Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие отчеты должен сдавать ип без работников в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
1) Сведения о ССЧ работников отражают в РСВ
Начиная с периода за 2020 год, сдачу сведений о среднесписочной численности работников отменили. Теперь значение этого показателя указывается на титульном листе РСВ (см. Рисунок 1), который за 2020 год представляется по форме, утв. Приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.
Отчетность ИП на УСН без работников в 2020 и 2021 году
В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ указание отрицательных значений не допускается
Исчисление, удержание и перечисление налоговым агентом отрицательных сумм НДФЛ гл. 23 НК РФ не предусмотрены. В 2-НДФЛ и 6-НДФЛ следует отражать итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета (Письмо ФНС России № БС-4-11/[email protected] от 03.09.2019).
Заполнение справки 2-НДФЛ за 2020 отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.8 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected]).
Отражение в 6-НДФЛ за прошлый год отрицательных значений НДФЛ противоречит порядку заполнения расчета (п. 3.1, 4.1 Порядка, утв. Приказом № ММВ-7-11/[email protected]).
С отчетности за I квартал 2021 6-НДФЛ представляется по новой форме, заполнение которой отрицательными числовыми значениями не допускается (п. 1.10 Порядка, утв. Приказом № ЕД-7-11/[email protected]).
Сроки сдачи 4-ФСС для электронного и бумажного отчетов различаются
Если численность работников превышает 25 человек отчет сдают в электронном виде, если 25 человек и менее, можно представить отчеты в бумажном и электронном формате (п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ от 24.07.1998).
Несоблюдение порядка представления расчета в электронной форме влечет ответственность в виде штрафа в размере 200 руб. (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Установлены разные сроки сдачи 4-ФСС для электронных и бумажных отчетов:
- в электронном виде — до 25 числа месяца, следующего за отчетным;
- в бумажном — не позднее 20 числа.
ИП, не представивший в установленный срок отчетность в ФСС РФ может быть привлечен к ответственности в виде штрафа в течение трех месяцев, в сумме не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Не забывайте включать в СЗВ-М физических лиц, работающих по ГПД
Напомним, что сведения о физических лицах, работающих по ГПД, надо отражать в СЗВ-М за все периоды действия договора, независимо от подписания акта выполненных работ/услуг и оплаты. Т.е. если договор действует с 1 января по 31 декабря, то исполнителя по ГПД надо отражать в СЗВ-М в каждом месяце года.
Включать в СЗВ-М самозанятых исполнителей по ГПД не нужно, т.к. ИП не является в отношении этих лиц страхователем (п. 1 ст. 7 Федерального закона № 167-ФЗ от 15.12.2001, п. 1 ст. 419 НК РФ).
Для ИП за непредставление в установленный срок либо представление неполных сведений в отчете СЗВ-М предусмотрен штраф только в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица по ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ.
В срок до 1 марта 2021 надо сдать СЗВ-СТАЖ с описью ОДВ-1
Один раз в год ИП заполняют отчет СЗВ-СТАЖ, дополненный описью ОДВ-1 (формы утверждены Постановлением Правления ПФ РФ № 507п от 06.12.2018). Как и в случае с СЗВ-М не забывайте включать в СЗВ-стаж физических лиц, работающих по ГПД (п. 1.5 Порядка, утв. данным Постановлением). Форму СЗФ-СТАЖ сравнивают с СЗВ-М, поэтому проследите, чтобы данные (периоды отражения работников) в этих отчетах совпадали.
Срок сдачи в ПФ РФ отчета СЗВ-СТАЖ с ОДВ-1 по итогам 2020 года — 1 марта 2021 года.
При подаче сведений на 25 и более застрахованных лиц СЗВ-СТАЖ нужно представить в электронном виде. Если же сведения подаются менее чем на 25 застрахованных лиц, то СЗВ-СТАЖ можно сдать в бумажном формате (ст. 8 Закона № 27-ФЗ).
За нарушение способа подачи СЗВ-СТАЖ в электронном документе ИП грозит штраф в размер 1000 руб. (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).
С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.
По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:
- в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
- в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
- в поле 17 — номер казначейского счета.
Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).
В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) | За декабрь 2020 года | 15.01.2021 |
| За январь 2021 года | 15.02.2021 | |
| За февраль 2021 года | 15.03.2021 | |
| За март 2021 года | 15.04.2021 | |
| За апрель 2021 года | 17.05.2021 | |
| За май 2021 года | 15.06.2021 | |
| За июнь 2021 года | 15.07.2021 | |
| За июль 2021 года | 16.08.2021 | |
| За август 2021 года | 15.09.2021 | |
| За сентябрь 2021 года | 15.10.2021 | |
| За октябрь 2021 года | 15.11.2021 | |
| За ноябрь 2021 года | 15.12.2021 | |
| За декабрь 2021 года | 17.01.2022 | |
| Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 | |
| Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) | За 2020 год | 01.03.2021 |
| За 2021 год | 01.03.2022 |
Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2020 год | 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 20.10.2021 | |
| За 2021 год | 20.01.2022 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2020 год | 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | 26.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | 26.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | 25.10.2021 | |
| За 2021 год | 25.01.2022 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2020 год | 15.04.2021 |
| За 2021 год | 15.04.2022 |
Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
Сроки сдачи экологической отчетности в 2021 году
Отчетность ИП в 2020 году (таблица)
КБК: взносы ИП «за себя» в 2020 году
Страхование вкладов: сумма возмещения – 2020 изменена
Ведение предпринимательской деятельности предполагает наличие у налогоплательщика обязанности предоставлять в государственные органы требуемую отчетность. Состав подаваемых документов зависит от системы налогообложения, а также от того, привлекались ли наемные работники. Отчетность ИП в 2021 году отличается от перечня отчетов предыдущего года.
Состав предоставляемой в 2021 году отчетности напрямую связан с выбранным вариантом налогообложения, а также от наличия статуса работодателя.
Налоговая отчетность должна быть представлена, даже если деятельность не ведется, а доходы равны нулю. Поэтому важно отслеживать сроки подачи необходимых документов, чтобы не вызвать негативных последствий. За отсутствие деклараций ИП налоговики могут заблокировать его расчетный счет, а при несвоевременном представлении отчетности налагают штрафы.
Отчетность ИП в 2021 г. изменилась. Особенно много нововведений ожидает ИП-работодателей.
Отчетность ИП в 2021 году
Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, поэтому остается лишь налоговая и статистическая отчетности.
Причем и статистическую отчетность нужно сдавать далеко не всегда. Для этого нужно попасть в выборку Росстата, а это происходит нечасто. Раз в пять лет отчитываться в статистику должны все индивидуальные предприниматели. Последний раз сплошное статистическое наблюдение проводили в 2016 году, следующее будет в 2021-м.
Читайте подробнее про статистическую отчетность ИП.
Упростите себе жизнь — сформируйте отчётность в 2 клика с помощью сервиса «Моё дело».
Система все рассчитывает автоматически, а также заполняет документы для подачи в налоговую службу и пенсионный фонд.
Если вы просто зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя, но бизнес пока не ведете и доходов не получаете, вам все равно нужно сдавать нулевую декларацию. Если отчет не сдать, налоговая оштрафует на тысячу рублей, а еще заблокирует расчетный счет.
Кроме этого, у вас должна быть заполнена КУДиР, тоже с нулевыми показателями.
И не забывайте, что отсутствие деятельности и выручки не освобождает вас от уплаты фиксированных страховых платежей. Не платить могут только женщины в декрете и еще некоторые категории ИП (п. 7 ст. 430 НК РФ). И только при условии, что не ведут деятельность и предоставили подтверждающие документы.
ИП на упрощенке должен платить:
- авансовые платежи по итогам трех, шести и девяти месяцев, и налог по итогам года. Налог и авансы платят с доходов или с разницы между доходами и расходы, в зависимости от выбранного объекта налогообложения;
- фиксированные страховые взносы за себя. В 2020 году это 40 874 руб., из них взносы на обязательное медицинское страхование – 8 426 руб., взносы на обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. Удобнее разделить годовую сумму на 4 части и платить поквартально, чтобы равномерно уменьшать налог за счет этих взносов.
