Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение подоходного налога при покупке земельного участка». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Имущество, приобретенное супругами во время брака, является их совместной собственностью, поэтому они оба имеют право на вычет, в том числе право распределить его по договоренности.
Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке дома с земельным участком только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет.
Кто и как может заявить вычет при покупке земли
Приятный факт состоит в том, что, если обоим членам семьи (мужу и жене) строительство или покупка дома вместе с участком обошлось в 4 млн. рублей, то налоговый вычет будет составлять 520 000 рублей на семью.
В налоговый вычет могут входить фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем.
Возможность вернуть часть денег в размере подоходного налога предусмотрена законодательством в отношении крупных покупок, сделок с недвижимостью, оплате медицинских услуг и иных выплатах. Возврат подоходного налога при покупке земельного участка осуществляется по общим правилам, но имеет свои особенности. В некоторых случаях произвести процедуру не получится.
Если земельный участок был приобретен мужем и женой в браке после 1 января 2014 года, каждый из супругов вправе получить налоговый вычет при покупке земли исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Стоимость та же — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН РосРеестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП).
Например, гражданин приобрел земельный участок в 2014 году, а жилой дом был построен и зарегистрирован только в 2016 году. Следовательно, прав на вычет возникает не ранее 2016 года.
Например, за 2018 год работодатель выплатил за вас 95 000, а размер возврата должен быть 150 000, на личный счёт будет возвращена сумма 95 000.
Когда и в каком размере можно получить вычет?
Если фактические затраты налогоплательщика превысили лимит в 2 млн.р., то учитывается именно эта величина. Воспользоваться имущественным вычетом граждане могут несколько раз, пока из совокупные затраты на покупку недвижимости не достигнут лимита.
Как видно, во всех вышеперечисленных случаях, налоговый вычет при покупке земельного участка, может быть предоставлен не ранее года регистрации права собственности расположенного на этом участке жилого дома.
Например, в 2016 году гражданин приобрел земельный участок стоимостью 550 000 рублей. Сумма к возврату из налоговой составляет — 71 500 рублей (то есть 13 % от 550 000). Но, согласно предоставленной справки 2-НДФЛ, доходы работника за год составили только 300 000 рублей и сумма удержанного налога — 39 000 рублей (13 % от доходов).
В феврале 2014 года Петров В. В. купил и оформил землю под строительство за 1 млн руб., в 2015 году получил налоговый вычет на землю в указанной сумме. В феврале 2015 года он расширил участок, докупив соседскую землю за 700 тыс. руб. По окончании 2015 года он сможет претендовать на вычет в сумме 700 тыс. руб.
Имущественный вычет при приобретении имущества
Таким образом, обращаться в ИФНС могут те, кто купил участок вместе с жилым домом либо построил его за отчётный период (например, закончил начатое предыдущим хозяином строительство), оформил всё в собственность на своё имя.
Он уменьшает налоговую базу по НДФЛ, и появляется переплата по этому налогу. Ее можно вернуть себе на счет реальными деньгами.
По общему правилу, размер максимально возможного имущественного вычета, который может быть предоставлен, составляет — 2 000 000 рублей. При покупке в ипотеку до 2014 года — размер вычета не ограничен, начиная с 2014 года — не более 3 000 000 рублей.
Вот как это работает и что делать тем, кто давно владеет садовым участком, но уже не рассчитывал вернуть налог с его стоимости.
Следовательно, максимальная возможная сумма к возврату составляет 13 % от стоимости земельного участка, но не более 260 000 рублей и 390 000 рублей (в части ипотеки, оформленной после 2014 года).
Подавать документы в инспекцию можно лишь после регистрации права собственности на жилой дом, расположенный или построенный вами на купленном земельном участке.
Например, Вы в 2018 году приобрели земельный участок ИЖС стоимостью 550 000 рублей. Подсчитаем, что сумма к возврату будет составлять 71 500 рублей. Но Вы заработали в 2018 году 300 000 рублей и работодатель удержал только 39 000 рублей (НДФЛ).
Максимальный размер возврата при покупке земли с домом в кредит составляют 5 млн.р. (из которых 3 млн.р. по процентам и 2 млн.р. – по основному долгу).
