Льгота на ребенка по подоходному налогу в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота на ребенка по подоходному налогу в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Один раз, воспользовавшись льготой, работник понимает, насколько это выгодно с экономической точки зрения. Получается, что на руки выплачивается большая сумма по сравнению с другими. И все эти операции проводятся легально. Размер льготы, которая считается базовой, составляет 50% от законодательно установленного на этот год ПМ.

Если в январе 2021 года ПМ составит 2300 грн., значит, размер базовой льготы составит 1150 грн. При этом не стоит забывать, что в течение отчетного периода прожиточный минимум может увеличиваться в несколько раз, что положительно скажется на налоговой социальной льготе в 2021 году.

Сумма детской НСЛ также зависит от размера ПМ и увеличивается вместе с количеством детей. Например, если в семье 1 ребенок, НСЛ составит 1300 грн., на два – 2600 грн. и т. д.

Оформляя налоговые льготы в Украине, стоит учитывать следующие критерии:

НСЛ на детей может быть использована одним из родителей;
право на льготу имеют также усыновленные дети или лица, находящиеся под опекой;
на размер налоговой льготы в 2021 году влияет статус родителей, нахождения их в официальном браке(при оформлении льготы будьте готовы к вопросу, участвует ли вторая половинка в финансовом обеспечении ребенка ?);
льгота оформляется на детей вплоть до совершеннолетнего возраста.

Важно! Чтобы получать пособие от государства в виде льготы, зарплата отца должна составлять не более 5880 грн. (начислен).
Если в семье есть дети с ограниченными возможностями, на них, как и на здоровых допускается оформление социальной льготы, только со статусом инвалидов.

Получить увеличенную льготу в 2021 году могут следующие категории украинцев:

лица, участвовавшие в военных действиях, которые привели к инвалидизации;
узники концлагерей;
лица, награжденные орденами, перечень которых указан в законодательных актах;
депортированные украинцы.

В новом периоде размер соцльготы приблизится к показателю 2280 грн.

Льгота на подоходный налог предусматривает уменьшение суммы взыскания с заработной платы и всех остальных доходов украинцев. Данная сумма зависит от того, какая категория получает право на уменьшенную сумму налогов.

Уменьшение налогов возможно не для всех типов доходов, только на месячные зарплаты украинских госслужащих, бюджетников, компенсации, премии (вознаграждения за сверхурочные часы работы в офисе, на предприятии).

Украинец имеет право на уменьшенный процент налога, если сумма его заработка не превышает установленный показатель. Чтобы это выяснить, нужно прожиточный минимум умножить на 1,4, округлить до десяти. Этот показатель в двадцатом году составлял 2940 гривен.

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

НСЛ (налоговая социальная льгота) применяется только для тех, кто работает официально на государственном предприятии. Если человек трудится на двух работах, он сам выбирает, с какого дохода он будет оформлять налоговую льготу.

В случае увольнения, добровольного прекращения действия трудового контракта, работодатель вынужден выплатить заработную плату, предоставленную сумму налоговой льготы за каждый отчетный месяц, в том числе за текущий месяц, то есть, период, когда договор был расторгнут.

Работник, воспитывающий двоих несовершеннолетних детей, имеет право оформлять налоговую льготу, если он получает не более 4480 гривен, на каждого ребенка по 2240 гривен (2240+2240=4480).

Можно привести пример расчета налоговой социальной льготы на двоих детей на зарплате 4200 гривен. Эта сумма не превышает установленной нормы 4480. Из этой суммы отнимается военный сбор (1,5%), ставка подоходного налога (с учетом государственных преимуществ человек имеет право на 1600 гривен льгот, по 80 для каждого ребенка). В итоге получается такая формула: 4200 – 63 (военный сбор) – 468 (подоходный налог) = 3669 – столько получит человек, родитель двоих детей «на руки».

Налоговая социальная льгота на троих детей подразумевает такую самую систему расчета, только сумма налога будет уменьшена не на 1600 гривен, а на 2400. В итоге, при ставке зарплаты 4200 чистыми выйдет 3876 грн.

Для оформления налоговой льготы человеком, воспитывающим более двух несовершеннолетних детей, необходимо собрать документацию:

само заявление, свидетельствующее о желании получить льготу;
копии свидетельств о рождении детей (нужны документы всех несовершеннолетних, проживающих в доме, находящиеся под опекой работника предприятия);
документ, подтверждающий возраст детей, если свидетельство было утрачено или его не успели оформить;
документ, подтверждающий факт усыновления (если под опекой находится ребенок из детского дома);
если ребенок был усыновлен, нужно также предоставить копию решения попечительского совета или суда об опеке.

Налоговый вычет проще оформить у работодателя, который будет выступать посредником между вами и налоговой службой.

Документы, которые нужно предоставить для подтверждения права на налоговую льготу:

Свидетельство о рождении ребенка (документы об усыновлении или опеке)
Справка об инвалидности (на детей-инвалидов)
Справка из ВУЗа сообщающая очную форму обучения (на детей старше 18 лет)
Заключение и расторжение брака родителей
Справка 2-НДФЛ с места работы другого родителя (предоставляется ежемесячно), для получения двойного вычета одним из родителей
Документы подтверждающие, что родитель один (зависит от причины):
- Свидетельство о смерти матери или отца
- Выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим
- Свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствуют сведения об отце
- Документ подтверждающим, что родитель не состоит в официальном браке (паспорт)

Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).

Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.

Податкова соціальна пільга в 2021 році

С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).

