Налоговый вычет на 2021 год в рк

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

• Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

• Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

• Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

• Доходы в результате дарения

• Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

• суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
• Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
• Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

• Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
• Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

• Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
• премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

• проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
• денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

С 1 января 2021 г. лица, состоящие в отношениях близкого родства с физическими лицами, заключившими договоры добровольного страхования со страховыми организациями РБ имеют право на получение социального налогового вычета. Вычет предоставляется в сумме уплаченных ими страховых взносов. Право на данный социальный вычет имеют также подопечные вышеуказанных лиц (в том числе бывшие подопечные, достигшие 18 лет)

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

2022 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь

Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.

Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

[свернуть]

ИПН уплачивается:

• с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
• с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2019 год — до 31 марта 2020 года, срок уплаты ИПН за 2019 год — до 10 апреля 2020.
• по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
• по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)

1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:

1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;

2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.

НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html

Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть]

Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.

Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.

• доход работника (в т. ч. и зарплата)
• безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
• пенсионные выплаты
• стипендия
• дивиденды, вознаграждения, выигрыши
• доход по договорам пенсионного накопительного страхования

Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!

Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.

• Статья 330. Имущественный доход
• Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
• Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
• Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
• Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
• Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
• Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
• Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
• Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»

7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;

8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.

3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел пр��во требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Можно сказать, что это льгота от государства. Она позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от некоторых жизненных обстоятельств. Сумма вычета зависит от размера минимальной заработной платы (МЗП). МЗП на 2018 год – 28 284 тенге.

Согласно статье 342 Налогового кодекса (НК), это первый из вычетов. И он применяется в первую очередь. Пенсионный взнос – 10 процентов от дохода работника.

Вычеты применяются так: например, доход работника – 100 тысяч тенге. Из них отнимаются 10 процентов – это сумма обязательных пенсионных выплат (ОПВ). Их работодатель должен удержать у работника и перечислить в пенсионный фонд. Налог берется с остатка. Или с 90 тысяч тенге. В итоге ИПН при доходе в 100 тысяч тенге будет 9 тысяч. На руки работник получит 81 тысячу. А без вычета получил бы 80. Пункт о налоге с продажи имущества возмутил казахстанцев

По факту все предприятия делают этот вычет автоматически. Но если есть сомнения, надо провести обратный расчет. Для этого надо взять выписку из пенсионного фонда, где указаны отчисления работника, и справку из бухгалтерии предприятия, где отражается его доход и все платежи.

Что такое ИПН? Индивидуальный подоходный налог – дань, которую платят все граждане со своих доходов. Его изымают у работодателя. Со стипендий и пенсий – у того, кто их выплачивает. Поэтому в обычной жизни человек с ними не встречается.

Но есть группа доходов, по которым надо отчитываться самому. Государство считает доходом прирост стоимости при продаже имущества (земли, автомобиля, золота), плату за работу на стороне, прощение долга, выигрыши и подарки. Для отчета придется заполнить декларацию о доходах и сдать ее до 31 марта следующего года. Крайний срок оплаты ИПН – 10 апреля следующего года.

Ставка ИПН – 10 процентов от дохода. Ставка на доходы по дивидендам – 5 процентов. Все платежи по ИПН идут в местный бюджет области (города).

Государство считает доходом и пенсию стариков. И взимает с нее свой налог. Чтобы снизить нагрузку, к ним тоже применена система вычетов.

Согласно пункту 1 статьи 345, вычет составляет 1 МЗП за каждый месяц, за который была сделана выплата.

Например, пенсионер получает 60 тысяч тенге. Отнимаем 28 284. Получаем 31 716 тенге. 10 процентов ИПН от этой суммы составляют 3 172 тенге. Без вычета – 6 тысяч. В два раза больше. На руки пенсионер получит 56 828 тенге.

Право на стандартные вычеты имеют все наемные работники, независимо от возраста, стажа, специальности, пола, образования и даже сексуальной и религиозной ориентации. Но только на основании заявления самого работника. Заявление надо подать в бухгалтерию предприятия. Бумага может быть составлена в свободной форме. Основанием является пункт 1 статьи 346 Налогового кодекса. Само заявление можно подавать раз в год. Скажем, в начале января.

С нового года три налоговых вычета собраны в одной статье: по добровольным пенсионным взносам, на медицину и по вознаграждениям. Это упрощает их применение.

Сегодня в ЕНПФ открыто 38 тысяч добровольных пенсионных счетов. Немного. Но есть. Налоговый кодекс тоже поощряет их владельцев.

