу на прибыль за июль (для налоговых агентов)
- Платим ежемесячный авансовый платеж с доплатой по итогам квартала по налогу на прибыль за август 2021 года (для компаний, которые вносят авансы по налогу ежемесячно и доплачивают сумму налога по итогам квартала)
- Платим ежемесячный аванс по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли, за июль 2021 года (для компаний, ежемесячно уплачивающих авансы по налогу, исходя из фактической прибыли)
- Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за август 2021 года
- Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за август 2021 года
- Уплачиваем 3-ью часть НДС за 2 квартал 2021 года
Календарь бухгалтера за 3 квартал 2021
Новая декларация НДС 2021 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.
Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2021 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур контрагентам в электронном виде является правом.
Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.
Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.
В статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации указаны штрафные санкции для ИП и ООО в случае несвоевременной сдачи декларации. Нарушив сроки, предприниматель или юридическое лицо должны заплатить штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальный размер санкции — 1 000 рублей, а максимальный — не более 30% от суммы налога.
Директору или главному бухгалтеру за срыв сроков сдачи декларации по НДС выписывают штраф в размере от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.5 КоАП.
Как вы помните, плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларацию в электронном виде. При нарушении правила налоговая служба штрафует на 200 рублей в соответствии со статьей 119.1 НК РФ.
При нарушении сроков сдачи более чем на 10 дней, Федеральная налоговая служба дает распоряжение о блокировке расчетного счета и всех переводов. Эта норма зафиксирована в подпункте 1 пункта 3 статьи 76 НК РФ.
Несвоевременная подача декларации по НДС может подорвать стабильную деятельность бизнеса, поэтому лучше соблюдать установленные нормы и подготовить отчетность заранее.
В 2021 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).
Однако и для этого случая имеются исключения:
- если численность сотрудников превышает 100 человек;
- если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
- если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).
Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.
Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.
При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.
Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2020 года:
1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.
2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.
3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.
4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.
ФНС разъяснила, как сдавать декларации по НДС на бумаге
В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.
В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.
За период апрель — июнь 2021 года в Обществе были проведены следующие операции:
- Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2021).
- Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2021).
- Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2021 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.
В этом разделе собираются все данные для расчета налога.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.
Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.
Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2021г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.
Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:
- компании – по месту своего юрадреса;
- ИП – по месту прописки.
НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.
Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.
Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2021 можно одним из трех способов:
- через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.
Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.
Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.
Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2021 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:
Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.
Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.
Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.
Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2021г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.
Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).
Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.
Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.
- Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
- Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
- В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
- В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
- Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
- Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.
На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.
На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.
Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.
В соответствии с законопроектом № 1038289-7, одобренным Советом Федерации РФ 18 ноября 2020 года, продлевается срок освобождения от уплаты НДС при импорте на территорию РФ племенной продукции. При этом целью импорта может выступать как дальнейшая реализация, так и собственное потребление. Данная норма будет действовать вплоть до конца 2022 года.
На фоне сложившейся эпидемиологической обстановки в обязанности работодателей вменили обеспечение санитарно-бытового обслуживания работников и клиентов: наличие в помещениях массового скопления людей антисептиков и дезинфицирующих средств, выдача средств индивидуальной защиты и прочей аналогичной продукции.
Подобное обеспечение предусмотрено Трудовым кодексом РФ, рекомендациями Минздрава РФ и Роспотребнадзора и не рассматривается как безвозмездная передача, следовательно, облагать его налогом на добавленную стоимость не нужно.
Если налогоплательщик, осуществляющий экспортную деятельность, не может обосновать применение нулевой ставки НДС, то в соответствии с 7 ст. 164 НК РФ, он имеет право отказаться от её использования. Для этого до 1 числа налогового периода необходимо направить в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением должен составлять не менее 12 месяцев.
В Госдуме РФ 11 ноября текущего года одобрили законопроект № 1025470-7, дающий право компаниям, находящимся на налоговом мониторинге, использовать заявительный порядок возмещения без банковской гарантии, поручительства и лимита на сумму ранее перечисленных налоговых сумм.
Данная мера позволит большему количеству плательщиков перейти на налоговый мониторинг.