С 1 января расчет налогов выглядит так:

Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)

То есть расходы на одного работника составят: ставка 6000 грн (из них НДФЛ (1080 грн) + военный сбор (90 грн)) + ЕСВ 1320 грн = 7320 грн
«На руки» работник получит 4830 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются из его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.

Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:

I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).

Период 2021 года	Размер минимальной заработной платы, грн
Период 2021 года	месячный	почасовой
Январь — ноябрь	6000	36,11
Декабрь	6500	39,12

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

Налоговая социальная льгота в 2021 году: кто может воспользоваться

Ставка ЕСВ	Размер минимального страхового взноса в расчете на месяц⁽¹⁾, грн
Ставка ЕСВ	Январь — ноябрь	Декабрь
22 %	1320⁽²⁾	1430⁽²⁾
8,41 %	504,6⁽³⁾	546,65⁽³⁾
5,5 %	330⁽³⁾	357,5⁽³⁾
5,3 %	318⁽³⁾	344,5⁽³⁾
⁽¹⁾Минимальный страховой взнос равен произведению минзарплаты и соответствующей ставки ЕСВ, установленной законом на месяц, за который начисляется заработная плата / доход. ⁽²⁾ Обращаем внимание: в 2021 году по ФЛП на общей системе, независимым профессионалам, а также членам фермерских хозяйств минимальный страховой взнос к месяцам, в которых не было дохода (прибыли), не применяется. ⁽³⁾Важно! Эти показатели вам пригодятся *исключительно* для определения «больничного» страхового стажа работника, к базе начисления которого применяется льготная ставка ЕСВ.

Период 2021 года	Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ, грн (15 минзарплат)
Январь — ноябрь	90000
Декабрь	97500

Вид выплаты	Обычные работники			Работники с инвалидностью юрлиц и ФЛП
	начисления	удержания		начисления	удержания
	ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ	НДФЛ	военсбор
Зарплата	22 %	18 %	1,5 %	8,41 %	18 %	1,5 %
Больничные
Декретные	22 %	х	х	8,41 %	х	х

Налоговый агент / плательщик ЕСВ	Удержание		Начисление
Налоговый агент / плательщик ЕСВ	НДФЛ	военсбор	ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в п. 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе ФЛП)	18 %	1,5 %	22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС⁽¹⁾	18 %	1,5 %	5,3 %
⁽¹⁾ Если у них количество работников с инвалидностью составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

Налоговая социальная льгота в 2021 году

Социальные льготы на 2021 год в Украине – это возможность снизить сумму налогообложения и повысить зарплаты. Существует несколько категорий дохода, входящего в заработную плату, по которому формируется сумма НСЛ, например:

непосредственно заработная плата;
оплата первых 5 дней листка временной нетрудоспособности;
ольничные листы.

Приказ НКУ, по которому используется налоговая льгота касается работников, получающих доход “по белому” от фирм, организаций или являющихся предпринимателями.

«Социалка» не рассчитывается до тех пор, пока работник не подаст прошение об оформлении льготы и не предоставит заявление о выборе локации ее формирования, то есть автоматически она не назначаются. Это основное правило работы бухгалтерии.

Соответствующие бумаги о работник подает в произвольной форме, указывая в нем пункт Налогового Кодекса Украины, по которой рассчитывается социальная льгота и размер, если на то есть несколько оснований. Также необходимо будет приложить перечень бумаг на ее оформление.

С начала прошлого года ПМ, который влияет на расчет НСЛ, для лица, имеющего нормальную работоспособность в Украине составляет 2 102 гривны. Это означает, что лимит дохода для начисления соцльготы по формуле:
сумма ПМ * на К1,4 = 2102 * 1,4 = 2940 гривен.
К тому же сумма минимальной з\п с января прошлого года была принята в 4723 гривны. Это означает НСЛ для доходов большей части граждан Украины не будет применяться, так как их размер оплаты от работодателя должен быть больше 4723 гривен, а предельная сумма дохода 2940 гривен в Украине на 2021 год.

В целом размер «социалки» на 2021 год есть 50% от прожиточного минимума для трудоспособных граждан. Этот факт установлен законодательством на 1 января отчетного налогового года (пункт 16 9.1.1 НКУ, 2102 гривны * на 50% = 1051 гривна).

Подать заявку на получение налоговой социальной льготы могут граждане, работающие на полной ставке или на условиях неполного рабочего времени.

Так, например если украинец оформлен в компании на 0,6 ставки, значит его зарплата будет рассчитываться как общий тарифный разряд * на коэффициент 0,6 (4723 гривен * 0,6 = 2833 гривен).

Налоговый Кодекс Украины в вопросах социальной льготы никак не регулирует график или условия работы гражданина Украины, он лишь определяет и предлагает расчет размеров заработной платы, от которого берется льгота и условия, при которых она дается.

Рассматривая вопрос формирования льготы для граждан страны стоит упомянуть наличие в законодательстве регламентированных отдельных категориях лиц, которые могут подавать прошение на начисление налоговой социальной льготы в Украине в 2021 году, даже при высоком уровне з\п в минимальном объеме.

В Налоговом кодексе п. п. 169.4.1 упоминается о применении налоговой социальной льготы на детей. Законодательством регламентируется норма размера дохода гражданина Украины, для оформления права на получение льготы но только одному из родителей.

В этом случае налоговая льгота рассчитывается как лимитированный доход и количества малышей, выглядит это в виде следующего перечня:

Льгота на ребенка инвалида или соцльгота для одного ребенка берется как предельный размер дохода для оформления НСЛ (в 2021 году-2940 гривен).
Налоговая социальная льгота на двух детей – предельный доход * на количество детей (2940 гривен * 2 = 5880 гривен).
Для трех малышей формула растет кратно количеству иждивенцев (2940 гривен * 3 = 8820).

