Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фз о таможенном тарифе 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Главные тезисы Федерального закона о таможенном тарифе:
- Регламент и обоснование для применения ставок;
- Процедура расчета размера тарифов;
- Составление перечня товаров, на которые взимается пошлина;
- Особенности наложения пошлин на импортируемые товары в зависимости от страны происхождения;
- Порядок выделения льгот по тарифам, привилегий, квот.
- Р. 1 (ст. 1 – 5) – основные задачи закона, процесс установления тарифов и пр.;
- Р. 2 (ст. 6 – 11) – пояснения по сезонным и специфическим пошлинам;
- Р. 3 (ст. 12 – 17) – описание стоимости товаров, определяемых для расчета таможенных платежей в качестве налоговой базы;
- Разделы 4 и 5 утратили актуальность;
- Р. 6 (ст. 34 – 37) – положения о тарифных преференциях;
- Р. 7 (ст. 38) – итоговые аспекты.
Классификация пошлин согласно закону:
- Адвалорный – тариф, который взимается в виде процента от таможенной стоимости на товар вне зависимости от его вида и типа;
- Специфический – здесь для исчисления ставки на пошлину берется не процент от цены товара, а фиксированная ставка за единицу в математическом определении (тонна, килограмм и пр.);
- Комбинированный тариф – сочетает в себе два предыдущих.
Закон «О таможенном тарифе»: редакция 2021 года
АПК РФ
ГК РФ (часть I)
ГК РФ (часть II)
ГК РФ (часть III)
ГК РФ (часть IV)
ГПК РФ
ГрК РФ
Жилищный кодекс
КАС РФ
КоАП РФ
НК РФ (часть I)
НК РФ (часть II)
Семейный кодекс
ТК РФ
УИК РФ
УК РФ
УПК РФ
Бюджетный кодекс
Воздушный кодекс
Водный кодекс
Земельный кодекс
Лесной кодекс
В 1991 г. был принят Закон СССР «О таможенном тарифе», прекративший действие после того, как перестал существовать СССР.
В 1993 г. был принят Закон РФ «О таможенном тарифе». В соответствии с законом ставки ввозных таможенных пошлин утверждаются Правительством РФ. Закон РФ «О таможенном тарифе» действует и сейчас и является правовой основой для: для порядка применения ставок вывозных таможенных пошлин (экспортных), предоставления преференций и льгот.
Таможенный союз трёх стран России, Белоруссии, Казахстана был создан в 2010 году, его управляющим органом стала Комиссии Таможенного союза (КТС). Первое время между странами шли сложные интеграционные процессы.
Единый таможенный тариф ТС вступил в силу с 1 января 2012 года Решением Комиссии Таможенного союза (КТС) от 18.11.2011 № 850. Этим же документом была утверждена новая редакция Единой товарной номенклатуры.
С 2012 года наднациональным регулирующим органом Таможенного Союза стала Евразийская экономическая комиссия (ЕЭК), которая стала преемницей КТС. В течение этого же года было принято Решение Совета ЕЭК от 16 июля 2012 г.
N 54, которое утвердило вышедшую новую редакцию единой ТН ВЭД ТС и Единого таможенного тарифа Таможенного Союза (ЕТТ ТС). Принятие этих документов было вызвано вступлением России во Всемирную торговую организацию (ВТО) и взятыми в связи с этим обязательствами.
Так как Белоруссия и Казахстан не были членами ВТО, то для этих стран был установлен переходный период. Образованный ТС является открытой организацией, готовой к присоединению новых участников.
В 2011 году намерение присоединиться выразила Киргизия, одобрение было получило в 2014 году. В 2013 году намерение присоединиться появилось у Армении, одобрение было получено в 2013 году.
В 2014 году Киргизия и Армения вошли в состав ТС, однако действовавшие Таможенные тарифы этих стран отличались от Единого Таможенного тарифа ТС. Для вновь присоединившихся стран на время переходного периода действовали льготные условия, во время которого ставки ввозных пошлин на некоторые товары оставались прежними.
После окончания переходного периода, льготный период закончился и в действие вступили таможенные пошлины ЕТТ ТС.
Пример. До окончания переходного периода ставки ввозных таможенных пошлин на автомобили в Армении были значительно ниже, чем в других странах ТС. По этой причине стоимость автомобиля, ввезённого в Армению из США, была значительно ниже по сравнению с другими странами ТС.
Использовать ввезённый автомобиль можно было по всей территории ТС.
22 января 2021 года вступают в силу изменения в статью 278 ФЗ № 433-ФЗ
Документ регламентирует такие моменты:
- устанавливает четкий порядок, а также базовые условия применения ставок на конкретные группы товаров;
- определяет реальный размер таможенных сборов;
- формирует четкий список товарной продукции, поставки которой облагаются таможенным сбором;
- учитывает торговое сотрудничество России с некоторыми странами партнерами и определяет нюансы формирования ставок при сырьевых поставках с таких стран;
- четко фиксирует перечень льготных категорий товаров, порядок формирования квот, преференций, различных тарифных льгот.