В титульном листе (страница 001) пропадет строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Мотивация налоговиков при этом не вполне ясна.
А в разделе титульного листа «Заполняется работником налогового органа» не будет строки «Зарегистрирован за N». Напомним, что эта строка все равно заполнялась не налогоплательщиками.
Раздел дополнен новыми строками 085, 090, 095 для налогоплательщиков-инвесторов, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Такое соглашение организация-инвестор заключает с администрацией публично-правового образования (по сути, с государством) на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ.
В строке 085 нужно указать признак СЗПК:
«1» — если налогоплательщик является стороной одного или нескольких СЗПК, включенного (включенных) в реестр СЗПК;
«2» — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.
Строку 090 или 095 требуется заполнять только тем налогоплательщикам, которые являются стороной СЗПК. Остальные в строках 090 и 095 должны поставить прочерки.
Строки 090 и 095 — антагонисты: если одна из них заполняется, вторая должна быть прочеркнута. В строке 090 нужно отражать сумму НДС к уплате, а в строке 095 — сумму НДС к возмещению из бюджета. Обратите внимание, что в эти строки заносятся суммы к уплате или возмещению только в части деятельности по инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.
Календарь бухгалтера 2021
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности за 2020 год | ФСС | Все юрлица и ИП-работодатели |
| СЗВ-М, СЗВ-ТД за март | ПФР | Все страхователи | |
| 20 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 26 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | ИФНС | Налоговые агенты |
| Расчеты по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | ||
| Декларация по УСН за 2020 год | Индивидуальные предприниматели на УСН | ||
| 17 мая | СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель | ПФР | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли | ||
| 15 июня | СЗВ-М, СЗВ-ТД за май | ПФР | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли |
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 июля | СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь | ПФР | Все страхователи |
| 20 июля | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 26 июля | Декларация по НДС за 2 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 июля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 июля | Расчеты по страховым взносам за полугодие | ИФНС | Все работодатели |
| 2 августа | 6-НДФЛ за полугодие | ИФНС | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 16 августа | СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль | ПФР | Все работодатели |
| 30 августа | Декларация по налогу на прибыль за июль | ИФНС | Организации, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | ||
| 15 сентября | СЗВ-М, СЗВ-ТД за август | ИФНС | Все работодатели |
| 28 сентября | Декларация по налогу на прибыль за август | ИФНС | Организации, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
- Отчёт СЗВ-М за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и юридические лица.
- Отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения.
- Уведомление об отказе от применения УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН.
- Уведомление об утрате права на применение УСН в 2021 году. Подают в ИФНС ИП и ЮЛ на УСН, нарушившие в 4 квартале лимиты, установленные для УСН.
- Уплата страховых взносов за декабрь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.
- Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на бумажном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
- Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
- Единая (упрощённая) налоговая декларация за 2020 год (если не было движения денег на счетах в 2020 году). Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ.
- Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ, которые в отчётном квартале оказывали посреднические услуги.
- Отчёт ДСВ-3 «Реестр добровольных пенсионных взносов» за 4 квартал 2020 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, которые перечисляют дополнительные добровольные страховые платежи за своих работников.
Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности
- Расчёт 4-ФСС по ОСС НСиПЗ на электронном носителе за 2020 год. Сдают в отделение ФСС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
- Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП и ЮЛ на ОСНО и на других спецрежимах, если они выступали налоговыми агентами по НДС в отчётном периоде или выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
- Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС. Полную сумму НДС за 4 квартал 2020 года уплачивают ИП и ЮЛ на других спецрежимах, если они выставляли счета-фактуры с выделенным НДС.
- Уплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, применявшие ЕНВД.
- Уплата торгового сбора за 4 квартал 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ, имеющие стационарные и мобильные объекты торговли в городе Москве.
- Уплата НПД за декабрь 2020 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.
- Уплата налога на прибыль (аванс за январь 2021 года). Перечисляют в ИФНС ЮЛ на ОСНО, уплачивающих ежемесячные авансы с доплатой по итогам квартала.
