Адрес По Недвижимому Имуществу В Декларации 2021 Раздел 2.1

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Адрес По Недвижимому Имуществу В Декларации 2021 Раздел 2.1». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:

недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
внесена в совместную деятельность;
получена по концессионному соглашению;
получена вами как управляющей компанией ПИФ.

Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.

Как заполнить раздел 2.1 декларации по налогу на имущество

Декларацию сдавайте в следующем составе:

Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.

Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.

Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.

Такое бывает в двух случаях:

Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.

Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.

С 1 января 2021 года в силу вступили поправки к НК РФ, в соответствии с которыми в декларацию по налогу на имущество нужно включать сведения о движимом имуществе. Специально для этого ФНС добавила в форму декларации новый раздел 4 «Сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе организации в качестве объектов основных средств». Его надо заполнить уже в декларации за 2020 год, если у компании на балансе есть такие основные средства.

Среднегодовую стоимость имущества нужно указать по каждому региону. Здесь же отражается стоимость такого имущества, числящегося за обособленным подразделением, которое имеет отдельный баланс.

На данный момент четвертый раздел носит справочный характер, так как движимое имущество по-прежнему не является объектом налогообложения. Но есть вероятность, что в будущем их снова начнут облагать налогом, правда, Минфин обещает снизить ставки.

Как заполнить строку 010 раздела 2 декларации по налогу на имущество юрлиц

Раздел предназначен для расчёта налоговой базы и исчисления суммы налога.

По строке 001 отражает код вида имущества (Приложение № 5 к Порядку заполнения). Самым распространённым является код «03», остальные коды являются узконаправленными.

Для строки 002 предусмотрено два кода:

«1» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, связанного с исполнением СЗПК
«2» если в разделе представлена информация по недвижимому имуществу, не связанного с исполнением СЗПК

Строка 010 предназначена для кода ОКТМО.

Данный раздел предназначен для отражения информации об объекте недвижимого имущества.

В соответствии с Разделом IV Порядка заполнения если в строке 020 указан кадастровый номер объекта, остальные строки раздела 2.1 можно не заполнять. В противном случае необходимо будет внести подробную информацию о месте нахождения налогооблагаемого объекта недвижимости.

В завершении Раздела 2.1 по строке 040 указывается код ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов) и по строке 050 остаточная стоимость на 31 декабря отчётного периода.

Раздел заполняется в отношении имущества, налоговая база по которому определяется в соответствии с его кадастровой стоимостью.

Строка 001 заполняется в соответствии с Приложением № 5 Порядка заполнения. В нашем случае код «11», которому соответствуют объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

Строка 002 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строке 014 необходимо указать признак объекта недвижимости:

«1» для имущества, кроме помещений
«2» для помещений (например, гараж)

Строка 015 предназначена для кадастрового номера объекта.

Раздел 1 является итоговым и отображает величину налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет.

Стоит отметить, что данных разделов внутри одной декларации может быть несколько. Количество разделов соответствует количеству кодов ОКТМО.

По строке 005 указывается признак налогоплательщика:

«1» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты Правительства РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«2» если в течение 2020 года применялись нормативные правовые акты высших исполнительных органов власти субъектов РФ, согласно которых были продлены сроки уплаты авансовых платежей
«3» если акты из «2» и «3» пункта не применялись в течение отчётного периода

Строка 007 заполняется аналогично строке 002 из Раздела 2.

В строку 021 вносится исчисленная сумма налога за отчётный период, которая определяется как сумма строк 260 Раздела 2 и 130 Раздела 3.

Строки 023-027 предназначены для авансовых платежей, который были совершены налогоплательщиком в течение отчётного периода.

В строке 030 отражается сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, которая рассчитывается как разница между исчисленным налогом (строка 021) и величиной произведённых ранее платежей (строки 023-027).

ФНС второй раз внесла изменения в декларацию по налогу на имущество приказом от 09.12.2020 № КЧ-7-21/[email protected] Документ официально опубликован 14.01.2021 и вступит в силу через два месяца — 15.03.2021. Поправки связаны с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ в статью 386 НК РФ. Теперь в декларацию обязательно включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтенных на балансе организации в качестве основных средств.

В форму ввели новый раздел 4 для отражения среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учитываемых на балансе организации либо обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс. Дополнительно ввели специальные коды «2010501» и «2010505» и порядок их применения. Коды предназначены для обозначения субъектов МСП из пострадавших отраслей экономики, для которых установлены особые сроки и правила уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций за отчетные периоды 2020 года.

