Отчетность 3 квартал 2021 усн

• 1 октября — 1 ноября — Сдаем расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2020 года
• 1 октября — 1 ноября — Сдаем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года
• 1 октября — 1 ноября — Уплачиваем аванс по транспортному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии транспортных средств)
• 1 октября — 1 ноября — Уплачиваем аванс по земельному налогу за 3 квартал 2021 года (при наличии земельных участков)

• 1 — 15 ноября — Сдаем СЗВ-М и СЗВ-ТД* за октябрь 2021 года
• 1 — 15 ноября — Уплачиваем страховые взносы и взносы на травматизм за октябрь 2021 года

В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.

Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:

• налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
• за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
• за 2 квартал 2021 — 26 июля;
• за 3 квартал 2021 — 25 октября;
• остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.

Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:

• по почте (ценное письмо + описанное вложение);
• лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
• в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).

Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:

1. Доходы:

• заполняем титульный лист;
• заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
• заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.

2. Доходы минус расходы:

• заполняем титульный лист;
• заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
• заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.

В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.

Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.

Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.

Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.

Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.

Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

• наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
• своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.

1. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
2. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
   • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
   • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.

   Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
   15 апреля	Подтверждение вида деятельности за 2020 год	ФСС	Все юрлица и ИП-работодатели
   	СЗВ-М, СЗВ-ТД за март	ПФР	Все страхователи
   20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
   	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
   	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
   26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
   	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
   28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
   	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
   30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	ИФНС	Налоговые агенты
   	Расчеты по страховым взносам за 1 квартал		Все работодатели
   	Декларация по УСН за 2020 год		Индивидуальные предприниматели на УСН
   17 мая	СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель	ПФР	Все работодатели
   28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
   15 июня	СЗВ-М, СЗВ-ТД за май	ПФР	Все работодатели
   28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за май		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли

   Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
   15 июля	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь	ПФР	Все страхователи
   20 июля	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
   	Декларация по водному налогу за 2 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
   	Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
   26 июля	Декларация по НДС за 2 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
   	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
   28 июля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
   	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
   30 июля	Расчеты по страховым взносам за полугодие	ИФНС	Все работодатели
   2 августа	6-НДФЛ за полугодие	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
   16 августа	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль	ПФР	Все работодатели
   30 августа	Декларация по налогу на прибыль за июль	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль		Налоговые агенты по налогу на прибыль
   15 сентября	СЗВ-М, СЗВ-ТД за август	ИФНС	Все работодатели
   28 сентября	Декларация по налогу на прибыль за август	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
   	Налоговый расчет по налогу на прибыль за август		Налоговые агенты по налогу на прибыль

   Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

   Отчетность – 2021. Особенности, сроки, новации — для ООО

   Норма рабочего времени на определенные календарные периоды вычисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье исходя из продолжительности ежедневной работы: при 40-часовой рабочей неделе — 8 часов; при 36-часовой рабочей неделе — 7,2 часа (36 : 5); при 24-часовой рабочей неделе — 4,8 часа (24 : 5).

   Подробнее смотрите п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени на определенные календарные периоды времени (месяц, квартал, год) в зависимости от установленной продолжительности рабочего времени в неделю, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 13 августа 2009 г. N 588н (далее — Порядок).

   При этом, необходимо помнить о запрещении работы в нерабочие праздничные дни (часть первая ст. 113 ТК РФ), об уменьшении на 1 час работы в предпраздничный день, то есть в день, непосредственно предшествующий нерабочему праздничному дню (часть первая ст. 95 ТК РФ), о переносе выходного дня при совпадении его с нерабочим праздничным днем (часть вторая ст. 112 ТК РФ).

   В соответствии с частью первой ст. 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:

   • 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
   • 7 января — Рождество Христово;
   • 23 февраля — День защитника Отечества;
   • 8 марта — Международный женский день;
   • 1 мая — Праздник Весны и Труда;
   • 9 мая — День Победы;
   • 12 июня — День России;
   • 4 ноября — День народного единства.

   Согласно части второй ст. 112 ТК РФ при совпадении выходного и нерабочего праздничного дней выходной день переносится на следующий после праздничного рабочий день, за исключением выходных дней, совпадающих с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января.

