Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение платежного поручения ндс в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
Платежное поручение по НДС в 2020 — 2021 годах — образец
Как известно, лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, например, «упрощенцы», в случае выставления счета-фактуры с выделенным в нем налогом обязаны уплатить его в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). При оформлении платежки у данных лиц может возникнуть вопрос, какой статус плательщика указать в поле 101.
Специального кода непосредственно для данной ситуации в приказе Минфина России от 12.11.2013 № 107н, определяющем порядок заполнения данного реквизита, нет. В связи с этим считаем, что можно поставить статус 01, соответствующий категории «налогоплательщик-юрлицо» или статус 09, если НДС уплачивает ИП. Остальные реквизиты нужно также заполнить по правилам, установленным для налогоплательщиков НДС.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! На данных лиц не распространяется право на уплату налога частями (п. 4 ст. 174 НК РФ).
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:
- в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
- будет указываться другой БИК (поле «14»);
- добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
- в поле «17» ставится номер казначейского счета.
ФНС предупредила, что банковский номер счета получателя, который является составной частью казначейского счета, является обязательным реквизитом. Ранее поле «15» налогоплательщики не заполняли.
Прежде чем привести образец платежного поручения по налогам на 2021 г., напоминаем, что в документе также указываются:
- реквизиты плательщика (ИНН, КПП, при необходимости — адрес физического лица, номер расчетного счета, БИК и корсчет банка налогоплательщика);
- реквизиты получателя (ИНН, КПП, в наименовании — территориальное УФК и в скобках ИФНС, администрирующая этот бюджетный платеж).
Согласно приказу Минфина России от 14.09.2020 № 199н в 2021 г. вступают в силу новые правила указания информации в платежных поручениях. В частности, для иностранных организаций или физических лиц, не состоящих на учете в ИФНС, разрешено вместо ИНН указывать «0».
\r\n\r\n
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
\r\n\r\n
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
\r\n\r\n
- \r\n\t
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.
- Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
С 1 января 2021 года предусмотрено изменение для плательщиков-физлиц, не являющихся ИП. Приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н обновлены правила, утвержденные приказом Минфина от 12 ноября 2013 № 107н.
Ранее, чтобы проверяющие могли определить, от кого пришел платеж, физлицо должно было указать свой ИНН. Вместо ИНН можно было заполнить поле 108 «Номер документа, который является основанием платежа», или в поле 22 «Код» внести УИН (при отсутствии УИН допускалось указание адреса проживания или пребывания).
Теперь при отсутствии ИНН и УИН можно указать серию и номер паспорта или СНИЛС.
С 1 января 2021 года для НДФЛ, рассчитываемого по прогрессивной шкале, введены новые КБК.
Приказом от 12 октября 2020 № 236н Минфин добавил в перечень КБК новые коды для перечисления НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб. в год:
- для налога: 182 1 01 02080 01 1000 110
- для пеней: 182 1 01 02080 01 2100 110
- для штрафов: 182 1 01 02080 01 3000 110.
С 17 июля 2021 года начнет действовать правило заполнения платежного поручения, когда работодатель вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом и переводит удержанную сумму в бюджет.
В платежном получении в поле «ИНН плательщика» нужно указывать не ИНН компании, а ИНН работника. Это изменение тоже предусмотрено приказом Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н.
Погашение задолженности по прошлым периодам – поля 106, 108, 109
С 1 октября 2021 года вводятся изменения в порядок указания информации при погашении задолженности по истекшим периодам (тоже приказ Минфина от 14 сентября 2020 г. № 199н).
До 1 октября 2021 года в поле 106 «Основание платежа» платежного поручения можно указывать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Согласно изменениям, значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» в поле 106 больше указывать не нужно. Остается единое для всех перечисленных случаев значение, которое нужно проставлять в поле 106 — «ЗД».
А коды «ТР», «ПР», «АП» и «АР» переходят в поле 108 «Номер документа».