Первый раз изменения в форму декларации за 2020 год внесли приказом № ЕД-7-21/[email protected] от 28.07.2020. Был скорректирован порядок ее заполнения и формат предоставления в электронной форме. Изменений, по сравнению с действующей декларацией, произошло несколько:

В раздел 1 добавлено поле «Признак налогоплательщика», которое предназначено для обозначения права на отсрочку. Если ее нет, то юрлицо должно поставить в новом поле код «3». Если право на отсрочку в уплате налога предоставлено на основании постановления правительства, используется код «1», а если на основании региональных актов — «2».
В форму добавлено поле «Признак СЗПК», обозначающее, что налогоплательщик заключил соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
Изменился порядок заполнения поля о налоговых льготах юрлицами, которым списали налог на имущество за II квартал.
Введены дополнительные коды льгот.

Приказ с изменениями вступил в силу 01.01.2021. Новую форму вместе с разделом 4 налогоплательщики начнут использовать с отчетности за 2020 год.

Декларация по налогу на имущество за 2020 год

Фискальная декларация по налогу на имущество обязательна для всех юридических лиц, в собственности которых числится облагаемое имущество. Обязаны отчитываться (ст. 373 НК РФ):

все российские компании;
иностранные организации, работающие в РФ через официальные представительства;
иностранные фирмы без представительств в РФ, но являющиеся собственниками российской недвижимости.

В отношении налогоплательщиков, применяющих льготные режимы, предусмотрены освобождения. Они не платят налог с имущества, стоимость которого определяется по среднегодовой стоимости. То есть если в собственности фирмы на УСН или ЕНВД числится недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости, то платить налог и сдавать отчетность придется. Есть и другие исключения для российских и иностранных фирм, освобождения закреплены в п. 1.2 ст. 373 НК РФ.

Простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Они самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют. Эта категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС.

Отчетная декларация по налогу на имущество за 2019 год для юридических лиц сдается в срок, установленный НК РФ (статья 386). Сдайте отчетность в ИФНС не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. Переносов в 2020 году не предусмотрено.

Первый лист отчетности следует заполнять в стандартном порядке. Сначала внесите ИНН и КПП организации. Затем укажите номер корректировки, если сдаете в ИФНС исправительную отчетность. Затем укажите код отчетного периода, для годовой формы это код 34. Теперь укажите отчетный год, в нашем примере это 2019.

Код учета по местонахождению заполните с учетом рекомендаций ФНС. Для большинства налогоплательщиков используется код 214. Не забудьте указать номер ИФНС, в которую предоставляете отчетность.

Зафиксируйте на титульном листе номер контактного телефона, по которому можно связаться с лицом, ответственным за заполнение декларации по налогу на имущество за 2019 год. Зарегистрируйте количество страниц в отчете. Если прилагаете подтверждающие документы, то пронумеруйте страницы и укажите их количество на титульном листе.

Внизу титульного листа (в его правой части) укажите:

1 — если отчет сдается самим налогоплательщиком;
2 — если отчетные сведения предоставляет доверенное лицо.

Затем укажите Ф. И. О. руководителя либо информацию о доверенном лице.

Если в собственности компании числится недвижимость, в отношении которой фискальные обязательства исчисляются по среднегодовой стоимости, то этот раздел придется заполнить. При отсутствии информации проставьте прочерки.

В первую очередь указываем код имущественных объектов (в большинстве случаев это 03) и ОКТМО по местонахождению имущественных активов.

ВАЖНО! Если компания имеет в собственности основные средства, расположенные по разным ОКТМО, то придется заполнить несколько разделов № 2 — отдельно для каждого ОКТМО. Аналогичное правило действует и в случаях, если к разным категориям основных средств следует применять разные налоговые ставки.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 г. (разд. № 2):

Строки 020-130 — указываем стоимость ИО в графе 3 по состоянию на отчетную дату (начало каждого месяца). Сведения должны соответствовать данным бухгалтерского учета. Если у компании имеются льготы (льготируемые активы), то их следует зарегистрировать в соответствующих строках графы 4.
Строка 140 — указываем остаточную стоимость основных средств по состоянию на 31 декабря отчетного года. Данные вносим соответственно: в графу 3 — общие сведения, в графу 4 — данные о льготируемых ОС. Если в этой категории активов числится недвижимость, то информацию о ее стоимости укажите в строке 141.
Строка 150 декларации по налогу на имущество — это среднегодовая стоимость основных средств, исчисленная по формуле: сумма строк 020-140, разделенная на 13.
Далее укажите сведения о льготах (строки 160, 170).
Строка 180 декларации по налогу на имущество содержит долю балансовой стоимости объекта недвижимости на территории соответствующего субъекта РФ (в виде правильной простой дроби). Заполняется, только если в строке 001 раздела № 2 указан код 02.
В стр. 190 укажите налогооблагаемую базу (среднегодовая стоимость объектов минус льготы дробной части строки 170).
Стр. 210 декларации — это налоговая ставка. Ее указывайте с учетом льгот, предусмотренных НК РФ. В нашем случае строка 210 декларации по налогу на имущество организаций 2020 г. содержит ставку, равную 2,2%.
Стр. 220 — это сумма исчисленного обязательства за налоговый период. Рассчитывается как произведение стр. 190 и стр. 210, разделенное на 100%, то есть налогооблагаемая база умножается на ставку.
Стр. 230-240 — это информация о льготах, которые уменьшают сумму платежей в бюджет.
Если компания перечисляет платежи за пределами нашей страны, то эти суммы следует указать в строке 250.
Строка 260 декларации по налогу на имущество содержит исчисленную сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

В третьем разделе необходимо внести сведения об объекте, в отношении которого обязательства будут исчисляться исходя из кадастровой стоимости.

Здесь вписываем код вида имущественных объектов и ОКТМО. Затем указываем кадастровый номер недвижимого актива. В нашем случае это здание ООО «Весна».

Заполняем стоимость по кадастру, при наличии льгот фиксируем информацию в соответствующих строках отчетности. Затем указываем размер ставки. В заключение вписываем итоговую сумму обязательства, исчисленного за весь календарный год. Ниже указываем сумму авансовых платежей, уже перечисленных в бюджет в течение года.

Плательщиками налога являются:

Организации, применяющие основную систему налогообложения. Они уплачивают налог со следующего имущества:
жилой недвижимости, которая не признается основными средствами.
Организации, применяющие налоговые спецрежимы УСН и ЕНВД. Они уплачивают налог:
с жилой недвижимости, которая не учитывается как основные средства.
Иностранные организации при наличии облагаемого налогом имущества в собственности или по договору концессии.

Налог с движимого имущества, признанного основными средствами, уплачивают только компании на ОСН. 2021 год стал последним, в котором они уплачивали его в прежнем порядке. Начиная с текущего года действуют новые правила. В частности, вопросы об обложении того или иного типа движимого имущества налогом, о предоставлении льгот решаются на региональном уровне.

Теперь поговорим о вновь введенной форме, утвержденной Приказом ФНС от 31 марта 2021 года № ММВ-7-21/271. Если за промежуточные периоды 2021 года декларацию можно было сдавать как по старой форме (о которой мы говорили выше), так и по вновь утвержденной форме, то итоговую декларацию по имуществу за 2021 год необходимо предоставлять только по новой форме. Главное отличие новой формы состоит в том, как будет идентифицирована ваша облагаемая недвижимость в новом Разделе 2.1. новой декларации. Этого раздела не было в предыдущей форме, он предназначен для отражения данных об объектах, которые облагаются налогом на основе своей средней стоимости за год.

Приведем порядок заполнения раздела 2.1 новой формы декларации по налогу на имущество предприятий, в котором вы должны заполнить одну из необходимых для идентификации объекта строк:

строка 010 – номер объекта по кадастру;
строка 020 – если номер объекта по кадастру отсутствует, указывают условный номер. Его берут из Единого государственного реестра недвижимости;
строка 030 – при отсутствии регистрации права на объект указывают инвентарный номер;
строка 040 – при отсутствии регистрации права на объект указывают 12-ти значный код, выбираемый из Общероссийского классификатора основных фондов – ОКОФ (ОК 013-2014).

Т.е. заполнение раздела 2.1. новой формы декларации на имущество согласно подп. 3 п. 6.2 Правил заполнения декларации осуществляется по принципу исключения.

Все остальные разделы остались без изменений.

Напоследок отметим: предусмотрены штрафы за несвоевременное представление отчетности: 5% от суммы налога, подлежащего уплате по данной декларации за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы по декларации.

Организации подают отчет по налогу на имущество по месту своего нахождения. Однако при наличии обособленных подразделений есть нюансы. В частности, если ОП находится в других регионах, то отчитаться следует:

по месту нахождения подразделения, у которого собственный баланс;
по месту расположения каждого объекта недвижимости, если они располагаются в других регионах.

При определенных обстоятельствах компания с обособленными подразделениями и имуществом в других регионах может отчитаться в ИФНС по своему месту нахождения. При этом должны исполняться такие условия:

организация не относится к категории крупнейших налогоплательщиков;
налог подлежит уплате только в бюджет субъекта;
базой для расчета налога является балансовая стоимость;
налоговая инспекция это разрешила.

Заполнение декларации имеет строго установленный порядок, который регламентируется на государственном уровне Приказом ФНС. Скачать пример заполнения можно на официальных ресурсах, а также на сайте налоговой службы.
Стоит понимать, что действующие правила не запрещают подавать декларацию как в бумажном, так и в электронном формате. Хотя в данном случае могут иметься исключения, когда обязательной должна быть именно электронная форма заполнения. Такие поправки содержаться в 80 статье Налогового кодекса РФ, и к ним относятся:

предприятия, у которых количество сотрудников составляет более 100 человек;
реорганизованные или новые учреждения с численностью работников более 100 человек.

Для того чтобы заполнить налоговую декларацию правильно, необходимо придерживаться основных условий, которые утверждены нормативной документацией:

показатели стоимости должны быть указаны в полном значении, при этом наличие копеек округляется;
все страницы должны быть пронумерованы, первым листом будет титульный;
при наличии ошибок их исправления не допускаются;
производить двустороннюю печать документа не разрешено;
скреплять листы, если будет иметь место повреждение бумаги, не разрешается;
когда декларация заполняется вручную, допускается использовать чернила черного, синего и фиолетового цветов;
если декларация заполняется в электронной форме, то показатели числовых значений должны быть выровнены по правому краю.

Соблюдение всех требований очень важно, поскольку в противном случае, документ могут не принять.
Содержит налоговая декларация три основных раздела с расчетами, плюс титульный лист. В каждом из разделов должны содержаться соответствующие сведения:

первый раздел — рассчитанный авансовый платеж, который подлежит уплате в бюджет в определенный срок;
второй раздел — расчет авансовых платежей для иностранных предприятий;
третий раздел — расчет авансовых платежей для тех организаций, налоговая база которых определяется, исходя из их кадастровой стоимости.

Стоит отметить, что появились в законодательстве новые поправки, согласно которым должен появиться и новый раздел 2.1. В нем отображается информация о тех недвижимых имущественных объектах, налогообложение которых производится, исходя из их среднегодовой стоимости. И такой расчет должны производить все налогоплательщики, которые пользуются новой формой.

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций

Непосредственно сама декларация состоит из следующих разделов:

первый раздел — указание суммы, необходимой к уплате по имущественному налогу;
второй раздел — посвящен исчислению налоговой базы, из которой будет строиться итоговая сумма платежа для всех категорий налогоплательщиков;
раздел 2.1 — обозначение недвижимых объектов, налог которых определяется по среднегодовой стоимости;
третий раздел — расчет налогового платежа, исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта.

Для подачи декларации по налогу на имущество применяются стандартные правила из статьи 80 НК РФ. Отчитаться в электронном формате обязаны:

налогоплательщики из категории крупнейших;
организации, в которых среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек за прошлый календарный год;
новые компании, в которых числится более 100 сотрудников.

Все прочие организации могут самостоятельно выбирать форму подачи декларации. Ее можно направить в инспекцию по ТКС, почтой либо сдать лично.

Человек, осуществивший покупку жилья в 2020 году, в 2021 может вернуть 13% от потраченных денег (но не более 260 000 руб.).

Налоговая возвращает физическому лицу тот НДФЛ, который он оплатил с денег, потраченных на покупку квартиры.

То есть, если человек в 2020 году получал доход, с которого исправно платил подоходный налог 13%, то в случае оплаты квартиры этим доходом он может вернуть уплаченные в течение года 13 процентов.

Сумма расходов на покупку квартиры, с которой можно вернуть НДФЛ, ограничена имущественным вычетом = 2 млн. руб.

Максимальная сумма к возврату = 13% * 2 000 000 = 260 000 руб.

Если квартира куплена по стоимости ниже 2 млн. руб., то возвращается налог с фактически произведенных расходов. Остаток вычета может быть использован при следующей покупке недвижимости.

