Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндпи на газ январь 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
- «Мегаватт энерго сервисная компания» — 6,79 грн (цены опубликованы состоянию на 27 января);
- «ПК «ЭРУ» — 6,8 грн;
- «Нафтогаз» — 6,86;
- «СтрийНафтогаз» — 6,9 грн;
- «Волыньэлектро сбыт» — 6,97;
- «Газ АП» — 6,99 грн;
- «Львовгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Киевоблгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Ивано-Франковск сбыт» — 6,99 грн;
- «Харьковгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Волыньгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Винницагаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Ривнегаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Сумыгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Хмельницкгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Черновцыгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Черниговгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Днепропетровскгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Житомиргаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Николаевгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Запорожьегаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Кременчуггаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Черкассыгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Уманьгаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Смарт газ систем» — 6,99 грн;
- «Донецкие энергетические услуги» — 6,99 грн;
- «Тернопольоблгаз» — 6,99 грн;
- «Тернопильмиськгаз» — 6,99 грн;
- «Полтавагаз сбыт» — 6,99 грн;
- «Шепетовкагаз» — 6,99 грн;
- «Одесагазпостачання» — 6,99 грн;
- «Лубныгаз» — 6,99 грн;
- «КиевГазЕнерджи» — 6,99 грн;
- «Полиссягаз» — 6,99 грн;
- «Энергия» — 6,99 грн;
- «Коростышевгаз» — 6,99 грн;
- «Кировоградская областная энергоснабжающая компания» — 7,2 грн;
- «ПКФ «Теплострой» — 7,22 грн;
- «Маргаз» — 7,38 грн;
- «Промсервис» — 7,65 грн;
- «Житомирская областная энергоснабжающая компания» — 7,93 грн;
- «Газопостачсервис» — 7,93 грн;
- «Закарпаттяенергозбут» — 8,3 грн;
- «Херсонская областная энергоснабжающая компания» — 8,58 грн;
- «Газпромпостач» — 9 грн;
- «Черновицкая областная энергоснабжающая компания» — 9 грн;
- «Кременецкое управление по снабжению и реализации газа» — 9,45 грн;
- «Энерджи трейд групп» — 9,61 грн;
- «Луганскгаз сбыт» — 9,78 грн;
- «Ровенская областная энергоснабжающая компания» — 9,78 грн;
- «Торговая электрическая компания» — 9,8 грн;
- «Закарпатьегаз сбыт» — 9,89 грн;
- «Львивенегозбут» — 10,8 грн;
- «Азовгаз» — 8,92 грн (цены опубликованы состоянию на 27 января);
- «Агросинтез трейдинг» — 7,08 грн;
- «Галнафтогаз» — 7,5 грн;
- «Аскания Энерджи» — 7,2 грн;
- «Гласкомерц» — 7,41 грн;
- «ТАС Энергия страны» — 7,8 грн;
- «Прикарпатенерготрейд» — 8,73 грн;
- «М газ трейдинг» — 9,57 грн.
Почти 30 поставщиков снизили цену газа для населения за январь задним числом
Высчитывают общий объем потребленного газа за прошлый год. Делят его на 12 и умножают на специальный тариф (тот, что с 1 января вырастет), который разный в каждом регионе. После этого добавляют налоги.
В городах-миллионниках этот тариф ощутимо ниже, чем в маленьких городах или селах. Тариф зависит от длины сетей, их состояния и стоимости обслуживания.
После волны протестов президент Зеленский поручил правительству решить проблему с тарифами.
Тарифы на газ для населения должны быть справедливыми. Цена на газ растет на рынке из-за погодных условий и других причин, которые сложились в Европе, и мы не можем позволить рост цены для наших граждан,
– подчеркнул Зеленский.
В понедельник, 11 января, премьер-министр Денис Шмыгаль встретился с руководством Минэнерго, представителями Нафтогаза и операторами ГТС. Участники встречи наработали 2 подхода, которые позволят снизить тарифы на газ для населения.
Подписанный закон отменяет пониженную ставку НДПИ для месторождений углеводородного сырья с выработанностью более 80%. Выпадающие доходы от применения данной льготы оценивались Минфином по 2020 году в размере 232,5 млрд рублей, такие данные приведены в отчете о налоговых расходах бюджета за 2019-2023 годы. Данные месторождения предлагается перевести на режим НДД. В итоге данного маневра дополнительные доходы бюджета в 2021 году составят 80,4 млрд рублей, следует из бюджетных проектировок.
Отменяется льгота по НДПИ для сверхвязкой нефти, в 2021 году допдоходы бюджета могут составить 77,9 млрд рублей. Перестает действовать пониженная ставка НДПИ (30% от полной) для компаний, ведущих поиск и разведку месторождений за свой счет, допдоходы в 2021 году составят 2,3 млрд рублей.
