Книга продаж 2021 как заполнять

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Книга продаж 2021 как заполнять». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

При внедрении БП 3.0 заказчик нам указал, что Отчеты о розничных продаж регистрируются в книге продаж неверно: они регистрируются с системным номером, а якобы должен в книгу продаж попадать номер ленты ККТ. Но такого поля даже нет в документе! Все коллеги после анализа различных рекомендаций МинФина соглашаются с заказчиком. Получается 1С противоречит закону. Есть кто уже сталкивался в этим вопросом? Долго ждать ответов от 1С. В УТ, КА, ERP все также.

1) Ранее наша позиция «Не выставлять счета-фактуры, а составлять сводный документ, содержащий суммарные данные по указанным операциям». Такая позиция отражена в более «свежих» письмах (Письмо Минфина России от 19.11.2021 N 03-07-09/66869, Письмо Минфина России от 19.10.2021 N 03-07-09/59679, Письмо ФНС России от 21.05.2021 N ГД-4-3/8565).

Учимся заполнять книгу покупок и книгу продаж. Практикум для бухгалтера

По общему правилу записи в книги продаж и покупок вносятся на основании счетов-фактур, а также корректировочных счетов-фактур. Однако для организаций розничной торговли есть некоторые исключения из этого правила. Разберемся, реквизиты каких документов должны вписывать в регистры по НДС розничные продавцы.

При получении аванса общество должно выписать счет-фактуру на сумму 118 000 руб. и на основании этого документа сделать запись в книге продаж. Заметьте, что при внесении записи в книгу продаж на основании счета-фактуры на аванс графы 14—16 и 19 не заполняются (п. 8 Правил ведения книги продаж). Сумма начисленного НДС составит 18 000 руб. (118 000 руб. х 18/118).

Розничная торговля отличается от оптовой прежде всего объемами продаваемых товаров. В розницу товар продают штучно или мелкими партиями для личных нужд покупателя. Покупатель — физлицо, расчеты могут быть как наличными с использованием кассовых аппаратов согласно ФЗ 54-ФЗ от 22.05.2021г., так и безналичными с использованием банковских карт.

Бухгалтерский учет в торговле имеет ряд специфических черт. В этой статье рассмотрим, чем отличается документооборот в оптовой и в розничной сфере и как выстроить бухучет в зависимости от режима налогообложения.

Если покупатель расплатился за товары платежной картой, то организация обязана применять ККТ. При записи в книге продаж при получении платы за товары наличными и в безналичной форме возникает необходимость исключения стоимости товаров, оплаченных в безналичной форме, из суммы итоговой выручки по контрольной ленте. В противном случае выручка будет задублирована, поскольку запись о стоимости реализованных товаров, оплаченных в безналичной форме, будет внесена на основании оформленного счета-фактуры.

В книге продаж в гр. 2 «Код вида операции» проставляете код 26 «Составление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога» Это код по неплательщикам НДС и в том числе по физ. лицам

Описание
Общая система налогообложения (ОСНО) на порядок сложнее, чем ЕНВД и УСН, в части ведения документации и сдачи отчетности и существенно более затратная по величине налоговых отчислений. для большинства субъектов РФ для объектов стационарной торговли (розничных магазинов, киосков и т.п.) площадью до Налоги и налогообложение Организация (ОСНО) занимается оптовой торговлей. Она планирует установить кассовый аппарат для организации розничных продаж физическим лицам, не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей. как начать розничную торговлю предприятию на осно Онлайн-кассы 2021 для ИП и ООО на спецрежимах УСН, ЕНВД, Патент и ОСНО — новый закон. Как и кто Разработка положений учетной политики для предприятий оптовой и розничной торговли применяющей ОСНО совместно с ЕНВД. Однако если налогоплательщик начал осуществлять новые виды деятельности, он обязан определить и отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих Сейчас хотим еще розничную торговлю начать. Нужно ли нам дополнительно применять ЕНВД и ККМ или достаточно ККМ на ОСНО? Розница будет для физлиц. И товар продаваться будет непосредственно со склада-торговой точки пока не предусматривается.

Начнём с того, что ИП в торговле платит в 2021 году в соответствии с существующими двумя типами режимов налогообложения: Чтобы не запутать читателя, остановимся сначала на наиболее часто применяемых налогах в разделах торговли оптовая» и розничная»: ОСНО; УСНО; ЕНВД; ПСН

Организации, работающие по договорам (агента, комиссии или поручения) в интересах третьих лиц, отражают в книге продаж только счет-фактуры, выставленные за свои услуги. Документы, составленные покупателям по договорам агента, комиссии, поручения и т. д., они в данном регистре не отражают.

В столбце 13 указывается полная стоимость товаров, услуг, работ с НДС. При этом, если используются стоимостные показатели в иностранной валюте их заносят в графу 13 а, и следующем столбике заполняют их эквивалент в рублях.

В книге должны быть зарегистрированы счета-фактуры, выставляемые продавцом контрагентам-покупателям при совершении операций, которые признаются объектами налогообложения по НДС. Помимо счетов-фактур вносятся все документы, приравненные к ним: бланки строгой отчетности и чеки ККМ. Факт получения предоплаты также должен быть отражен продавцом.

Регистрация документов производится в хронологическом порядке в том периоде, в котором возникло обязательство по уплате НДС.