Имущественная льгота в размере 2 млн. руб. предоставляется каждому физическому лицу, сумму можно использовать частями или сразу полностью.

Примеры:

Гражданин в 2020 году купил квартиру за 2 480 000 руб. Имущественный вычет ранее не применял. В 2021 году может вернуть 260 000 руб. (13 процентов от 2 млн. руб.). Больше использовать данную льготу в будущем он не сможет.
Гражданин в 2020 году купил комнату за 1 370 000 руб. Вычет ранее не использовал. В 2021 году может вернуть 178 100 руб. (13 процентов от 1 370 000). Льгота использована не полностью, остаток в размере 630 000 руб. (2 000 000 — 1 370 000) может быть применен при следующих покупках недвижимости.

Первая страница стандартная — заполняется данными о налогоплательщике (его ИНН, гражданстве, ФИО, сведений о рождении, паспортных и контактных данных).

Здесь же показываются данные о самой декларации — номер корректировки (начиная с нуля), период — 34, год — 2020, код ФНС, количество заполненных страниц 3-НДФЛ и прилагаемых листов.

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество: что изменилось

Страница декларации, где рассчитывается сумма, которую покупатель сможет вернуть с покупки квартиры.

На этом листе нужно заполнить несколько полей:

001 — налоговая ставка НДФЛ — 13 процентов;
002 — 3, что означает «иное»;
010 — доход за 2020 год из поля 070 прил. 1;
030 — еще раз прописывается доход, с которого удержан подоходный налог;
040 — имущественный вычет по купленной квартире, рассчитанный в приложении 7;
080 — удержанный за 2020 год НДФЛ из поля 080 приложения 1;
160 — итоговая сумма налога, которую можно вернуть за 2020 год.

Пример заполнения:

На этой странице 3-НДФЛ отражаются суммы полученных за 2020 год доходов и удержанного налога с них. Заполняются только те доходы, которые получены от российских источников. Поступления от зарубежных компаний отражаются отдельно в приложении 2.

Источниками дохода могут выступать зарплата от работодателя, доходы по гражданско-правовым договорам, от продажи имущества, сдачи его в аренду и другие источники.

Заполнение доходов в виде заработной платы производится на основании справки 2-НДФЛ, полученной от работодателя, где отражаются все начисления и удержанный с них налог.

Для каждого источника дохода заполнить нужно несколько полей:

010 — ставка 13 процентов;
020 — код вида дохода из прил. 3 к Порядку заполнения декларации 3-НДФЛ — например, для заработной платы это 07;
030 — 060 — реквизиты источника дохода (ИНН, КПП, ОКТМО, наименование), например, работодателя;
070 — начисленный за 2020 год доход от данного источника из 2-НДФЛ;
080 — удержанный налог за 2020 год (ставка из поля 010 * доход из поля 070) — из 2-НДФЛ.

Пример заполнения:

Декларация является неотъемлемой частью технического плана.

Техплан, в свою очередь, подготавливает кадастровый инженер. Однако, декларация заполняется правообладателем недвижимого имущества (или его представителем).

Поэтому каждый собственник сталкивается с заполнением данной декларации в момент оформления документов для дальнейшей регистрации недвижимости.

В титульном листе налоговой декларации организация должна заполнить все необходимые реквизиты, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа».

При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации за налоговый период автоматически прос тавляется «0», в уточненной декларации за соответствующий налоговый период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).

В поле «Налоговый период» автоматически указывается код налогового периода и год, за который представляется декларация. Если декларация подается за налоговый период, то указывается код «34» — календарный год, если декларация представляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, в указанном поле проставляется код «50».

При заполнении строки «Представляется в налоговый орган (код)» необходимо выбрать из справочника код налогового органа, в который подается налоговая декларация. Этот код указан в документах о постановке на учет в налоговом органе (свидетельство о постановке на учет в налоговом органе, уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика и т.д.).

В поле «По месту нахождения (учета)» выбирается код, перечень которых приведен в выпадающем списке. Организации, отнесенные к крупнейшим налогоплательщикам, выбирают код «213». Если декларацию представляют российские организации, не являющиеся крупнейшими налогоплательщиками, то они указывают код «214» и т.д.

При заполнении поля «Налогоплательщик» отражается наименование организации, соответствующее тому, которое указано в учредительных документах.