При этом в Налоговом кодексе будут продолжать действовать более чем 20 льгот по налогу на добычу углеводородов, крупнейшая из которых, например, льгота по НДПИ для трудноизвлекаемых запасов (выпадающие доходы бюджета в 2021 году — 85,96 млрд рублей) или на новые морские месторождения на шельфе (81,7 млрд рублей в 2021 году).
Расширяется перечень участков, которые могут применять НДД – в него включаются участки недр, расположенные в Северо-Кавказском федеральном округе (СКФО), Сахалинской, Оренбургской и Самарской областях. Уточняется коэффициент (Кг), который входит в формулу расчета НДД ряда групп месторождений и характеризует период времени, прошедший с даты начала промышленной добычи нефти на участке недр – чем меньше времени прошло с начала разработки, тем меньше коэффициент. Коэффициент Кг сейчас для месторождений первой и второй группы составляет от 0,4 до 1 (начало разработки месторождений от пяти до семи лет); для третьей группы — 1; для четвертой группы 0,5 — первый год, затем в течение года 0,75 и 1 на третий год. Для пятой группы от 0,2 до 1 в период до 15 лет. Принятый закон удлиняет сроки использования понижающих коэффициентов для месторождений в Арктике (пятая группа). Также документ устанавливает коэффициент на уровне 1 для второй и третьей групп, при этом для второй группы устанавливается исключение.
Так, для нефти, добытой на участках недр, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года коэффициент вырастет до 1,2. Для нефти, добываемой на участках второй группы, которые расположены в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года коэффициент составит 1,95.
Как следует из проекта бюджета, изменение поступлений НДПИ с учетом корректировки параметров режима НДД в части применения корректирующих коэффициентов (Кг) принесет в бюджет в 2021 году 103,5 млрд рублей.
Пересматривается процедура переноса исторических убытков в рамках НДД. Сейчас можно переносить 100%, закон предлагает не более 50% на период 2021-2023 годов, что даст за этот же период допдоходы бюджету в размере 51,7 млрд рублей.
Закон также исключает из состава фактических расходов, на основании которых рассчитывается НДД, расходы на строительство (бурение) разведочных и поисково-оценочных скважин, а также затраты, оплаченные за счет бюджетных средств.
Нормы закона заработают с 1 января 2021 года.
О надвигающейся корректировке НДПИ в России заговорили ещё до наступления пандемии коронавируса. В феврале 2020 года Министерство финансов РФ предложило правительству рассмотреть повышение налога на добычу всех полезных ископаемых, за исключением нефти и газа. На тот момент больше всего могла пострадать угольная промышленность, которая и без того находилась в кризисной ситуации.
Тем не менее министры задумали установить к действующим ставкам на добычу угля дополнительное слагаемое, привязанное к ценам на мировом рынке. Впрочем, коэффициент должен был устанавливаться только в периоды скачков на торговых биржах: при стоимости свыше $62 за тонну.
Оставив в покое уголь, правительство взялось за другие полезные ископаемые. Под удар попали многие предприятия по добыче руд цветных металлов и минеральных удобрений. Горнопромышленники не смогли избежать роста налоговой нагрузки, хотя пытались воспротивиться новым законодательным требованиям.
Итак, в сентябре «Ъ» сообщил, что Минфин «секретно» готовит очередной законопроект, повышающий НДПИ в 3,5 раза для целого ряда отраслевых направлений. Так называемый рентный коэффициент должен распространиться на предприятия, добывающие кондиционные руды цветных металлов, железную руду, горнорудное неметаллическое сырьё. Также в список включили калийные и природные соли, чистый хлористый натрий, апатитовые, апатит-нефелиновые и фосфоритовые руды, бокситы и нефелины.
Поначалу «тайный» законопроект теперь стал явью. Под конец сентября Госдума приняла в III чтении поправки в Налоговый кодекс, изменения вступили в силу с начала 2021 года. С принятием закона государство наладило приток поступлений в бюджет на уровне свыше 230 млрд рублей в год. Как комментировал глава Минфина Антон Силуанов, средства можно будет направить на реализацию антикризисных мер и борьбу с COVID-19.
Следует отдать должное, частично власти пошли навстречу промышленникам и дали 5-летнюю отсрочку на рост налога в отношении инвестпроектов, по которым уже были заключены соглашения в рамках СЗПК. Однако при этом уровень выработанности данных месторождений к началу следующего года должен составлять менее 1%.
Министерству пришлось подвергнуть закон корректуре с учётом «индивидуальных особенностей» конкретных регионов. Так, налоговой кары удалось избежать вольфрамовым предприятиям Приморского края.
Путин подписал закон о реформе НДД для нефтяной отрасли с 2021г.