Закон разграничил такие виды базовых ставок:
- Адвалорные. В этом случае необходимо заплатить фиксированный процент от заявленной стоимости товара во время перемещения его через границу;
- Специфически. Тут действует механизм фиксированного начисления ставки на единицу товара вне зависимости от заявленной владельцем стоимости;
- Комбинированный. Когда выполняется сочетание сразу двух перечисленных выше способов снятия пошлин (фиксированный процент плюс четкая стоимость за каждую единицу).
На заметку! По сути, представленный закон — это основополагающий документ для регулирования внутреннего российского рынка от засилья иностранной продукции. Он также помогает отечественным производителям в развитии собственного бизнеса внутри и за пределами страны.
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Главные тезисы Федерального закона о таможенном тарифе:
- Регламент и обоснование для применения ставок;
- Процедура расчета размера тарифов;
- Составление перечня товаров, на которые взимается пошлина;
- Особенности наложения пошлин на импортируемые товары в зависимости от страны происхождения;
- Порядок выделения льгот по тарифам, привилегий, квот.
- Р. 1 (ст. 1 – 5) – основные задачи закона, процесс установления тарифов и пр.;
- Р. 2 (ст. 6 – 11) – пояснения по сезонным и специфическим пошлинам;
- Р. 3 (ст. 12 – 17) – описание стоимости товаров, определяемых для расчета таможенных платежей в качестве налоговой базы;
- Разделы 4 и 5 утратили актуальность;
- Р. 6 (ст. 34 – 37) – положения о тарифных преференциях;
- Р. 7 (ст. 38) – итоговые аспекты.
Классификация пошлин согласно закону:
- Адвалорный – тариф, который взимается в виде процента от таможенной стоимости на товар вне зависимости от его вида и типа;
- Специфический – здесь для исчисления ставки на пошлину берется не процент от цены товара, а фиксированная ставка за единицу в математическом определении (тонна, килограмм и пр.);
- Комбинированный тариф – сочетает в себе два предыдущих.
В декабре 2016-го (28.12) был издан N 507-ФЗ, на основе которого в законе о таможенном тарифе появились поправки. К новой редакции относится текст статьи 3.1, описывающей принцип установления таможенных ставок на сырую нефть и другие нефтепродукты. Список товаров, на которые распространяется данный метод расчета, регламентирует правительство.
Закон о таможенном тарифе 2021
Основные положения закона — О таможенном тарифе
Евразийский таможенный союз объединяют единые таможенные тарифы, товарная номенклатура и система льгот. Столь частое внесение поправок и изменений в основной документ объясняется постоянными нестыковками в законодательстве стран по отношению друг к другу, в результате чего становится затруднительным применение некоторых положений Единого таможенного тарифа.
Правовая база, действующая в нашем государстве, регулирует множество вопросов, связанных с торговлей, импортом и экспортом различных товаров. Таким образом устанавливаются определенные правила поведения на таможне. Управление внешней торговлей при помощи таможенных тарифов выражается в действии таможенных процедур, пошлин и правил.
Что касается функции регуляции, то она выявляется в протекционизме касательно отечественных товаров. В большей мере российские рынки защищают от слишком большого количества равнозначных иностранных товаров или демпинга со стороны товаров, что поступают из заграницы. Реализуется эта функция в виде повышения импортных таможенных тарифов России.
То есть, закон о таможенном тарифе содержит перечень товаров, которые подлежат налогообложению. В товарной номенклатуре, которая является частью закона, определяются конкретные ставки по группам товаров. На основе данного документа формируется таможенный тариф. Внутри его происходит выделение по классификационным признакам.
Новый закон о таможенном регулировании в России: обзор главных изменений
Первый. Это ввоз товаров лично покупателем посредством наземного транспорта, например, на поезде или автомобиле. В 2021 году гражданин может привести с собой из заграничной поездки товары на сумму до 1500 евро общим весом не более 50 кг. Если, например, гражданин везет из Китая новый ноутбук на сумму 1000 евро и весом 2 кг, то ему не придется уплачивать государству налог. Он соответствует всем установленным правилам.
Объем заграничных покупок россиян по итогам минувшего года составил примерно треть от общего объема онлайн-торговли в России. Это очень большие цифры. Но, возможно, совсем скоро они начнут снижаться, потому что уменьшается беспошлинный лимит для ввоза зарубежных товаров. Сегодня расскажем, сколько посылок можно ввозить без пошлины, на каком уровне будет установлена сумма товаров без пошлины с 1 января 2021 года?
Законом освобождается от вывозных таможенных пошлин нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом) при условии, что в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр, на котором оно получено (произведено), исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг в размере менее 1.
Список сильнодействующих веществ для целей статьи 234 Уголовного кодекса «Незаконный оборот сильнодействующих или ядовитых веществ в целях сбыта» дополнен новыми веществами группы анаболических стероидов. Список утвержден постановлением Правительства РФ от 29.12.2007 № 964.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ЗАКОН
О таможенном тарифе
(с изменениями на 22 декабря 2020 года)
(редакция, действующая с 1 февраля 2021 года)
____________________________________________________________________
ВНИМАНИЕ! С 1 января 2010 года заработал Таможенный союз России, Белоруссии и Казахстана. В соответствии с Решением Комиссии Таможенного союза ЕврАзЭс от 27 ноября 2009 года N 130 в Республике Беларусь, Республике Казахстан и Российской Федерации применяются единая Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности таможенного союза (ТН ВЭД ТС) и ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа таможенного союза, утвержденные Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 27 ноября 2009 года N 18 и вступившие в силу с 1 января 2010 года.
— Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Федеральным законом от 7 августа 1995 года N 128-ФЗ (действие распространяется на правоотношения, возникшие с 15 марта 1995 года);
Федеральным законом от 25 ноября 1995 года N 185-ФЗ, вступившим в силу с 1 января 1996 года, действовавшим до 31 декабря 1998 года и утратившим силу с 1 января 1999 года;
Федеральным законом от 27 декабря 1995 года N 211-ФЗ (Российская газета, N 4, 10.01.96);
Федеральным законом от 5 февраля 1997 года N 25-ФЗ (Российская газета N 28, 11.02.97);
Федеральным законом от 10 февраля 1999 года N 32-ФЗ (Российская газета, N 30, 17.02.99);
Федеральным законом от 4 мая 1999 года N 95-ФЗ (Российская газета, N 90, 12.05.99);
Федеральным законом от 27 мая 2000 года N 74-ФЗ (Российская газета, N 103, 30.05.2000);
Федеральным законом от 27 декабря 2000 года N 150-ФЗ (Российская газета, N 245-246, 28.12.2000, N 247, 29.12.2000, N 248, 30.12.2000, N 1, 04.01.2001, N 3, 06.01.2001, N 4, 10.01.2001);
Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 126-ФЗ (Российская газета, N 153-154, 10.08.2001);
Федеральным законом от 29 декабря 2001 года N 190-ФЗ (Российская газета, N 255, 30.12.2001);
Настоящий Закон определяет порядок применения ставок вывозных таможенных пошлин, установления ставок вывозных таможенных пошлин и перечня товаров, в отношении которых они применяются, случаи освобождения от уплаты вывозной таможенной пошлины, особенности применения ставок ввозных таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения товаров и условий их ввоза, а также особенности предоставления тарифных преференций и тарифных квот.
(Статья в редакции, введенной в действие с 7 января 2012 года Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.
Путин подписал закон об отмене льгот по экспортной пошлине на ряд видов нефти
1. Ставки таможенных пошлин являются едиными и не подлежат изменению в зависимости от лиц, осуществляющих ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, видов сделок и других факторов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Законом.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 7 января 2012 года Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.
2. В отношении товаров, происходящих из стран, торгово-политические отношения с которыми предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС (далее — Таможенный союз).
В отношении товаров, происходящих из стран, торгово-политические отношения с которыми не предусматривают режим наиболее благоприятствуемой нации, применяются ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Таможенного союза, увеличенные вдвое, за исключением случаев предоставления тарифных преференций на основании положений международных договоров государств — членов Таможенного союза, международных договоров Российской Федерации.
В отношении товаров, страна происхождения которых не установлена, применяются ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа Таможенного союза, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами государств — членов Таможенного союза, международными договорами Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 7 января 2012 года Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.
3. Ставки вывозных таможенных пошлин и перечень товаров, в отношении которых они применяются, устанавливаются Правительством Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей.
В отношении нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти, ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются в порядке, предусмотренном статьей 3_1 настоящего Закона. На отдельные категории товаров, определяемые Правительством Российской Федерации, за исключением товаров, указанных в статье 3_1 настоящего Закона, ставки вывозных таможенных пошлин устанавливаются Правительством Российской Федерации в порядке и по формулам, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2013 года Федеральным законом от 3 декабря 2012 года N 239-ФЗ.
4. Пункт утратил силу с 1 апреля 2013 года — Федеральный закон от 3 декабря 2012 года N 239-ФЗ..
____________________________________________________________________
Пункт 4 предыдущей редакции с 10 сентября 2001 года считается пунктом 5 настоящей редакции — Федеральный закон от 8 августа 2001 года N 126-ФЗ.
____________________________________________________________________
5. Пункт утратил силу с 10 июня 2003 года — Федеральный закон от 6 июня 2003 года N 65-ФЗ..
____________________________________________________________________
Положения статьи 3_1 настоящего Закона (в редакции Федерального закона от 28 ноября 2015 года N 324-ФЗ) применяются при определении ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и на отдельные категории товаров, выработанных из нефти, уплачиваемых начиная с 1 января 2016 года — см. пункт 2 статьи 2 Федерального закона от 28 ноября 2015 года N 324-ФЗ.
____________________________________________________________________
1. Настоящая статья определяет порядок установления ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации.
2. Ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, устанавливаются Правительством Российской Федерации в следующем порядке.
Правительство Российской Федерации устанавливает формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин, в которых должна учитываться средняя цена на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за последний период мониторинга, проводимого в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 325-ФЗ.
Уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти рассчитывает ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, по формулам, установленным Правительством Российской Федерации. Ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, рассчитываются на срок один календарный месяц и применяются с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем окончания периода мониторинга.
Ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, рассчитанные на очередной календарный месяц, доводятся через официальные источники информации не позднее чем за четыре дня до дня применения указанных ставок в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации, и подлежат применению с 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем окончания периода мониторинга.
При расчете ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные виды товаров, выработанных из нефти, округление производится до первого десятичного знака в меньшую сторону.
3. Уполномоченный Правительством Российской Федерации федеральный орган исполнительной власти проводит мониторинг цен на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) и отдельные виды товаров, выработанных из нефти, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.
Периодом мониторинга цен на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) в целях определения средней цены за указанный период является период с 15-го числа каждого календарного месяца по 14-е число следующего календарного месяца включительно начиная с 15 октября 2008 года. Средняя цена на нефть сырую марки «Юралс» на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском), определенная по результатам мониторинга, ежемесячно не позднее чем за пять дней до 1-го числа календарного месяца, следующего за месяцем окончания периода мониторинга, доводится через официальные источники информации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.
В Российской Федерации применяются следующие виды ставок пошлин:
адвалорные, начисляемые в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров;
специфические, начисляемые в установленном размере за единицу облагаемых товаров;
комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения.
1. Для целей настоящего Закона основные понятия используются в следующих значениях:
1) таможенная пошлина — обязательный платеж в федеральный бюджет, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза и в иных случаях, определенных в соответствии с международными договорами государств — членов Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации;
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 7 января 2012 года Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.
2) Подпункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.;
3) Подпункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.;
4) Подпункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.;
5) Подпункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.;
6) Подпункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ..
2. Пункт утратил силу с 7 января 2012 года — Федеральный закон от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ..
3. Иные понятия используются в настоящем Законе в значениях, определенных таможенным законодательством Таможенного союза, законодательством Российской Федерации о таможенном деле, законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, гражданским законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях, иным законодательством Российской Федерации.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 7 января 2012 года Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 409-ФЗ.
(Статья в редакции, введенной в действие с 1 июля 2006 года Федеральным законом от 8 ноября 2005 года N 144-ФЗ.
Закон о таможенном тарифе 2021
- страница1
Февраль
- Январь
- Февраль
- Март
- Апрель
- Май
- Июнь
- Июль
- Август
- Сентябрь
- Октябрь
- Ноябрь
- Декабрь
Основными функциями любого таможенного тарифа можно назвать фискальную и протекционистскую. Назначение последней – защита национального товаропроизводителя. Механизм её прост: обложенные таможенными пошлинами импортные товары автоматически увеличиваются в цене в процессе реализации на рынке страны-импортера. Благодаря этому конкурентоспособность отечественных товаров аналогичного назначения возрастает.
К таким платежам, в частности, можно отнести акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка последнего определяется в размере 10% относительно продовольственных товаров (кроме подакцизных) согласно специальному утвержденному правительством РФ перечню, также касается это товаров для детей. 20% определяется на все остальные товары, работы или услуги вместе с подакцизными продовольственными.
Исчисляют НДС на ввозимые товары на основе определённой таможенной стоимости с добавлением пошлины и – при необходимости – суммы акциза.
Согласно налоговому законодательству, от НДС освобождают ряд товаров:
- Предназначенных для нужд иностранных дипломатических представительств и личного пользования их персонала.
- Валюту (российскую и иностранную), банкноты в качестве средства платежа и ценные бумаги.
- Гуманитарную помощь.
- Медицинские изделия, лекарственные средства, авто-мототранспорт для инвалидов.
- Приборы и оборудование для научных исследований.
- Конфискованные и бесхозные ценности.
- Технологическое оборудование вместе с запасными частями.
- Общественный транспорт.
- Специальные транспортные средства.
Также не облагаются НДС товары, ввозимые из стран СНГ (кроме Украины).
Основных разновидностей три:
- Адвалорные – начисляются в виде процентов к таможенной стоимости провозимых товаров.
- Специфические – суть в наличии определенного размера за единицу каждого облагаемого товара.
- Комбинированные – представляющие из себя сочетание двух вышеназванных разновидностей.
Как определяется таможенная стоимость товаров, ввозимых на территорию РФ?
Такая оценка ведется с помощью целого ряда методов, которых мы сейчас постараемся вкратце коснуться.
- По цене сделки. Касается это понятие ввозимых товаров на момент пересечения ими российской границы. Цена сделки состоит из расходов по доставке товара к месту ввоза, а также понесенных покупателем той части стоимости, что предоставляется продавцом бесплатно или на особых льготных условиях. Также в ее состав входят различные виды лицензионных и прочих платежей, взимаемых в качестве тех или иных условий продажи, и часть дохода (прямого либо косвенного) от будущей перепродажи товара, его передачи либо использования на территории страны.
- Другой критерий оценки – цена сделки с товарами идентичного качества. То есть теми, которые полностью равны оцениваемому товару. Подразумеваются физические характеристики, репутация на мировом рынке, производитель, качество и т. п. Принимают данный метод за основу в случае продажи товаров для ввоза на территорию России, одновременного ввоза их с оцениваемым товаром на тех же условиях и примерно в тех же количествах. В случае выявления разного уровня цен сделок по идентичным товарам за таможенную стоимость примут самую низкую из них.