Внимание!Поля «Форма реорганизации (ликвидация)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в налоговом периоде реорганизуются.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

При заполнении поля «Номер контактного телефона» автоматически отражается номер телефона организации, указанный при регистрации.

При заполнении поля «На ____ страницах» указывается количество страниц, на которых составлена декларация. Значение поля заполняется автоматически и пересчитывается при изменении состава декларации (добавлении/удалении разделов).

При заполнении поля «с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» отражается количество листов подтверждающих документов и (или) их копий (при их наличии). Такими документами могут быть: оригинал (или заверенная копия) доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (если декларацию подает представитель налогоплательщика), документ об уплате налога за пределами территории Российской Федерации, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства и др.

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
Уполномоченный представитель — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

При этом указывается ФИО руководителя организации либо уполномоченного представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

В разделе 2.1 отражаются сведения о недвижимости, налог в отношении которой рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости.

В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 — 050.

По строке 010 указывается код номера объекта недвижимого имущества с учетом следующих условий:

в случае наличия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «1»;
в случае отсутствия у объекта кадастрового номера и наличия у него условного номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «2»;
в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования, выбирается код «3»;
в случае отсутствия у объекта кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса, указывается код «4».

По строке 020 в зависимости от кода, указанного в строке 010, отражается номер: кадастровый — при выборе кода «1», условный – при выборе кода «2» либо инвентарный – при выборе кодов «3» или «4».

Строка 030 заполняется только в случае выбора кода «3» в строке 010. При этом в блоке «Дополнительная информация об адресе» указываются: код субъекта РФ, индекс, наименование и вид муниципального образования, поселения, населенного пункта, тип и наименование элемента планировочной структуры, улично-дорожной сети, номер земельного участка, тип и номер здания и помещения.

По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.

По строке 050 указывается остаточная стоимость объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Внимание!В случае выбытия объекта недвижимости до 31 декабря налогового периода (ликвидации организации до 31 декабря налогового периода) в отношении такого объекта раздел 2.1 не заполняется.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

В поле «Форма реорганизации (ликвидация)» указывается код реорганизации в соответствии со справочником.

Далее указывается реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений подтверждаю:» указывается:

Руководитель — если документ представлен налогоплательщиком,
Уполномоченный представитель — если документ представлен законным или уполномоченным представителем налогоплательщика.

Также на титульном листе автоматически указывается дата.

Раздел 1 заполняется в отношении суммы налога на имущество, подлежащего уплате в бюджет по месту нахождения организации; месту постановки постоянного представительства иностранной организации на учет в налоговом органе; месту нахождения недвижимого имущества.

Раздел 1 заполняется автоматически на основе сведений, отраженных в разделах 2 и 3.

Этот раздел включает в себя следующие реквизиты:

код по ОКТМО, по которому подлежит уплате сумма налога (автоматически переносится из соответствующих строк разделов 2 и 3);
код бюджетной классификации (КБК), в соответствии с которым должна осуществляться уплата налога на имущество (автоматически переносится из соответствующих строк в разделах 2 и 3);
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту представления декларации по соответствующим КБК и ОКТМО (рассчитывается автоматически);
сумма налога, исчисленная к уменьшению по итогам налогового периода (рассчитывается автоматически).

Показатель «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленного за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. При этом строка 030 будет заполняться только в случае, если сумма исчисленного за налоговый период налога будет превышать сумму авансовых платежей, исчисленных в течение налогового периода. В противном же случае заполняется строка 040.

Значение строки 030 определяется следующим образом:

1. В случае отсутствия в декларации раздела 2 с отметкой «04» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО;
разностей значений строк 100 и суммы значений строк 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО, т.е.:

стр. 030 = [стр.220 — (стр.230 + стр.250)] раздела 2 + [стр.100 — (стр.110 + стр.130)] раздела 3 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК (если рассчитанное значение > 0)

2. В случае наличия в декларации раздела 2 с отметкой «04» по строке «Код вида имущества» — путем суммирования:

разностей значений строк 220 и суммы значений строк 230 и 250 всех разделов 2 декларации с отметками «01», «02», «03», «05», «07», «08», «09» и «10» по строке «Код вида имущества» с соответствующими кодами по ОКТМО, за вычетом минимального из значений:
разность значений строк 220 и 250 раздела 2 декларации с отметкой «04» по строке «Код вида имущества»;
значение строки 260 раздела 2 декларации с отметкой «04» по строке «Код вида имущества»,
разностей значений строк 100 и суммы значений строк 110 и 130 разделов 3 декларации с соответствующими кодами по ОКТМО, т.е.:

стр. 030 = [стр.220 — (стр.230 + стр.250)] с кодами «01», «02», «03», «05», «07», «08», «09», «10» — min [(стр.220 — стр.250) с кодом «04» или стр. 260 с кодом «04»] раздела 2 + [стр.100 — (стр.110 + стр.130)] раздела 3 по соответствующим кодам ОКТМО и КБК (если рассчитанное значение > 0).

В случае если подсчитанное таким образом значение меньше 0, то в строке 030 автоматически указывается 0, а полученное значение отображается в строке 040.

Также в разделе 1, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» автоматически указывается дата.

В отношении каждого объекта недвижимости заполняется отдельный блок строк 010 — 050.

По строке 010 указывается код номера объекта недвижимого имущества с учетом следующих условий:

в случае наличия у объекта кадастрового номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «1»;
в случае отсутствия у объекта кадастрового номера и наличия у него условного номера, указанного в ЕГРН, выбирается код «2»;
в случае отсутствия у объекта недвижимости кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера, а также присвоенного этому объекту адреса на территории РФ с указанием муниципального образования, выбирается код «3»;
в случае отсутствия у объекта кадастрового и условного номеров, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса, указывается код «4».

По строке 040 выбирается код объекта недвижимого имущества в соответствии с ОКОФ.

Декларация об объекте недвижимого имущества 2021 скачать образец

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы. Все они содержатся в порядке заполнения, утвержденном тем же приказом № СА-7-21/405 (в ред. от 28.07.2020 № ЕД[email protected]):

При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
Стоимостные показатели округляются до целых значений.
Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:

Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
Отчетный год.
Коды:

налогового периода;
налогового органа;
учета по месту нахождения.

Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 и 3 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

Налоговую декларацию по имуществу за 2020 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2020 год представляется по новой форме. Начиная с отчетности за 2020 год авансовые расчеты в налоговую не сдаются, за налогоплательщиками остается обязанность по уплате авансов и окончательной суммы обязательства, а также по представлению отчетности за налоговый период.

В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.

Исчисление суммы взносов для уплаты в бюджет производится на основании балансовой стоимости для имущественных активов и основных средств и кадастровой стоимости для объектов недвижимости.

Для расчета платежей для декларации по налогу на имущество по основным средствам высчитывается среднегодовая стоимость актива путем сложения значения остаточной стоимости по каждому месяцу за отчетный календарный год и деления полученного итога на 13. Теперь рассчитывается сам налоговый платеж. Для этого определяется результат произведения среднегодовой стоимости фондов на ставку, действующую в конкретном субъекте РФ, но не превышающую 2,2 %. Затем в отчете указываются суммы перечисленных в течение отчетного периода авансов (при наличии). Итоговым результатом, подлежащим к уплате, является разница между исчисленной суммой взноса и авансовыми платежами.

Расчет по кадастровой стоимости для недвижимости производится только для тех объектов, которые принадлежат учреждению на правах собственности или ведения и числятся в качестве основных средств.

Стоимость по кадастру берется по состоянию на 1 января отчетного периода. В случае продажи недвижимости в течение отчетного года расчет взноса производится не за весь период, а только за те месяцы, в течение которых организация владела объектом. Налогооблагаемая база индексируется на показатель, являющийся результатом деления общего количества месяцев периода владения на 12 — общее количество месяцев в год.

Вот пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на имущество 2020 года:

Шаг 1. Заполняем Титульный лист.

ИНН и КПП заполняются в соответствии с регистрационными документами. Код налогового периода для отчета за 2020 года имеет значение «34». Если в ИФНС отчитывается ликвидированное или реорганизованное предприятие, то проставляется значение «50». Код по месту нахождения имеет значение «214». Затем заполняются наименование налогоплательщика в соответствии с уставом, контактный телефон и Ф.И.О. ответственного лица — руководителя и дата предоставления формы в инспекцию. Титульный лист заверяется подписью руководителя и печатью учреждения.