Например, если деньги перечисляются на основании требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов), в поле 108 пишут сначала ТР и далее без пробела номер требования на 13 знакомест. Если это исполнительный документ (исполнительное производство), то в поле 108 в аналогичном порядке пишут АР и номер документа и т. д.
В поле 109 «Дата документа основания платежа» нужно будет указывать даты документов, на основании которых перечисляются деньги (требование, решение и т. д.).
По общему правилу исчисленный за квартал НДС нужно уплачивать в бюджет ежемесячно тремя равными долями в течение трех месяцев, следующих за отчетным кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ).
Одним платежом НДС перечисляют только (ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 4 ст. 174 НК РФ):
- неплательщики НДС и лица, которые освобождены от уплаты налога;
- налоговые агенты по сделкам с нерезидентами при приобретении у них работ или услуг.
Исчисленный по итогам квартала 2021 года НДС нужно уплачивать ежемесячно тремя равными долями. Каждая треть исчисленного налога должна быть перечислена в бюджет в срок не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом (ст. 163, п. 1 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной или нерабочий праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пример:
За I квартал 2021 г. сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет, составляет 150 000 руб. Уплатить НДС в бюджет нужно так: не позднее 27 апреля – 50 000 руб. (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса); не позднее 25 мая – 50 000 руб.; не позднее 25 июня – 50 000 руб.
Также см:
- Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица
- Ставки НДС в 2021 году
- Как в 2021 году проверяют декларацию по НДС
Документом, в котором производится расчет НДС, является декларация. Составляется она (если речь не идет о налоге, возникающем при импорте из государств-членов ЕАЭС) ежеквартально, охватывая данные за период, равный только что завершившемуся кварталу.
Поскольку НДС представляет собой налог, в отношении которого применяются вычеты, может возникнуть ситуация, когда сумма вычетов превысит налог по операциям, требующим начисления налога к уплате. Такая ситуация достаточно обычна для экспортеров. У прочих же плательщиков в результате произведенных в декларации расчетов налог, как правило, оказывается начисленным к уплате.
Поскольку НДС относится к числу перечислений, формирующих основную часть налоговых поступлений в бюджет (его сумма для налогоплательщика может представлять достаточно существенную величину), для этого налога установлен особый порядок платежей.
Его разрешено перечислять не единовременно, а разбивая начисленную сумму на 3 части, оплачиваемые помесячно в течение квартала, наступающего после того периода, в отношении которого сделаны начисления (п. 1 ст. 174 НК РФ).
Срок платежа в каждом из месяцев квартала оплаты истекает в один и тот же день — 25 числа. Но он может смещаться на более позднюю дату, если попадает на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
С учетом этих правил сроки уплаты НДС 2021 представлены в таблице:
| Период | Дата платежа |
| 4 квартал 2021 года | 27.01.2020 |
| 25.02.2020 | |
| 25.03.2020 | |
| 1 квартал 2021 года | 27.04.2020 |
| 25.05.2020 | |
| 25.06.2020 | |
| 2 квартал 2021 года | 27.07.2020 |
| 25.08.2020 | |
| 25.09.2020 | |
| 3 квартал 2021 года | 26.10.2020 |
| 25.11.2020 | |
| 25.12.2020 | |
| 4 квартал 2021 года | 25.01.2021 |
| 25.02.2021 | |
| 25.03.2021 |
Если же налогоплательщику удобно сделать единовременный платеж, он может совершить такое перечисление, но только в первом из месяцев квартала, отведенного для оплаты, с соблюдением установленного для оплаты срока.
Как заполнять налоговые платежки с учетом изменений 2021 года?
От платежного поручения налогоплательщика платежка налогового агента фактически отличается только статусом плательщика (в поле 101 агент ставит код 02) и назначением платежа (нужно сделать отметку о том, что платится «агентский» НДС).
Чтобы не допустить ошибок, получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и переходите к Готовому решению по оформлению налоговым агентом платежки на уплату НДС. Там же вы найдете заполненный образец.