- Еще один принцип оценки – цена сделки с однородными товарами. В качестве последних принимаются те, которые, не являясь полностью одинаковыми, обладают сходными характеристиками, позволяющими выполнять аналогичные функции. Однородность характеризуется качеством, репутацией на рынке, наличием товарного знака, производителем, страной происхождения. В качестве однородных невозможно признать товары, произведенные в другой стране по отношению к оцениваемым или спроектированные и оформленные на территории РФ.
Закон от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе»
ФЗ под номером 5003-1 был принят и одобрен в 1993 году (также в этом году вносились изменения в ФЗ №131. Подробнее тут:) Его новую версию опубликовали спустя 23 года, 28 декабря 2020 г. По устройству документ состоит из 7 разделов и 38 статей.
Главные тезисы Федерального закона о таможенном тарифе:
- Регламент и обоснование для применения ставок;
- Процедура расчета размера тарифов;
- Составление перечня товаров, на которые взимается пошлина;
- Особенности наложения пошлин на импортируемые товары в зависимости от страны происхождения;
- Порядок выделения льгот по тарифам, привилегий, квот.
Классификация пошлин согласно закону:
- Адвалорный – тариф, который взимается в виде процента от таможенной стоимости на товар вне зависимости от его вида и типа;
- Специфический – здесь для исчисления ставки на пошлину берется не процент от цены товара, а фиксированная ставка за единицу в математическом определении (тонна, килограмм и пр.);
- Комбинированный тариф – сочетает в себе два предыдущих.
- Метод вычитания стоимости. Применяется тогда, когда аналогичный оцениваемый либо идентичный товар предстоит продавать на территории РФ без изменения его начального состояния. За основу берут цену товара, по которой продается его максимальная партия за 90 дней (не позднее) со дня ввоза. Цена товара уменьшается на сумму комиссионных вознаграждений, надбавок на прибыль и общих расходов, импортных пошлин и иных платежей, включая расходы на страхование, транспортировку, погрузку, разгрузку.
- Принцип сложения стоимости. Для определения ее берут цену товара, сложив три составляющие: стоимость материалов и всех прочих издержек производителя при выпуске товара, общих затрат, которые предстоят при продажах его (берут аналогичные условия для стран-экспортеров похожих товаров с учетом всех накладных расходов) и планируемую прибыль, которую обычно получает экспортер по результатам поставок в нашу страну подобного товара.
- Резервный метод. К нему прибегают лишь тогда, когда ни один из пяти предыдущих вариантов использован быть не может. Таможенную стоимость рассчитывают согласно информации о мировых ценах.
Перечисленные выше методы применяются последовательно. Каждый из них берется на вооружение в случае невозможности применения всех предыдущих.
Внести в подпункт 7 пункта 1 статьи 35 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года N 5003-I “О таможенном тарифе” (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 23, ст. 821; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 32, ст. 3204; N 48, ст. 4567; 1996, N 1, ст. 4; 1997, N 6, ст. 709; 1999, N 7, ст. 879; N 18, ст. 2221; 2000, N 22, ст. 2263; 2002, N 30, ст. 3033; 2003, N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2893; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 52, ст. 5581; 2006, N 47, ст. 4819; 2007, N 49, ст. 6071; 2008, N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 22; N 26, ст. 3123; 2011, N 50, ст. 7351; 2013, N 40, ст. 5038; 2014, N 48, ст. 6647; 2020, N 48, ст. 6690; 2020, N 30, ст. 4536; 2020, N 18, ст. 2196) изменение, изложив его в следующей редакции:
“7) следующие товары, полученные (произведенные) при осуществлении организациями, отвечающими требованиям, установленным пунктом 1 статьи 33343 Налогового кодекса Российской Федерации, деятельности по добыче углеводородного сырья на участке недр: нефть сырая (включая нефтегазоконденсатную смесь, получаемую вследствие технологических особенностей транспортировки нефти сырой и стабильного газового конденсата трубопроводным транспортом), вывозимая из Российской Федерации указанными организациями, при условии представления в таможенный орган подтверждения, указанного в абзаце третьем пункта 13 настоящей статьи, или иными лицами при условии представления в таможенный орган подтверждений, указанных в абзаце третьем пункта 13 настоящей статьи и абзаце четвертом настоящего подпункта (далее – подтверждение). Товары, указанные в настоящем подпункте, освобождаются от вывозных таможенных пошлин в случае, если в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) соответствующие товары, в течение всего месяца, в котором осуществляется вывоз из Российской Федерации таких товаров, одновременно выполняются следующие условия:
в отношении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на таком участке недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья по основаниям, указанным в подпункте 1 или 2 пункта 1 статьи 33345 Налогового кодекса Российской Федерации;
при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на таком участке недр, применяется коэффициент Кг, определяемый в порядке, установленном статьей 3426 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере менее 1.