Важно! Соцльгота, применяемая к прибыли на детей используется если малыш не достиг 18 лет.

Когда работник подал прошение (заполненный бланк заявления на социальную льготу 2021) в комплекте с соответствующими документами на начисление соцльготы раньше, чем ребенку исполнилось 18 лет он имеет право расчет до конца текущего года. Также лояльность может быть рассчитана на ребенка, которому в 2021 году исполнится 18 лет.

Важно! Финансовое послабление может быть оформлено по отношению к зарплате работника, с даты получения заявления от него, и предоставления соответствующих бумаг, дающих право на ее получение.

Но, при этом работодатель обязуется ее использовать ко всему месячному заработку сотрудника подает прошение, независимо от дня подачи в текущем месяце.

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Если между родителями ребенка брак не заключен, то второму родителю вычет получить возможно при предоставлении документа, подтверждающего нахождение ребенка на обеспечении налогоплательщика.

Например, это может быть:

справка о регистрации ребенка по месту жительства этого родителя;
нотариальное соглашение родителей об уплате алиментов;
копия решения суда, в котором есть пояснение, с кем проживает ребенок.

Предоставление льготы по подоходному налогу на детей 2021

Законодательством не определено понятие «единственный родитель». Однако, как отмечает Минфин, родитель не является единственным в случае, если между родителями ребенка не зарегистрирован брак.

Отсутствие второго родителя у ребенка может быть подтверждено одним из следующих документов:

свидетельство о рождении, в котором указан один родитель;
справка ЗАГСа о том, что второй родитель вписан в свидетельство о рождении со слов матери (форма 25);
свидетельство о смерти второго родителя;
решение суда о признании второго родителя пропавшим без вести.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 году суммируется. Это означает, что родители смогут получить стандартный вычет по инвалидности (от 6 до 12 000 рублей). Плюс детский вычет в зависимости от того, каким по счету малыш с ограниченными возможностями появился в семье – первым, вторым, третьим или последующим.

Таким образом, размер вычета возрастает на сумму от 1,4 до 3 тыс.руб.

Если у ребенка 1 или 2 группа инвалидности, то получать льготы родители могут до тех пор, пока сыну или дочери не исполнится 24 года (при 3 группе – до 18 лет).

Важно напомнить о следующих нюансах:

Для расчета берутся последние 12 месяцев. Нно если работник трудоустроился не в начале года, то учитывается его облагаемый НДФЛ доход с прежнего места работы.
Если с полученной выплаты налог удерживался частично, то берется только та часть, с которой производились налоговые отчисления. Так, при выдаче матпомощи в размере 10 тыс.руб., только 6 тыс. облагается НДФЛ. Поэтому для расчета следует взять не десять, а шесть тысяч.
При внутреннем совмещении считается совокупный доход по всем должностям. При внешнем – только доход по основному месту работы.
Если доход превысил допустимый лимит в 350 тысяч, это отличный повод отказаться в пользу другого родителя.

Оформляется вычет непосредственно у работодателя. Но в случае непредоставления вычета работодателем или предоставления его в меньшем размере, налогоплательщик вправе самостоятельно обратиться в налоговый орган для оформления (пересчета) выплат.

Родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином Российской Федерации и получающий 13% НДФЛ, может оформить стандартную скидку на детей, в том числе 2021 года. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов до 18 лет в I и II группах, а также на детей до 24 лет с годовым доходом до 350 тысяч рублей от родителя, обучающегося на дневной форме обучения (студенты, аспиранты, интерны). Если официальная зарплата гражданина составляет 50 тысяч рублей, он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в году, т.е. До превышения суммы 350 тыс. Руб.

Оба родителя могут быть привилегированными, поэтому в большинстве случаев указанные суммы следует умножать на 2. Кроме того, если родитель отказывается от данного права в письменной форме, 2-му родителю могут выплатить двойную компенсацию. Дети в новом браке или рожденные от него учитываются при расчете пособий в хронологии, установленной для каждого родителя. Если у налогоплательщика более одного источника дохода, расчет производится на основе прибыли, подлежащей уплате по НДФЛ, на одном рабочем месте.

Для получения компенсации налогоплательщик должен предоставить следующие документы:

Подать заявку по установленной форме.
Копия свидетельства о рождении.
Приемочные документы (при необходимости).
Копия вашего паспорта.
Копия свидетельства о браке.
Справка об инвалидности (если требуется).
Справка со стороны вуза (для студентов, практикантов, аспирантов).

ЕСВ и единый налог-2021: расчеты для ФОПов

В законопроект 797659-7 были внесены поправки, предусматривающие изменения в налоговой базе для расчета вычета за образование ребенка, который должен вступить в силу в 2021 году. Согласно действующим правилам, родители могут получить такую компенсацию и сегодня. Однако максимальная сумма затрат не может превышать 50 тысяч рублей. на двоих несовершеннолетних для обоих родителей. Вот и все. Налогоплательщики могут выплатить компенсацию от государства в размере не более 6,5 тысяч рублей.

Изменения объясняются тем, что установленный законом размер пособия не индексировался более 10 лет и текущий размер не соответствует текущей стоимости обучения. Таким образом, в поправках предлагается увеличить размер налоговой базы при расчете компенсации за обучение до 80 тысяч рублей. В 2021 году и до 100 тыс. Руб. С 2022 г.