- 1% с выручки свыше 300 тысяч рублей. Это дополнительный взнос на пенсионное страхование. Причем не имеет значения, какой вариант УСН применяет ИП: доходный ли доходно-расходный. Доп.взнос всегда считают с выручки без вычета расходов.
Все остальные налоги нужно платить лишь в том случае, если есть соответствующий объект налогообложения. От имущественного налога ИП на УСН освобождены при выполнении двух условий:
- ИП использует это имущество в предпринимательской деятельности;
- имущество не оценивается по кадастровой стоимости.
Напомним, что в некоторых случаях упрощенцы должны платить НДС. Во-первых, если выставят счет-фактуру с выделенным НДС, а во-вторых, если ввозят товары на территорию РФ.
Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.
Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.
Росстат ввел новую форму статистического наблюдения для предпринимателей. Новая форма № 1-предпринимательство заполняется по итогам 2020 года. Сдать ее нужно до 1 апреля 2021 года.
Форма и порядок заполнения нового обязательного для всех ИП статотчета утверждены Приказом Росстата от 17.08.2020 №469.
Отчет Росстат сдают либо на бумаге, либо в электронном формате по ТКС, по электронной почте. Электронный отчет должен быть заверен ЭЦП.
За несдачу новой формы статистического наблюдения №1-предпринимательство, могут привлечь к ответственности по ст. 13.19 КоАП РФ. Минимальный штраф — 10 000 рублей.
За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП.
Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.
Новую форму нужно сдавать, начиная с отчетности за 2020 год. Форма утверждена Приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.
Отчетность ИП на УСН без работников
С 2021 года появились новые виды деятельности, на которые можно получить патент.
Работать на патенте могут:
- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий;
- преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (сейчас – только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству);
- повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (сейчас – только по изготовлению блюд на дому);
- фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент.
Патент можно получить на:
- услуги по предоставлению во временное владение/пользование мест для стоянки авто, по хранению автомобилей на платных стоянках, кроме штрафных автостоянок;
- распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
- размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.
С 2021 года региональные власти могут дополнять список видов деятельности, предусмотренных статьей 80 НК РФ для патента. И сам список с 2021 года увеличился на 27 позиций и теперь в нем 80 видов деятельности (было 63).
Предпринимателям, работающим в сельскохозяйственной отрасли, разрешили оформлять один патент на несколько видов деятельности в сфере животноводства и растениеводства, но с ограничениями. Подробности смотрите в Федеральном законе от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
С 1 января 2021 года отменяется плоская шкала налогообложения.
Россияне, доход которых превысит 5 000 0000 рублей за год, с суммы превышения обязаны уплатить в бюджет 15%, вместо 13%.
Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход равен произведению 1 млн. руб. на ключевую ставку Банка России, установленную на 1 января соответствующего года.
Из-за эпидемии коронавируса власти приняли решение вернуть ИП дополнительные взносы в размере 1% на ОПС, уплаченные ими за последние три года. О такой возможности ФНС сообщала в письме от 01.09.2020 № БС-4-11/14090.
Уменьшены взносы для ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы». Теперь при исчислении страхового взноса на ОПС с дохода свыше 300 000 рублей, облагаемой базой считается не совокупный доход предпринимателя, а разница между доходами и расходами.
Чтобы вернуть взносы за последние три года (2017, 2018 и 2019 год) нужно подать в свою налоговую заявление. Вместо возврата взносы можно зачесть в счет пеней или штрафов, но только по ОПС.
Для ИТ сферы и раньше действовали пониженные тарифы страховых взносов. Но, сейчас в 2020 году, льготные тарифы для ИТ стали бессрочными.
ИП из IT отрасли имеют право применять льготные тарифы в соответствии с федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT отрасли:
- 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование;
- 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование.
С 2021 года предприниматели и организации не будут начислять и выплачивать пособия своим работникам. Все выплаты пойдут напрямую от ФСС.
За работодателями сохраняются обязанности оплачивать больничный за первые три дня болезни и выплачивать пособия на погребение.
Выплата государственных пособий будет осуществляться только на карты МИР. Если у работника ИП нет такой карточки, деньги можно зачислить на банковский счет, не привязанный к карте, либо отправить почтовым переводом.
После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 30 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.
Кроме этого, придется сдать несколько отчетов.
2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому человеку о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за предыдущий год. Если доходы от вас получили больше 10 человек, обязательно сдавать в электронном виде. В последний раз 2-НДФЛ сдают в налоговую за 2020 год. С 2021 года справки о доходах физических лиц включены в годовой отчет 6-НДФЛ.
Справки нужно подать не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если друг взял у ИП беспроцентный заем.
6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года. Приложением к годовому отчету 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 2021 год, являются справки о доходах каждого работника.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.
Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.
Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.
Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.
Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.
Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.
ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.
Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.
Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.
На 2019 год установлены такие суммы платежей:
- взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
- взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.
При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).
Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.
С 2017 года все взносы направляются в ФНС.
Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.
По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.
По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.
Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.
Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.
Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.
Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.
ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.
Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.
Также нужно платить единый налог на вмененный доход.
Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.
Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.
Сроки сдачи отчётности ИП. Когда и какую сдавать
Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.
Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.
Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.
Есть несколько видов отчетностей, которые сдают индивидуальные предприниматели:
- налоговые;
- «зарплатные» отчеты (для тех, у кого есть наемные сотрудники);
- статистические.
Налоговую отчетность сдают все ИП без исключения вне зависимости от применяемой системы налогообложения (кроме предпринимателей, работающих на ПСН). Для сдачи предусмотрено три способа: лично в ИФНС по месту регистрации, заказным письмом по почте и в электронном виде (кроме декларации по НДС, она всегда сдается электронно).
«Зарплатные» отчетности тоже сдаются только в электронном виде, если у вас работает 10 и более наемных работников. Если меньше, тогда вы сами выбираете способ подачи: в электронном или бумажном виде.
Сдача бухгалтерской отчетности для индивидуальных предпринимателей не предусмотрена, так как они освобождены от ведения бухгалтерского учета.
Если вы применяете патентную систему налогообложения, то должны в течение всего срока действия патента вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Вам нужно вести учет только доходов, расходы записывать в книгу не обязательно.
Важный момент: предприниматели на ПСН не отчитываются за себя в ФНС, ПФР и ФСС.
Для удобства мы решили подготовить сводную таблицу со всеми видами отчетности для индивидуальных предпринимателей в 2021 году. Вы можете скачать ее и распечатать, чтобы не забыть ни об одной из отчетностей.
Таблица 1 — вся отчетность ИП в 2021 году
| Кто заполняет | Название отчета | В какой орган отправляется | Срок подачи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИП на ОСНО | НДС | ИФНС | Ежеквартально; не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3-НДФЛ | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ИП на УСН | Декларация по УСН | ИФНС | 1 раз в год; за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| НДС | ИФНС | Ежеквартально:
Нарушение сроков сдачи той или иной отчетности не проходит бесследно. Государственные органы применяют санкции различного рода к непунктуальным предпринимателям. В таблице ниже отражена вся информация по штрафам, которые вы можете получить за нарушение сроков сдачи отчетности.
Отчётность индивидуальных предпринимателейИП может вести деятельность, попадающую под обложение другими дополнительными налогами и сборами. В таких случаях представляется отчетность по следующим видам прочих налогов (сборов):
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей). Более подробно про КУДИР. Хоть ПСН и является куда более простой для бизнесмена системой налогообложения в сравнении с ОСНО, без отчетности все же не обойтись. Основной отчет по патенту для ИП заменяет КУДиР. Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она автоматически заполняет книгу из документов по доходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>> Частый вопрос у ИП на патенте: какую отчетность надо сдавать, если сотрудников в штате нет? В данном случае особо никаких проблем не возникает – отчеты минимальны.