В отношении товаров, указанных в настоящем подпункте, вывозимых иными лицами и декларируемых в соответствии с полными декларациями на товары, подтверждение организации, отвечающей требованиям, установленным пунктом 1 статьи 33343 Налогового кодекса Российской Федерации, о выполнении в отношении участка недр, на котором в результате деятельности по добыче углеводородного сырья получены (произведены) указанные товары, вывезенные из Российской Федерации, условий, установленных абзацами вторым и третьим настоящего подпункта, представляется в виде электронного документа (электронного подтверждения) одновременно с подачей полной декларации на товары.
Электронное подтверждение должно содержать информацию об организации, отвечающей требованиям, установленным пунктом 1 статьи 33343 Налогового кодекса Российской Федерации, а также о наименовании лица, которому представляется подтверждение, наименовании участка недр, на котором получены (произведены) товары, количестве полученных (произведенных) и переданных товаров. Формат и структура электронного подтверждения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела;”.
К ним относится необходимость:
- Защитить все отрасли российской экономики и отдельные субъекты Федерации от неблагоприятных факторов, связанных с иностранной конкуренцией.
- Обеспечивать условия эффективного вхождения отечественной экономики на мировой рынок.
- Поддержать на необходимом уровне равновесие платежного баланса страны.
- Обеспечить потребности внутреннего российского рынка в случае критической нехватки тех или иных товаров (например, сельскохозяйственных и пр.) путем регулирования их экспорта.
- Продвинуть на мировой рынок продукцию российских производителей.
Приняли 5003-1 Федеральный Закон в 1993 году, вступил в законную силу действительный документ 21 мая того же года.
Состоит настоящий ФЗ из 7 разделов и 38 статей:
- Раздел 1 (ст 1 — 5) — обуславливает общие положения, такие как цели рассматриваемого закона, виды и порядок установления таможенных тарифов и так далее;
- Раздел 2 (ст 6 — 11) — содержит нюансы сезонных пошлин;
- Раздел 3 (ст 12 — 17) — характеризует положения о таможенной стоимости товаров;
- Раздел 4 — положения данного раздела утратили юридическую силу 6 декабря 2011 года;
- Раздел 5 — статьи настоящего раздела утратили юридическую значимость 1 июля 2006 года;
- Раздел 6 (ст 34 — 37) — содержит положения о тарифных льготах;
- Раздел 7 (ст 38) — обуславливает заключительные положения законодательного акта.
Настоящий Федеральный Закон регламентирует:
- порядок и условия применения ставок;
- определение размера таможенных тарифов;
- формирование списка товаров, подлежащего уплате пошлины;
- нюансы применения пошлин на ввозимую продукцию, в зависимости от страны производителя;
- правила предоставления тарифных льгот, преференций и квот.
В каждой стране таможенные ставки различаются по видам и по размерам. В соответствии с законом № 5003-1 «О таможенном тарифе», в пределах Российской Федерации применяются следующие виды пошлин:
- Адвалорные тарифы — означают начисление определенного процента к стоимости облагаемого товара;
- Специфические тарифы- означают взимание определенной суммы за один перевозимый объект;
- Комбинированные (смешанные) тарифы — сочетают в себе таможенные ставки адвалорные и специфические.
Пример комбинированных таможенных тарифов:
- 12%, но они должны составлять не менее 2 евро за один товар;
- 8%, но плюс 3 евро за килограмм.
В настоящий Федеральный Закон последние изменения были внесены 28 декабря 2020 года.
Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-1
Применение таможенных пошлин необходимо для:
- совершенствования структуры продукции, ввозимой на территорию России;
- формирования нормы соотношения ввозимого товара и вывозимого;
- установления соотношения доходов и расходов в валюте;
- обеспечения безопасности отечественных производителей от нежелательной конкуренции со стороны иностранных государств;
- увеличения доходов российского государства;
- создания отечественным экспортерам благоприятных условий для доступа на рынки зарубежных стран.
Основные положения таможенных тарифов обусловлены в 3 статье рассматриваемого Федерального Закона № 5003-1.
Третья статья гласит, что пошлина едина и изменениям не подлежит со стороны лиц, осуществляющих ввоз или вывоз. Также в соответствии с законом, с некоторыми благоприятствуемыми странами применяются тарифы Таможенного союза. Размеры эти ставок определяются исходя из определенного перечня товаров, который вправе оформлять Правительство Российской Федерации.
Основных разновидностей три:
- Адвалорные – начисляются в виде процентов к таможенной стоимости провозимых товаров.
- Специфические – суть в наличии определенного размера за единицу каждого облагаемого товара.
- Комбинированные – представляющие из себя сочетание двух вышеназванных разновидностей.
Как определяется таможенная стоимость товаров, ввозимых на территорию РФ?
К ним относится необходимость:
- Защитить все отрасли российской экономики и отдельные субъекты Федерации от неблагоприятных факторов, связанных с иностранной конкуренцией.
- Обеспечивать условия эффективного вхождения отечественной экономики на мировой рынок.
- Поддержать на необходимом уровне равновесие платежного баланса страны.
- Обеспечить потребности внутреннего российского рынка в случае критической нехватки тех или иных товаров (например, сельскохозяйственных и пр.) путем регулирования их экспорта.