Налоговые реформы в «нефтянке» происходят постоянно. Последние изменения Минфина в основном коснулись разного рода преференций. Поправки в Налоговый кодекс отменили льготы на добычу сверхвязкой нефти и выработанных месторождений (более 80%). Это позволит привлечь в 2021 году дополнительные доходы в бюджет на уровне 77,9 млрд рублей.
Кроме того, власти отменили пониженную ставку НДПИ для тех, кто занимается поиском и разведкой месторождений за свой счёт. Годовая «прибыль» от данной меры может достигнуть 2,3 млрд рублей в год.
Зато для нефтяных компаний, которые разрабатывают участки в Югре с извлекаемыми запасами свыше 1 млрд т, правительство, наоборот, предоставило налоговый вычет. Единственное условие: до начала второй половины 2021 года компании должны заключить инвестсоглашение на повышение рентабельности месторождения.
|
Постачальник (газорозподільча компанія) |
Тариф (грн. за 1 м3 з ПДВ) |
|---|---|
| ПАТ «Вінницягаз» | 2,0 |
| ТОВ «Газовик» | 3,0 |
| ПАТ «Волиньгаз» | 1,8 |
| ПАТ «Дніпрогаз» | 1,1 |
| ПАТ «Криворіжгаз» | 0,6 |
| ПАТ «Дніпропетровськгаз» | 1,4 |
| ПАТ «Донецькоблгаз» | 1,2 |
| ПАТ «Маріупольгаз» | 1,8 |
| ПАТ «Житомиргаз» | 2,0 |
| ПАТ «Коростишівгаз» | 2,1 |
| ПАТ «Закарпатгаз» | 2,2 |
| ПАТ «Мелітопольгаз» | 2,6 |
| ПАТ «Івано-Франківськгаз» | 2,3 |
| ПАТ «Тисменицягаз» | 2,8 |
| ПАТ «Київгаз» | 0,3 |
| ПАТ «Київоблгаз» | 1,7 |
| ВАТ «Кіровоградгаз» | 1,9 |
| ПАТ «Луганськгаз» | 1,8 |
| ПАТ «Львівгаз» | 2,0 |
| ДГХП «Сірка» | 1,3 |
| ТОВ «Спектргаз» | 2,8 |
| ПАТ «Миколаївгаз» | 2,3 |
| ПАТ «Одесагаз» | 1,0 |
| ПАТ «Гадячгаз» | 2,0 |
| ПАТ «Кременчукгаз» | 0,4 |
| ПАТ «Лубнигаз» | 2,9 |
| ПАТ «Полтавагаз» | 2,3 |
| ПАТ «Рівнегаз» | 2,0 |
| ПАТ «Сумигаз» | 1,5 |
| Кременецьке УПРГ | 1,5 |
| ПАТ «Тернопільміськгаз» | 1,0 |
| ПАТ «Тернопільгаз» | 2,6 |
| ПАТ «Харківміськгаз» | 0,4 |
| ПАТ «Харківгаз» | 2,2 |
| ПАТ «Херсонгаз» | 2,0 |
| ПАТ «Хмельницькгаз» | 2,0 |
| ПАТ «Шепетівкагаз» | 1,3 |
| ПАТ «Уманьгаз» | 2,5 |
| ПАТ «Черкасигаз» | 0,6 |
| ПАТ «Чернівцігаз» | 2,7 |
| ПАТ «Чернігівгаз» | 2,0 |
- Подати заявку на обслуговування на сайті обраного постачальника, перед тим перевіривши, чи постачає компанія газ в даному регіоні. Заявку можна подати також в офісі компанії.
- Зібрати пакет документів, зробити копії. Документи: паспорт, іпн, документ про право власності на нерухомість, інші документи, на вимогу постачальника. Перелік цих документів розміщується на сайті постачальника (приміром останній рахунок за розподіл або постачання газу).
- Передати копії документів новому постачальнику (через форму на сайті, через електронну пошту або безпосередньо в офісі).
- Через 5-14 днів отримати від компанії повідомлення, що заявка прийнята, отримати по електронній пошті примірник договору, підписати його, відсканувати (сфотографувати) і відправити компанії-постачальнику.
- Розрахуватися з попереднім постачальником природного газу. Протягом 6 тижнів постачальник повинен виставити споживачеві рахунок, який той має сплатити впродовж десятиденного терміну з моменту отримання рахунку. Якщо споживач не погоджуєтеся із таким рахунком, він має право звернутися до суду.
- Споживач не зобов’язаний повідомляти діючу газову компанію про розірвання договору. Угода із попереднім постачальником припиняється автоматично з моменту укладання угоди із новим постачальником.
- Змінити компанію-постачальника природного газу можна і маючи борги (наявність боргів не є перешкодою для процедури зміни постачальника).
- Новий постачальник може відмовити споживачеві у підписанні договору, якщо вважатиме споживача ненадійним (наявність боргів)
- Постачальника можна обрати навіть з іншого регіону країни.
- Відсутність індивідуального газового лічильника не забороняє змінювати постачальника природного газу.
- Вартість природного газу тепер змінюється щомісяця. При цьому усі компанії-постачальники повинні надавати на офіційних сайтах інформацію про вартість газу за 5 днів до початку нового місяця постачання.
- Покази лічильників, які і раніше, треба передавати з 1 по 5 число щомісяця.
С 2021 года будет повышен налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)
Кабмин принял постановление о введении полного локдауна с 8 по 24 января. То есть Рождество отпраздновать дадут, а дальше на 16 дней — строгий карантин.
На это время закроют непродовольственные магазины, кроме тех, где торгуют продуктами питания, бытовой химией, лекарствами, медтехникой, средствами гигиены, зоотоварами, кормами, горючим.
Вещевые рынки могут закрыться. Продовольственные, судя по всему, будут работать. Кафе и рестораны будут работать только на вынос.
С 1 января 2021 года минимальная зарплата вырастет с 5 до 6 тыс грн (на 20%). Следующее повышение запланировано на декабрь. Тогда минимальную зарплату поднимут до 6500 грн.
Повышение минималки повлечет и повышение пенсий, но оно коснется не всех, а только пенсионеров старше 65 лет со страховым стажем 30 и 35 лет (для женщин и мужчин соответственно). Минимальная пенсия для этой категории вырастет на 300 грн — с 2100 до 2400 грн.
Некоторым пенсионерам не только не дадут прибавки, но и заберут уже положенные им выплаты. С 1 января те, кто не имеет минимального стажа, рискуют остаться вообще без денег.
Речь идет о тех, у кого к моменту выхода на пенсию не набирается 15-летний стаж.
В Минсоцполитики ранее сообщали, что социальные пенсии отменят, а вместо них тем, у кого нет необходимого минимального стажа, будут выплачивать госпомощь. Начисления будут проходить не через Пенсионный фонд, а через соцслужбу. Сумма такой помощи около 600 гривен в месяц, платить ее будут с 65 лет.
Увеличение минимальной заработной платы, повлечет и увеличение налогов. Единый социальный взнос для физлиц-предпринимателей (ЕСВ) с 1 января увеличится с 1 100 до 1 320 грн в месяц.
От уплаты за себя единого взноса освобождаются ФЛП и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, если они пенсионеры либо инвалиды.
Также с 1 января Государственная казначейская служба вводит новые счета для уплаты ЕСВ. Оплату по старым реквизитам вернут с примечанием «невыясненные поступления».
Налог на добычу. «Волны» роста НДПИ
С 1 января подорожает электроэнергия для населения. 28 декабря Кабмин принял решение отменить льготный тариф на первые 100 киловатт (90 копеек за киловатт). С первого киловатта нужно будет платить по 1,68 гривен. Такой тариф будет действовать до 31 марта 2021 года (до этой даты продлили режим ПСО).
Тарифы на газ для населения в январе побьют исторический рекорд. С учетом доставки многие украинцы уже с нового года будут платить за газ больше 10-11 гривен за куб.
Почти на гривну поднял ценник «Нафтогаз» — до 7,22 гривен за куб (с НДС, но без учета стоимости распределения). Это на 14% больше, чем в декабре, когда было 6,33 гривен за куб.
В соответствии с Федеральным законом N 263-ФЗ «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе» и приказом Минэнерго России от 17 июня 2014 г. N 354 «Об утверждении Порядка определения и доведения через официальные источники информации коэффициента Ог для исчисления показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного Тг, указанного в пункте 3 статьи 1 Федерального закона «О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3.1 Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе» (Зарегистрирован Минюст России 9 июля 2014 г. N 33019)
Ог =3,1965
Чтобы правильно рассчитать налог на добычу полезных ископаемых, бухгалтеру нужно владеть информацией о ставках НДПИ в 2020 году. Также для составления налоговой декларации понадобятся коды видов добытых полезных ископаемых.