Обратите внимание ан правильное заполнение отдельных полей платежки по НДС. Приведем реквизиты платежки, заполняемые при уплате НДС в таблице:
| Поле | Что указывается | Как заполнить |
| 101 | Статус плательщика |
|
| 104 | КБК |
|
| 105 | ОКТМО | ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) |
| 106 | Основание платежа |
|
| 107 | Показатель налогового периода | КВ.XX.YYYY, где XX – номер квартала (к примеру, за 1-ый квартал, код 01), YYYY – год, за который производится уплата (например, 2020) |
| 108 | Номер документа-основания платежа | При уплате текущих платежей на основании налоговой декларации или при добровольном погашении задолженности при отсутствии требования ИФНС (основание платежа «ТП» или «ЗД») указывается 0 |
| 109 | Дата документа основания платежа |
|
| 24 | Назначение платежа | К примеру, «Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ (3 платеж за 1 квартал 2020 г.)» |
Платежное поручение по НДС нужно заполнить по правилам, которые указаны в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.
Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П.
При заполнении платежного поручения по НДС обратите внимание на следующие поля.
В поле 101 укажите код статуса плательщика (Приложение N 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н):
- «01» — если вы юрлицо;
- «09» — если вы ИП.
В реквизитах плательщика укажите (п. 4 Приложения N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Приложение 1 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П):
В поле 8 — полное или сокращенное название вашей организации.
Если вы предприниматель, то укажите полностью свои Ф.И.О. и в скобках пометку «ИП», а также свой адрес. Перед адресом и после него поставьте знак «//».
В поле 60 — ИНН вашей организации или ИНН предпринимателя.
В поле 102 — КПП вашей организации. ИП в этом поле ставят ноль «0».
В реквизитах плательщика указываются данные того лица, которое заполняет платежное поручение на перевод налога в бюджет.
В реквизитах получателя указываются реквизиты налогового органа — получателя НДС.
Поля 22, 104–109 заполняются данными, предоставленными лицом, чья обязанность по уплате налога исполняется.
платежного поручения по уплате налога за третье лицо можно на нашем сайте.
В 2021 году ряд изменений произойдет и в порядке заполнения полей платежных поручений. Новые правила утвердил Минфин Приказом от 14.09.2020 № 199Н. Часть из них действует уже с 1 января, а часть только с 1 октября 2021 года.
Поле № 5 расскажет о виде платежа: «срочно», «почтой», «телеграфом». Заполните его в порядке, установленном банком. Если такого порядка нет, оставьте поле пустым.
В полях № 8-11 укажите свои данные: наименование организации или ФИО физлица, номер счета, наименование и место нахождения банка, БИК и номер счета.
Поле № 16. Важное поле, которое включает наименование получателя. Перечисляя налог, нужно указать название ИФНС и краткое наименование органа Федерального казначейства. Поля № 12, 13, 14 и 17 служат для указания реквизитов получателя. Обратите внимание, что с 1 января 2021 года реквизиты поменялись. Как их узнать — расскажем ниже.
Поле № 18. Это код вида операции. Делая налоговый платеж, следует использовать код «01».
Такой индекс ФНС может написать в требовании на уплату налога для юридических лиц. А для физических лиц индекс документа присутствует в квитанции (уведомлении) о начисленных налогах. Если физическое лицо не получает подобные извещения, то узнать индекс документа и распечатать квитанцию можно в личном кабинете на сайте ФНС.
Если вы перечисляете текущий платеж, недоимку не по требованию инспекции или в требовании просто не указан УИН, поле 22 оставьте пустым.
Вы можете посмотреть, как грамотно составить платежное поручение на примере. В образце приведена платежка на перечисление НДФЛ за март 2021 года. Сумма НДФЛ составляет 17 144 рубля. Составитель документа и налоговый агент — ООО «Белый мишка».
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств. В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
- 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
- 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
- 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
- 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.
Платежное поручение по НДС в 2021 году: бланк и образец заполнения
Это распоряжение для банка о том, кому, сколько и куда мы хотим перечислить денег. То есть ИП или компания доверяет банку перевести кому-то свои деньги.