Книга подлежит хранению в течение пяти лет с момента, когда была сделана последняя запись. Листы должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены печатью на обороте. Ответственность за полноту и достоверность данных несет руководитель или иное должностное лицо, уполномоченное на то приказом.

На первом листе книги, а также в верхней части каждого последующего листа обязательно должны быть указаны следующие данные:

Полное либо сокращенное наименование продавца;
ИНН, при наличии КПП продавца;
Период, за который составлена книга.

С 1 квартала 2015 года увеличилось количество подлежащих заполнению граф. Полный их перечень:

Добавилась графа 1 «Номер по порядку», которая раньше была только в книге покупок.
Заполнение графы 2 «Код вида операции» зависит от типа операции. Вместо тринадцати кодов бухгалтерам предстоит запомнить двадцать шесть. Дополнительные коды утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/[email protected] от 14.02.12. Игнорировать эту графу теперь нельзя, потому что это может привести к проблемам со сдачей декларации по НДС и отказу в вычете по налогу. Отчет, в котором не указаны коды, программа специализированного оператора может просто не пропустить. Если в одной счете-фактуре присутствуют несколько разных операций, то коды перечисляются через запятую. Это важный элемент декларации. Он позволит ИФНС сразу определять основание, на котором выставлена счет-фактура, и не запрашивать у организации дополнительные сведения.
Изменения графы 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» незначительны. В ней нужно проставить номер, а затем дату документа. Ранее сначала указывалась дата, а потом номер. Однако нужно обратить внимание на то, что ошибка в дате документа продублируется в декларации и приведет к тому, что ИФНС проведет камеральную проверку налогоплательщика на предмет несвоевременного начисления и уплаты НДС.
Порядок заполнения граф 4-6 остался без изменений. Здесь нужно отразить реквизиты корректировочного документа, если имели место быть исправления. В том случае, если увеличение итоговой суммы счета-фактуры на отгрузку произошло в том же периоде, в котором выставлен первичный документ, зарегистрировать можно только корректировочную счет-фактуру.
В графе 7 указывается наименование покупателя, а в графе 8 его ИНН и КПП.
Графы 9 и 10 добавлены специально для отдельных категорий налогоплательщиков и заполняются только в том случае, если продажа товаров осуществляется через агента или комиссионера. В этих графах фиксируется наименование организации-посредника, его ИНН и КПП.
Особенно тщательно должна заполняться графа 11 «Номер и дата документа, подтверждающего оплату». Раньше данные из этой графы в отчетность не попадали, поэтому ошибки в них не считались критичными. Однако заполнять этот пункт стоит не всегда, а лишь в тех случаях, когда начисление НДС напрямую зависит от оплаты. На данный момент таких ситуаций насчитывается 5:
- Начисление НДС с предоплаты (аванса). В этом случае указывается дата и номер «авансового» платежного поручения, которым была перечислена предоплата. На это указывает письмо Министерства финансов РФ 03-07-11/60221 от 26 ноября 2014 г.
- Восстановление «авансового» НДС при получении услуг, товаров или работ. Должны быть указаны данные документа на перечисление аванса.
- Компания удерживает НДС, выступая как налоговый агент, при покупке или аренде муниципального имущества. Тогда в графе 11 указываются реквизиты документа на оплату аренды или покупку. Эти же данные нужно указать в графе 5 счета-фактуры.
- Организация обязана удержать НДС при получении товаров или услуг, приобретенных на территории России у иностранного поставщика. Отражаются дата и номер платежного поручения на оплату.
- Поставщику необходимо рассчитать НДС с полученных от покупателя сумм, связанных с оплатой товаров. Указываются данные входящего платежного документа.
При регистрации документа на отгрузку графа 11 не заполняется.
Также в книгу продаж была добавлена графа 12 «Наименование и код валюты». Коды, используемые для заполнения, указаны в Общероссийском классификаторе валют. В этой графе информацию фиксируют компании, занимающиеся экспортом. Для остальных она необязательна.
Графа 13 разделена на столбцы «а» и «б». 13а подлежит заполнению компаниями, которые ранее в графе 12 указали валюту, отличную от рубля. Они должны проставить сумму «итого с НДС» счета-фактуры в валюте документа. В графу 13б проставляется сумма с НДС в рублях.
Графы 14-18 заполняются согласно их наименованиям. Все суммы должны быть указаны в российских рублях.
Графу 19 «Стоимость товаров, освобождаемых от налога» должны заполнять только налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС по выручке статьей 145 НК РФ, а также резиденты научно-экономической зоны Сколково. Операции по реализации, которые в соответствии со ст. 149 НК РФ, не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость, в книге показывать не следует. Статья 169 НК РФ освобождает компании от составления счетов-фактур при вышеупомянутых сделках.

При необходимости внесения изменений в сформированную книгу составляется дополнительный лист. Он подлежит включению в периоде регистрации первичной счета-фактуры.

Итоговые суммы обязательно должны быть идентичны данным, представленным в сданной декларации по налогу на добавленную стоимость.

Книга продаж и Книга покупок: какие документы регистрировать?