Они прописаны в приложении 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДПИ, утвержденном приказом ФНС от 20.12.2018 № ММВ-7-3/827 и в письме ФНС от 14.11.2019 № СД-4-3/23165. Наряду с информацией о ставках НДПИ в 2020 данные сведения потребуются для сдачи отчетности.
| Код вида добытого полезного ископаемого | Наименование добытого полезного ископаемого | Налоговая ставка |
| 03100 | Нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная | 919 руб./т
1 руб./т – для тех, кто исчисляет налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья |
| 03200 | Газовый конденсат, который добывается совместно с природным горючим газом, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, полностью или частично расположенных на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе | 0 руб. |
| 03200 | Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления на переработку | 42 руб./т |
| 03300 | Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр | 0 руб. |
| 03300 | Газ горючий природный, используемый исключительно для производства сжиженного природного газа, добываемый на участках недр, которые полностью или частично расположены на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе | 0 руб. |
| 03300 | Газ горючий природный (кроме попутного газа), закачанный в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр. | 35 руб./1000 куб. м |
| 03400 | Попутный газ | 0 руб. |
| 03401 | Попутный газ, добытый на новых морских месторождениях углеводородного сырья | |
| Любое углеводородное сырье, добытое на участке недр, полностью расположенном в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе России или в российской части дна Каспийского моря | 0 руб. | |
Любое углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных:
|
30% | |
Любое углеводородное сырье, добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
15% | |
Любое углеводородное сырье (кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
10% | |
Любое углеводородное сырье(кроме газа), добытое на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади:
|
5%
4,5% – для организаций, которые не имеют права на экспорт сжиженного газа |
|
| Газ природный горючий, добытый на новых морских месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади: | ||
| 04101 | Железо | 4,8% |
| 04102 | Марганец | |
| 04103 | Хром | |
Более подробную информацию о ставках НДПИ в 2020 г можно найти в статье 342 НК РФ, в частности, там указаны налоговые ставки, применяемые к следующим добытым полезным ископаемым:
- товарные (кондиционные) руды цветных металлов;
- товарные руды редких металлов;
- многокомпонентные комплексные руды, а также полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды, за исключением драгоценных металлов
- горно-химическое неметаллическое сырье;
- горнорудное неметаллическое сырье, битуминозные породы;
- попутные компоненты при добыче полезных ископаемых;
- неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии
- кондиционный продукт;
- природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни;
- концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы;
- подземные воды;
- сырье радиоактивных металлов;
- другие полезные ископаемые.
Все ставки для расчета в 2020-2021 годах НДПИ, являющегося налогом федерального уровня, отражены в НК РФ (ст. 342). Делятся они на 2 вида:
- выраженные в процентах;
- установленные в рублях.
Ко многим из них предусмотрено применение коэффициентов, учитывающих:
- колебание потребительских цен;
- способ добычи;
- характеристики территории разрабатываемого месторождения;
- колебание мировых цен;
- уровень сложности добычи;
- степень выработанности месторождения.
Цены на газ в январе: поставщики начали обнародовать стоимость
Сроки, устанавливаемые для уплаты налога и сдачи отчетности по нему, привязаны к завершению налогового периода. Таким периодом является месяц (ст. 341 НК РФ). То есть платить налог и сдавать декларацию по нему надо ежемесячно в месяце, наступающем после отчетного.
Предельные даты для этого определены в НК РФ и соответствуют:
- для платежей — 25-му числу (ст. 344);
- для отчета — последнему дню месяца (п. 2 ст. 345).
Установленные даты подчинены общему правилу переноса дней, попавших на выходные, на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
С учетом вышеизложенного даты истечения сроков, применяемых для налога в оставшееся время в 2020 году и в 2021 году, будут такими:
|
Период уплаты и отчета |
Срок уплаты НДПИ в 2020-2021 годах |
Срок сдачи декларации по НДПИ в 2020-2021 годах |
|
Сентябрь 2020 |
26.10.2020 | 02.11.2020 |
|
Октябрь 2020 |
25.11.2020 |
30.11.2020 |
|
Ноябрь 2020 |
25.12.2020 |
31.12.2020 |
|
Декабрь 2020 |
25.01.2021 |
01.02.2021 |
|
Январь 2021 |
25.02.2021 |
01.03.2021 |
|
Февраль 2021 |
25.03.2021 |
31.03.2021 |
|
Март 2021 |
26.04.2021 |
30.04.2021 |
|
Апрель 2021 |
25.05.2021 |
01.06.2021 |
|
Май 2021 |
25.06.2021 |
30.06.2021 |
|
Июнь 2021 |
26.07.2021 |
02.08.2021 |
|
Июль 2021 |
25.08.2021 |
31.08.2021 |
|
Август 2021 |
27.09.2021 |
30.09.2021 |
|
Сентябрь 2021 |
25.10.2021 |
01.11.2021 |
|
Октябрь 2021 |
25.11.2021 |
30.11.2021 |
|
Ноябрь 2021 |
27.12.2021 |
31.12.2021 |
Сроки для осуществления платежей и сдачи отчета за декабрь 2021 года придутся на январь 2022 года и будут соответствовать 25.01.2022 и 31.01.2022.