С помощью платежки мы даем банку поручение списать с расчетного счета компании или ИП деньги в пользу получателя. Так можно рассчитываться с поставщиками, подрядчиками и клиентами. А еще — с бюджетом и внебюджетными фондами по налогам, сборам и другим платежам.
Раньше платежные поручения были бумажными: их распечатывали на принтере, подписывали, штамповали и везли в отделение банка.
Сейчас бумажные платежки используются в исключительных случаях. Большая часть денег уходит по электронным платежам. Компании и ИП в личном кабинете банка или через мобильное приложение заполняют реквизиты, сумму и назначение платежа. Платежное поручение формируется автоматически, предпринимателю остается только подписать его электронной подписью и отправить.
В обычных условиях платежка действует до пяти банковских дней. Банковский день — это то же самое, что платежный и операционный день, то есть время, когда банк отправляет и принимает деньги.
По закону банк должен исполнить платежное поручение в течение двух банковских дней, если деньги отправляются в пределах субъекта РФ. Например, когда банки обоих контрагентов находятся в Москве. Если платеж идет по России, например из Владивостока в Москву, то процесс может затянуться до пяти банковских дней.
На деле все происходит быстрее, конечно, если это предусмотрено в условиях обслуживания. Например, в Тинькофф все платежи срочные, внутри банка деньги ходят круглосуточно, в любые регионы РФ отправляют с 01:00 до 21:00.
На расчетный счет деньги должны зачисляться не позднее, чем на следующий рабочий день после поступления в банк. Например, если деньги пришли в среду, то в четверг будут на счете. А если в пятницу, то компания увидит их на счете в понедельник.
Если платежка создана, а денег на счете не хватает, то платеж встает в очередь. Когда появятся деньги, все платежи уйдут по очереди.
Чтобы принести в банк в бумажной форме — нет. Для этого есть установленная форма. А в электронной форме достаточно заполнить поля в личном кабинете или мобильном приложении банка.
Где взять бланк. Платежное поручение можно заполнить в любой бухгалтерской программе и выгрузить в личный кабинет банка. Если по каким-то причинам нужно отнести бумажное поручение в банк, то распечатайте столько экземпляров, сколько просит банк.
Платежку можно заполнить прямо в личном кабинете или мобильном приложении банка, если у банка есть такой функционал. Это удобно, если платежных поручений немного.
Формирование платежных поручений в «1С: Бухгалтерия». Документ «Платежное поручение» можно найти в главном меню слева: «Банк и касса» → «Банк» → «Платежные поручения».
С 01.01.2021 в платежке на перечисление налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять 2 графы, относящиеся к получателю средств — органу Федерального казначейства. С с октября 2021 следует применять обновлённый перечень оснований платежа при погашении задолженности за минувшие периоды. Кроме того, введён новый КБК для НДФЛ с доходов работника или учредителя, которые в течение года превысили 5 млн рублей.
Далее обо всём этом по-порядку.
Новые реквизиты в платёжках по налогам и взносам. Таблица от ФНС
Это реквизиты получателя средств. Изменение в заполнении с 01.01.2021 связано с переходом на новые порядок казначейского обслуживания и систему казначейских платежей. Так:
- для поля 17 – новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- для поле 15 – с января 2021 нужно указывать номер счета банка получателя средств (это номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета – ЕКС).
Отметим, что до 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
С 1 октября 2021 года при погашении задолженности по истекшим периодам значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР» упразднены. Вместо них будет одно для всех случаев — «ЗД».
А до 01.10.2021 в платежках в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию ИФНС об уплате налогов, сборов, страховых взносов;
- «ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу;
- «ЗД» — добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов).
Если в поле 106 стоит «ЗД», значит поля 108 и 109 с 2021 года нужно заполнять в зависимости от документа-основания перевода денег.
Если это требование налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов):
- поле 108 «Номер документа» – ТР0000000000000 (образец заполнения);
- поле «109» «Дата документа основания платежа» – дата требования.
Решение о приостановлении взыскания:
- поле 108 – ПР0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности:
- поле 108 – АП0000000000000;
- поле 109 – дата решения.