Предприниматели и ООО на УСН 6% заполняют Книгу так:

Первый лист, где в соответствующих полях указываются год, дата начала заполнения и реквизиты предпринимателя или ООО, система налогообложения, номер банковского счета.
Раздел I заполняют, если были доходы за указанный период. В соответствующих ячейках указывают реквизиты первичного документа, сумму поступивших средств. Расходы в этой системе налогообложения не учитываются при исчислении взносов в бюджет, поэтому их тоже записывают в колонку «Доходы», но со знаком минус. Доходы, полученные за один день, можно объединить и указать как выручка из кассы.
Разделы III и IV не заполняются.
Разделы IV и V отражают взносы в ПФР. Они записываются только после перечисления средств в бюджет.
Раздел V. Здесь указываются только те суммы, на которые по закону можно снизить налог при выбранной системе налогообложения.

Рассмотрим пример ведения Книги при УСН «Доходы»:

ИП Николаев С. В. применяет УСН со ставкой налогообложения 6%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В январе 2021 года он заключил контракт на предоставление услуг другому предпринимателю. В результате на расчетный счет поступили средства:

25 января 2021 года 30 000 рублей по платежному поручению № 2;
6 июля 2021 года 25 000 рублей по платежному поручению № 6;
10 октября 2021 года 35 000 рублей по платежному поручению № 1.

11 октября 2021 года часть денег (5 000 рублей) за некачественно выполненные услуги предпринимателю пришлось вернуть.

Вносить данные в КУДиР при применении УСН 15% нужно очень внимательно, особенно относительно расходов, поскольку они снижают налогооблагаемую базу. Также нужно хранить всю «первичку», относящуюся к расходам — при проверке ФНС обязательно запросит подтверждение указанных сведений.

Заполнять Книгу нужно так:

Первый лист с указанием данных предприятия, даты начала ведения учета, СНО и года, за который ведется реестр операций.
Раздел I. Доходы и расходы записывают в разных столбцах, каждую операцию отдельно (выручку из кассы за один день можно объединять). Обязательно указывать номера первичных документов и дату их составления.
Раздел II. Заполняется, только если за год были расходы на покупку или создание основных средств.
Раздел III. Заполняется, если за год были убытки, в соответствии с законом уменьшающие налогооблагаемую базу.
Раздел IV и V не заполняются.

Рассмотрим пример ведения КУДиР при УСН «Доходы минус расходы»:

ИП Сергеев П. О. применяет «упрощенку» со ставкой налогообложения 15%. Работает без наемных сотрудников с начала 2021 года. В феврале 2021 года ИП заключил контракт на поставку своей продукции, на его расчетный счет покупатель будет перечислять ежеквартально 200 000 рублей.

Для изготовления своей продукции ИП Сергеев закупал сырье на сумму 35 000 рублей (20 января 2021 года) и 75 000 рублей (20 июля 2021 года).

В конце 2021 года ИП перечислил обязательные взносы в бюджет — 43 000 рублей в Пенсионный фонд и 9 000 рублей на обязательное медицинское страхование (29 декабря 2021 года и 30 декабря 2021 года соответственно).

Предприниматели на патенте указывают только полученные доходы, чтобы отслеживать как соблюдается доходный лимит (до 60 миллионов рублей/год).

Заполняется КУДиР так:

Титульный лист — основные сведения о предприятии, указание применяемой ПСН, дата начала реестра и год.
Раздел I. Последовательно записываются доходы с обязательным указанием номера и даты составления соответствующего документа (чек, договор, другое)

В конце выручка суммируется и значение записывается в ячейку «Итого за год».

Для ИП на общей системе данный документ и по форме, и по правилам ведения кардинально отличается от этого варианта для «упрощенцев». Во-первых, обязательно понадобится зарегистрировать документ в налоговой инспекции перед началом ведения учета, если реестр ведется в бумажном варианте. Во-вторых, здесь детально отражаются все финансовые операции, поскольку это напрямую влияет на размер взносов за прошедший период.

Чаще всего Книга на общей системе ведется в электронном варианте в одной из бухгалтерских программ, где некоторые позиции рассчитываются автоматически, исходя из первичных данных. КУДиР для ИП на ОСНО содержит 6 разделов. Сведения в ячейки заносятся в соответствии со спецификой работы предприятия.

Книга продаж при розничной торговле на осно 2021

Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период. Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137

Комментарии и разъяснения

Раздел 9 декларации заполняется организациями и ИП (в том числе налоговыми агентами) во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость.

Внимание! При представлении в налоговый орган уточненной декларации в обязательном порядке заполняется поле «Корректировка. Ранее представленные сведения». Признак «не требуется исправлять» выбирается в случае, если ранее отправленные сведения данного раздела отражены верно и не требуют корректировки. Признак «требуется исправить» указывается при условии, что ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны.

Далее в разделе необходимо заполнить сведения по каждому счету-фактуре, зарегистрированному в книге продаж, а именно указать код операции, номер и дату счета-фактуры продавца, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по данному счету-фактуре и сумму НДС по счету-фактуре.

В данном разделе предусмотрено также отражение таких дополнительных сведений, как: номер и дата исправления счета-фактуры продавца, номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца, номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, код валюты в соответствии с общероссийским классификатором валют, а также номер и дата документа, подтверждающего оплату и регистрационный номер таможенной декларации.

Итоговые суммы стоимости продаж и налога по книге продаж рассчитываются в разделе 9 автоматически.

Уточненную декларацию заполняют по той же форме, что и первичную. В состав данной декларации включают:

— все разделы, которые присутствовали в ранее поданной декларации (даже если в них не было ошибок);
— дополнительные разделы, в которых нужно отразить данные, не указанные в первичной декларации.

Для создания уточненной декларации нужно:

— на титульном листе в поле «Номер корректировки» указать порядковый номер уточненной декларации;
— в поле «Корректировка. Ранее представленные сведения» выбрать признак актуальности ранее поданных сведений.

Признак «не требуется исправлять» указывается, если ранее отправленные сведения раздела отражены верно и не требуют корректировки. В этом случае такой раздел повторно в составе уточненной декларации не отправляется.

Признак «требуется исправить» указывается, если ранее отправленные сведения были отражены с ошибками или вообще не указаны. В таком случае данный раздел с внесенными в него изменениями повторно отправляется в составе уточненной декларации. Для создания и заполнения раздела, которого не было в первичной декларации, также выбирается этот признак.

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Как оформить книги покупок и продаж

1) Организации и ИП, осуществляющие определенные финансово-хозяйственные операции. Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ.

2) Налоговые агенты, т.е. те организации и ИП, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации в определенных случаях (например, при покупке или аренде имущества у органов государственной власти; при покупке товаров (выполнении работ или оказании услуг) у иностранных компаний и др.).

Внимание! Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД или ПСН) либо освобождены от уплаты налога (по сумме выручки) и при этом не являются налоговыми агентами, то им не нужно сдавать декларацию (за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС).

Сдавать декларацию нужно ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДС – квартал). Сроки подачи декларации за налоговые периоды 2019 года следующие:

за I квартал 2019 г. — 25.04.2019;
за II квартал 2019 г. — 25.07.2019;
за III квартал 2019 г. — 25.10.2019;
за IV квартал 2019 г. — 27.01.2020.

В программе «СБИС: Электронная отчетность» всем организациям и ИП, представляющим налоговые декларации по НДС в электронном виде, предлагается новый сервис «Сверка книги продаж и книги покупок».

Этот сервис проанализирует всю информацию о юридических лицах и ИП, с которыми вы работаете. Присвоенный каждому контрагенту статус поможет понять, с кем из них могут возникнуть проблемы и необходимо заранее провести сверку.

Анализируете полученные результаты и уже можете исправить расхождения по счетам-фактурам, заранее, до момента сдачи декларации в налоговый орган.

Это позволит заблаговременно предупредить возможные требования со стороны ФНС.

Книгу покупок рекомендуется сверять не с оборотной ведомостью, а с анализом сч. 68/2. Если неточностей в журнале нет, то должны совпасть эти показатели:

Размер НДС по журналу приобретений.
Размер вычетов по декларации.
Сумма на дебетовом счете 68/2.

Если суммы не совпали, выполняется анализ несоответствий. Декларация по НДС создается на основании налоговых регистров. А потому нужно верно заполнять эти регистры. В рамках сверки ключевым является регистр учета «НДС с приобретений». Он настраивается на основании аналитики. Последняя предполагает детализацию всех операций: обозначение поставщиков, указание документов.

К СВЕДЕНИЮ! Убрать все неточности будет проще, если в электронной документации заполнена строка «разновидности взаиморасчетов».

КУДиР для ИП и ООО в 2021 году

Формирование книги покупок в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Запись в книгу покупок в 1С 8.3
- Формирование книги покупок
- Запись в доп. лист книги покупок в 1с 8.3: пошаговая инструкция
- Формирование доп. листов книги покупок в 1С 8.3
Формирование книги продаж в 1С 8.3: пошаговая инструкция
- Запись в книгу продаж в 1С 8.3
- Формирование книги продаж
- Запись в доп. лист книги продаж
- Формирование доп. листов книги продаж в 1С 8.3

Выписываемая счет-фактура может содержать несколько видом операций, поэтому в книге продаж в графе 2 нужно указывать все их коды используя знак «;».

В случае выставления счет-фактуры на полученную предоплату или аванс графы 14-16, 19 заполнять не надо.

Графы 13-19 могут содержать отрицательное значение только в случае аннулирования ранее выписанного счет-фактуры.

Книга продаж – это регистр налогового учета, в котором собирают детальную информацию об исходящем НДС. Ее оформляют в строгом соответствии с формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.11 (в редакции от 19.01.19).

В обязательном порядке книгу ведут организации (ООО, АО) и ИП, если они:

плательщики НДС;
освобождены от обязанности по уплате НДС, но им необходимо подтвердить это право выпиской из книги продаж (п. 6 ст. 145 НК РФ);
налоговые агенты по НДС (относится и к тем, кто работает на спецрежимах УСНО или ЕНВД);
ввозят товары на территорию России.

Не оформлять книгу, работая на ОСНО, разрешено только в случаях:

реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые не облагаются НДС. В частности, объекта налогообложения не возникает, когда место реализации не находится в пределах РФ;
выполнения операций, которые признаются объектом обложения НДС, но в то же время освобождены от налога. Например, ООО или ИП на ОСНО ведет медицинскую деятельность или оказывает ритуальные услуги. Операции, не облагаемые НДС, перечислены в ст. 149 НК РФ.

Организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, обязаны вести книгу продаж.

Бланк утвержден в Приложении № 5 Постановления № 1137. Скачать бесплатно бланк книги продаж 2020 можно в конце статьи.

В форме подлежат регистрации следующие документы:

счета-фактуры и корректировочные счета-фактуры;
бланки строгой отчетности;
кассовые чеки;
товарные накладные;
другие документы, оказывающие влияние на увеличение налога.

Документы регистрируются во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению НДС. При этом правила заполнения технически совпадают с теми, которые предусмотрены для формирования книги покупок с той только разницей, что записываются сведения из выданных самим налогоплательщиком документов.

Пример заполнения книги продаж в 2020 году (скачать бланк, образец)

Правила ведения книги покупок и ее форма приведены в Приложении N 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Книгу покупок ведут путем регистрации счетов-фактур и других документов, на основании которых НДС можно принять к вычету (п. 1 Правил ведения книги покупок).

В общем случае документы регистрируют в том квартале, когда возникает право на вычет (п. 2 Правил ведения книги покупок).

Форма книги покупок утверждена Постановлением Правительства России от 02.12.2000 г. № 914 (в ред. от 26.05.2009 г.).

Книга покупок предназначена для регистрации счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях определения суммы НДС, предъявляемой к вычету (возмещению). При необходимости внесения изменений в книгу покупок запись об аннулировании счета-фактуры производится в дополнительном листе книги покупок за налоговый период, в котором был зарегистрирован счет-фактура до внесения в него исправлений. Дополнительные листы книги покупок являются ее обязательной частью.

Регистрируются счета-фактуры от продавцов в книге покупок по мере возникновения права на налоговые вычеты.

Если организация или предприниматель ведут несколько видов деятельности, один из которых не облагается НДС, то в таком случае они обязаны вести раздельный учет поступивших товаров (материалов, услуг). А в книге покупок в такой ситуации регистрация счета-фактуры производится только на ту сумму, на которую налогоплательщик получает право на вычет.

При ввозе товаров на таможенную территорию России в книге покупок регистрируются таможенная декларация на ввозимые товары и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату таможенному органу налога на добавленную стоимость.

При приобретении услуг по найму жилых помещений в период командировки сотрудника, а также услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно, в книге покупок регистрируются бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке.

В книге покупок не регистрируются счета-фактуры, полученные:

– при безвозмездной передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг), включая основные средства и нематериальные активы;

– участником биржи при осуществлении операций купли-продажи иностранной валюты, ценных бумаг;

[2]

– комиссионером (агентом) от комитента (принципала) по переданным для реализации товарам (работам, услугам), имущественным правам, а также по полученной сумме оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

– комиссионером (агентом) от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав, выписанные на имя комиссионера (агента) по товарам (работам, услугам), имущественным правам, на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

– на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав при безденежных формах расчетов;

– на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, приобретаемых исключительно для осуществления операций, указанных в п. 2 и 5 ст. 170 НК РФ;

– на сумму оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, составленные и (или) полученные после получения (составления) счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав.

Те счета-фактуры, которые не соответствуют установленным нормам их заполнения, не могут регистрироваться в книге покупок.

Можно регистрировать счета-фактуры, заполненные частично с помощью компьютера, частично от руки, но соответствующие установленным нормам заполнения.

Бухгалтер какого стола или какой должности должен отвечать за книгу покупок и книгу продаж?

Ответственность за полноту и правильность бухучета в организации, а также сохранность и правильность оформления документов и регистров, несут руководитель и главный бухгалтер (если он есть), и уже они и распределяет обязанности по — при наличии — сотрудникам бухгалтерии и закрепляют обязанности приказами и должностными инструкциями. В зависимости от численности и структуры бухгалтерии — порой ведение Книги Покупок и Книги Продаж является обязанностью бухгалтера на первичной документации, иногда для этого участка выделяется отдельный сотрудник, иногда всю бухгалтерию вообще ведёт один человек — бухгалтер в единственном лице. Это зависит от объёма документооборота и распределения нагрузки среди сотрудников бухгалтерии.

Так как в вопросе речь идет о том какой стол в бухгалтерии ведет Книгу покупок и Книгу продаж, то очевидно, что речь идет о работе бухгалтерии большой организации. завода, фабрики и т.д. То есть такой организация, ведение учета в которой поручено целой бухгалтерии (коллективу), где присутствует и главный бухгалтер и заместители главного бухгалтера и рядовые бухгалтера.

Так, в книге покупок исправлено сводное наименование граф 11 и 12. Прежнее наименование – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)». Теперь учтены еще некоторые категории налогоплательщиков – «Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)» [1] .

То есть в настоящий момент эти графы заполняются не только посредником (комиссионером, агентом), приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права (далее – ТРУИП) по договору комиссии (агентскому договору) от своего имени для покупателя-комитента (принципала), но и экспедитором, застройщиком или заказчиком, выполняющим функции застройщика, приобретающими ТРУИП от своего имени для инвестора, клиента.

Графа 13 книги покупок теперь называется «Регистрационный номер таможенной декларации», именно такой номер теперь надо указывать и в счете-фактуре. Тот же номер приводится и в графе 3 «Номер и дата счета-фактуры продавца» книги покупок при отражении в ней суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ (абз. 2 пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок). Если таможенных деклараций несколько, то названные номера перечисляются через разделительный знак «;» («точка с запятой»).