   Выходные дни (1, 7 и 8 января), совпадающие с нерабочими праздничными днями с 1 по 8 января, не переносятся автоматически на следующий после праздничного рабочий день. Правительство России может переносить только два таких выходных дня.

   В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней выходные дни могут переноситься на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства РФ (часть пятая ст. 112 ТК РФ).

   Норма рабочего времени конкретного месяца рассчитывается следующим образом. Продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 30, 24 и т.д. часов) делится на 5, умножается на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели конкретного месяца и из полученного количества вычитается количество часов в данном месяце, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней.

   В аналогичном порядке исчисляется норма рабочего времени в целом за год. Продолжительность рабочей недели (40, 39, 36, 30, 24 и т.д. часов) делится на 5, умножается на количество рабочих дней по календарю пятидневной рабочей недели в году и из полученного количества вычитается количество часов в данном году, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней (п. 1 Порядка).

   Норма рабочего времени в 2020 году составит:

   при 40-часовой рабочей неделе — 1973 ч.
   (8 ч. x 247 дней — 3 ч.);
   при 36-часовой рабочей неделе — 1774.4 ч.
   (7,2 ч. x 247 дней — 3 ч.);
   при 24-часовой рабочей неделе — 1181.6 ч.
   (4,8 ч. x 247 дней — 3 ч.).