Учитывая, что у нас добровольные взносы делают в основном специалисты с высокими доходами, то за точку отсчета возьмем сумму в 500 тысяч. Итак, сначала он заплатит 50 тысяч пенсионных. Затем минус 1 МЗП и минус, допустим, 40 тысяч добровольный взнос. Получится налого­облагаемая сумма – 381 716 тенге. Налог – 38 тысяч. Экономия – 4 тысячи.

Таким гражданам тоже надо предоставить в бухгалтерию заявление о применении вычета и подтверждающие документы.

Это договор о добровольном пенсионном обеспечении и квитанция о переводе денег в ЕНПФ. То есть документы он должен предоставлять ежемесячно, по факту перечисления. Основание – статья 347 НК РК.

Всего согласно законодательству РК существует четыре налоговых вычета, где четвертый пункт подразделяется еще на три подгруппы.

1. Пенсионные выплаты.
2. Стандартный вычет.
3. Пенсионный вычет
4. Вычет по пенсионным взносам.
5. Вычет по медицинским услугам.
6. Налоговый вычет по вознаграждениям (Ипотечный)
7. Стандартный налоговый вычет (для категорий граждан).

Учитывая, что большинство налоговых вычетов подразумевают именно сокращение налогооблагаемой базы, то есть части вашего дохода, которая будет облагаться налогами, вам следует знать, какие ставки по налогам в РК действуют в текущем году. Подробности в нашем материале «Налоги в РК 2020: ставки и сроки».

Теперь разберем по порядку, как и на каких условиях оформляются те или иные вычеты. Какие в них содержатся нюансы и на какие выплаты может рассчитывать гражданин, отправляя свое заявление на получение налогового возврата.

1) Пенсионные — при получении ежемесячной пенсии вы можете сократить налогооблагаемую базу, а именно все средства, которые получаете, на 1 МЗП. Об этом говорится в 345 статье Налогового Кодекса РК. Как это понимать? Все просто. Те средства, которые пенсионер получает от государства также облагаются налогом. С помощью данного вычета вы можете сократить налогооблагаемый доход на 1 минимальную заработную плату в месяц, которая на сегодняшний день составляет 42 500.

Пример: Ваша пенсия составляет 100 тысяч тенге. Из нее вы должны вычесть МЗП. Получится 57,5 тысяч тенге. Именно с этой суммы будет вычитаться индивидуальный подоходный налог в размере 10%, что составит 5750 тенге. Если бы вычета не было бы, то вы бы потеряли 10 тысяч тенге.

2) Стандартный налоговый вычет

Данный вид вычетов полагается официально трудоустроенным сотрудникам. Его можно использовать лишь один раз в год. Но при этом его действие длится на протяжении всего календарного года. Об этом говорится в 346 статье Налогового кодекса РК. Вычет подразумевает снижение налогооблагаемой базы на размер минимальной заработной платы, которая была установлена правительством РК в начале года, и отчислений в пенсионный фонд. Таким образом удается сэкономить не большую, но весомую для бюджета граждан сумму.

Пример: Вы получаете от работодателя 200 тысяч тенге. Вычитаем из этой суммы 20 тысяч отчислений и 42,5 тысячи МЗП. Получится 137,5 тысяч. Это и будет итоговой налогооблагаемой частью вашего дохода и налог составит 13 750 тенге вместо 20 тысяч.

3) Пенсионный налоговый вычет

Это, пожалуй, самый простой из всех вычетов. Он подразумевает снижение налогооблагаемой базы дохода работника компании на сумму ежемесячного пенсионного взноса. Другими словами, вы будете отдавать на 10% меньше налога на индивидуальный доход, чем ранее.

Пример: Ваша зарплата 150 тысяч тенге, тогда работодатель отчисляет из них 15 тысяч в месяц в пенсионный фонд. Без вычета, вы сверху платите еще 15 тысяч налога, а с вычетом 13,5 тысяч. Экономия 1,5 тысячи тенге каждый месяц.

4) Вычет по пенсионным взносам

В данном случае речь идет не о стандартных пенсионных взносах, а о добровольных, которые работник делает самостоятельно, а не через работодателя. В этом случае вычет будет включать в себя сразу несколько других вычетов – пенсионный и стандартный.