Стоит помнить, что ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) все же необходимо. Ведь может внезапно возникнуть ситуация, что необходимо предоставить ее по требованию налоговой инспекции. Как видите, отчетность при патенте для ИП без работников очень проста. Дополнительно стоит поговорить о нерегулярных отчетах. Ежегодно Росстат составляет список ИП, которым необходимо предоставить статистическую отчетность. Тем предпринимателям, кто попал в этот список, приходит уведомление. Также узнать об этом можно через региональный сайт Росстата. Помимо отчетности в обязанность ИП на ПСН входит уплата налогов. В 2020 году необходимо было уплачивать следующие:
Оплачивать сразу всю сумму не обязательно. Размер платежей и их количество зависят от срока действия:
Если потенциальный доход за год оказался выше 300 тыс. рублей, то необходимо добавить к пенсионным взносам еще 1%. Сумма эта считается с превышающей части дохода. То есть, в случае потенциального дохода 400 тыс. рублей, дополнительный взнос составит (400 000 — 300 000)/100*1=1000 рублей. Если у предпринимателя в штате есть сотрудники, то к обязанностям по уплате стоимости патента и взносов за себя добавляются еще несколько пунктов. На каждого сотрудника платятся следующие виды страхования, исходя из его зарплаты:
Ведение отчетности ИП на ПСН с работниками в 2020 году не очень легкое, в сравнении с ситуацией без работников в штате количество отчетов заметно прибавляется. Чтобы не пропустить даты сдачи отчетности, воспользуйтесь календарем бухгалтера на 2021 год>> Список отчетности ИП на патенте с наемными сотрудниками:
Помощником в работе для ИП на ПСН станет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она упрощает ведение налоговой и бухгалтерской отчетности, исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал Класс365 для бизнеса можно прямо сейчас>> Отправить отчетность по ПСН можно разными способами. Предприниматель может самостоятельно выбрать наиболее удобный из них. Варианты сдачи отчетности при патенте ИП:
ПСН – одна из самых популярных систем налогообложения. Это не случайно, ведь у нее множество преимуществ.
Подробнее про патентную систему налогообложения читайте тут>> В 2021 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло. В 2021 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:
Отчетность ИП на патенте: какую сдавать в 2021 годуИП на УСН без работников в 2021 году обязательно необходимо подать налоговую декларацию в ФНС за 2020 год. Срок подачи декларации — не позднее 30 апреля 2021 года. В связи с новыми лимитами по доходам УСН с 2021 года изменена форма налоговой декларации УСН. Новая форма декларации разработана ФНС, но не утверждена. В новой УСН-декларации добавлены новые строки 101 в разделе 2.1.1 и 201 в разделе 2.2 «Код признака применения налоговой ставки».
Поменяется формула расчета УСН, если ИП превысит общий лимит доходов, но не перейдет на ОСНО, а останется работать, применяя УСН. При расчете аванса или налога из базы за более поздний период нужно вычитать базу за предыдущий период и потом умножить результат на ставку. Потом к этому значению нужно прибавить ранее исчисленный и уплаченный аванс. Законопроектом № 875583-7 предусмотрена отмена декларации для упрощенцев с объектом «доходы», применяющим в своей деятельности кассовый аппарат. Сведения о доходах ИФНС будут получать из данных онлайн-касс. При этом, сведения о среднесписочной численности сотрудников ИП, не применяющие наемный труд, не предоставляют. Не стоит забывать и об уплате взносов в фиксированных размерах на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их можно оплатить несколькими платежами. Главное сделать это за 2020 год до 31 декабря 2020 года и за 2021 год до 31 декабря 2021 года. В случае если ИП на УСН без работников хочет уменьшить налог на сумму этих взносов, необходимо разбить сумму к уплате на 4 платежа и уплачивать в пределах каждого квартала. Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года. ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом. Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2021 году:
Таким образом, ИП без наемных работников за 2021 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2020 год. А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2020 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган. Согласно ст.2 ФЗ № 266-ФЗ от 31.07.2020 продлены налоговые каникулы до 2023 года для ИП на УСН, независимо от объекта налогообложения. Налоговые каникулы выражаются в том, что впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сфере либо оказывающие бытовые услуги населению до 2023 года не будут платить налог УСН (ставка УСН для них нулевая). Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 18.01.2020
Похожие записи:
|