   Вид бухгалтерской отчетности	Куда сдается отчётность	Срок сдачи отчётности
   1 квартал 2021ода
   Ежемесячная отчетность по форме СЗВ-М за декабрь Производственный календарь бухгалтера на 2021 год включает в себя сроки сдачи отчетности для ИП, ООО (УСН, ОСНО, ЕНВД). СЗВ-М за декабрь 2020 года – первая бухгалтерская отчетность в 2021 году. После СЗВ-М нужно сдать сведения о среднесписочной численности работников. Сдавайте этот отчет, даже если численность сотрудников на 1 января 2021 года – «0» человек. От нулевого отчета освобождены только ИП без работников. До 20 июля срок сдачи бухгалтерской отчетности в бумажной форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие. Или до 25-го числа отправить электронную форму. 25 июля – последний день сдачи декларации по НДС за второй квартал. 28 июля – крайний срок для декларации по налогу на прибыль за полугодие. 31 июля – последний день сдачи отчетности для 6-НДФЛ. Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет. Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб. Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет: в 1 квартале – 10 000 р; во 2 квартале – 10 000 р; в 3 квартале – 17 000 р; в 4 квартале – 10 418 р. Месяц Доход за месяц Отчетный (налоговый) период Доход за период нарастающим итогом Взносы ИП за себя нарастающим итогом Январь 75 110 Первый квартал 168 260 10 000 Февраль 69 870 Март 23 280 Апрель 117 200 Полугодие 425 860 20 000 Май 114 000 Июнь 26 400 Июль 220 450 Девять месяцев 757 010 37 000 Август 17 000 Сентябрь 93 700 Октябрь 119 230 Календарный год 954 420 47 418 Ноябрь 65 400 Декабрь 12 780 Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ. Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных: За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 26-го апреля. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 20 000 – 96 = 5 456 р. останется доплатить не позднее 26-го июля. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 37 000 – 96 – 5 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 25-го октября. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 30 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 47 418 – 96 – 5 456 – 2 869 = 1 426 руб. Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, налоговая нагрузка ИП на УСН Доходы в этом примере составила всего 9 847 (96 + 5 456 + 2 869 + 1 426) руб., хотя исчисленный единый налог равен 57 265 руб. Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%. В 2021 году авансы по УСН, единый и минимальный упрощенный налог нужно перечислить на два КБК. Один – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы» Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110 Пени — 18210501011012100110 Штраф — 18210501011013000110 Далее представлена таблица с КБК по УСН на 2021 год для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы». Объект налогообложения «доходы минус расходы» Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110 Пени — 8210501021012100110 Штраф — 18210501021013000110 Существуют определённые правила, как заполнить платежное поручение на уплату налога по УСН. Порядок, особенности заполнения платёжек и отличия для разных объектов по УСН раскрыты в КонсультантПлюс: Для расчета авансовых платежей по итогам 3-го квартала по УСН упрощенцу («доходы минус расходы») потребуется информация с января по сентябрь о доходах и расходах, а также о сумме авансовых платежей за 1-й и 2-й кварталы. Если налоговая база упрощенца — доходы, в формуле для расчета авансов вместо расходов будет присутствовать налоговый вычет (сумма уплаченных страховых взносов, больничных и др.). Срок уплаты авансовых платежей по УСН-налогу по окончании 3 квартала — не позднее 26.10.2020. По каким КБК платить авансовые платежи по УСН и есть ли ответственность за их несвоевременную уплату, рассказывает статья «Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК». Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц. Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается. Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах. Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов. Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны. Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой. Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице. Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты. Заполните верхнюю часть титульного листа, указав: код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо; номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.); код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после ликвидации ООО или закрытии ИП за неполный год, то надо вписать код «50»; отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д. код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете; код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО; наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации; в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации; номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков; количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются. В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию: «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель; «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации). Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает. Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи. Срок сдачи усн за 3 квартал 2021 Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают. В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки: «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН; «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей. К лимитам по доходу применяется коэффициент-дефлятор. В 2021 году он составляет 1,032 (утвержден приказом Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720). Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат. Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года): в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде; в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде. В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен. На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253. Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение. Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП). Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004. Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации. Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета. По каждому поступлению указывают: код вида поступления (приводится в приложении 6); дату получения либо срок использования; стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек; сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению. Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности. Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения. Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя: раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете; раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки. Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов. Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя: раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010; раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку. Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны). Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице. Основание сдачи Крайний срок Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ). Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней. Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего сдать онлайн. Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения. И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС. Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность: Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2020 года 15.01.2021 За январь 2021 года 15.02.2021 За февраль 2021 года 15.03.2021 За март 2021 года 15.04.2021 За апрель 2021 года 17.05.2021 За май 2021 года 15.06.2021 За июнь 2021 года 15.07.2021 За июль 2021 года 16.08.2021 За август 2021 года 15.09.2021 За сентябрь 2021 года 15.10.2021 За октябрь 2021 года 15.11.2021 За ноябрь 2021 года 15.12.2021 За декабрь 2021 года 17.01.2022 Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2020 год 01.03.2021 За 2021 год 01.03.2022 Календарь бухгалтера 2021 Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета: Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС Расчет 4-ФСС на бумаге За 2020 год 20.01.2021 За I квартал 2021 года 20.04.2021 За I полугодие 2021 года 20.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 20.10.2021 За 2021 год 20.01.2022 Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2020 год 25.01.2021 За I квартал 2021 года 26.04.2021 За I полугодие 2021 года 26.07.2021 За 9 месяцев 2021 года 25.10.2021 За 2021 год 25.01.2022 Подтверждение основного вида деятельности За 2020 год 15.04.2021 За 2021 год 15.04.2022 Апрель УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года. УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год. Июль УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года. Октябрь УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года. Декабрь Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям: наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами; своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы. Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной. Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно: Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря; ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля. Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2019 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта. Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе. Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек. Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях. В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно: применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной; сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183; дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ. Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]). Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами. Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет. К числу этих операций относятся: авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода; уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта. Далее сообщаем сроки перечисления налога по УСН индивидуальными предпринимателями в 2021 году. Им УСН нужно уплатить: за 2020 г. – 30.04.2021; за 1 квартал – 26.04.2021; за полугодие (2 кв.) – 26.07.2021; за 9 месяцев (3 кв.) – 25.10.2021; за 2021 г. – 03.05.2022. Что касается КБК уплаты УСН для ИП, то они следующие: КБК при УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110; КБК при УСН “доходы минус расходы” – 182 1 05 01021 01 1000 110. Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды. Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы). Куда сдавать Наименование формы Бланк Периодичность сдачи Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН ФНС Декларация по УСНО Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Ежегодно До 31.03.2021 Бухгалтерский баланс и приложения Приказ Минфина России № 66н от 02.07.2010 Ежегодно До 31.03.2021 Справка 2-НДФЛ Приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Ежегодно До 01.03.2021 ПФР СЗВ-СТАЖ Постановление правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п Ежегодно До 01.03.2021 Обязательная отчетность ИП на УСН в 2021 без работников существенно сокращена. Индивидуальный предприниматель, в штате которого отсутствуют наемные сотрудники, обязан сдать в ИФНС только один бланк — налоговую декларацию по УСН. Срок предоставления — до 30.04.2021. ВАЖНО! Коммерсанты вправе не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность, так как эта категория налогоплательщиков освобождена от обязательного ведения бухгалтерского учета. Если предприниматель для осуществления деятельности нанимает работников, то придется формировать дополнительные отчеты. Вся зарплатная отчетность и отчеты работодателей (2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ) для ИП имеет аналогичный состав, что и для организаций. Представим в таблице все отчеты, которые сдают ИП на УСН с работниками. Форма Срок сдачи Куда сдавать Справки 2-НДФЛ До 01.03.2021 ФНС Расчет 6-НДФЛ До 30 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом Единый расчет по страховым взносам Не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом СЗВ-М До 15 числа следующего месяца ПФР СЗВ-СТАЖ Не позднее 01.03.2021 4-ФСС на бумаге До 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом Соцстрах 4-ФСС электронный формат До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Если последняя дата предоставления информации выпадает на выходной, праздничный нерабочий день, то сдать отчет разрешено в первый рабочий день. Это общепринятые нормы. Но контролеры не рекомендуют откладывать сдачу отчетов на последний день. А для отдельных форм предусмотрено новое условие — обязательная отметка о принятии для отчетного документа, то есть получение официального уведомления от контролирующего органа. Такие правила действуют для пенсионных отчетов, начиная с 3 квартала 2018. Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 января СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* ПФР Все страхователи 20 января Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год ИФНС Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года Все, кто платит водный налог Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 25 января Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 1 февраля Расчет страховых взносов за 2020 год ИФНС Все страхователи 15 февраля СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь ПФР Все страхователи 1 марта Декларация по налогу на прибыль за январь ИФНС Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Расчет по налогу на прибыль за январь Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль СЗВ-СТАЖ ПФР Все страхователи 6-НДФЛ за весь 2020 год ИФНС Налоговые агенты 15 марта СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль Пенсионный фонд России Все страхователи 29 марта Декларации по налогу на прибыль за 2020 год ИФНС Организации на ОСНО Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли 30 марта Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество 31 марта Бухгалтерская отчетность за 2020 год ИФНС Организации, имеющие на балансе имущество *Отчет СЗВ-ТД сдается: При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца; Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день; При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается. Такие правила распространяются на весь 2021 год. Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 апреля Подтверждение вида деятельности за 2020 год ФСС Все юрлица и ИП-работодатели СЗВ-М, СЗВ-ТД за март ПФР Все страхователи 20 апреля Декларация по водному налогу за 1 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате 26 апреля Декларация по НДС за 1 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 апреля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 апреля 6-НДФЛ за 1 квартал ИФНС Налоговые агенты Расчеты по страховым взносам за 1 квартал Все работодатели Декларация по УСН за 2020 год Индивидуальные предприниматели на УСН 17 мая СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель ПФР Все работодатели 28 мая Декларация по налогу на прибыль за апрель ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли 15 июня СЗВ-М, СЗВ-ТД за май ПФР Все работодатели 28 июня Декларация по налогу на прибыль за май ИФНС Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за май Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли Дата сдачи отчетности Какая отчетность сдается Куда сдается Кто должен сдать 15 июля СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь ПФР Все страхователи 20 июля 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат ФСС Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате Декларация по водному налогу за 2 квартал ИФНС Плательщики водного налога Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе 26 июля Декларация по НДС за 2 квартал ИФНС Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат ФСС Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности 28 июля Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал ИФНС Организации на ОСНО Декларация по налогу на прибыль за март Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал Налоговые агенты 30 июля Расчеты по страховым взносам за полугодие ИФНС Все работодатели 2 августа 6-НДФЛ за полугодие ИФНС Налоговые агенты по НДФЛ 16 августа СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль ПФР Все работодатели 30 августа Декларация по налогу на прибыль за июль ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль Налоговые агенты по налогу на прибыль 15 сентября СЗВ-М, СЗВ-ТД за август ИФНС Все работодатели 28 сентября Декларация по налогу на прибыль за август ИФНС Организации, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за август Налоговые агенты по налогу на прибыль Какую отчетность формирует сервис? Декларация УСН Упрощенная система налогообложения – одна из самых удобных и выгодных, но отчетность по ней можно назвать простой лишь для предпринимателей без сотрудников. У ИП-работодателей и организаций набегает немало обязанностей, и по каждой есть свои сроки. Чтобы не перегружать себя информацией и не пытаться удержать в голове все сразу – пользуйтесь налоговым календарем, подготовленным специалистами компании «Мое дело». В нам расписана вся отчетность за год ИП на УСН и ООО, с работниками и без. Кликайте на нужный месяц, чтобы узнать, что вам предстоит и что грозит, если протянуть со сдачей отчетов и платежами. Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь Срок сдачи Куда сдается Наименование отчета Период отчета Кто сдает Месяц Число 1 квартал 2021 Январь 15 ПФР СЗВ-М Декабрь 2020 ИП и юрлица, заключавшие с физлицами договоры ГПХ и трудовые договоры 15 ПФР СЗВ-ТД Декабрь 2020 Работодатели, заключившие трудовые договоры — при наличии кадровых событий по работнику в предыдущем месяце; при приеме и увольнении сотрудников — сдается не позже рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего распоряжения/приказа 20 ФСС 4-ФСС 4 квартал 2020 Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет на бумаге 20 ИФНС Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (НДС) 4 квартал 2020 Организации и ИП, не являющиеся плательщиками НДС (при наличии облагаемых операций у посредников, заключивших договор комиссии, поручения, агентский, транспортной экспедиции или исполняющих функции застройщика) 20 ИФНС Единая упрощенная налоговая декларация 2020 г. Налогоплательщики, у которых нет налогооблагаемых объектов и движения по расчетному счету и кассе 20 ИФНС Декларация по единому налогу на вмененный доход 4 квартал 2020 г. Плательщики ЕНВД (в т.ч. совмещающие УСН или ОСНО с ЕНВД) 20 ИФНС Декларация по водному налогу 4 квартал 2020 Налогоплательщики, использующие водные объекты 20 ИФНС Декларация по налогу на игорный бизнес Декабрь 2020 Налогоплательщики, занимающиеся игорным бизнесом 20 ПФР ДСВ-3 4 квартал 2020 Страхователи, перечислявшие дополнительные страхвзносы на накопительную пенсию работников 25 ФСС 4-ФСС 4 квартал 2020 Юридические лица и ИП-работодатели, сдающие отчет в электронном виде 25 ИФНС Декларация по НДС 4 квартал 2020 Юридические лица и ИП на ОСНО и ЕСХН, налоговые агенты, неплательщики налога, выставлявшие счета-фактуры с НДС 25 ИФНС Декларация по акцизам декабрь 2020 Юридические лица и ИП (при наличии операций с подакцизными товарами) Февраль 01 ИФНС Расчет по страховым взносам 2020 г. Все страхователи – ИП и юрлица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам В таблице ниже отражены отчеты, которые должны сдавать ИП, как применяющие труд наемных работников, так и ИП без наемных работников. Система налогообложения Отчетность Крайний срок ОСН Декларация по расчёту НДС (передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года) за 4 квартал 2021 года – 25 января 2021 года; за 1 квартал 2021 года – 25 апреля 2018; за 2 квартал 2021 года – 25 июля 2018; за 3 квартал 2021 года – 25 октября 2021. ОСН Декларация по форме 3-НДФЛ За 2021 год – до 30 апреля 2021 года ОСН Декларация по форме 4-НДФЛ (о будущих прибылях) До 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль УСН Декларация по УСН За 2021 год – до 30-го апреля 2021 года ЕНВД Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2021 года – 20 января 2018; за 1 квартал 2021 года – 20 апреля, за 2 квартал 2021 года – 20 июля 2018; за 3 квартал 2021 года – 20 октября 2021. ЕСХН Декларация по ЕСХН За 2021 год – 31 марта 2021 года. ПСН Отчетность не предусмотрена. Необходима подача заявления на применение ПСН. Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. В этой таблице отражены отчеты исключительно ИП с работниками. ИП, не имеющие наемных работников, данные отчеты не сдают. Наименование отчета Форма утверждена Место предоставления отчета Крайний срок предоставления отчета 6-НДФЛ Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 ИФНС Сдается ежеквартально. Последнее число первого месяца следующего квартала: за 2021 год – до 1.04.2018; за 1 квартал 2021 года – до 30.04.2018; за 2 квартал 2021 года – до 31.07.2018; за 3 квартал 2021 года – до 31.10.2018. 2-НДФЛ Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ИФНС Сдается один раз в год. НДФЛ с признаком 1 – до 01.04.2018; НДФЛ с признаком 2 – до 01.03.2018 года. РСВ-1 Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 ИНФС Сдается ежеквартально. Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: за 4 квартал 2021 года – до 15.02.2018; за 1 квартал 2021 года – до 15.05.208; за 2 квартал 2021 года – до 15.08.2018; за 3 квартал 2021 года – до 15.11.2018. Отчет в электронном виде (если работников в больше 25): за 4 квартал 2021 года – до 20.02.2018; за 1 квартал 2021 года – до 20.05.2018; за 2 квартал 2021 года – до 20.08.2018; за 3 квартал 2021 года – до 20.10.2018. Отчет о среднесписочной численности приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ИФНС Сдается один раз в год – до 20 января 2018 года. СЗВ-М Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п ПФР Сдается ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за декабрь 2021 г. – до 15.01.2018; до 15.02; 15.03; 15.04; 15.05; 15.06; 15.07; 15.08; 15.09; 15.10; 15.11; 15.12. СЗВ-СТАЖ Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ПФР Сдается один раз в год. За 2021 год – до 1.03.2018. 4-ФСС Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 ФСС Сдается ежеквартально. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом. Отчет на бумаге: за 4 квартал 2021 года – до 20.01.2018; за 1 квартал 2021 года – до 20.04.2018; за 2 квартал 2021 года – до 20.07.2018; за 3 квартал 2021 года – до 20.10.2018. Отчет в электронном виде: за 4 квартал 2021 года – до 25.01.2018; за 1 квартал 2021 года – до 25.04.2018; за 2 квартал 2021 года – до 25.07.2018; за 3 квартал 2021 года – до 25.10.2018. Наряду с ИФНС, ПФР и ФСС, предприниматели должны отчитываться перед органами Росстата. Однако специалисты службы статистики сами определяют, кто и с какой периодичностью обязан подавать им отчётность. В основе методов, которыми они при этом руководствуются, лежат два фактора: Вид деятельности предпринимателя. Его среднемесячный и среднегодовой оборот. В отличие от фискальных органов и внебюджетных фондов, Росстат сам напоминает своим подопечным о необходимости отчитаться, а не начинает действовать уже по факту нарушения. Так что от ИП требуется только следить за входящей корреспонденцией. При получении писем из органа статистики — внимательно изучить содержащиеся там формы отчётности и прилагаемые к ним инструкции. А затем заполнить бланки и отправить в положенный срок. Росстат требует от предпринимателей отчётности по трём формам, каждая из них имеет свои сроки сдачи: Форма 1-ИП для всех предпринимателей, не задействованных в сельском хозяйстве — до 2 марта следующего года после отчётного. 1-ИП (торговля) для специализирующихся на розничной торговле и услугах населению — до 17 октября года, следующего за отчётным. 1-ИП (пром.) о продукции субъектов малого бизнеса — до 4 числа месяца, следующего за отчётным. Отчётным документом ИП считается и книга доходов и расходов (КУДиР). Однако обязательная сдача её на проверку в налоговую инспекцию не предусмотрена. Но нужно исправно её вести, хранить вместе со всеми первичными документами на протяжении четырёх лет и быть готовым предоставить в налоговую инспекцию по первому требованию. Принципиальное отличие между ИП-работодателями и теми, кто не имеет работников, заключается в возможности уменьшить налог на уплаченные страховые взносы. ИП-работодатели могут учитывать взносы за себя и за работников, но при этом рассчитанный налог можно уменьшить не более, чем на 50%; Если работников нет, то предприниматель учитывает взносы только за себя, но зато уменьшить налог можно на всю сумму уплаченных взносов, без ограничения. Пример 1. Индивидуальный предприниматель без работников, оказывающий услуги по ремонту компьютеров и установке программного обеспечения, получил в 2021 году доход в размере 843 000 рублей. Размер страховых взносов за себя рассчитывался так: 32 385 рублей обязательных взносов плюс дополнительно 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей, т.е. 5 430 рублей. Всего – 37 815 рублей. Страховые взносы за себя ИП платил по частям, каждый квартал, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи. Для себя предприниматель вел такой учет доходов и уплаченных взносов: Период Доходы Уплаченные взносы Первый квартал 127 000 7 600 Второй квартал 320 000 19 000 Третий квартал 116 000 6 900 Четвертый квартал 280 000 4 315 Посмотрим, какие авансовые платежи (по ставке 6% от дохода) перечислял предприниматель после учета уплаченных взносов в каждом квартале: Первый квартал – (127 000 * 6%) – 7 600 = 20 рублей; Второй квартал – (320 000 * 6%) – 19 000 = 200 рублей; Третий квартал – (116 000 * 6%) – 6 900 = 60 рублей. Как видим, авансовые платежи уменьшались за счет взносов почти полностью. А остаток налога будет рассчитан по итогам года, за вычетом всех уплаченных авансовых платежей и взносов за себя. ✏ Но такой порядок расчетов хоть и прост, однако не отвечает требованиям налогового учета. По правилам заполнения декларации УСН доходы и взносы указываются в нарастающем порядке с начала года по отчетным периодам. Например, доход за первое полугодие нарастающим итогом равен сумме доходов за 1 и 2 кварталы, т.е. 447 000 рублей. Укажем доходы и уплаченные взносы в соответствии с правилами учета – с начала года: Период Доходы Уплаченные взносы Первый квартал 127 000 7 600 Полугодие 447 000 26 600 Девять месяцев 563 000 33 500 Календарный год 843 000 37 815 Теперь узнаем, какую сумму налога надо будет доплатить по итогам года: (843 000 * 6%) – 20 – 200 – 60 – 37 815 = 12 485 рублей. То есть, предприниматель воспользовался своей льготой и легально снизил налоговые платежи в бюджет. Упрощенная система налогообложения имеет ограничения по численности работников и объему выручки организаций и ИП. При превышении показателей хозяйствующие субъекты обязаны перейти на общую систему налогообложения. Конечно, это увеличивает налоговую нагрузку на плательщиков УСН. 2021 год объявлен переходным периодом, в котором увеличились предельные величины, позволяющие применять упрощенную систему налогообложения. В таблице показаны изменения, которые дадут возможность остаться на УСН в 2021 году. Год Предельная величина выручки (млн. руб.) за 9 месяцев Предельная величина численности сотрудников (чел.) Ставка налога (доходы) (%) Ставка налога (доходы-расходы) (%) 2020 150 100 6 15 2021 200 130 6 и 8 15 и 20 Важно! Предельная величина показателей увеличена, но имеет свои ограничения. Выручка не может иметь превышение больше, чем на 50 млн. руб., а численность не может быть увеличена более, чем на 30 человек. В новой декларации обязательным станет заполнение кода признака применения налоговой ставки. Для чего это нужно? Если 2020 год давал возможность применять единую ставку в течение всего календарного года, то в 2021 году ставка поменяется, если будет допущено превышение показателя, действующего в 2020 году, но разрешенное на этапе переходного периода. Коды признака применения налоговой ставки в 2021 году представлены в таблице ниже. Вид УСН Налоговая ставка (%) Код УСН «Доходы» 1-6 1 УСН «Доходы» 8 2 УСН «Доходы минус расходы» 5-15 1 УСН «Доходы минус расходы» 20 2 Доходы рассчитываются нарастающим итогом. Ставки налога по коду два применяются только с суммы превышения. ООО «Корунд» в 2021 году применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы», региональной ставки не предусмотрено, то есть применяется 6%. Данные ООО «Корунд» за 9 месяцев 2021 года по доходам: 1 квартал 45 млн. руб.; 2 квартал 85 млн. руб.; 3 квартал 168 млн. руб.; Расчет авансовых платежей будет произведен: За первый квартал (45 х 6%) = 2,7 млн. руб. За полугодие (85 х 6%) = 5,1млн. руб. -2,7 млн. руб. = 2,4 млн. руб. За девять месяцев 2021 года: ((85 Х 6%) + (168 – 85) Х 8%)) – 2,7 – 2,4 = 6,64 млн. руб. Исходя из примера, в декларации по УСН под код 1 подпадут авансовые суммы за 1 квартал 2,7 млн. руб., за полугодие 2,4 млн. руб., сумма, рассчитанная с применением ставки 8%, будет обозначена кодом 2. В декларацию по УСН, которую налогоплательщик будет сдавать за 2021 год, добавлены новые строки: Для плательщиков по признаку «Доходы» – это новая строка 101, для плательщиков по признаку «Доходы, уменьшенные на величину расходов» – строка 201. В разделах 1.1 и 1.2 введена строка 101 для предпринимателей, у которых имеется переплата по налогу в связи с применением патента. Появятся новые строки для обозначения налоговой льготы. Здесь имеется ввиду ситуация, когда региональные власти вводят пониженную ставку упрощенного налога. Они указываются в строках: 124 – для плательщиков с объектом налогообложения «Доходы», 264 – для плательщиков с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Упрощенка осталась, но лимиты увеличились. Эльмира Митюкова, эксперт по налогам журнала «Главбух» Она также высказала свое экспертное мнение по поводу того, что за 2021 год упрощенцы, находящиеся на объекте «Доходы» и применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от обязанности сдавать декларацию по УСН за 2021 год. В 2021 году налогоплательщикам не следует торопиться изучить изменения в заполнении новой декларации по УСН, так как за 2020 год ее нужно сдавать на старом бланке. Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели. Земельный налог Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот: уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ); льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ); освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ). Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы. Налоговую декларацию по земельному налогу раньше сдавали только организации, а с 2021 года она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьей 388 НК РФ. За прошедший год налог надо перечислить не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Транспортный налог Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки. Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили с 2021 года. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами. Водный налог Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ. Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Акцизы Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся: спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии; алкогольная продукция, в том числе пиво; табачная продукция; легковые автомобили; мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил; автомобильный и прямогонный бензин; дизтопливо и моторные масла. Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом. НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн». Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово. «УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС. Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее. Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2020 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032. С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН: Цели установления лимита по доходам Лимиты УСН Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций 112,5 млн. руб. Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей 154,8 млн. руб. Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций 116,115 млн. руб. На переходный период для ЮЛ и ИП ставка УСН увеличивается: для объекта «доходы» с 6 до 8%, для объекта «доходы минус расходы» с 15 до 20%. Эти ставки нужно применять тем компаниям и предпринимателям, которые превысили лимиты по доходам в 150 млн. руб. и по численности в 100 человек. Нововведение № 6. Отменяется ЕНВД С 01.01.2021 года для налогоплательщиков отменен ЕНВД, поэтому необходимо выбрать иной режим налогообложения. Решение об отказе ЕНВД вызвано тем, что некоторые организации, как считают в ФНС, уклоняются от уплаты налогов, применяя как раз этот режим. В 2021 году платежи предпринимателей за себя не будут увеличены. Согласно закону № 322-ФЗ от 15.10.2020, на 2021 год установлена пониженная сумма взносов. Ранее в планах Правительства было увеличение суммы взносов на 2021 год – 45 218 рублей. Но, в связи со спадом экономики в связи с коронавирусом, эту сумма в 2021 году снижена до значения 2020 года – 32 448 рублей. Куда платить Сумма за год Срок платежа На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год 32 448 руб. 31 декабря 2021 года На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год 8 426 руб. 31 декабря 2021 года На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Сумма всех платежей не может быть больше 259 584 руб. 01 июля 2022 года Вконтакте Facebook Twitter Google+ Одноклассники Похожие записи: Возврат товара потребителем Как правильно написать жалобу на банк в роспотребнадзор образец Ответственность за перевозку детей без кресла Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены * Комментарий Имя * Email * Сайт