Декларация по НДПИ формируется на бланке, утвержденном приказом ФНС России от 20.12.2018 № ММВ-7-3/[email protected] в его актуальной редакции.
З 1 серпня 2020 року в Україні нема єдиної ціни для всіх клієнтів. Ціни не встановлюються для окремих областей, громад чи міст. Навіть на одному поверсі багатоквартирного будинку вартість газу для різних квартир може відрізнятися на кілька гривень.
Щоб дізнатися вартість газу на наступний місяць, споживач повинен знайти в квитанції назву постачальника, яких наразі понад 50, і перейти на його сайт. Саме там постачальник вказує актуальну ціну.
Ціни в Україні формуються за принципом імпортного паритету. В основі розрахунків лежить вартість палива на європейських газових хабах за попередній місяць (ціна на січень встановлюється на основі його вартості за грудень).
Навіть якщо постачальник придбав газ у так званий низький період за низькими цінами, у рахунках для споживачів він вказує ціну, актуальну для європейського ринку.
З моменту оприлюднення цін для українських споживачів на грудень вартість блакитного палива на європейських хабах почала зростати.
З кінця листопада ціни на європейському ринку зростали кількома етапами через низку факторів, відзначають аналітики Української енергетичної біржі.
На початку грудня стимулюючим фактором були страйки у Франції проти ядерних реформ.
Підвищенню цін сприяла й ситуація на ринку LNG. Азіатські спотові ціни на скраплений газ у грудні зросли до найвищих з вересня 2018 року показників через високий попит на опалення та проблеми з постачанням.
Вітчизняні трейдери відреагували на зростання цін у Європі.
Зранку 28 грудня більшість постачальників оприлюднили свої ціни на січень. Не виконали вимогу законодавства лише «Кіровоградська обласна енергопостачальна компанія» та «Херсонрегіонгаз».
Усі постачальники підвищили свої ціни порівняно з попереднім місяцем.
Найнижчу ціну на січень встановили компанії «Газ АП», «Асканія енерджі», «ВКВ теплобуд» та ГК «Нафтогаз України». Газ у них коштуватиме від 7 грн за куб м до 7,22 грн за куб м.
Нижче 8 грн за куб м тримають ціни компанії «Донецькі енергетичні послуги», YASNO, TAS Energy, «Кременчукгаз-трейдинг», «Галнафтогаз» та «Газпостачсервіс».
Постачають блакитне паливо оператори ГРМ або так звані облгази, які отримують плату за кожен доставлений споживачу кубометр товару. Вартість доставки встановлює Національна комісія з регулювання тарифів, і в кожному регіоні вона різна.
Щоб вирахувати повну суму, до ціни постачальника необхідно додати вартість доставки, яка з 1 січня 2021 року зросте. Попередній перегляд тарифів операторів ГРМ відбувся 1 липня 2020 року.
На основании декларации, утвержденной Приказом МНС РФ от 29.12.2003 N БГ-3-21/727, исчисляется сумма подлежащая уплате. Расчет производится по каждому ископаемому и по каждому мету добычи в отдельности. Платеж осуществляется не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.
Соглашение о разделе продукции предполагает следующие особенности:
1. Уплата налогов возлагается на инвестора или оператора;
2. Налоговая база учитывает не только отдельные виды ископаемых и мест добычи, но и виды соглашений;
3. Ко всем добытым ресурсам, за исключением нефти и конденсата газа, применяется коэффициент 0,5;
4. По решению субъекта федерации инвестор может быть освобожден от уплаты местных налогов и сборов;
5. Часть налогов может быть уплачена в натуральной форме при разделе продукции;
6. Выдача лицензий, участие в конкурсах, геологические исследования и другая информация о полезных ископаемых оплачивается по средствам разовых и регулярных платежей.
Расчет налога на добычу полезных ископаемых проводится по правилам, регламентированным ст.340 НК РФ:
- Расчет необходимо производить по каждому месторождению и всем видам ископаемых отдельно.
- Используемый метод расчета необходимо закрепить в учетной политике плательщика на год. Возможность замены метода предусмотрена только по окончании календарного года.
- При определении суммы НДПИ к налоговому учету принимается сырье, прошедшее полный технологический цикл. Объем сырья, реализованного или использованного для нужд плательщика до окончания технологического цикла, включается в расчет НДПИ (п.8 ст.339 НК РФ).
- При расчетах НДПИ в отношении некоторых видов ископаемых установлено применение повышающих и понижающих коэффициентов.
Ниже представлены использующиеся для расчетов НДПИ формулы:
НДПИ = Налоговая база × Налоговая ставка.
