Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рсв за 2 квартал 2021 образец заполнения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2021 году
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
Этот раздел содержит общие сведения о страхвзносах всех видов, которые плательщик обязан перечислить в фонды. Он начинается с кода ОКТМО, соответствующего тому муниципалитету, где производится уплата взносов.
Каждому виду взносов посвящен отдельный блок. Первые четыре из них заполняют по одинаковым правилам, поэтому рассмотрим их на примере пенсионных взносов (строки 020-033):
- В стр. 020 указывают КБК для этого вида взноса.
- В стр. 030 приводят общую сумму к уплате за расчетный период (в данном случае — за 1 полугодие 2021 г.)
- В стр. 031-033 отдельно показывают страхвзносы, которые необходимо уплатить за последние три месяца периода (апрель, май, июнь).
За 9 месяцев 2021 года заполняется:
| Действие | Лист | Раздел | Подраздел | Приложение |
| Обязательно | Титульный | № 1 и № 3 | № 1.1 и № 1.2 | № 1 и № 2 к разделу 1 |
| При выплате соцпособий | № 3 к разделу 1 |
На титульнике при внесении учетной информации в РСВ за 3 квартал укажите код 33 в поле «Расчетный (отчетный) период». В остальном титульник РСВ за 9 месяцев заполняется аналогично таковому за полугодие 2021 года.
Суммы страхвзносов в едином РСВ за 9 месяцев фиксируются нарастающим итогом. В разделе 1 по строкам 030, 050, 070, 090, 110, 120 данные указываются общей суммой за январь – сентябрь, а по строкам 031–033, 051–053, 071–073, 091–093, 111–113, 121–123 — непосредственно за 3 квартал в разбивке по месяцам.
ВНИМАНИЕ! Строки раздела 1, которые запрещается заполнять одновременно:
- блок строк 110 –113 — фиксирует сумму соцвзносов на ВНиМ к уплате;
- блок строк 120 –123 — содержит суммы превышения соцвыплат над соцвзносами на ВНиМ.
Рассматриваемые листы отчета содержат расчет страхвзносов для стандартной ситуации (без применения доптарифов или льгот, использования компенсаций из бюджета и т. п.).
Каждая строка приложений 1 и 2 включает в себя пять показателей, представляющих данные в следующем формате:
- Всего с начала расчетного периода.
- Всего за последние три месяца.
- Помесячно за последние три месяца.
Расчет пенсионных обязательных платежей приведен в Подразд. 1.1 Прил. 1:
- По стр. 010 отражают численность застрахованных лиц.
- По стр. 020 — количество лиц, по выплатам в пользу которых начислены взносы. Это количество может быть меньше общей численности, например, при наличии в штате сотрудниц, находящихся в декретных отпусках.
- По стр. 021 из показателя строки 020 выделяют количество физлиц, вознаграждение которых превысило базу, установленную ст. 421 НК РФ.
РСВ за 3 квартал 2021 года заполняется по тем же правилам, что и во 2-м квартале.
В течение этого года чиновники выпустили несколько важных разъяснений по нюансам заполнения единого расчета, а также по вопросам начисления социальных взносов. Прочесть о них, а также своевременно узнавать обо всех нововведениях вам поможет специальная рубрика нашего сайта.
См. также «ЕРСВ за 3 квартал — чек-лист по заполнению».
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Датой начисления страховых взносов обычно является последний день месяца, в который формируется вся база для взносов. Хотя отметим справедливости ради, что зачастую это происходит только в начале следующего месяца, что связано с составлением табеля и нужных приказов отделом кадров и последующей передачей этих документов в бухгалтерию. А вот перечислить взносы нужно в срок до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.
ВАЖНО! Для субъектов МСП в 2021 году действует отсрочка по уплате страховых взносов.
Тем же, на кого отсрочка не распространяется, во втором квартале 2020 года взносы нужно перечислить:
- до 12 мая — за март (перенос срока уплаты из-за нерабочих дней),
- до 15 мая — за апрель,
- до 15 июня — за май.
Взносы, начисленные за июнь, должны быть отправлены в бюджет не позднее 15 июля, а это уже третий квартал.
Для формы РСВ за отчетный период установлен срок сдачи — не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ) Таким образом, отчет по страхвзносам за 2 квартал 2018 года нужно сдать не позднее 30.07.2018.
Санкции за нарушение сроков сдачи отчета предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от суммы неуплаченных взносов за каждый месяц просрочки (включая неполные). Установлен также максимальный штраф (30% суммы недоимки) и минимальный (1 000 руб.). Таким образом, если отчет подан с нарушением сроков, но все взносы уплачены вовремя, то штраф будет фиксированным — 1 000 руб.
Заблокировать счет за непредставление расчета по страхвзносам за отчетный период налоговики не могут, т. к. он не является налоговой декларацией (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).
Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.
Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (< МРОТ 12 792 рубля).
Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.
- Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:
РСВ в 2021 году: изменения в заполнении
Требование о сумме, равной МРОТ, в строке 150 подраздела 3.2.1 с кодом НР должно выполняться только по базе, не превышающей размер предельной величины.