Кроме того, депутаты намерены увеличить общую сумму налоговых льгот на лечение, учебу, негосударственных пенсионных выплат и других расходов плательщиков НДФЛ, имеющих право на материнский капитал, до более чем 120 тысяч рублей. До 150 тыс. Руб. (Пункт 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

Р Р°Р·РјРµСЂС‹ СЃС‚Р°РІРѕРє РќР”Р¤Р› РѕРїСЂРµРґРµР»РµРЅС‹ РІ СЃС‚. 167 РќРљРЈ. РћСЃРЅРѕРІРЅРѕР№ СЃС‚Р°РІРєРѕР№ СЏРІР»СЏРµС‚СЃСЏ 18%. РћРЅР° РїСЂРёРјРµРЅСЏС‚СЃСЏ РїРѕС‡С‚Рё РґР»СЏ РІСЃРµС… РІРёРґРѕРІ РґРѕС…РѕРґРѕРІ РіСЂР°Р¶РґР°РЅ

Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅР°СЏ РїР»Р°С‚Р°;
РІСЃРµРІРѕР·РјРѕР¶РЅС‹Рµ РєРѕРјРїРµРЅСЃР°С†РёРѕРЅРЅС‹Рµ Рё РїРѕРѕС‰СЂРёС‚РµР»СЊРЅС‹Рµ РІС‹РїР»Р°С‚С‹, РїСЂРѕС‡РёРµ РІС‹РїР»Р°С‚С‹ Рё РІРѕР·РЅР°РіСЂР°Р¶РґРµРЅРёСЏ, РєРѕС‚РѕСЂС‹Рµ РЅР°С‡РёСЃР»СЏСЋС‚СЃСЏ РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ С‚СЂСѓРґРѕРІС‹РјРё РѕС‚РЅРѕС€РµРЅРёСЏРјРё Рё РїРѕ РіСЂР°Р¶РґР°РЅСЃРєРѕ-РїСЂР°РІРѕРІС‹Рј РґРѕРіРѕРІРѕСЂР°Рј;
РІС‹РёРіСЂС‹С€ РІ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅСѓСЋ Рё РЅРµРіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅСѓСЋ РґРµРЅРµР¶РЅСѓСЋ Р»РѕС‚РµСЂРµСЋ;
РІС‹РёРіСЂС‹С€ РёРіСЂРѕРєР° (СѓС‡Р°СЃС‚РЅРёРєР°), РїРѕР»СѓС‡РµРЅРЅС‹Р№ РѕС‚ РѕСЂРіР°РЅРёР·Р°С‚РѕСЂР° Р°Р·Р°СЂС‚РЅРѕР№ РёРіСЂС‹.
Рё С‚.Рґ.

РЎС‚Р°РІРєР° РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ 18 % РїСЂРёРјРµРЅСЏРµС‚СЃСЏ РґР»СЏ РїР°СЃСЃРёРІРЅС‹С… РґРѕС…РѕРґРѕРІ:

РґРѕС…РѕРґС‹ РІ РІРёРґРµ РїСЂРѕС†РµРЅС‚РѕРІ РЅР° Р±Р°РЅРєРѕРІСЃРєРёС… СЃС‡РµС‚Р°С… (РґРµРїРѕР·РёС‚, С‚РµРєСѓС‰РёР№);
РїСЂРѕС†РµРЅС‚РЅС‹Р№ (РґРёСЃРєРѕРЅС‚РЅС‹Р№) РґРѕС…РѕРґ РїРѕ РёРјРµРЅРЅС‹Рј СЃР±РµСЂРµРіР°С‚РµР»СЊРЅС‹Рј (РґРµРїРѕР·РёС‚РЅС‹Рј) СЃРµСЂС‚РёС„РёРєР°С‚Р°Рј;
РїСЂРѕС†РµРЅС‚РЅС‹Р№ РІРєР»Р°Рґ (РґРµРїРѕР·РёС‚), РїР°РµРІР°СЏ РІС‹РїР»Р°С‚Р° РІ РєСЂРµРґРёС‚РЅРѕРј СЃРѕСЋР·Рµ
РґРёСЃРєРѕРЅС‚РЅС‹Рµ РґРѕС…РѕРґС‹
РІС‹РїР»Р°С‚С‹ РїРѕ РѕР±Р»РёРіР°С†РёСЏРј
РёРЅРІРµСЃС‚РёС†РёРѕРЅРЅС‹Рµ РґРѕС…РѕРґС‹
СЂРѕСЏР»С‚Рё

Р”РёРІРёРґРµРЅРґС‹ РѕР±Р»Р°РіР°СЋС‚СЃСЏ РґРІСѓРјСЏ СЃРїРѕСЃРѕР±Р°РјРё:

РїРѕР»СѓС‡РµРЅРёРµ РґРёРІРёРґРµРЅРґРѕРІ РѕС‚ РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ, РєРѕС‚РѕСЂРѕРµ РїСЂРµР±С‹РІР°РµС‚ РЅР° РѕР±С‰РµР№ СЃРёСЃС‚РµРјРµ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ, РѕР±Р»Р°РіР°СЋС‚СЃСЏ РїРѕ СЃС‚Р°РІРєРµ 5%
РґРёРІРёРґРµРЅРґС‹ РѕС‚ РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ-РЅРµРїР»Р°С‚РµР»СЊС‰РёРєР° РЅР°Р»РѕРіР° РЅР° РїСЂРёР±С‹Р»СЊ (РІ С‚.С‡. РµРґРёРЅРѕРЅР°Р»РѕР¶РЅРёРєРё) — РѕР±Р»Р°РіР°СЋС‚СЃСЏ РїРѕ СЃС‚Р°РІРєРµ 9%.