По-прежнему в графе 3 книги покупок отражаются номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов об уплате НДС, но уточнено, что при ввозе на территорию РФ с территории государства – члена ЕАЭС товаров, в отношении которых взимание НДС осуществляется налоговыми органами в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к указанному договору).

Регистрационный номер таможенной декларации надо теперь указывать и в книге продаж – с этой целью введена новая графа – 3а. Но заполнять ее надо не всем налогоплательщикам, а только тем, кто оформляет декларации при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.

В книгу продаж введена и еще одна новая графа – 3б. Она называется «Код вида товара». Этот код указывается в соответствии с единой ТН ВЭД ЕАЭС в отношении товаров, вывезенных за пределы территории РФ на территорию государства – члена ЕАЭС. При отсутствии показателя графа 3б не заполняется (новый пп. «е.2» п. 7 Правил ведения книги продаж).

Здесь учтено, что, хотя согласно пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж при совершении операций, признаваемых объектом обложения НДС, от этой обязанности он освобождается в отношении операций, не подлежащих налогообложению в соответствии со ст. 149 НК РФ.

Для разных граф книг покупок и продаж теперь есть свои особенности их заполнения по данным из единого корректировочного счета-фактуры. Налогоплательщик вправе составить такой счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее на основании абз. 2 п. 5.2 ст. 169 НК РФ.

Как проверить книги продаж и покупок

Примеры таких ситуаций привел Минфин в Письме от 26.11.2014 № 03‑07‑11/60221, говоря, правда, о заполнении книги продаж. В частности, это перечисление оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок с принятием соответствующей суммы налога к вычету.

Иначе говоря, при таком перечислении в графе 7 книги покупок надо указать реквизиты платежного документа, на основании которого поставщиком составлен счет-фактура на предоплату, а покупателем налог по нему принят к вычету.

Документы, которые перечисляются в названной графе (как и те, что приводятся в графе 11 книги продаж для подтверждения оплаты счета-фактуры), при необходимости разделяются точкой с запятой («;»).

При возникновении обязанности налогоплательщика платить налог заполняется документ. Обязательно необходимо вести книгу продаж налогоплательщикам, включая освобожденных граждан от уплаты в доказательство того, что они не облагаются обязанностью платить налог на добавленную стоимость. В список включены и налоговые агенты, даже граждане, не имеющие статуса налогоплательщика.

Первым делом заполняется титульник:

Полное или сокращенное наименование продавца.
При наличии указывается КПП.
ИНН.
Срок, за который составлен и оформлен документ.

В 2015 году в законодательство ввели еще несколько полей для внесения данных. Гражданин заполняет следующее:

1 строку заполнить порядковым номером;
Во второй должен находиться числовой код операции. Сведения различны в зависимости от проводимой операции;
В третьей графе указывают дату и счет-фактуру;
С 4 по 6 строчку вносятся корректировки из документации;
Седьмая и восьмая строчка заполняются сведениями о продавце;
В 9-10 вносятся лишь при наличии агента-посредника;
11 графа заполняется регистрационным номером и датой чека после оплаты налога;
Заполнение 12 строки происходит сведениями о валюте компании-экспортера;
13 графа разделена на два столбца – первый заполняется конечной суммой счета-фактуры, второй налогом;
С 14 по 18 графу входят данные, соответствующие наименованиям строки. Главное правило – суммы писать в российской валюте.

Книга продаж и что это такое – вопрос рассмотрен. С книгой покупок ситуация практически аналогичная. В ней регистрируется счет-фактура за продукцию или услугу, учет которой ведется, а также за перечисление аванса поставщикам товаров.

Внимание! Можно осуществить вывод сведений о счетах за определенный квартал, дата которого указана за данный период времени, но при этом получать их только в следующем квартале, причем до тех пор, пока еще не подана декларация.

Существуют определенные правила по заполнению книги:

нет ограничений в ведении книги только на бумажном носителе или только на электронном – оба варианта разрешены;
числовые данные заполнять в русской валюте, включая копейки, кроме 15 пункта, где используется иностранная валюта;
в случае совершения ошибки или описки регистрируется дополнительный счет на чистом листе одного и того же квартала;
книга покупок на бумажном носителе относится на подпись руководителю организации. Делать это нужно до 25 числа отчетного периода. Нумерация страниц и печать также нужны;
сохранять документацию как минимум 4 года с момента внесения заключающей записи.

Кроме того, непосредственное заполнение происходит следующим образом – титульный лист заполняется полным или кратким наименованием организации покупателя и вносится КПП с ИНН. Графы заполнять по образу и подобию с книгой продаж, однако несколько строчек все же стоит разъяснить:

заполнение первой графы осуществляется первичным порядковым номером счета-фактуры;
в шестую строку вносить регистрационные данные исключительно при экспорте;
с 8 по 11 строку вводить конечные суммы после приобретений и налогообложений. В первый столбец – сумма, второй – налог;
в 10 строчке должны отражаться данные в числовом виде о конечной сумме без налога. Предназначена для налогоплательщиков, занимающихся экспортом.