Исполнительный документ (исполнительное производство):
- поле 108 – АР0000000000000;
- дата исполнительного документа (исполнительного производства).
С 1 октября 2021 года коды «09», «10», «11» и «12» упразднены. Вместо них для поля 101 оставлено единое значение для всех физлиц (обычных, ИП, адвокатов и др. частнопрактичкующих специалистов) — «13».
Это касается физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые взносы и иные отчисления, администрируемые налоговиками.
До 01.10.2021 при заполнении поля 101 указанные лица должны выбрать одно из:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — частный нотариус, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава КФХ, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — обычное физическое лицо.
Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения
При формировании образца платежного поручения 2021 года на пени по НДФЛ, уплачиваемые в ответ на документ, выставленный ИФНС, придется выбрать иную очередность платежа, использовать другие шифры основания для уплаты и обязательно заполнить поля 107–109.
Все что мы сказали выше, касается платежек по налоговым пеням. Платежное поручение по пеням в 2021 году по страховым взносам будет немного иным. При уплате пеней по взносам в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляются нули. Если же платежка оформляется согласно требованию или акту, то реквизиты этих документов следует привести в назначении платежа.
Если налогоплательщик ошибся в указании КБК, ст. 78 и 79 НК РФ дают право либо вернуть уплаченные суммы, либо произвести зачет с другими налогами при наличии недоимки по ним. Также в п. 7 ст. 45 НК РФ дается возможность уточнить платеж, если в КБК была допущена ошибка, но деньги поступили на счет Федерального казначейства.
- Полный перечень личных данных и контактов предпринимателя. Сюда входит: ИНН, имя, фамилия и отчество, контактный телефон;
- В необходимых местах должна быт проставлена кодировка, к примеру, код типа предпринимательской деятельности, которой занимается фирма;
- В документе должна быть указана дата, когда он подавался в необходимый государственный орган, а также личная подпись предпринимателя;
- Все указанные данные заверяются печатью.
В ситуации с добровольной уплатой в данном поле потребуется ставить цифру 0, поскольку пени не имеют периодичности, характерной для текущих проплат. Но в момент перечисления за какой-либо период, его необходимо указать в формате МС.11.2021 — так отобразятся пени за ноябрь прошлого года. Платеж по требованию сопровождается указанием срока выдачи, который прописан в документе, а проверочный акт, на основании которого производится оплата, потребует указания цифры 0. Узнать о том, насколько субъект выполнил свои обязательства, можно, если у него есть справка о текущем состоянии расчетов по налогам, а также сборам, пеням и назначенным ранее штрафам.
Количество дней можно вычислить со дня, который следует за датой последнего погашения налога в бюджет. Окончание начисления пеней налоговой инспекцией происходит в день, когда недоимка была фактически выплачена и произошло ее исполнение. При возникновении недоимки по состоянию после 1 октября 2021 года, в первые 30 дней применяется вышеописанная формула. А далее (на 31-й день и в последующий период), используется новый увеличенный коэффициент — 1/150 ставки.
- Арендовать имущество у госорганов и органов местного самоуправления.
- Приобретать ТРУ у иностранных компаний, реализующих продукцию на российском рынке, но при этом не являющихся налогоплательщиками в бюджетную систему РФ.
- Закупать казенные объекты имущества в пределах территории РФ. Исключение — объекты, взятые в аренду СМП, начиная с 01.04.2021.
- Реализовывать российские имущественные средства согласно судебному решению. Собственником такого имущества должен быть налогоплательщик. Исключение — имущественные активы банкрота.
- Посредничать при торговле с иностранными компаниями, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
С 2021 года меняются правила заполнения платежек. Вышел проект
Поле Что указывается Как заполнить 101 Статус плательщика 01 (если налогоплательщик – организация); 09 (если налогоплательщик – ИП); 02 (для налогового агента) 104 КБК 18210301000011000110 (налог, кроме импорта из ЕАЭС); 18210301000012100110 (пени); 18210301000013000110 (штраф) 105 ОКТМО ОКТМО по месту нахождения организации (месту жительства ИП) 106 Основание платежа ТП – платежи текущего года; ЗД – добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования об уплате; ТР – погашение задолженности по требованию налогового органа; др.