РЎС‚Р°РІРєР° 15% РїСЂРёРјРµРЅСЏРµС‚СЃСЏ РґР»СЏ Р±Р°Р·С‹ РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РїРѕ РґРѕС…РѕРґР°Рј, РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРЅС‹Рј РєР°Рє РїРµРЅСЃРёСЏ, СЃСѓРјРјР° РєРѕС‚РѕСЂРѕР№ РїСЂРµРІС‹С€Р°РµС‚ СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅРЅС‹Р№ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРѕРј СЂР°Р·РјРµСЂ СЃСѓРјРјС‹ РїРѕР¶РёР·РЅРµРЅРЅРѕРіРѕ СЃРѕРґРµСЂР¶Р°РЅРёСЏ.

РЎС‚Р°РІРєР° 10 % РїСЂРёРјРµРЅСЏРµС‚СЃСЏ РґР»СЏ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ С€Р°С…С‚РµСЂРѕРІ, Р·Р°РЅСЏС‚С‹С… РЅР° РїРѕРґР·РµРјРЅС‹С… СЂР°Р±РѕС‚Р°С… РїРѕР»РЅС‹Р№ СЂР°Р±РѕС‡РёР№ РґРµРЅСЊ Рё РЅРµ РјРµРЅРµРµ 50 % РіРѕРґРѕРІРѕРіРѕ СЂР°Р±РѕС‡РµРіРѕ РІСЂРµРјРµРЅРё, Р° С‚Р°РєР¶Рµ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєРѕРІ СЃРѕРѕС‚РІРµС‚СЃС‚РІСѓСЋС‰РёС… РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅС‹С… РІРѕРµРЅРёР·РёСЂРѕРІР°РЅРЅС‹С… Р°РІР°СЂРёР№РЅРѕ-СЃРїР°СЃР°С‚РµР»СЊРЅС‹С… СЃР»СѓР¶Р± (Рї.167.4 РќРљРЈ).

РџСЂРё РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёРё РґРѕС…РѕРґРѕРІ РІ С„РѕСЂРјРµ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅРѕР№ РїР»Р°С‚С‹ Р±Р°Р·Р° РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚СЃСЏ РєР°Рє РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРЅР°СЏ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РЅР°СЏ РїР»Р°С‚Р°, СѓРјРµРЅСЊС€РµРЅРЅР°СЏ РЅР° СЃСѓРјРјСѓ РµРґРёРЅРѕРіРѕ РІР·РЅРѕСЃР° РЅР° РѕР±С‰РµРѕР±СЏР·Р°С‚РµР»СЊРЅРѕРµ РіРѕСЃСѓРґР°СЂСЃС‚РІРµРЅРЅРѕРµ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕРµ СЃС‚СЂР°С…РѕРІР°РЅРёРµ, СЃС‚СЂР°С…РѕРІС‹С… РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РІ РќР°РєРѕРїРёС‚РµР»СЊРЅС‹Р№ С„РѕРЅРґ. РўСѓС‚ РІСЃРµ РїСЂРѕСЃС‚Рѕ, РїРѕСЃРєРѕР»СЊРєСѓ РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёСЏ РёСЃРїРѕР»СЊР·СѓСЋС‚ Р±СѓС…РіР°Р»С‚РµСЂСЃРєРёРµ СѓСЃР»СѓРіРё.

РџСЂРё РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёРё РґРѕС…РѕРґРѕРІ РІ РІРёРґРµ РІРѕР·РЅР°РіСЂР°Р¶РґРµРЅРёСЏ РїРѕ РіСЂР°Р¶РґР°РЅСЃРєРѕ-РїСЂР°РІРѕРІС‹Рј РґРѕРіРѕРІРѕСЂР°Рј Р·Р° РІС‹РїРѕР»РЅРµРЅРёРµ СЂР°Р±РѕС‚ (РїСЂРµРґРѕСЃС‚Р°РІР»РµРЅРёРµ СѓСЃР»СѓРі) Р±Р°Р·Р° РЅР°Р»РѕРіРѕРѕР±Р»РѕР¶РµРЅРёСЏ РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚СЃСЏ РєР°Рє РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРЅР°СЏ СЃСѓРјРјР° С‚Р°РєРѕРіРѕ РІРѕР·РЅР°РіСЂР°Р¶РґРµРЅРёСЏ.

Р§Р°СЃС‚Рѕ РјРѕР¶РЅРѕ СѓСЃР»С‹С€Р°С‚СЊ РІРѕРїСЂРѕСЃ, СѓРїР»Р°С‡РёРІР°РµС‚СЃСЏ Р»Рё РїРѕРґРѕС…РѕРґРЅС‹Р№ РЅР°Р»РѕРі СЃ РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹. Р”Р°, РѕРїР»Р°С‚Р° РѕСЃСѓС‰РµСЃС‚РІР»СЏРµС‚СЃСЏ, РїРѕСЃРєРѕР»СЊРєСѓ СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅРёРµ РјРёРЅРёРјР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹ – СЌС‚Рѕ РјРµСЂР° СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕР№ Р·Р°С‰РёС‚С‹ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєР° Рё РµРіРѕ С‚СЂСѓРґР°, Р° РЅРµ РЅРµРєР°СЏ РЅРµРѕР±Р»Р°РіР°РµРјР°СЏ РЅР°Р»РѕРіРѕРј РІРµР»РёС‡РёРЅР°. РћРґРЅР°РєРѕ РїСЂРё РЅРµРІС‹СЃРѕРєРѕРј Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РєРµ Р±СѓРґРµС‚ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅР° РЅР°Р»РѕРіРѕРІР°СЏ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р°.