Как сформировать книги покупок и продаж в 1С 8.3 пошагово

В приложении 1С Управление Предприятием бухгалтера 80 процентов рабочего времени составляют отчеты о доходах или расходах компании, проводят документацию. Зачем тогда до сих пор используются бумажные носители, если все проводки осуществляются в электронном формате?

Хоть документ покупок и продаж разрешено заполнять как в бумажном, так и в цифровом виде, предпочтение отдается второму. Однако даже не все опытные бухгалтеры способны отыскать в интерфейсе программы этот документ. Можно счесть за минус 1С излишнюю функциональность приложения.

Код «01» в книге продаж носит комплексный характер – этот шифр может указывать не только на факт отгрузки товаров, но и на сделки, осуществленные с участием посредников (по агентским или комиссионным соглашениям). Такой код может свидетельствовать о том, что покупатель вернул продавцу купленную ранее продукцию. Код «02» в книге продаж означает, что продающая сторона получила предоплату по будущим поставкам или по заказу на услуги, по которым на текущий момент не подписан акт выполненных работ.

Если в строке указан этот шифр, обязательно надо вписать в регистр реквизиты платежного документа.

Код может применяться как при полной предоплате, так и при внесении покупателем частичного авансового платежа.

Правило актуально и для сделок, реализуемых с участием посредников. Шифр «06» предусмотрен для идентификации сделок между налоговыми агентами и налогоплательщиками (предметом сделки может быть реализация товара или передача имущественных прав через посредников).

Если товары передаются сторонним лицам бесплатно, в регистре это должно быть обозначено при помощи кода «10». В ситуациях, когда комиссионер осуществляет сделки от своего имени, надо указывать шифр «15». Код операции «18» в книге продаж используется при оформлении .

Поводом для внесения правок может стать изменение объема поставки или цены (при условии, что корректировка стоимостных параметров произведена в сторону уменьшения). Код операции «21» в книге продаж нужен при восстановлении сумм по налоговым обязательствам по НДС.

При этом обязательно надо ввести реквизиты первичных документов, на основании которых налог подлежит восстановлению.

Код «22» в книге продаж не используется, он предназначен для заполнения книги покупок. Им обозначаются операции, связанные с возвратом авансовых платежей.

Не применяют для книги продаж и коды «16», «17», «20», коды с «23» по «25», «32». Код вида операции «34» отражает отгрузку лома или сырья в виде сырых шкур животных.

Шифр актуален для поставок в счет авансовых платежей (полной или частичной предоплаты)

, операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры Основной КВО; используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 2 02 Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам 06; 28 Авансирование; используется в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур 3 06 Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Кодекса (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.

3340; 2016, N 14, ст. 1902), в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг), имущественных прав на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса Используется налоговым агентом в книге покупок и книге продаж 4 10 Отгрузка (передача) товаров (выполнение работ, оказание услуг), имущественных прав на безвозмездной основе Используется только в книге продаж 5 13 Выполнение подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками)

. В последующих разделах подробнее расскажем о наиболее часто используемых кодах в книге продаж в 2021году.

Код операции 21 в книге продаж применяется для отражения операций:

облагаемых по ставке НДС 0%;
связанных с восстановлением НДС.

Код 21 используется только для записей в книге продаж и предполагает корреспондирующие записи кодов 01, 02, 13, 25 в книге покупок.

Пример ООО «ТЦ “Лион”» закупает у ПАО «Анаконда» чайную посуду для реализации через свои торговые точки. По условиям договора с поставщиком отгрузка товаров производится только при 5-процентной предоплате. По каждому полученному авансу ПАО «Анаконда» выставляет в адрес ООО «ТЦ “Лион”» счет-фактуру, которую покупатель регистрирует в своей книге покупок с кодом вида операции 02 (п.

12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ). Код 21 в книге продаж ООО «ТЦ “Лион”» проставляется при поступлении чайной посуды на его склад — в этот момент отражается операция по восстановлению НДС, ранее принятого к вычету по авансовому счету-фактуре.

Как оформить счет-фактуру при получении предоплаты, расскажет статья . Записать код 26 в книге продаж потребуется в том случае, если фирма реализовывала в течение отчетного периода работы и (или) услуги:

лицам, не являющимся плательщиками НДС (например, физлицам);
фирмам и ИП, имеющим освобождение от НДС.

Код 26 применяется и в тех случаях, когда от указанных выше лиц получена предоплата в счет последующих отгрузок (выполнения работ, оказания услуг).

Записи в книге продаж по коду 26 производятся на основании сводных документов (счетов-фактур, контрольной ленты ККТ (Z-отчета), БСО). Введение для большинства налогоплательщиков обязательного применения онлайн-касс вносит определенные коррективы в процесс заполнения книги продаж. Если налогоплательщик осуществляет реализацию товаров за наличный расчет с применением современных кассовых аппаратов (онлайн-касс), основанием для записи операций в строке с кодом 26 в книге продаж в 2021 году уже не может выступать Z-отчет (итоговый отчет по кассам, оснащенным ЭКЛЗ).

Но тогда у поставщика появится задолженность перед покупателем на разницу 2 процента. Порядок заполнения книги продаж Книга продаж нужна, чтобы правильно определить сумму НДС к уплате в бюджет или возмещению.

Ее заполняют на основании раздела II приложения 5 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. Исключение: иностранные компании – плательщики НДС, которые оказывают электронные услуги (п.

3.2 ст. 169 НК). Как заполнить регистр, чтобы не было претензий от ИФНС Собственно из-за переходного периода и внесли изменения в форму книги продаж и дополнительного листа к ней.

Поправки коснулись граф 14 и 17. ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136;

графа 13 – регистрационный номер таможенной декларации;
графа 16 – сумма НДС.
графа 9,11 – наименование продавца и посредника соответственно;
графы 3-5 — дата и номер счет-фактуры продавца, исправления счет-фактуры и корректировочного;
графа 15 –стоимость покупок или разница стоимости по корректировочному счету-фактуре, с НДС;
графа 10,12 – ИНН/КПП продавца и посредника соответственно;

Верно заполненные графы – залог успешного прохождения камеральной налоговой проверки и возможность применения налоговых вычетов.

В книге покупок указываются сведения по вычетам на основе счета-фактуре на аванс.

В переходный период используются две ставки НДС – 18% и 20%. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.

При отражении в книге продаж записи о счет-фактуре с КВО 18 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании продавцом в книге покупок записи с КВО 18, в книге продаж этого продавца отражается корреспондирующая запись с КВО 01.

Пример: ОАО «Ромашка»

Книга продаж: новый бланк и образец заполнения

Книга продаж Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > 23 августа 2021 Книга продаж в 2021 году — важный налоговый документ, сведения из которого идут в декларацию по НДС, поэтому к его заполнению нужно подходить серьезно. Как заполнить книгу продаж — 2021, наглядно покажем в нашей статье. Книга продаж составляется по форме приложения № 5 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137.

Этот же документ содержит правила заполнения книги. К основным правилам заполнения документа относятся:

Книга продаж ведется в бумажном или в электронном виде.
Все счета-фактуры (электронные и бумажные) регистрируются в книге продаж в хронологическом порядке в квартале возникновения обязательства.
Все изменения после окончания квартала вносятся в дополнительные листы книги продаж.

применяется обновленный бланк книги продаж, который учитывает новую ставку НДС 20% (постановление Правительства РФ от 19.01.2021 № 15).

См. также: . Найти и скачать книгу продаж в интернете не составляет труда: это можно сделать, например, на сайтах справочно-правовых систем. При необходимости можно найти не только пример формы, но также скачать бланк книги продаж 2021 года.

Можно скачать его и на нашем сайте. Кроме того, для примера мы приводим образец заполнения книги продаж с учетом изменений, действующих с 01.04.2021.

О том, где уточнить номера кодов видов операций, указываемых в книге, читайте в этом . Книга продаж представляет собой документ, необходимый для правильного отражения данных по НДС, начисляемому по налогооблагаемым объектам за отчетный период.

Ее бланк имеет законодательно установленную форму и заполняется по определенным правилам.

Предыдущая статья Советуем прочитать Последнее с форума

→ → Актуально на: 25 марта 2020 г. С 1 января 2020 года произошли очередные изменения в налоговом законодательстве РФ.

В частности, законодатели утвердили новую форму книги продаж. Необходимость скорректировать действующую форму книги продаж была вызвана изменением в 2020 году налоговой ставки НДС с 18% до 20% (, ). Напомним, что новая налоговая ставка в размере 20% применяется при отгрузке товаров (оказании услуг, выполнении работ, передаче имущественных прав) после 1 января 2020 года (, ).

Применение дополнительного бланка понадобится в случае, когда налоговый период уже окончен и затем выявлено ошибку.

Что отражают в Книге продаж? – Счета-фактуры, которые составил налоговый агент при расчете налогов, что были удержаны с прибыли физического лица. Если проводится восстановление согласно правилам сумм налога, оплаты, что была произведена частично в счет ожидающихся поставок, счета-фактуры должны регистрироваться в документе на ту сумму, что подлежит восстановлению. Необходим такой отчет для регистрации:

счета-фактуры;
бланка строгой отчетности при продаже товара.
сведения ленты ККТ;

Отражаются те счета, что были выписаны и выставлены в тех случаях, когда нужно исчислить сумму налога на добавленную стоимость ().

Ранее в приложении 4 к Постановлению Правительства РФ № 1137 от 26 декабря 2011 года был определен порядок и форма заполнения книги покупок. Теперь, начиная с 01 октября 2017 года, в силу вступило постановление российского правительства № 981 от 19 августа 2017 года, в соответствии с которым изменилась не только форма документа, но и порядок его ведения.

Теперь рассмотрим все изменения более детально.

С 01.10.2017 года были внесены поправки, касающиеся граф книги покупок в случае ввоза товаров из ЕАЭС. В частности, в поле «Номер и дата счета-фактуры продавца» (графа 3) нужно указать такие данные как номер и дату заявления:

о ввозе товаров;
об уплате косвенных налогов.

Пример заполнения графы 3 книги покупок приведен ниже в виде фрагмента документа:

№ п/п	Код вида операции	Номер и дата счета-фактуры продавца
1	2	3
1	01	№ 27 от 13.10.2017
2	01	№ 27 от 13.10.2017

Обратите внимание на то, что отметка налоговой инспекции об уплате НДС должна быть обязательно!