Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимит усн на 2020 год для ооо». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Доходы компаний, планирующих переход на УСН с 2020 года, должны вписаться в сумму 112,5 млн рублей за первые 9 месяцев прошлого 2019 года. Обойти это ограничение возможно, перенеся доход на 4 квартал, ведь в данном случае не важен годовой доход, учитывается только доход за первые 9 месяцев.
В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.
Увеличат ли лимиты по УСН в 2020 году
В 2020 году такие компании и ИП не потеряют право на применение УСН при определенных условиях.
Чтобы перейти на УСН с нового года (в 2020 году) ваш доход за 9 месяцев текущей деятельности не должен превысить отметку в 112 500 000 рублей без НДС.
Получайте приглашения на бесплатные занятия, анонсы статей, расписание вебинаров и онлайн-курсов. Дайджест приходит 2 раза в месяц. Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2020.
На УСН придется перейти не с 2021 г., а с начала того квартала, в котором произошло превышение лимитов, т.е. в вашем случае — с 1 октября 2020 г. Есть такой момент, что если доход за 9 месяцев не превысил 112,5 млн. можно подать уведомление о переходе на УСН с начала нового года. Вот не совсем понимаю, можете ли вы таким правом воспользоваться, если данное условие у вас соблюдено.
Срок сдачи – 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором работник был принят, уволен, переведён или подал заявление о формате трудовой книжки (бумажной или электронной).
Служба технической поддержки сервисов продолжает свою работу в обычном режиме 24/7 и будет доступна все праздничные дни.
Теперь допустимо превышение дохода — не больше чем на 50 млн рублей, и превышение численности сотрудников — не больше чем на 30 человек.
УСН и критерии ее использования
Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 8 процентов.
Отметим, что при расчёте учитываются только доходы от реализации, поступившие авансы и внереализационные доходы. То есть, учитывается исключительно то, что фиксируется в книге учёта.
С 2021 года указанные размеры ограничений по доходам будут увеличиваться на коэффициент-дефлятор с учетом инфляции. Это следует из письма Минфина от 13.07.2016 № 03-11-11/41133. Таким образом, на 2020 год действуют прежние лимиты для применения и перехода на УСН.
Принят Закон № 266-ФЗ от 31.07.2020г., согласно которому с 2021 года лимиты по доходам и сотрудникам можно будет превысить, но при этом вырастет ставка УСН, начиная с того квартала, в котором произошло превышение.
Какую сумму нужно уплатить — налоговики рассчитают на основании фискальных данных, которые поступят в ведомство через онлайн-кассу и ОФД. Квитанция на уплату появится в личном кабинете налогоплательщика.
По какой ставке ООО «Кадровик» придется платить налог за 2022 год, зависит от того, превышены ли лимиты по итогам этого года. Если они не выходили за пределы в 150 млн руб. и 100 человек — налог ООО «Кадровик» рассчитает по ставке 6% и весь следующий год будет рассчитывать авансы по ставке 6%.
Лимит доходов УСН 2020 года, который ограничивает право применения упрощенки, уставлен в размере 150 000 000 рублей за год и также не корректируется на коэффициент-дефлятор до 1 января 2020 года (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ).
Если в течение всего года упрощенец работает с увеличенными лимитами (200 млн руб. и 130 сотрудников), с УСН он не слетает, но платит весь год авансы и налог по повышенной ставке.
Для организаций переход на упрощенную систему налогообложения возможен при условии, что их доходы за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН, не превышают 112 500 000 рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
Они ограничивают деятельность на УСН по разным показателям. Если данные показатели выходят за норму, то применять УСН вы не имеете права.
Налоговая ставка, начиная с квартала, в котором доходы компании превысили 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, и (или) средняя численность работников превысила 100 человек, но не более чем на 30 человек, устанавливается в размере 20 процентов.
Регионам продлено право устанавливать нулевую ставку налога при УСН до 01.01.2024 года (пока это право установлено до 01.01.2021 года). Это так называемые налоговые каникулы.
Важно! С 2021 года разрешено превышать лимиты по численности и доходу с уплатой налога по более высоким ставкам.
Лимит доходов по УСН в 2020 году
Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2020 году индексации в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают (коэффициент на 2020 год равен 1). А вот с 2021 года предельные доходы будут индексироваться, а значит, подрастут.
Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.
Для компаний предусмотрены дополнительные ограничения. Доля участия в уставном капитале других организаций не должна превышать 25%. К тому же, у компании не должно быть филиалов.
Лимиты, позволяющие применять УСН, увеличили, сделав ее доступной еще больше количеству организаций и ИП. Рассмотрим, какие критерии перехода и применения УСН установлены на 2020 год.
Выручка ООО «Кадровик» на УСН «доходы» по итогам 2 квартала 2020 года превысила 170 млн руб. (сейчас и далее условимся, что штат этой фирмы — 90 человек).
Перейти на упрощенный режим ИП и организации могут при регистрации, подав уведомление в течение 30 дней. Если вы уже ведете деятельность на другом налоговом режиме и желаете перейти на УСН, то сделать это сможете только со следующего года, для этого подайте заявление до 31 декабря.
Предприниматели, которые теряют право на ЕНВД и патент и вынуждены перейти на УСН, разрешили учитывать расходы на товары, которые были куплены до перехода на упрощенку. Например, это касается тех, кто применяет вмененку и ПСН и торгует обувью: после начала обязательной маркировки такие предприниматели смогут применять только упрощенку.
В таком случае, налоговики могут доказать фиктивность займа, и если с его учетом доход превысит лимит, право на применение УСН будет утрачено.
При определении лимитов, позволяющих применять УСН в 2020 году, необходимо учитывать некоторые особенности.
За налоговый период предприниматель получил доходы в размере 25 000 000 руб, а его расходы составили 24 000 000 руб.
С начала того квартала, в котором выручка превысила 200 млн рублей или средняя численность сотрудников превысила 130 человек, налогоплательщик потеряет право на применение УСН. Тогда придется платить все налоги, предусмотренные на общей системе: налог на прибыль, НДС, налог на имущество.
При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода.
Законопроект Правительства РФ: изменение ставок по УСН
Переход на упрощенную систему и нахождение на ней связаны с целым рядом ограничений. Лимиты сумм, необходимых для применения УСН, ежегодно растут, что упрощает переход на упрощенку и делает ее более доступной. В 2020 году не произошло значительных изменений в условиях применения УСН, поэтому расскажем о каждом из них подробнее.
Упрощенцы имеют право вести бизнес не по всем направлениям. Например, УСН не могут применять ломбарды, микрофинансовые организации, банки, страховщики, кадровые агентства, игорные заведения и производители подакцизных товаров.
Не успели еще компании полностью ознакомиться с революционными налоговыми изменениями, которые уже вступят в силу в 2020 году, на пороге очередной законопроект, вносящий изменения по УСН. Как поменяется порядок применения УСН в 2020 году?
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2020 год для ООО составляет 112,5 млн руб. В 2021 году он будет проиндексирован.
Те, кто не выдержал требования для УСН, в обязательном порядке меняют режим налогообложения с начала квартала, в котором нарушили правила.
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения.