Ндфл при дарении недвижимости близкому родственнику в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ндфл при дарении недвижимости близкому родственнику в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

• родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

• дедушки/бабушки;

• внуки;

• братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

1. Применение имущественного вычета.

2. Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

3. Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Согласно ст. 573 ГК РФ одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара отказаться от него. В этом случае договор дарения считается расторгнутым. Если договор дарения заключен в письменной форме, отказ от дара также должен быть совершен в письменной форме. В случае регистрации договора дарения в порядке п. 3 ст. 574 ГК РФ отказ от принятия дара также подлежит государственной регистрации.

По общему правилу налогового законодательства в случае получения физическим лицом в дар какого-либо имущества или денег, за исключением случаев, указанных в Налоговом кодексе РФ, государство рассматривает подаренное имущество или деньги в качестве дохода, который подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ («Налог на доходы физических лиц»). Однако в силу нормы, приведенной в абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Проще говоря, по состоянию на 2020 год налог на дарение квартиры или доли в квартире близкому родственнику отсутствует.

Поправки появились в сентябре, но заработали задним числом. Они касаются всех сделок по продаже подаренного имущества с начала 2019 года.

Если племянница продала подаренную тетей квартиру в 2018 году, действуют прежние нормы — налог придется платить два раза. Если в 2019 году — доход можно уменьшить на ту сумму, с которой заплатили НДФЛ при дарении.

Декларации о доходах за 2019 год нужно подавать в 2020 году, поэтому получится учесть расходы.

Вычесть из доходов можно только ту сумму, с которой заплатили налог при получении подарка. Если при дарении налог платить было не нужно, то и вычитать при продаже нечего.

Планируйте сделку и расходы заранее. Например, если мама подарила дочери на свадьбу квартиру, налога нет. Значит, при продаже квартиры ранее трех лет дочь заплатит НДФЛ со всего дохода за вычетом 1 млн рублей.

Это не все изменения, касающиеся НДФЛ при дарении. В налоговом кодексе даже появилась об этом новая статья. Но в отличие от расходов при продаже подаренного имущества она заработает только с 2020 года. Скоро расскажем, что там важного.

Продаете квартиру? Наш калькулятор поможет разобраться, какой налог вам нужно будет заплатить при ее продаже.

Дарение недвижимости близкому родственнику

Таким образом, дарственную можно составить с учетом условий и пожеланий дарителя и одаряемого лица. Безусловно, знать все тонкости рядовому гражданину невозможно. Поэтому, если вы планируете стать участником такой сделки лучше проконсультироваться с юридическим специалистом. На портале такая помощь осуществляется на безвозмездной основе.

Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2021 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса.

Например, если отец дарит дочери квартиру, то налогом с такого дарения он не облагается. А вот НДФЛ и налог при дарении племяннику от родного дяди платится в полном объеме. То есть, здесь нужно уметь различать степень родства между близкими родственниками.

При оформлении НДФЛ и налога с дарения собственности в 2021 г., как и в течение других лет, без нарушения сроков, деньги можно вносить в любом банке. Закон устанавливает, какой порядок надо соблюдать в случае промедления оплаты в этом направлении.

Нарушителю надо будет платить за каждый месяц промедления оплаты налога с дарения и НДФЛ при оформлении собственности 1000 рублей + 5%. За неуплату этой сумы в этом году назначают штраф не менее 20% от НДФЛ, который установил кодекс.

При повторном этом нарушении эту суму нужно умножить на два.

При передаче квартиры в дар происходит смена собственника недвижимости на безвозмездной основе, и даритель ничего не получает взамен. Если в договоре указано иное и даритель получает какую-либо компенсацию за подаренную квартиру, документ может быть признан недействительным.

И в первую очередь может быть оспорен в суде близкими и родными дарителя, претендующими в будущем на наследование данной жилой площади. Прежде, чем приступить к процессу оформления собственности в дар, следует подсчитать все затраты на данную процедуру и узнать, облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками и иными лицами.

Российским законодательством регулируется процесс налогообложения, включая налог на дарение квартиры между родственниками. В 2021 году при прохождении процедуры дарения имущества в дар, прежде всего, следует руководствоваться действующим законодательством.

Обязанность уплаты, а также размер зависит от параметров сделки и участников процесса.

При оформлении дарственной в адрес лиц, не являющихся родственниками дарителю, могут возникнуть неприятные моменты, связанные с недовольством более близких дарителю лиц, находящихся с ним в родственных отношениях. Так как основанием для оформления дарственной является добрая воля дарителя, собственника недвижимости, причины передачи в дар постороннему лицу имущества могут быть совершенно разными, однако с точки зрения законодательства данный вариант вполне легитимен.

Тем не менее, ввиду того, что посторонний человек, не имеющий родственных связей с собственником квартиры, получает дополнительный доход в виде недвижимости, регистрируемой на его имя, законом определяется единая для всех налоговая ставка в 13%.

Договор между близкими и дальними родственниками, какой предусматривает передачу в дар жилого и нежилого помещения, в 2021 году и других лет является одной из самых распространенных сделок. То есть, для гражданских лиц важно правильно соблюсти налоговый закон, устанавливающий, какой налог при дарении нужно платить.

Сегодня налог на подаренное жилое и нежилое помещения для физических лиц составляет 13% от стоимости объекта на рынке недвижимости. Цена подтверждается в БТИ, на момент, когда подписывался договор между не близкими родственниками. Закон устанавливает, что налогом с дарения облагается одаряемый субъект.

Важно знать! В этом году, налог на подаренное имущество для лиц, не имеющих гражданства, платится не менее 30% от цены жилого или нежилого помещения на момент подписания дарственного договор.

Одариваемый субъект обязан представить отчет о доходах в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года, после того, как даритель и члены семьи подписали договор между собой. Платиться деньги должны до 15 июля.

Закон определяет штраф для лиц, нарушивших этот закон. Для того чтобы внести налоговый сбор, нужно прийти в орган Федеральной налоговой службы предъявить гражданский паспорт, договор между родственниками и документ, подтверждающий передачу собственности во владение.

Важно знать! Чтобы налог на дарение недвижимости не изымался, нужно близким родственникам в ФНС документально подтвердить факт, что между ними есть родство. Какой документ следует принести, следует узнать в налоговой инспекции.

Порядок декларирования доходов в случаях дарения между близкими родственниками

Закон, чтобы брать из физических лиц налог с дарения, устанавливает определенные правила его осуществления. Такими принципами есть:

• безвозмездность – это когда даритель подарил имущество и не оставляет за собой прав на такое владение, а одаряемый становится полноправным владельцем;
• договор подписывается добровольно – это когда даритель и одаряемый не имеют обоюдных претензий в этом направлении;
• в ходе передачи собственности даритель уменьшает свое имущество;
• принцип увеличения.

В 2021 году закон, как и на протяжении иных лет, оставляет право за налоговой службой осуществлять проверку цены недвижимости, приносимую в дар, сразу при оформлении налога с дарения собственности. Если данные недостоверные, то закон устанавливает, как и в течение других лет, что нарушителям нужно платить штраф.

Бумаги для подтверждения родства между членами семьи нужно предъявлять сразу после оформления собственности, а не на протяжении нескольких лет. Такими документами есть:

• З – НДФЛ;
• копия договора, какой подтверждает факт дарения нежилого или жилого здания;
• техническую документацию собственности;
• гражданский паспорт.

При оформлении НДФЛ и налога с дарения собственности в 2021 г., как и в течение других лет, без нарушения сроков, деньги можно вносить в любом банке. Закон устанавливает, какой порядок надо соблюдать в случае промедления оплаты в этом направлении.

Нарушителю надо будет платить за каждый месяц промедления оплаты налога с дарения и НДФЛ при оформлении собственности 1000 рублей + 5%. За неуплату этой сумы в этом году назначают штраф не менее 20% от НДФЛ, который установил кодекс.

При повторном этом нарушении эту суму нужно умножить на два.

Закон или налоговый кодекс говорит, что пеня за неуплату налога с дарения при оформлении в этом 2021 г, как и на протяжении других лет, устанавливается за каждый просроченный день по формуле: НДФЛ * 8,25%(ставка рефинансирования) * 1/300 * число дней задержки. В этом закон остается не изменяемым.

Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.

Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.

ВАЖНО !!! Но, несмотря на безвозмездную природу договора дарения, для получателя дара он влечет расходы, и достаточно существенные. Ведь ставка налога на доходы в 2021 году для физических лиц, даже для граждан РФ, весьма существенная – 13 %. Иностранцы и граждане РФ, постоянно проживающие в другом государстве более 183 суток платят и того больше – целых 30 % от стоимости подаренного имущества.

За идеал налоговой базы принимается кадастровая стоимость, которую определяют территориальные подразделения Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра). Ее можно узнать на сайте Росреестра. Для документального подтверждения там же можно кадастровый паспорт. В настоящий момент, величину кадастровой стоимости стараются максимально поднять до рыночной цены соответствующего объекта недвижимости.

Налоговая база при взимании налога на дарение может быть определена как рыночной стоимостью, так и кадастровой. Либо ценой, указанной в договоре. Для того, чтобы договорная цена заведомо не занижалась, на нее наложено определенное ограничение. Размер договорной цены не может быть менее 70 % от стоимости, определенной оценщиками Росреестра.

Законодательством установлены следующие категории лиц, освобожденных от налога при дарении:

• супруги;
• дети и родители. Усыновленные и усыновители приравниваются к родным детям и родителям;
• полнородные, единокровные и единоутробные братья и сестры;
• бабушки (дедушки) и внуки

Перечень является исчерпывающим. Передача в дар не родственнику порождает у последнего обязанность по уплате налога.

Вычет не положен близкому родственнику, 2021 год ничего в этом положении не изменил. Ведь все их с дарителем расходы исчерпываются выплатой государственной пошлины в Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии за составление кадастровых документов и оплатой услуг нотариуса по оформлению и регистрации дарственной.

Не родственнику плюс к этому придется уплачивать НДФЛ, поэтому он и может исхитриться и получить все-таки возмещение налогов.

Схема достаточно сложная, ее требуется пояснить на примере.

Итак, гражданин Васильев получил от гражданки Петровой, своей одинокой двоюродной тетки, квартиру стоимостью 2 600 000 рублей в дар.

Поскольку в число близких родственников двоюродные тетя и племянник не входят, то гражданин Васильев будет обязан выплатить в казну государства налог на полученный доход в размере 13 % от стоимости подаренного. Итого, размер налога составит немалую сумму в 338 000 рублей.

Гражданин Васильев продает данную квартиру и покупает дом стоимостью 2 300 000. По налоговому законодательству он пользуется правом на вычет до 2 000 000 рублей. Соответственно, величина подлежащих возврату средств составит 260 000 рублей.

В порядке взаимозачета, гражданин Васильев выплатит в бюджет 78 000 рублей вместо изначально полагавшихся 338 000.

Т.е. вариант уменьшения налога возможен только при использовании другого налогового вычета. Сама процедура взаимозачета налога на доходы и имущественного вычета за покупку недвижимости будет изложена ниже.

При дарении возникает обязанность подать декларацию. Она направляется в налоговую службу до 30 апреля года, следующего за тем, в котором было подарено имущество.

Есть особое условие. Как и при взаимозачете продажи и покупки квартиры, все должно быть в рамках одного налогового периода, т.е. в том же году, что и дарение, должна быть приобретена новая недвижимость.

ВНИМАНИЕ !!! Далее, следует помнить, что указанным имущественным вычетом можно воспользоваться только до суммы в два миллиона рублей. Такой налоговой льготой можно воспользоваться либо один раз на всю сумму в 2 000 000, либо разбить ее на части.

Таким образом, если гражданин Васильев из приведенного выше примера уже пользовался налоговым вычетом на приобретение жилья, то он потерял право взаимного зачета вычета и налога. Либо эта льгота уменьшилась пропорционально использованной части налогового вычета.

Составление декларации при любом взаимозачете – процесс кропотливый и сложный. Особенно при рассматриваемой ситуации. Поэтому лучше будет воспользоваться услугами специалиста по заполнению налоговых деклараций, либо же подавать декларацию лично, когда проще будет исправить допущенные ошибки. Эффективным будет и использование специальной программы, которая укажет на возникшие неточности.

Для полученных доходов и налоговых вычетов предусмотрены разные графы, необходимо проявить внимательность при их заполнении.

Следует обратить внимание, что без определенного пакета документов декларация будет недействительна.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

• Трудовое право
  • Как зарегистрировать ООО самостоятельно?
  • Как противостоять психологическому давлению на работе?
  • Что делать при незаконном увольнении с работы?
  • Минимальный размер оплаты труда с 1 января 2020 года
  • Может ли работодатель заставить идти в отпуск
  • Плюсы и минусы серой зарплаты
  • Взыскание материального ущерба работодателем с работника в досудебном порядке
  • Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
  • Как пенсионеру уволиться с работы без отработки
  • Законно ли заставлять работника принимать участие в субботнике в выходной день?

• Семейное право
• Наследственное право
• Земельное право
• Трудовое право
• Автомобильное право
• Уголовное право
• Недвижимость
• Финансы
• Налоги
• Льготы
• Ипотека

На вопрос, облагается ли налогом дарение между супругами, закон однозначно дает отрицательный ответ. Ни жене, ни мужу в данном случае не нужно подавать налоговую декларацию и уплачивать взносы в бюджет с подаренной квартиры.

Помните, что дарение между супругами возможно только в отношении личной собственности. Например, если квартира приобретена в браке и в ней не выделены доли супругов, то подарить половину так, чтобы жена стала полноправной хозяйкой, не получится. Для этого нужно заключать брачный контракт или соглашение о разделе долей. Сделать это можно в браке – разводиться не нужно.

Нужно ли платить налог при дарении не родственнику – однозначно да. Посторонние лица не входят в круг близких родственников и не освобождаются от уплаты НДФЛ с подаренного жилья. Снизить размер налога можно путем уменьшения цены квартиры, указанной в дарственной. Прежде чем принимать такое решение, нужно взвесить все плюсы и минусы. Риски последующего доначисления налога тем выше, чем больше разница между рыночной (кадастровой) и заявленной ценой подаренного имущества.

Если собственник подаренной квартиры решил в будущем продать ее, то после такой сделки тоже платится НДФЛ. В данном случае доход наступает у продавца – бывшего собственника квартиры, того, кому она была подарена.

Таким образом, подаренная квартира может быть дважды обложена налогом:

• в первый раз при получении дара, если одаряемый не освобожден от НДФЛ;
• во второй раз при продаже квартиры, если нельзя применить вычет или не истек срок давности владения жильем.

Избежать налога при продаже подаренного жилья можно, если недвижимостью пользовались достаточно долгое время или если доход перекрывается налоговым вычетом.

При продаже подаренных квартир и машин можно не платить НДФЛ

Налог рассчитывает и платит продавец жилья – бывший собственник подаренной ранее квартиры. Автоматически он не определяется, поэтому все действия по расчетам нужно произвести самостоятельно.

ВАЖНО! При продаже подаренной квартиры не имеет значения степень родства участников сделки, как при дарении. Даже если по ДКП квартира передана ребенку, платить налог все равно нужно.

Общая формула для расчета НДФЛ при продаже подаренной квартиры следующая:

(Д – НВ) * 13% = НДФЛ, где

Д – сумма дохода с продажи. Она указывается в самом договоре как цена подаренной недвижимости и подтверждается платежными документами – банковскими выписками, расписками.

НВ – налоговый вычет. При продаже подаренной квартиры вычет может быть только один – фиксированный в размере 1 миллион рублей. Расходный вычет не применяется, поскольку никаких расходов на приобретение жилья продавец в свое время не понес.

13% – это ставка по НДФЛ. Для удобства расчетов можно умножать на 0,13 – это арифметически верно.

НДФЛ – итоговая сумма дохода с продажи подаренной недвижимости, подлежащая уплате в бюджет.

Полностью избежать оплаты налога можно, если недвижимость после дарственной находилась в собственности дольше определенного периода. Раньше этот период составлял 3 года для всех собственников, но с 2016 года в НК были внесены серьезные изменения.

Для определения срока владения понадобится выписка из ЕГРН или Свидетельство о праве собственности. На документе нужно найти дату регистрации права.

Чтобы оплатить налог, необходимо:

1. Собрать документы: ДКП, платежные документы к договору.
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Ссылку на порядок заполнения, бланк декларации и образец смотрите выше в разделе о дарении.
3. Пакет документов передать лично в ИФНС по месту жительства или через онлайн сервисы: личный кабинет налогоплательщика или Госуслуги. Сделать это необходимо до 30 апреля года, следующего за продажей.
4. После подачи документов до 15 июля оплатить сумму налога в бюджет.

ВАЖНО! Если при расчете сумма налогового вычета превысила сумму продажи по ДКП, подать декларацию все равно нужно. Например, если жилье продано за 900 000 рублей, сумма налога будет меньше нуля – в бюджет платить ничего не нужно. Но налоговую об этом уведомить следует путем заполнения 3 НДФЛ.

Подать 3-НДФЛ можно двумя способами: при самостоятельном посещении инспекции по месту регистрации, либо дистанционно. В последнем случае удобно использовать «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ведомства.

Как все правильно сделать:

1. Пройдите авторизацию с помощью учетной записи на «Госуслугах», электронной подписи или ИНН. Понадобится пароль.
2. Выберите меню «Жизненные ситуации», далее – «Подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Загрузите заранее оформленный документ или внесите данные онлайн.
4. Выберите период, заполните остальные данные согласно инструкции.
5. Отправьте все на проверку вместе с отсканированными копиями документов.

Результат проверки ИФНС поступит на электронную почту или в кабинет. В некоторых регионах инспекторы направляют уведомления Почтой России по адресу регистрации налогоплательщика.

9 июня 2020

Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных по договору дарения, и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2018 N 194н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Консультационные услуги по вопросам налогообложения Департамент также не оказывает.

Вместе с тем в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняем следующее.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении доходов физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 572 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне (одаряемому) вещь в собственность либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом.

Таким образом, при дарении одаряемый получает экономическую выгоду (доход) в виде полученного в дар имущества.

Согласно статье 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

При этом налогообложение экономической выгоды (дохода), полученной в порядке дарения, с учетом положений пункта 181 статьи 217 Кодекса осуществляется при получении такого дохода от физического лица.

В соответствии с пунктом 1 статьи 211 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода от организаций и индивидуальных предпринимателей в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), иного имущества налоговая база определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 1053 Кодекса.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

В.А. Прокаев

---

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду (доход) в виде полученного в дар имущества.

Освобождение от налогообложения при дарении возможно при получении такого дохода от физлица.

При получении дохода от организаций и предпринимателей в натуральной форме налоговая база определяется как стоимость товаров (работ, услуг), иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых как в сделках между взаимозависимыми лицами.

Физическое лицо, которому подарили дом, квартиру или иную недвижимость, обязано заплатить налог на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13% от рыночной стоимости.

НК РФ не предусматривает в этом случае льгот по уплате НДФЛ с подаренного имущества для инвалидов, пенсионеров и иных граждан.

Внести сумму налога должны даже дети до 18 лет. При отсутствии у них дохода уплачивают налог родители или опекуны.

Близкие родственники от налога освобождаются. При этом дальние должны будут уплатить обязательный сбор.

Не родственнику

Физлицо, получившее в дар жилое недвижимое имущество, обязано уплатить налог после завершения процедуры переоформления права собственности. Процедура будет упрощенной в случае обращения непосредственно в нотариальную контору. После заверения нотариусом необходимые документы передаются в местное отделение налоговой. Получив документы, специалисты в течение 14 рабочих дней направляют получившему в дар недвижимость лицу извещение о начислении конкретной суммы налога. Если гражданин проживает за пределами РФ, уплатить НДФЛ он обязан до начала процедуры регистрации договора дарения.

Как правильно составить договор дарения квартиры?

Сделка дарения дома, квартиры или иной жилой недвижимости между дядей или тётей и племянниками, двоюродными братьями или сёстрами влечёт за собой обязательную уплату подоходного налога.

К этой же категории относятся троюродные братья и сёстры, братья и сёстры супругов, внучатые племянники, тесть или тёща, свёкр и свекровь, иные дальние родственники.

Уплачивать НДФЛ обязаны будут физические лица, которые входят в перечень близких родственников, но не являются резидентами РФ, то есть не находятся на территории России на протяжении 183 дней в течение года. Это относится и к гражданам России, по каким-то причинам проживающим за её пределами. Нерезиденты обязаны уплачивать подоходный налог в размере 30% от рыночной стоимости квартиры или иного жилья. В некоторых случаях этот процент может меняться на основании различных международных договоров или конвенций, признаваемых на территории РФ.

Подарить свою недвижимость можно любому лицу. Согласия близких или дальних родственников получать не нужно. Даже если родственники будут против дарения третьим лицам и попытаются оспорить сделку в суде, то им будет отказано по причине добровольности волеизъявления дарителя.

После получения жилья в дар гражданин уплачивает в казну подоходный налог в размере 13 процентов от рыночной стоимости недвижимости.

После того, как сумма была рассчитана, подоходный налог уплачивается не позднее 15 июля того календарного года, перед которым была совершена сделка. Реквизиты оплаты нужно уточнить в территориальном отделении налоговой, на территории которой проживает получатель имущества.

НДФЛ вносится на расчётный счёт, присутствующий в декларации физического лица. Произвести оплату в отделении Сбербанка можно без комиссионного сбора.

В случае неполучения в указанный период рассчитанной суммы НДФЛ налоговый орган подаёт судебный иск. При общей сумме подоходного налога менее 50 тысяч рублей решение по взысканию денег принимается мировым судьёй, который должен находиться по месту прописки должника. При сумме больше 50 тысяч рублей требования налоговой рассматриваются районными или городскими судами.

Нередко получатели недвижимости в дар стараются найти пути уменьшения суммы подоходного налога или полностью избежать его уплаты. Это происходит по причине того, что немалая сумма начисленного сбора существенно сказывается на семейном бюджете.

Именно поэтому вместо оформления договора дарения с дальними родственниками и третьими лицам граждане нередко стараются заключить договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором предусмотрена минимальная, а в реальности фиктивная оплата.

Перед тем, как решиться на такой способ, нужно хорошо подумать. Если налоговые органы установят, что сделка купли-продажи фиктивная, то участников такого договора могут привлечь к уголовной ответственности за сокрытие дохода от полученного в подарок недвижимого имущества.

Чтобы сделка дарения недвижимого имущества прошла в соответствии с законом и была признана налоговыми органами, следует доверить эту работу опытным юристам.

Обратившись к нашим специалистам, вы можете быть уверены в том, что сделка будет оформлена в соответствии с требованиями гражданского законодательства и с соблюдением ваших интересов. Мы отвечаем за формирование всех необходимых документов и запросов, правильное оформление сделки на всех этапах.

Юристы помогут подготовиться к передаче имущества в дар, расскажут, нужно ли принимающей стороне будет уплачивать налог, и в каком размере. Бывают случаи, когда налоговая начисляет суммы сбора, хотя граждане, по закону, не должны их уплачивать. Юрист поможет спорить действия должностных лиц налоговой, при необходимости даже обратиться с иском в суд.

Похожие темы

• Дарение квартиры
• Налог на дарение
• Налог на недвижимость
• Налог с дарения квартиры
• Налог на подаренную квартиру
• Договор дарения недвижимости
• Налог на дарение земельного участка
• Дарение недвижимости

Кто и как может получить налоговый вычет при дарении квартиры?

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн. рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

От других юридических сделок, при которых осуществляется отчуждение собственности, дарение отличается следующими особенностями:

• безвозмездный характер передачи другому лицу прав на имущество;
• в собственности одаряемого субъекта увеличивается имущество;
• в собственности дарителя уменьшается имущество;
• добровольный характер участия обеих сторон в сделке дарения (передача объекта в дар осуществляется дарителем исключительно по его собственной воле, а одаряемый субъект имеет право по своему личному желанию принять этот подарок или отказаться от него);
• безвозвратный характер передачи права собственности на объект дарения, который не может быть обратно изъят дарителем у одаряемого лица, если иное не предусматривается действующим в РФ законодательством.

Процедура официальной передачи квартиры в дар подразумевает последовательное осуществление сторонами определенных действий:

1. Оформление соглашения о дарении объекта (дарственной).
2. Регистрация совершенной сторонами сделки в установленном требованиями законодательства порядке.
3. Непосредственная передача одариваемому лицу объекта недвижимости.

Процедура передачи какого-либо имущества в дар регламентируется соответствующими нормами Гражданского Кодекса (глава 32). Само понятие соглашения о дарении (дарственной) также рассматривается в ГК РФ (статья 572). Налогообложение, обусловленное совершением сделки дарения, регламентируется нормами Налогового Кодекса (глава 23). Доходы, учитываемые при установлении налогооблагаемой базы совершенного дарения, предусматриваются Налоговым Кодексом (статья 210). Доходы, освобожденные от налогообложения, также упоминаются в НК РФ (статья 217).

Дарение: документация для установления обязательств по налогам
В органы, отвечающие за налогообложение, плательщику налога следует предоставить такую документацию:

• налоговая декларация;
• дарственная, оформленная в отношении квартиры;
• справка, выданная органами технической инвентаризации (БТИ);
• прочие бумаги на недвижимость (технические документы);
• паспорт, удостоверяющий личность.

Юридически зарегистрировав собственность на полученную в дар квартиру, одариваемый субъект должен указать в декларации соответствующий доход, а затем уплатить необходимый налог. Заполненную гражданином декларацию в налоговые органы необходимо подать до 30 апреля следующего года. Составление плательщиком налога корректирующего документа потребуется, если в декларации не будет указана стоимость полученного в дар имущества. Для налогообложения подаренной квартиры следует учитывать сведения кадастровой оценки стоимости. Уплата налога должна осуществляться одариваемым субъектом в нормативные сроки после получения от налоговых органов соответствующей квитанции.

У дарителя квартиры нет обязательств по составлению декларации и уплате налога, так как лицо, которое передает имущество в дар другому субъекту, не получает при этом каких-либо доходов. В случае получения от представителей налоговой службы письма, содержащего требование об уплате налога, даритель должен написать поясняющую бумагу и отправить её налоговым органам с приложением дарственной.

Если одариваемый субъект является российским резидентом, то он платит подоходный налог по ставке 13%. Нерезиденты платят аналогичный налог по ставке 30%. База налогообложения при дарении квартиры определяется в соответствии с актуальной рыночной стоимостью объекта, которая сопоставляется с его кадастровой стоимостью. При определении суммы взимаемого налога может учитываться стоимость квартиры, указанная сторонами в дарственной.

Квартира, полученная в дар от лица, считающегося по закону близким родственником одариваемому субъекту, не облагается налогом с доходов. Список лиц, официально отнесенных к категории близких родственников, установлен нормами действующего в РФ законодательства:

1. сестры, братья (как полнородные, так и не являющиеся полнородными);
2. внучки, внуки;
3. дедушки, бабушки;
4. дети (в том числе – удочеренные, усыновленные);
5. родители (отец, мать);
6. супруги (муж, жена).

Прочтите также: Какой налог платится с продажи подаренной квартиры в 2018 году

Похожие записи:

• Как выглядит квитанция об оплате коммунальных услуг
• Алименты родителям от детей читайте: о их размере в 2021 году
• Оквэд 2021 розничная торговля одеждой вне магазинов