Имущественный вычет можно использовать, только если вы получаете официальную зарплату и платите налог на доходы по ставке 13%. Возврату подлежит фактически уплаченный или начисленный налог на доходы.
Да, такая возможность существует. Но приобретаемый земельный участок должен удовлетворять установленным в законе требованиям. Поэтому ответ на вопрос «можно ли вернуть 13 процентов с покупки земельного участка» будет следующий: «да, можно, но не с покупки любого земельного участка».
Возможность возврата 13 % с покупки земельных участков появилась с 1 января 2010 года. Можно ли вернуть подоходный налог с покупки земельного участка до 1 января 2010 года?
Это не помешает вычету. С 2019 года на садовом или дачном участке можно законно строить именно жилой дом. Следите, чтобы в документах он назывался именно так, а не садовым. К назначению участка вопросов не будет. Но право на вычет появится только после строительства и оформления дома.
При этом у покупателя должны быть на руках бумаги, свидетельствующие о праве собственности на дом или подтверждающие целевое использование земельных угодий для строительства жилого дома.
Начиная с 2017 года при расчете земельного налога установлен налоговый вычет, уменьшающий его на величину кадастровой стоимости 600 кв. м по одному земельному участку. Это означает, что если площадь участка не превышает 600 кв. м (6 соток), то налог не взымается, если же превышает, то обязательство будет рассчитано за оставшуюся площадь.
За садовый участок теперь можно получить имущественный вычет. За дачный — тоже
Продажа земли также может сопровождаться вычетом по НДФЛ: либо в размере расходов, понесенных ранее при покупке участка, при наличии подтверждающих документов, либо в фиксированном размере 1 млн руб.
Ограничение суммы уплаченных по целевым займам (кредитам) процентов, принимаемых к вычету, применяется к займам (кредитам), полученным после 1 января 2014 года. Суммы уплаченных процентов по целевым займам (кредитам), полученным до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без каких-либо ограничений.
После рассмотрения заявления (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.
В случае приобретения имущества после 1 января 2014 года распределение размера вычета в случае приобретения жилья в общую долевую собственность отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов каждого из сособственников в пределах общего установленного лимита вычета.
Дом на участке должен быть именно жилым. Но до 2019 года жилые дома можно было строить только на тех участках, что предназначались под индивидуальное жилищное строительство. Еще были участки с другим назначением: садовые, для садоводства, для ведения садоводства, дачные.
Таким образом, именно с момента регистрации жилого дома возникает право на получение вычета. Дата покупки участка не имеет значения.
На землях личного подсобного хозяйства (ЛПХ) можно строить капитальные дома, пригодные для круглогодичного проживания, но юридически они остаются не подходящими для этих целей.
Эти положения прописаны в Письме ФНС от 13.04.12 №ЕД-4-3/[email protected], Письме Минфина России от 01.12.11 №03-04-05/7-981, от 21.05.10 №03-04-05/9-278.
Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры или комнаты возможно только в том случае, если в соответствующем договоре указано приобретение незавершённых строительством жилого дома, либо квартиры или комнаты (прав на них) без отделки.
Прочие расходы, помимо перечисленных, в составе имущественного вычета не учитываются, например, расходы, связанные с перепланировкой и реконструкцией помещения, покупкой сантехники и иного оборудования, оформлением сделок и т.д.
Существует несколько базовых условий, которые позволяют гражданину претендовать на налоговый вычет:
- он должен являться налоговым резидентом РФ (проживать на территории страны более 183 дней);
- наличие у него доходов, облагаемых по ставке 13%.
Как разъяснял Минфин, имущественный налоговый вычет предоставляется не на земельный участок вообще, а на земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Смысл имущественного вычета состоит в содействии государства физлицам при строительстве либо при приобретении ими на территории Российской Федерации жилья.
Уведомление будет основанием того, чтобы приостановить отчисление 13% вашей зарплаты в бюджет. Вы будете освобождены от подоходного налога до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата.
Если купить садовый участок, его стоимость можно учесть в составе имущественного вычета после строительства дома и регистрации права собственности.