Значение показателя налогового периода, за который производится уплата или доплата налога. Состоит из 10 знаков. Восемь из них имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).
- Расценки
- Оплатить
После того, как информация о плательщике заполнена, необходимо указать такую же информацию о получателе платежа.
Нужно очень внимательно заполнять реквизиты получателя. Всегда лучше проверить перед отправкой. Ведь ошибка в одной цифре может привести к тому, что платеж уйдет совершенно в другое место. И банк не будет нести за это ответственности. Об этом говорит судебная практика. Проверять реквизиты — обязанность плательщика.
Таблица 2
| № поля | Наименование | Расшифровка |
| 13 | Банк получателя | Банк получателя указывается в таком же формате, что и плательщика — название банка и местонахождение. |
| 14 | БИК | Банк получателя также имеет свой идентификационный код. |
| 15 | Счет № | Корреспондентский счет банка получателя. Имеет также 22 цифры. Обычно для частных банков номер корреспондентского счета начинается на «301». |
| 16 | Получатель | Для получателя-организации нужно указать полное или сокращенное название. Для физических лиц — фамилию, имя и отчество. Для ИП указывают свой правовой статус и ФИО. Если банк получателя является иностранным банком, то необходимо после наименования плательщика, указать адрес его местонахождения, выделяя его знаками «//». Например, ИП Иванов Сергей Матвеевич // г. Иркутск, ул. Советская, дом 24, квартира 12//. |
| 17 | Счет № | Номер расчетного счета получателя состоит также из 22 цифр. Обычно для организаций и ИП номер счета начинается с сочетания цифр «407», для физлиц с «408». Это поле может не заполняться в том случае, если платеж отправляется физическому лицу, не имеющему расчетный счет. |
| 61 | ИНН | ИНН получателя. Для организаций это десятизначный номер, который присваивается при постановке на учет в ИФНС. Для ИП номер состоит из 12 знаков. |
| 103 | КПП | КПП получателя. |
Третий важный блок — информация о платеже. Здесь указывается сумма платежа, в каких целях он осуществляется, за что происходит оплата.
Таблица 3
| № поля | Наименование | Расшифровка |
| 5 | Вид платежа | Это поле заполняется по тем правилам, которые устанавливает банк отправителя. При формировании электронной платежки указывается код, установленный банком. Если же требований нет, то поле оставляйте пустым. |
| 6 | Сумма прописью | Расшифровка суммы прописью. Копейки обозначаются цифрами, если копеек нет, то ставится 00. Например: «Одна тысяча пятьсот рублей 00 копеек». |
| 7 | Сумма | Здесь нужно указать сумму цифрами. Копейки прописываются через знак «=» или «-». Например: «1500 = 00». |
| 18 | Вид операции | Здесь указывается шифр операции в соответствии с правилами бухучета. Для платежного поручения — «01». Существуют и другие коды для других видов операций. |
| 21 | Очер.плат. | В соответствии со статьей 855 ГК, существует очередность платежей. Очередность зависит от достаточного наличия денег на расчетном счете. Если денег недостаточно, то применяется очередность. В первую очередь списываются средства по исполнительным документам — алименты и возмещение вреда здоровью, во вторую очередь — вознаграждения по трудовым обязательствам, в третью по оплате труда и налоговых платежей, в четвертую — по другим исполнительным документам и в пятую — остальные платежи по мере их поступления. |
| 22 | Код | Уникальный идентификатор платежа. Он проставляется в том случае, если его присвоил отправитель. Если его нет, то в поле проставляется «0». |
| 24 | Назначение платежа | Это поле обязательно для заполнения. В нем указывается, на каком основании осуществляется платеж (дата и номер счета, договора или другого основания), указывается наименование товара или услуги, за которую происходит оплата. Также отмечается с НДС платеж или без НДС и его сумму цифрами, если платеж с НДС. |