Пример: Вы получаете 400 тысяч тенге в месяц. 10% отчисляет компания, еще 1 МЗП в качестве стандартного вычета. Допустим вы самостоятельно отнесли в пенсионный фонд еще 50 тысяч тенге. В результате получается такая формула 400 тысяч – 40 тысяч – 42,5 тысячи – 50 тысяч = 267,5 тысяч налогооблагаемая база. Таким образом налог на ваш доход составит 26 750 тенге вместо 40 000 тысяч тенге.

5) Вычет по медицинским услугам

Этот вычет, согласно 348 статье Налогового кодекса РК идентичен вычету по добровольным пенсионным взносам, однако есть несколько нюансов.

— Ограничение по сумме вычета – 94 МРП в 1 год (249 194 тенге)
— Только на себя (нельзя получить вычет с оплаты лечения родных, друзей и т.д.)
— Только для граждан РК
— Только оздоровительные мед.услуги (косметические не принимаются)

В остальном же все тоже самое, сколько вы заплатили за операцию складываем с пенсионным взносом и 1 МЗП и вычитаем из заработной платы. А из остатка платим свой ИПН.

6) Ипотечный налоговый вычет

Если вы оформили покупку квартиры в кредит, то благодаря этому вычету сможете вернуть проценты, которые заплатили кредитной организации. Здесь формула налогового вычета несколько сложнее. Но стоит сразу отметить несколько нюансов:

— Размер вычета ограничивается вознаграждением банку
— Не в каждом банке выдают ипотечные займы, по которым можно получить соответствующий налоговый вычет (необходимо уточнять в кредитной организации можно ли сделать вычет)
— Длиться действие налогового вычета будет до тех пор, пока вы не исчерпаете лимит, равный сумме вознаграждения банку по процентам.

Формула вычисления самого вычета следующая: ЗП – МЗП – Ежемесячный платеж – ОПВ

ОПВ – очередной пенсионный взнос
МЗП – минимальная заработная плата
ЗП – заработная плата

Пример: Допустим вы получаете 500 тысяч тенге и купили квартиру за 15 млн тенге. Ваш ежемесячный платеж составляет приблизительно 120 тысяч тенге. Получается 500 тысяч – 42,5 тысячи – 50 тысяч – 120 тысяч = 287,5 тысяч тенге (налогооблагаемая база). Таким образом налог вы заплатите 28 750 тенге вместо 50 тысяч тенге.

7) Стандартный налоговый вычет на социальные группы

Для начала определим, какие граждане попадают под данный вид налогового вычета:

— участникам ВОВ и приравненным лицам;
— лицам, награжденным орденами и медалями бывшего СССР в годы ВОВ;
— лицам, которые минимум пол года работали или воевали в годы ВОВ;
— инвалидам I, II или III групп;
— детям-инвалидам
— одному из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида;
— одному из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
— одному из усыновителей;
— одному из приемных родителей.

Теперь определимся с подсчетом данного вычета. Согласно налоговому кодексу, вы можете рассчитывать ежегодно на вычет в размере 882 МРП (2 338 182 тенге). Именно такая сумма не будет облагаться индивидуальным подоходным налогом в тот год, в который вы подали заявление на получение вычета работодателю.

В текущем году должны были нагрянуть изменения в области налоговых вычетов. По крайней мере так думало правительство РК в 2018 году, когда запускало этот финансовый рычаг в работу. Как мы говорили ранее, все нововведения были спланированы с учетом введения в полную рабочую силу всеобщего декларирования, которое по ряду причин так и не было реализовано в стране и планируется, что его запуск будет не ранее 2022 года. А с учетом сложившейся ситуации в мировой экономике и ее влияния на состояние внутренней экономики Казахстана, и эта дата может быть не точной.

Получить налоговый вычет, причем какой бы вид вычета вы не выбрали бы, можно тремя способами:

1. Через бухгалтерию (налогового агента\работодателя).
2. Самостоятельно

В первом случае вам достаточно предоставить в бухгалтерию вашей компании заявление в свободной форме, в котором вы указываете вид налогового вычета и все данные о проведенной операции. А также к пакету документов следует приложить все, что связано со сделкой. Например, если вы перенесли дорогостоящую медицинскую операцию, которую оплатили из своего кармана, то предоставляете выписку из больницы и чек об оплате данной услуге.

Во втором случае, все тоже самое нужно направить не работодателю, а в отделение налогового органа по месту жительства.

Похожие записи:

• Лучшие Страны Для Эмиграции Из России 2019
• Мать Одиночка Выплата 2021
• Что положено за третьего ребенка в московской области