Р Р°Р·РјРµСЂ СЃРѕС†РёР°Р»СЊРЅРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚СЃСЏ РІ РїСЂРѕС†РµРЅС‚РЅРѕРј СЃРѕРѕС‚РЅРѕС€РµРЅРёРё Рє РїСЂРѕР¶РёС‚РѕС‡РЅРѕРјСѓ РјРёРЅРёРјСѓРјСѓ РґР»СЏ С‚СЂСѓРґРѕСЃРїРѕСЃРѕР±РЅС‹С… Р»РёС† РЅР° 1 СЏРЅРІР°СЂСЏ (РІ СЂР°СЃС‡РµС‚Рµ РЅР° РјРµСЃСЏС†). РџРѕСЃРєРѕР»СЊРєСѓ РїСЂРѕР¶РёС‚РѕС‡РЅС‹Р№ РјРёРЅРёРјСѓРј РѕРїСЂРµРґРµР»СЏРµС‚СЃСЏ РєР°Р¶РґС‹Р№ РіРѕРґ, СЂР°Р·РјРµСЂ РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹ С‚РѕР¶Рµ РµР¶РµРіРѕРґРЅРѕ РјРµРЅСЏРµС‚СЃСЏ.

РџСЂРё СЂР°СЃС‡РµС‚Рµ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РёСЃРїРѕР»СЊР·СѓРµС‚СЃСЏ РјРёРЅРёРјСѓРј, СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅРЅС‹Р№ РЅР° 1 СЏРЅРІР°СЂСЏ, Рё РІ С‚РµС‡РµРЅРёРµ РіРѕРґР° РµРµ СЂР°Р·РјРµСЂ РЅРµ РјРµРЅСЏРµС‚СЃСЏ, РЅРµСЃРјРѕС‚СЂСЏ РЅР° РґР°Р»СЊРЅРµР№С€РёР№ СЂРѕСЃС‚ РїСЂРѕР¶РёС‚РѕС‡РЅРѕРіРѕ РјРёРЅРёРјСѓРјР°.

РџСЂРёРјРµСЂ. РќРљРЈ РїСЂРµРґСѓСЃРјР°С‚СЂРёРІР°РµС‚, С‡С‚Рѕ РЅР°Р»РѕРіРѕРІР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏРµС‚ 50% РїСЂРѕР¶РёС‚РѕС‡РЅРѕРіРѕ РјРёРЅРёРјСѓРјР° РґР»СЏ С‚СЂСѓРґРѕСЃРїРѕСЃРѕР±РЅС‹С… Р»РёС† РЅР° 1 СЏРЅРІР°СЂСЏ. РџРѕСЃРєРѕР»СЊРєСѓ РЅР° 1 СЏРЅРІР°СЂСЏ 2021-РіРѕ РїСЂРѕР¶РёС‚РѕС‡РЅС‹Р№ РјРёРЅРёРјСѓРј СЂР°РІРµРЅ 2270 РіСЂРЅ., С‚Рѕ РЅР°Р»РѕРіРѕРІР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° РІРµСЃСЊ РіРѕРґ Р±СѓРґРµС‚ СЃРѕСЃС‚Р°РІР»СЏС‚СЊ 1135 РіСЂРЅ.

Р§С‚РѕР±С‹ РІРѕСЃРїРѕР»СЊР·РѕРІР°С‚СЊСЃСЏ Р»СЊРіРѕС‚РѕР№, РЅСѓР¶РЅРѕ РїРѕРґР°С‚СЊ РїРѕ РјРµСЃС‚Сѓ СЂР°Р±РѕС‚С‹ РїРёСЃСЊРјРµРЅРЅРѕРµ Р·Р°СЏРІР»РµРЅРёРµ Рё РґРѕРєСѓРјРµРЅС‚С‹, РїРѕРґС‚РІРµСЂР¶РґР°СЋС‰РёРµ С‚Р°РєРѕРµ РїСЂР°РІРѕ. РњРµСЃС‚Рѕ СЂР°Р±РѕС‚С‹, РіРґРµ С‡РµР»РѕРІРµРє Р¶РµР»Р°РµС‚ РїРѕР»СѓС‡Р°С‚СЊ Р»СЊРіРѕС‚Сѓ, РѕРЅ РІС‹Р±РёСЂР°РµС‚ СЃР°Рј. РќР°Р»РѕРіРѕРІР°СЏ Р»СЊРіРѕС‚Р° РЅР°С‡РёРЅР°РµС‚ РїСЂРёРјРµРЅСЏС‚СЊСЃСЏ СЃРѕ РґРЅСЏ РїРѕР»СѓС‡РµРЅРёСЏ СЂР°Р±РѕС‚РѕРґР°С‚РµР»РµРј Р·Р°СЏРІР»РµРЅРёСЏ Рё РїРѕРґС‚РІРµСЂР¶РґР°СЋС‰РёС… РґРѕРєСѓРјРµРЅС‚РѕРІ. РС‚РѕС‚ РјРѕРјРµРЅС‚ РЅРµ РєР°СЃР°РµС‚СЃСЏ РіРѕСЃСЃР»СѓР¶Р°С‰РёС…, РєРѕС‚РѕСЂС‹Рј РЅРµ РЅР°РґРѕ РїРѕРґР°РІР°С‚СЊ Р·Р°СЏРІР»РµРЅРёРµ, С‚СЂРµР±СѓСЋС‚СЃСЏ С‚РѕР»СЊРєРѕ РїРѕРґС‚РІРµСЂР¶РґР°СЋС‰РёРµ РґРѕРєСѓРјРµРЅС‚С‹. РќР°РїСЂРёРјРµСЂ, С‡РµР»РѕРІРµРє СЂР°Р±РѕС‚Р°РµС‚ РЅР° РїСЂРµРґРїСЂРёСЏС‚РёРё СЃ 20 РёСЋРЅСЏ 2020 РіРѕРґР°, Р° Р·Р°СЏРІР»РµРЅРёРµ Рѕ РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёРё РѕР±С‰РµР№ РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹ РїРѕРґР°Р» 15 СЏРЅРІР°СЂСЏ 2021 РіРѕРґР°. Р—РЅР°С‡РёС‚, Р»СЊРіРѕС‚Р° Р±СѓРґРµС‚ РїСЂРёРјРµРЅСЏС‚СЊСЃСЏ С‚РѕР»СЊРєРѕ Рє СЏРЅРІР°СЂСЃРєРѕР№ Р·Р°СЂРїР»Р°С‚Рµ. Рђ Р·Р°СЂР°Р±РѕС‚РєРѕРІ Р·Р° РїСЂРµРґС‹РґСѓС‰РёРµ РїРµСЂРёРѕРґС‹ РЅРµ РєРѕСЃРЅРµС‚СЃСЏ.