Налоговый календарь на февраль 2021
- Отчёт РСВ за 4 квартал 2020 года. Сдают в ИФНС. Отчитываются ИП с наёмными работниками и ЮЛ.
- Отчёт СЗВ-М за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ.
- Отчёт СЗВ-ТД за январь 2021 года. Сдают в ПФР. Отчитываются ИП с работниками и ЮЛ, если в отчётном месяце произошло кадровое событие, кроме приёма или увольнения. Также в феврале 2021 года отчёт СЗВ-ТД нужно сдать на всех работников, по которым в 2020 году не было кадровых событий и СЗВ-ТД по ним ни разу не сдавали.
- Уплата страховых взносов за январь 2020 года. Перечисляют в инспекцию ФНС, от несчастных случаев — в ФСС. Оплачивают ИП с работниками и ЮЛ.
- Уплата НПД за январь 2021 года. Перечисляют в ИФНС ИП и самозанятые граждане — плательщики НПД.
- Уплата НДС (⅓ от суммы за 4 квартал 2020 года). Перечисляют в ИФНС ИП и ЮЛ на ОСНО и налоговые агенты по НДС.
Налоговый календарь на март 2021
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Представьте декларацию в ИФНС не позднее:
- за 4 квартал 2020 г. – 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
- 2 квартал 2021 г. – 26.07.2021;
- 3 квартал 2021 г. – 25.10.2021;
- 4 квартал 2021 г. – 25.01.2022.
Декларация НДС за 3 квартал 2021
Сдать декларацию по НДС в 2021 году нужно в электронной форме через спецоператора. Численность сотрудников значения не имеет.
Подавать декларации на бумаге могут только две категории:
- налоговые агенты, которые не выступают плательщиками НДС и не ведут посредническую деятельность с выставлением счетов-фактур от своего имени;
- иностранные налоговые агенты и иностранные организации, оказывающие электронные услуги в РФ.
Если сдать декларацию на бумаге, ФНС ее не примет и посчитает непредставленной со всеми вытекающими штрафами, пенями и блокировками.
Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 1 квартал 2021 года срок подачи установлен до 26 апреля 2021 года, так как 25-е число приходится на воскресенье.
Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные подавайте до 25-го числа месяца после отчётного квартала. Декларацию за второй квартал 2021 года нужно сдать до 26 июля 2021 года.
Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 3 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 октября 2021 года.
В этом вопросе тоже нет изменений по сравнению с 2019 годом. Вне зависимости от формата представления декларации (печатный или электронный вид), данные нужно подать до 25-го числа месяца после отчётного квартала. За 4 квартал 2021 года срок подачи установлен до 25 января 2022 года.
Декларация в электронной форме подается через оператора электронной связи, который фиксирует ее и в течение дня направляет вам квитанцию. С момента выписки квитанции декларация считается принятой. Если вы не представите декларацию до установленного срока, вам начислят штраф — 5 % от суммы налога к выплате за каждый месяц. Размер штрафа не может превышать 30 % от суммы налога, но и не может быть меньше 1 000 рублей.
Если задержать декларацию больше чем на 10 дней, ИФНС может заблокировать расчетный счет.
Должностным лицам организации за опоздание грозит административная ответственность — предупреждение или штраф 300-500 рублей.
Если вы сделали ошибки в декларации, инспектор налоговой службы сообщит вам о них в письме. Существует несколько кодов ошибок:
- Код 1: В декларации пропущена запись об операции, декларация отсутствует или декларация содержит нулевые данные.
- Код 2: Сведения в книге покупок и сведения из книги продаж не совпадают по конкретной операции.
- Код 3: Несовпадения в десятом и одиннадцатом разделах по данным выставленных/полученных счетов-фактур.
- Код 4: Допущена ошибка в одной из граф.
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Ведите бухучет в нашем сервисе, легко платите налоги и сдавайте отчеты онлайн.
Отчеты во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 2020 году работники не числились, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП, не зарегистрированные как работодатели, при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.
Организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, обязаны отчитываться в фонды в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.
- Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
- Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
- В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
- В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
- Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
- Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.
На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.
На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.
По строке 200 отразите разницу между исчисленным НДС и вычетами. Если вычеты превысили налог, оставьте эту строку пустой, а НДС к возмещению укажите по строке 210.