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций

в случае отсутствия у объекта недвижимого имущества кадастрового номера и условного номера, указанных в ЕГРН, и наличия инвентарного номера при отсутствии присвоенного этому объекту адреса на территории Российской Федерации с указанием муниципального образования, по строке с кодом 010 указывается код «4»;

В разделах 2 и 3 не нужно указывать сумму авансовых платежей за отчетные периоды, соответствующие поля удалены. Но добавлена новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

Предоставлять декларацию нужно в инспекцию по местонахождению недвижимости. Начиная с отчета за 2020 год, по объектам налогообложения, расположенным на территории одного субъекта РФ, можно сдавать единую декларацию в отделение ИФНС по своему выбору. Для этого до 1 марта года подачи единой отчетности необходимо уведомить о своем решении налоговые органы по утвержденной форме (Приказ ФНС России от 19.06.2020 N ММВ-7-21/[email protected]).

Срок сдачи отчетности по итогам истекшего налогового периода – не позже 30 марта следующего года. Подавать ее обязаны организации, недвижимое имущество которых является объектом налогообложения (п. 1 ст. 373, п. 1 ст. 379, п. 1 ст. 386 НК РФ).

В итоге в новом варианте данного раздела будет иметь место только одна строка для указания номера, а его надо выбрать. При этом в поле в соответствии с п. 6.2 Порядка заполнения декларации и Порядка заполнения расчета в новой редакции указывается код номера:

Отметим, что вид (например, «город», «деревня», «село») и на-
именование населенного пункта указываются за исключением объектов адресации, расположенных вне границ населенных пунктов, а типы объектов указываются при их наличии.

Сейчас для каждого объекта отведены обязательные поля – под кадастровый номер (код строки 010), условный номер (код строки 020) и инвентарный номер (код строки 030). Но эти строки не заполняются одновременно и отводить в отчете место для них всех нерационально.

титульный лист;

раздел 1;

раздел 2. Во всех ячейках, кроме строки 270, проставьте прочерки. И только по строке 270 отразите остаточную стоимость всех основных средств по состоянию на 31 декабря (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895);

раздел 3.

Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Решение о том, как распределять налог на имущество между бюджетами разных уровней, принимают региональные власти. Поэтому узнать этот порядок в конкретном регионе можно из местных нормативных документов. Или же уточнить в своей налоговой инспекции. Обычно такую информацию можно найти на информационных стендах инспекций.

Ст. 386 НК РФ гласит, что готовый отчет сдается в ИФНС по месту регистрации юрлица. Если у компании имеются филиалы, представительства, составляющие отдельные балансы, формируется своя декларация для каждого обособленного подразделения.

Категории налогоплательщиков, которые обязаны заполнять форму, перечислены в ст. 373-374 НК РФ. Согласно тексту нормативного акта, к ним относятся компании, имеющие имущество, поставленное на баланс, в собственности или временном владении.

При наличии льгот сведения указываются по стр. 040, 070, 120 и 130. Общая налогооблагаемая база (в полных рублях) по объекту вносится в стр. 060. Утвержденная регионом РФ процентная ставка по налогу приводится по стр. 080.

Этот документ является обязательным только для организаций. Физлица, включая ИП, предоставлять отчетность по имуществу не должны. В соответствии с п. 1 стат. 373 НК налогоплательщиками признаются юрлица, у которых на балансе числятся недвижимые объекты. Движимое имущество исключено из перечня облагаемого, начиная с 1-го января 2020 г. (стат. 374 НК).

Если предприятие не относится к числу крупнейших, перечисляет взносы строго в пределах одного региона и рассчитывает налог только по балансовой стоимости, то, с согласия территориальной инспекции, отчетность по обособленным ОП и удаленным активам может включаться в общую декларации и предоставляться в ИФНС, в которой зарегистрирована головная организация.

Подают образец декларации об объекте недвижимого имущества и иностранные организации, имеющие в России свое постоянное представительство и имущественную собственность, подлежащую налогообложению.

Также отчетность предоставляют зарубежные компании без постоянного представительства в РФ, которые имеют свои налогооблагаемые собственные или полученные на основании концессионного соглашения основные средства.

Дав регионам право решать, в какие сроки уплачивать суммы, начисляемые по налогу (как авансы, так и окончательные платежи), действующее законодательство установило не только обязательные для применения формы отчетности, но и крайние даты сроков их сдачи в налоговый орган (ст. 386 НК РФ):

В приложении № 1 к правилам приведены коды отчетных периодов. Эти коды, несмотря на то что отчетные периоды не совпадают для двух налоговых баз, указаны только в одном варианте — нарастающим итогом. Объясняется это тем, что имущество, облагаемое от средней стоимости, рассчитываемой по нарастающей, есть практически у каждого плательщика налога.