РЎСѓРјРјР° Р»СЊРіРѕС‚С‹ РµР¶РµРјРµСЃСЏС‡РЅРѕ РІС‹С‡РёС‚Р°РµС‚СЃСЏ РёР· Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹, РґРѕ РЅР°С‡РёСЃР»РµРЅРёСЏ РЅР°Р»РѕРіР°.

РџСЂРёРјРµСЂ. Р—Р°СЂРїР»Р°С‚Р° СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРєР° – 1450 РіСЂРёРІРµРЅ. РС‚Рѕ РІ РїСЂРµРґРµР»Р°С… СѓСЃС‚Р°РЅРѕРІР»РµРЅРЅС‹С… РѕРіСЂР°РЅРёС‡РµРЅРёР№, Р·РЅР°С‡РёС‚, РѕРЅ РёРјРµРµС‚ РїСЂР°РІРѕ РЅР° Р»СЊРіРѕС‚Сѓ.

РўРµРїРµСЂСЊ РїРѕРґСЃС‡РёС‚Р°РµРј СЃСѓРјРјСѓ РЅР°Р»РѕРіР° (18%) Р±РµР· РїСЂРёРјРµРЅРµРЅРёСЏ Р»СЊРіРѕС‚С‹:

1450 С… 18% = 262 РіСЂРЅ.

РџРѕСЃР»Рµ РІС‹С‡РµС‚Р° РЅР°Р»РѕРіР° СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРє РЅР° СЂСѓРєРё РїРѕР»СѓС‡РёР» Р±С‹ 1188 РіСЂРЅ. Р±РµР· СѓС‡РµС‚Р° РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹.

РџРѕСЃС‡РёС‚Р°РµРј РЅР°Р»РѕРі СЃ СѓС‡РµС‚РѕРј Р»СЊРіРѕС‚С‹. РЎРЅР°С‡Р°Р»Р° РІС‹С‡С‚РµРј РµРµ РёР· Р·Р°СЂРїР»Р°С‚С‹:

1450 РіСЂРЅ. – 1135 РіСЂРЅ. = 315 РіСЂРЅ.

Р Р°СЃСЃС‡РёС‚Р°РµРј РїРѕРґРѕС…РѕРґРЅС‹Р№ РЅР°Р»РѕРі РІ СЂР°Р·РјРµСЂРµ 18%:

315 С… 18% = 56,7 РіСЂРЅ.

РЎ СѓС‡РµС‚РѕРј РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹ СЂР°Р±РѕС‚РЅРёРє Р±СѓРґРµС‚ РїРѕР»СѓС‡Р°С‚СЊ РЅР° СЂСѓРєРё 1393,3 РіСЂРЅ.

РЎСѓС‰РµСЃС‚РІСѓРµС‚ СЂСЏРґ СѓСЃР»РѕРІРёР№, РѕРіСЂР°РЅРёС‡РёРІР°СЋС‰РёС… РїРѕР»СѓС‡РµРЅРёРµ РЅР°Р»РѕРіРѕРІРѕР№ Р»СЊРіРѕС‚С‹.

^К началу страницы

Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

При этом налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).

Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

*В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Получатели вычета

Размер вычета в 2021 году

Справочно: размер вычета в 2020 году

Плательщики

126 руб. при налогооблагаемом доходе не более 761 рубля.

117 руб. при налогооблагаемом доходе не более 709 рублей

Родители, имеющие детей до 18 лет и (или) на каждого иждивенца

37 руб.

34 руб.

Вдова (вдовец)

Одинокий или приемный родитель

Опекун или попечитель

Виды доходов

Размер, который освобождается от налога в 2021 году

Примечание

Справочно: размер в 2020 году

Стоимость путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Беларуси приобретенных для детей до 18 лет

Стоимость указанных выше путевок, оплаченных или возмещенных белорусскими юридическими лицами или ИП

954 руб.

На каждого ребенка от каждого источника

888 руб.