Предположим, ежемесячные выплаты работника составляют 500 000 рублей, необлагаемых выплат нет. В марте мы превысим предельную величину базы для ОПС (1 465 000 рублей). Сумма превышения — предельной величины 35 000 рублей:
1 500 000 — 1 465 000 = 35 000
База, не превышающая предельную величину, в марте составляет 465 000 рублей (500 000 — 35 000 > МРОТ).
По формуле исчисления взносов с применением пониженного тарифа получается сумма к уплате на ОПС за март:
38 376 × 22 % + (1 465 000 — 38 376) ×10 % + 35 000 × 10 % – 103 070,08 (взносы за январь–февраль) = 51 535,04 рублей.
Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.
В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.
Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:
- 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
- 140 – общая сумма выплаты работнику;
- 150 – база для взносов;
- 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
- 170 – сумма взносов (база х тариф).
Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».
Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.
Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).
При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.
В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».
В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.
Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:
- за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
- выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
- база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.
Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.
По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.
Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).
Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.
В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:
- в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
- на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.
РСВ за 2 квартал: заполняем по взносам 0%
Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.
В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.
Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.
Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.
Среди других изменений, которые ожидают бухгалтеров в наступающем году – обновление страховых кодировок. Для застрахованных лиц вводятся следующие кодировки, в зависимости от их категорий:
- KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
- MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
- ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.
В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.
Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:
- Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
- Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
- Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.
Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года
Нововведения в порядок учёта оплаты страховых взносов позволят ФНС осуществлять более плотный контроль над предприятиями-льготниками. Таким образом, уменьшится круг возможностей для злоупотреблений предоставляемыми им государством преференциями.
Если вы нашли ошибку
Пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl + Enter
CTRL + ENTER
Срок предоставления РСВ одинаков для всех работодателей — не позднее 30-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчитываются 4 раза за год, формируют сведения нарастающим итогом: за 1 квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
Сроки предоставления РСВ в 2021 году:
- за 4 квартал 2020 (за год) — до 01.02.2021 (30.01 — суббота);
- за 1 квартал 2021 — до 30.04.2021;
- за полугодие — до 30.07.2021;
- за 9 месяцев — до 01.11.2021 (30.10 — суббота);
- за 2021 год — до 31.01.2022 (30.01 — воскресенье).
На титульном листе единого расчета по страховым взносам указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый отчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
Оформление допстраницы РСВ производится по общим правилам. По сути, работодатель детализирует информацию по временной нетрудоспособности. То есть раскрывает:
- количество произошедших случаев за отчетное время;
- количество дней болезни;
- сумму, начисленную за счет ФСС.
В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам сдают все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Сроки сдачи отчетности определены до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При совпадении с выходным днем переносятся сроки сдачи отчетности, расчет по страховым взносам за 4 квартал 2020 года сдают до 30.01.2021 (суббота). Поэтому срок перенесен на 1 февраля, понедельник. Если не успеть, последуют санкции за несвоевременную сдачу. Сроки направления отчета в налоговые органы за все последующие отчетные периоды 2021 года приведены в таблице:
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|---|---|
| За 2020 год | До 30.01.2021 (до 1 февраля в связи с переносом) |
| За I квартал 2021 года | До 30.04.2021 |
| За 6 месяцев 2021 года | До 30.07.2021 |
| За 9 месяцев 2021 года | До 30.10.2021 |
| За 2021 год | До 30.01.2022 |
ВАЖНО! Изменены правила выбора формы документа (электронной или бумажной). С 01.01.2020 организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 10 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый отчет в электронном виде. Другим работодателям (у которых 10 и менее сотрудников) разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить заполненный отчет за 4 квартал 2020 года в виде бумажного документа.
Способы доставки отчета в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.
Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected]
Посмотрим, из чего состоит форма расчета по страховым взносам за 4 квартал 2020 года. Форма насчитывает 11 листов (вместе с приложениями) и состоит из:
- титульного листа;
- раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
- раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.
|
Категория страхователя |
Что заполнить в расчете |
|---|---|
|
Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств) |
|
|
Кроме того, должны заполнить: |
Дополнительно к вышеперечисленному: |
|
Страхователи, которые вправе применять пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей |
|
|
Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
|
Подробные разъяснения, как заполнить расчет по страховым взносам, приведены в приложении № 2 к приказу, которым он утвержден. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New размером 16-18.
Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда администрировал этот процесс (см. постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2018 по делу № А29-4848/2018).
Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам. Для примера возьмем организацию, которая начала вести деятельность в 4 квартале 2020 года. В ней трудоустроены два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Шаг 1. Титульный лист.
Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 4 квартал 2020 года указываем код 34. Тут же следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.
Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.
В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что отчетность по страхвзносам признана непредоставленной совсем. В частности, это произойдет, если за отчетный период совокупная сумма страховых взносов не совпадет с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС обязан уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.
Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!
В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:
- 20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
- 21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
- 22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:
- МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
- КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
- ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.
Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.
В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.
Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.
С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.
Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):
Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:
«1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
«2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».
Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году
| За какой период сдаем | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| за 2020 год | 01.02.2021 |
| 1 квартал 2021 | 30.04.2021 |
| полугодие 2021 | 30.07.2021 |
| 9 месяцев 2021 | 02.11.2021 |
| за 2021 год | 31.01.2021 |
Бланк новой формы РСВ 2021
| Строка | Что указывают |
| ИНН | ИНН в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет.
Так как ИНН юрлиц на 2 знака короче, чем ИНН предпринимателей, в оставшихся ячейках поставьте прочерки |
| КПП |
|
| Номер корректировки | Если расчет сдаете впервые за 2020 год, поставьте «0 – -».
Если составляете уточненку, поставьте «1- -», «2- – » и т. д. (в зависимости от того, какую корректировку по счету сдаете) |
| Расчетный (отчетный) период (код) | Код периода, за который сдается отчет. Для РСВ за год вносим код «34».
Если расчет сдается по итогам года, но в связи с реорганизацией (ликвидацией) компании, укажите код «90», при снятии с учета ИП или главы КФХ — код «86». Коды остальных периодов указаны в приложении № 3 к Порядку заполнения (они представлены в таблице ниже) |
| Календарный год | Год того периода, за который сдаете расчет — 2020 |
| Представляется в налоговый орган (код) | Код ИФНС, в который сдаете расчет |
| По месту нахождения (код) |
Эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения |
| «Наименование организации, ОП…» |
|
| Среднесписочная численность (чел.) | Указывается среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. |
| Код по ОКВЭД2 | Код основного вида деятельности работодателя заполняется согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2). |
| Форма реорганизации (ликвидация) (код)/Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” | Указывается код реорганизации (ликвидации), лишения полномочий (закрытия) обособленного подразделения в соответствии с Приложением № 2 к Порядку заполнения РСВ.
Показатель “Лишение полномочий (закрытие) обособленного подразделения (код)” заполняется плательщиками в случае необходимости представления уточненного РСВ за обособленное подразделение, которое ранее было наделено полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, а к моменту представления уточненного РСВ произошло лишение полномочий. |
| «ИНН/КПП реорганизованной организации” и “ИНН/КПП лишенного полномочий (закрытого) обособленного подразделения” | Поля заполняются в соответствии с п. 3.3 и 3.4 Порядка заполнения РСВ. |
| Номер контактного телефона | Укажите в следующем формате: «8 пробел код пробел номер».
Например: «8 917 2002010» |
| Расчет составлен | Общее количество листов, из которых состоит РСВ. Незаполненные страницы к расчету не прикладывают |
| С приложением подтверждающих документов | Заполняют, только если к РСВ приложены какие-либо документы: например, доверенность на представителя. В других случаях в этой строке ставят прочерки |
| Достоверность и полноту…. |
|
| ФИО полностью |
|
| Наименования документа…. | Наименование и реквизиты документа, на основании которого действует представитель.
Например: «Доверенность № 1 от 18.01.2021» |
Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:
- 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
- 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.
Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.
РСВ 2021: последние изменения, форма, заполнение
| Строка | Что указывают |
| ОКТМО | Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы |
| 020 | КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2020 год используют КБК 18210202010061010160 |
| 030 | Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года |
| 031-033 | Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца:
|
| 040 | КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 2020 год вносят код 18210202101081013160 |
| 050 | Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников |
| 051-053 | Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС |
| 060-073 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на ОПС по доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК |
| 080-093 | Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК |
| 100 | КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160 |
| 110 | Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период |
| 111-113 | Сумма взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь) |
| 120 | Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке |
| 121-123 | Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь |
В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.
Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года
Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:
- номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
- код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
- календарный год – 2020;
- номер налогового органа;
- код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
- наименование организации или ФИО предпринимателя;
- среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
- основной ОКВЭД;
- номер телефона;
- количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
- 130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
- 140 – выплаченная сумма вознаграждения;
- 150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
- 160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
- 170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:
- сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
- затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Новая форма РСВ 2021: изменения, сроки сдачи, коды
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах 12130 рублей и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2020 года) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами выплаты:
- вся ЗП за январь-март – 55000 * 3 = 165000 рублей;
- ЗП в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12130 * 9 = 109170 рублей.
По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ:
(55000 – 12130) * 9 = 385830 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
- не подлежащие обложению взносами суммы;
- суммы, подлежащие вычету;
- исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
- суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.
Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
- КБК;
- сумму взносов за отчётный период;
- суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.
Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.
Новые коды в РСВ для нулевых взносов
Новые коды категории застрахованного лица в РСВ 2020
РСВ: сроки сдачи в 2020 году
Как заполнить РСВ при превышении предельной базы в 2020 году
Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2020
В июле работодатели составляют расчет по взносам за полугодие. Во 2 квартале 2020 г. Правительство предоставило ряду компаний и ИП льготы, в том числе, для пострадавших от коронавируса отраслей был установлен нулевой тариф по страховым взносам за апрель-июнь 2020 г. Несмотря на отсутствие сумм к уплате во втором квартале, отчетность такие плательщики все равно должны представить вовремя. Расскажем о том, как отразить в РСВ за второй квартал нулевые взносы.