Часть 9 отчета включает сведения из книги продаж — данные о выставленных счетах-фактурах по продажам, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала.
Построчно:
- 001 — прочерк, так как декларация первичная (заполняется только в уточняющей декларации);
- 005 — порядковый номер операции в книге продаж;
- 010 — код вида операции в книге продаж;
- 020 — номер выставленного счета-фактуры;
- 030 — дата счета-фактуры;
- 035 — регистрационный номер таможенной декларации;
- 036 (новая строка) — указывается при таможенных операциях, коды содержатся в Товарной номенклатуре ЕАЭС;
- 040–090 — заполняют при исправлении или выставлении корректирующего счета-фактуры;
- 100 — ИНН и КПП покупателя.
Построчно продолжение раздела 9:
- 110 — ИНН и КПП посредника (не заполняется);
- 120–130 — номер и дата документа об оплате;
- 140 — код валюты;
- 150–160 — стоимость продажи с учетом налога в валюте счета-фактуры и в рублях, строку 150 не заполняем;
- 170–190 — стоимость продажи без налога (отдельно по ставкам 20, 18, 10 и 0%); все операции раздела 9 осуществлялись по ставке 20%;
- 200–220 — сумма НДС по ставкам 20, 18 и 10% и стоимость продаж, освобожденных от уплаты налога; ООО «ВЕСНА» заполняет строку 200.
Раздел 9 по второй и последующим операциям почти полностью дублирует предыдущие две страницы, за исключением порядкового номера операции, даты, ИНН покупателя и суммы продажи. По третьей операции указывается код 02 из книги продаж, так как в этом случае фиксируется предоплата за предстоящие поставки. Алгоритм, как заполнить налоговую декларацию по НДС в данном разделе по всем последующим операциям тот же, но различаются величины, даты и реквизиты покупателя.
Сроки сдачи отчетности в 2021 году: таблица
Изменения в отчетности в 2021 году
Сроки сдачи отчетности за 3 квартал 2020 года
Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП
Отчетность в электронном виде с 2021 года
В 2021 году ряд деклараций и расчетов из-за отмены или объединения форм сдавать налогоплательщикам больше не придется. Предлагаем актуальный календарь бухгалтера на 2021 год, сроки сдачи отчетности в котором соответствуют действующему законодательству.
|
Срок сдачи |
Куда сдается |
Наименование отчета |
Период отчета |
Кто сдает |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Месяц |
Число |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
1 квартал 2021 |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Январь |
15 |
ПФР |
СЗВ-М |
Декабрь 2020 |
ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
15 |
ПФР |
СЗВ-ТД |
Декабрь 2020 |
Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ФСС |
4-ФСС |
4 квартал 2020 |
Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС) |
4 квартал 2020 |
Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Единая упрощенная налоговая декларация |
2020 г. |
Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
20 |
ИФНС |
Декларация по единому налогу на вмененный доход |
4 квартал 2020 г.
Плательщиками НДС могут быть как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения. А так же плательщиками НДС являются те налогоплательщики, которые импортируют товар из-за границы, вне зависимости от того на какой системе налогообложения находятся. Так же условно плательщиков НДС можно разделить на две группы:
Согласно Налогового Кодекса РФ на территории России приято использовать ставку НДС в размере 18%. НО так же имеются исключения при определенных видах товаров, работ и услуг: 10% – применяется ставка на медицинские товары, детские товары, а так же на некоторые продукты питания; 0% – применяется ставка при отправке товара на экспорт НДС начисляется при операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таким операциям можно отнести:
Налоговая декларация за 3 квартал по НДС сдается в следующем месяце после окончания квартала, а именно это 25 октября 2021 года. Налоговую декларацию сдают все налогоплательщики, которые находятся на общей системе налогообложения, а именно это предприятия и индивидуальные предприниматели. Куда уплачивается налог по НДС за 3 квартал 2021Каждое юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, который является плательщиком НДС, должны уплачивать налог по НДС. Куда уплачивать налог представим в виде таблице:
Похожие записи:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||