Доходы, полученные от физлиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности

Доходы в результате дарения

Доходы в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

Статьей 208 Налогового кодекса предусмотрено 65 видов доходов, которые освобождаются от подоходного налога. Этот пункт дополнен некоторыми выплатами. В частности, освобождена от налогообложения целая группа выплат от профсоюзных организаций:

суммы материальной помощи, оказываемой профсоюзом, членом которой являлся умерший работник, лицам, состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства
Получаемые от профсоюзов суммы, не являющиеся вознаграждениями за исполнение трудовых или иных обязанностей доходы (в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, оплаты стоимости путевок (за исключением доходов некоторых доходов).
Доходы полученные от профсоюзных организаций членами таких организаций в виде вознаграждения одновременно по двум основаниям — за добросовестное и активное участие в деятельности профсоюзной организации и в связи с государственными праздниками, праздничными днями, памятными и юбилейными датами физических лиц и организаций

Сохранилось также ранее предусмотренная проектом освобождение от подоходного налога единовременной выплаты на оздоровление:

Единовременная выплата на оздоровление, осуществляемая работникам бюджетных организаций. При этом данные работники не должны являться государственными служащими и военнослужащими, а также сотрудниками (работниками) военизированных организаций, имеющими специальные звания.
Единовременная выплата на оздоровление работникам госорганов, нефинансируемых за счёт средств республиканского или местного бюджетов

Доходы, полученные инвесторами — физическими лицами от участия в инвестиционных фондах, зарегистрированных в РБ – до 1 января 2025 года
премия государства, полученная участником государственной системы жилищных строительных сбережений

Внесены корректировки, в результате которых от подоходного налога освобождаются:

проценты, начисленные за период размещения денежных средств, единовременно предоставляемых в безналичном порядке семьям при рождении, усыновлении (удочерении) третьего или последующих детей, в банковские вклады (депозиты) (п. 2 ст. 208 НК);
денежные вознаграждения тренеров и иных специалистов, принимавших участие в подготовке спортсменов, получивших призы в связи с участием в международных и республиканских соревнованиях, — в размерах, определяемых Президентом Республики Беларусь или Советом Министров Республики Беларусь;

Социальная льгота на 2021 год в Украине

Закреплено право физических лиц на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры – в случае если они приобретаются в соответствии с договором создания объекта долевого строительства. При этом в дальнейшем оформляется договор купли-продажи, предусматривающий оплату объекта в рассорчку. Указанный вычет предоставляется после заключения договора создания объекта долевого строительства.

Изменен порядок предоставления социальных и имущественного налогового вычета по расходам на строительство или приобретения жилья на территории РБ. В 2021 году данные вычеты предоставляется в следующем порядке:

В течение налового периода

По окончании налогового периода

налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы)

налоговым органом по доходам, полученным не по месту основной работы (службы, учебы) и (или) подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК, при подаче налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

Изменен порядок уплаты и удержания подоходного налога при обнаружении факта неудержания (неполного удержания) налоговым агентом

Под неправомерным неудержанием и неперечислением в бюджет подоходного налога понимается неотражение налоговым агентом сведений об объекте налогообложения в налоговом и (или) бухгалтерском учёте при его фактическом наличии (установленном на основании собранных доказательств или данных, предоставленных правоохранительными органами) – что повлекло за собой невыполнение обязанности по удержанию и перечислению подоходного налога в бюджет.

При выявленном нарушении уплата подоходного налога осуществляется налоговым агентом за счет собственных средств и такой налог не подлежит дальнейшему удержанию у физического лица.

Изменения в ставках подоходного налога и налоговой базе

Оформить стандартный вычет на детей, в том числе и 2021 году, может родитель (опекун, усыновитель), являющийся гражданином РФ и получающий доходы, которые облагаются НДФЛ 13%. Льгота распространяется на несовершеннолетних, детей-инвалидов I и II группы до 18 лет либо на детей до 24 лет, проходящих обучение на очной форме (студенты, аспиранты, интерны), при годовом доходе родителя – до 350 тыс. р. Если официальный заработок гражданина составляет 50 тыс. р., то он может рассчитывать на компенсацию за 7 месяцев в течение года, т.е. до превышения рубежа в 350 тыс. р.

Дополнительные особенности:

вычет распространяется на каждый месяц с момента наступления такого права;
вычеты на нескольких детей суммируются, т.е. на каждого несовершеннолетнего распространяются в отдельности;
оба родителя обладают одинаковыми правами на получение льготы на всех детей.

Налоговый вычет оформляется по месту работы. Обязательно потребуется свидетельство о рождении, поскольку при расчете суммы компенсации учитывается хронология появления детей. Получить льготу можно и через ФНС. Заявление подается в начале года за прошлый отчетный период. Сумма высчитывается за все месяцы сразу, т.е. в 2021 г. можно оформить вычет на детей за 2020 г.

Суммы, с которых осуществляется расчет налоговой льготы:

1400 р. – на 1 и 2 ребенка.
3000 р. – на 3 и более детей.
6000 р. – на инвалида, если его воспитывает приемный родитель;
12000 р. – на инвалида, которого воспитывают родные родители или усыновители.

Суммы указаны за месяц, с которых компенсируется 13% налога, поэтому на практике можно вернуть намного меньше: по 182 р. ежемесячно за 1 и 2 ребенка, по 390 р. – за 3 и последующих детей, от 780 до 1560 р. за инвалида.

Льготу могут получить оба родителя, поэтому перечисленные суммы, в большинстве случаев, необходимо умножать на 2. Также двойную компенсацию может оформить родитель, если второй письменно откажется от данного права. Дети, рожденные в новом браке или вне его, будут учитываться в расчетах льготы в установленной хронологии для каждого родителя. Если у налогоплательщика несколько источников дохода, расчет осуществляется с прибыли, с которой уплачивается НДФЛ и по единому месту работы.

Для получения компенсации налогоплательщику необходимо предоставить такие бумаги:

Заявление установленного образца.
Копию свидетельства о рождении.
Документы об усыновлении (при необходимости).
Копию гражданского паспорта.
Копию свидетельства о браке.
Документы, подтверждающие наличие инвалидности (если требуется).
Справку из ВУЗа (для студентов, интернов, аспирантов).