Для всех пользователей недр установлен единый срок сдачи декларации за пользование недрами — ежемесячно, в последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. То есть декларацию за январь сдайте до 28 февраля (в 2021 — до 1 марта), отчет за февраль — до 31 марта, и так до конца года. Если последний день месяца выпадает на нерабочий, то срок переносится на первый рабочий день.
| Отчетный период |
Предельные сроки сдачи отчета по недрам в налоговую в 2021 году |
|---|---|
| За декабрь 2020 | 1 февраля (31.01 — воскресенье) |
| За январь 2021 | 1 марта (28.02 — воскресенье) |
| За февраль | 31 марта |
| За март | 30 апреля |
| За апрель | 31 мая |
| За май | 30 июня |
| За июнь | 2 августа (31 июля — суббота) |
| За июль | 31 августа |
| За август | 30 сентября |
| За сентябрь | 1 ноября (31 октября — воскресенье) |
| За октябрь | 30 ноября |
| За ноябрь | 10 января 2021 (31 декабря — нерабочий день) |
| За декабрь 2021 | 31 января 2022 |
Как и для любого другого отчета в ИФНС, у декларации по добыче полезных ископаемых есть два варианта сдачи: на бумажном носителе или электронно. Способ предоставления зависит от численности сотрудников. Если в учреждении работают до 100 человек, отчет подается по желанию налогоплательщика. Это личное обращение в ИФНС или передача регистра по телекоммуникационным каналам связи.
Если в добывающей организации трудятся более 100 человек, выбора у нее нет. Единственная доступная форма сдачи — электронная.
Титул — это отражение регистрационных сведений об организации. Правила заполнения титульного листа в НДПИ ничем не отличаются от норм, применяемых для формирования других отчетов. Обязательно заполните:
- ИНН и КПП налогоплательщика;
- номер страницы (далее все заполненные страницы нумеруются по порядку);
- номер корректировки — если первичная декларация, то заполняются нули; если сведения скорректированы, то 001, 002 и т. д.;
- налоговый период — это порядковый номер отчетного месяца;
- год сдачи;
- код налоговой инспекции;
- код по месту учета — 213 или 214;
- полное или краткое наименование налогоплательщика (пишем, как организация зарегистрирована в ИФНС);
- сведения о ликвидируемом налогоплательщике (при наличии);
- телефон для связи с исполнителем;
- общее количество заполненных страниц декларации и количество сопроводительных документов;
- сведения о руководителе или представителе добывающей организации.
Данные титульного листа заверяются подписью руководителя, после чего заполняется дата предоставления декларации НДПИ. Чтобы правильно заполнить код периода, сверьтесь с таблицей:
| Период | Код |
|---|---|
| За январь | 01 |
| За февраль | 02 |
| За март | 03 |
| За апрель | 05 |
| За май | 05 |
| За июнь | 06 |
| За июль | 07 |
| За август | 08 |
| За сентябрь | 09 |
| За октябрь | 10 |
| За ноябрь | 11 |
| За декабрь | 12 |
При реорганизации или ликвидации организации укажите код:
| Период | Код |
|---|---|
| За январь | 71 |
| За февраль | 72 |
| За март | 72 |
| За апрель | 74 |
| За май | 75 |
| За июнь | 76 |
| За июль | 77 |
| За август | 78 |
| За сентябрь | 79 |
| За октябрь | 80 |
| За ноябрь | 81 |
| За декабрь | 82 |
Первый параграф — это итоговые сведения. Он формируется по совокупному результату заполнения всей декларации НДПИ. Здесь указывается сумма налога, код КБК, по которому его надлежит заплатить, и код ОКТМО — для выделения бюджета того региона, в который перечисляется этот налог.
Если учреждение добывает несколько полезных ископаемых, то в 1 разделе заполняется несколько групп «КБК — ОКТМО — сумма налога к уплате» — по каждому виду добычи.
Заполняют добытчики газа. Сведения формируются и по КБК, и по видам добычи — газу и газовому конденсату по участкам недр.
По аналогии с нефтедобычей, заполняются все коды: код вида полезного ископаемого и его единицы измерения, КБК. Затем рассчитывается сумма налога (040), налогового вычета (045) и сумма налога к уплате (050). Вычет производится по газовому конденсату. После этого вносятся количественные и качественные показатели добычи.
В подразделах описываются показатели, которые применялись для расчета НДПИ по газу, и характеризуются залежи углеводородного сырья.
Четвертый параграф отводится для сведений о морских месторождениях углеводородного сырья. В этой части декларации НДПИ требуется заполнение кодов, названия нового морского месторождения, месяца и года начала добычи.
В обязательном порядке указывается серия и номер лицензии на деятельность по добыче полезных ископаемых. Определяются количественные показатели за отчетный месяц, выручка от реализации добычи (110), налоговая база (130) и исчисленная сумма налога (140).
В этой части определяется стоимость единицы добычи. Заполняются все прямые и косвенные расходы, которые относятся к добыче за отчетный месяц. Затем определяется общая сумма всех расходов.
В подразделе 6.2 идет детализация расходов по отдельным ресурсам. Здесь есть важный нюанс: сколько бы ресурсов ни добывала организация, 6 раздел заполняется в единственном экземпляре — по суммарным показателям для всех добытых ископаемых.
В Налоговом Кодексе РФ отсутствует отдельная глава, посвященная налогообложению НДПИ углеводородного сырья, к которому относятся нефть и газ. Но главные аспекты законодательства по НДПИ на эти ископаемые можно выделить в общей главе 26, посвященной этому налогу.
Стоит отдельно отметить статью 342 в этой главе, отдельные пункты которой посвящены специфическим налоговым ставкам на добычу углеводородного сырья. Расчёт налога на газ ведётся исходя не из процентной ставки, а количественного выражения, как определённая плата за условную единицу добытого топлива.
Федеральная налоговая службы, кроме своего основного Кодекса, часто руководствуется своими нормативными актами, в виде писем, постановлений и разъяснений по поводу изменений в начислении НДПИ на газ. Последние поправки всегда можно найти в официальных источниках.
Субъекты и объекты учета газа при исчислении НДПИ описаны ниже.
ГПК «Нафтогаз Украины» для населения изменил цену на газ в январе
Под субъектом налогообложения понимаются те лица, которые наделены обязательством перед законом этот налог платить. Речь идёт о различных компаниях, предприятиях, крупных и не очень, и даже индивидуальных предпринимателях, получивших лицензию на газодобычу с последующей реализацией топлива.
При определении субъекта налогообложения НДПИ важнейшую роль играет владение лицензией.
- Есть случаи совместной деятельности двух компаний по добыче газа, но налогоплательщиком признаётся только лицо, на которое была оформлена лицензия.
- То же самое касается нескольких предприятий, чья деятельность лицензирована, каждое из них обязано отчитываться и платить налог.
Правильно определить объект налогообложения становится крайне важным для пользователей недр. В основу заложены принципы, указанные в статьях 336 и 337 Налогового Кодекса РФ. Законодатель разделяет понятия добытого полезного ископаемого и объекта налогообложения НДПИ, поэтому не каждый вид извлечённого из недр углеводородного сырья становится объектом для расчёта НДПИ.
Объектом налогообложения здесь считается полезное ископаемое, добытое из недр земли. Что касается газа, то не все его виды облагаются НДПИ, так как не находят применения на практике. Из наиболее частых добываемых видов газового сырья являются:
- газовый конденсат;
- природный горючий газ;
- растворённый газ, сопутствующий нефтедобычи.
В ст. 336 НК РФ указан перечень добытых полезных ископаемых, которые не признаются объектами для начисления НДПИ. Среди них:
- метан, извлечённый из пластов угля;
- топливо, добытое из потерь и отходов (если эта деятельность не подлежит обязательному лицензированию);
- газ, добыча которого произошла в результате эксплуатации общественно ценного охраняемого геологического объекта.
При этом учитывается много факторов, которые влияют на расчёт налоговой базы и правильное определение налоговой ставки. Имеет значение даже качество технологической обработки только что извлечённого углеводородного сырья, поскольку оно должно пройти специальную очистку от ненужных компонентов, в частности это касается газового конденсата.
Расчёт НДПИ на добычу газа и его ставки описаны ниже.
Налогоплательщики НДПИ сами должны рассчитывать сумму, подлежащие уплате. Отражать схему расчёта и все необходимые для этого показатели нужно в декларации утверждённой формы. Газодобытчики заполняют в ней третий раздел ежемесячно без суммирования предыдущих значений.
На газ
Общая формула выглядит следующим образом.
Расчет НДПИ на газ
- Прежде всего, рассчитывается значение Еут. Расчёт ведётся по ценовым данным топлива на отчётный период и по доле извлечённого газа в общем объёме добыче на участке месторождения.
- Сложность добычи газа из залежи может зависеть от многих факторов, таких как глубина, ландшафт месторождения или степень выработки залежи, поэтому соответствующий коэффициент Кс должен приниматься равным самому меньшему из этих показателей.
- Показатель Тг находится в прямой зависимости от расстояния между месторождением и потребителем, и других тарифов, которые публикуются в официальных источниках.
- Произведение по приведённой формуле может привести к нулевому результату. В этом случае ставка НДПИ принимается тоже принимается равной нулю.
На конденсат
Налог считают по формуле ниже.
Расчет НДПИ на конденсат
Из уравнения видно, что применяется другая налоговая ставка, чем при расчёте с газом, а также не учитываются транспортные расходы. Остальные составляющие можно рассчитать, как указано в ст. 342.4 НК РФ.