- Продвинуть на мировой рынок продукцию российских производителей.
Основных видов пошлин несколько:
- Специальными таможенными пошлинами именуются те, назначение которых защитить интересы отечественных производителей в случае ввоза на территорию страны большого количества товара (либо ввоза его на невыгодных российским производителям условиях). Также применяют их в качестве предупреждающих либо ответных мер в ответ на действия других стран дискриминационного характера и в качестве пресечения случаев недобросовестной конкуренции. Ставка на такую пошлину устанавливается каждый раз отдельно.
- Под антидемпинговыми пошлинами понимаются те, которые применяют, если на таможенную территорию страны ввозятся товары по более низкой по сравнению с нормальной стоимостью и данная процедура рискует нанести отечественному производителю материальный ущерб. Задача антидемпинговой пошлины – повысить цену на импортный товар до нормального уровня.
- Компенсационная разновидность таможенных пошлин взимается сверх обычных. Применяют их с целью снизить конкурентоспособность импортных товаров в пределах внутреннего рынка. Ставки таких пошлин могут быть значительно выше ставок ввозной пошлины на один и тот же вид товара. Применяются они часто в случае ввоза товара, который производился или эксплуатировался с применением субсидий. Смысл применения данной пошлины всё тот же – защита от возможного ущерба отечественных производителей аналогичного вида продукции.
Все данные будут переданы по защищенному каналу.
Все данные будут переданы по защищенному каналу.
Все данные будут переданы по защищенному каналу.
Необходимость подготовки данного законопроекта связана с недостатками действующего закона ”О Таможенном тарифе“. В нем отсутствует однозначный механизм применения методов определения таможенной стоимости ввозимых товаров и не определены четко действия должностных лиц таможенных органов в этой сфере. Это дало возможность толкования и расширения норм закона актами Государственного таможенного комитета, а также стало лазейкой для злоупотреблений со стороны должностных лиц.
Все эти негативные проявления вызывали многочисленные и обоснованные жалобы субъектов хозяйствования, в том числе и на имя президента Беларуси. В связи с этим глава государства поручил правительству и Комитету государственного контроля срочно устранить проблему, установить четкий, единообразный порядок применения каждого из методов определения таможенной стоимости товара.
Закон РФ от 21 мая 1993 года N 5003-1
КОМБИНИРОВАННАЯ СТАВКА — Ставка таможенной пошлины, включает в себя как стоимостные, так и количественные показатели перемещаемых товаров. При этом, в зависимости от вида комбинированной ставки размер таможенной пошлины может определяться либо путем сравнения либо путем сложения полученных величин.
АДВАЛОРНАЯ СТАВКА — Ставка таможенного платежа (таможенная пошлина, НДС, акциз, сбор за таможенное оформление), определенная в процентах к стоимостным характеристикам (таможенной стоимости) товаров и транспортных средств.
Пример
Ромашкин И. хочет ввезти как личные вещи одно пальто, а Светлов А. — 10 таких пальто. На таможне 10 пальто Светлова А. не отнесли к личным вещам, так как для удовлетворения потребности человека в теплой одежде достаточно одного пальто;
Если вы везете алкогольные и (или) табачные изделия, их вес и стоимость тоже включаются в нормы. Независимо от вида транспорта ввозить табак и алкоголь бесплатно можно в следующих количествах на одного человека :
— алкоголь, в том числе пиво, — не более 3 литров;
— табак — 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 250 г табака, или указанные табачные изделия в ассортименте общим весом не более 250 г.
Внести в статью 35 Закона Российской Федерации от 21 мая 1993 года N 5003-1 «О таможенном тарифе» (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 23, ст. 821; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 32, ст. 3204; N 48, ст. 4567; 1996, N 1, ст. 4; 1997, N 6, ст. 709; 2021, N 7, ст. 879; N 18, ст. 2221; 2021, N 22, ст. 2263; 2021, N 30, ст. 3033; 2021, N 23, ст. 2174; N 28, ст. 2893; 2021, N 35, ст. 3607; 2021, N 52, ст. 5581; 2021, N 47, ст. 4819; 2021, N 49, ст. 6071; 2021, N 49, ст. 5748; 2021, N 1, ст. 22; N 26, ст. 3123; 2021, N 50, ст. 7351; 2021, N 40, ст. 5038; 2021, N 48, ст. 6647; 2021, N 48, ст. 6690; 2021, N 30, ст. 4536) следующие изменения:
«8) топливо, вывозимое из Российской Федерации для обеспечения деятельности судов, используемых на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря для геологического изучения недр, разведки и добычи углеводородного сырья, а также судов обеспечения и поисково-спасательных судов, используемых для проведения указанных работ, при условии представления при таможенном декларировании от лица, которое получило в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на право пользования недрами для геологического изучения недр и (или) разведки и добычи полезных ископаемых и в интересах которого проводятся указанные работы, письменного обязательства о целевом использовании вывозимого из Российской Федерации топлива и последующего подтверждения целевого использования такого топлива. Топливо, указанное в настоящем подпункте, освобождается от вывозных таможенных пошлин в количестве, не превышающем в течение 30 календарных дней с даты выпуска такого топлива в соответствии с декларацией на товары:
- Раздел 1. Охватывает статьи с 1 по 5. Здесь описываются общие положения, о чем документ, какие цели преследует, порядок формирования ставок, а также их разновидности;
- Раздел 2. Охватывает статьи с 6 по 11. Тут устанавливаются отдельные нюансы формирования пошлин для сезонной продукции, пересекающей границу. До недавнего времени также регулировал особые виды пошлин, применяемые в качестве защитного, антидемпингового, компенсационного механизмов (эта часть утратила силу в 2021 году);
- Раздел 3. Охватывает статьи с 12 по 17. В этих статьях идет речь о базовых положениях формирования таможенной стоимости различных товаров;
- Раздел 4. Охватывал статьи с 18 по 24. Действовал до 2021 года. Начиная с 06.12.2021 его положения потеряли свою актуальность и были аннулированы;
- Раздел 5. Охватывал статьи с 25 по 33. Был отменен с 01.07.2021;
- Раздел 6. Охватывает статьи с 34 по 37. Устанавливает порядок формирования и использования льготных тарифов (квот);
- Раздел 7. Распространяется на статью 38. Оговаривает механизм применения данного акта в части взаимодействия с аналогичным международным законодательством.
Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ
| Номер документа: | 5003-1 |
| Дата принятия: | 21/05/1993 |
| Состояние документа: | Действует |
| Начало действия документа: | 01/07/1993 |
| Органы эмитенты: | Парламент |
Текущая редакция принята: 22/12/2020 документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в Федеральный закон О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении… № 433-ФЗ от 22/12/2020
Вступила в силу с: 01/01/2021
Редакция от 15/10/2020, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статью 3.1 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 325-ФЗ от 15/10/2020
Вступила в силу с: 01/01/2021
Редакция от 08/12/2020, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации № 429-ФЗ от 08/12/2020
Вступила в силу с: 08/12/2020
Редакция от 18/02/2020, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменения в статью 35 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 24-ФЗ от 18/02/2020
Вступила в силу с: 18/02/2020
Редакция от 01/05/2019, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статью 35 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 72-ФЗ от 01/05/2019
Вступила в силу с: 01/06/2019
Редакция от 03/08/2018, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статью 3.1 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 305-ФЗ от 03/08/2018
Вступила в силу с: 03/09/2018
Редакция от 19/07/2018, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статьи 3.1 и 35 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 201-ФЗ от 19/07/2018
Вступила в силу с: 30/07/2018
Редакция от 28/12/2016, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статью 3.1 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 507-ФЗ от 28/12/2016
Вступила в силу с: 29/01/2017
Редакция от 05/04/2016, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменения в статью 3.1 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 100-ФЗ от 05/04/2016
Вступила в силу с: 06/05/2016
Редакция от 28/11/2015, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в статьи 3.1 и 35 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 324-ФЗ от 28/11/2015
Вступила в силу с: 29/12/2015
Редакция от 24/11/2014, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные… № 366-ФЗ от 24/11/2014
Вступила в силу с: 26/12/2014
Редакция от 04/03/2014, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменения в статью 36 Закона Российской Федерации О таможенном тарифе № 22-ФЗ от 04/03/2014
Вступила в силу с: 04/04/2014
Редакция от 30/09/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в главу 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3.1 Закона… № 263-ФЗ от 30/09/2013
Вступила в силу с: 01/01/2014
Редакция от 30/09/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской… № 268-ФЗ от 30/09/2013
Вступила в силу с: 31/12/2013
Редакция от 02/11/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные… № 306-ФЗ от 02/11/2013
Вступила в силу с: 04/12/2013
Редакция от 23/07/2013, принята документом Федеральный закон Российской Федерации О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации… № 213-ФЗ от 23/07/2013
Вступила в силу с: 23/08/2013
К ним относится необходимость:
- Защитить все отрасли российской экономики и отдельные субъекты Федерации от неблагоприятных факторов, связанных с иностранной конкуренцией.
- Обеспечивать условия эффективного вхождения отечественной экономики на мировой рынок.
- Поддержать на необходимом уровне равновесие платежного баланса страны.
- Обеспечить потребности внутреннего российского рынка в случае критической нехватки тех или иных товаров (например, сельскохозяйственных и пр.) путем регулирования их экспорта.
- Продвинуть на мировой рынок продукцию российских производителей.
К таким платежам, в частности, можно отнести акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка последнего определяется в размере 10% относительно продовольственных товаров (кроме подакцизных) согласно специальному утвержденному правительством РФ перечню, также касается это товаров для детей. 20% определяется на все остальные товары, работы или услуги вместе с подакцизными продовольственными.
Исчисляют НДС на ввозимые товары на основе определённой таможенной стоимости с добавлением пошлины и — при необходимости — суммы акциза.
Согласно налоговому законодательству, от НДС освобождают ряд товаров:
- Предназначенных для нужд иностранных дипломатических представительств и личного пользования их персонала.
- Валюту (российскую и иностранную), банкноты в качестве средства платежа и ценные бумаги.
- Гуманитарную помощь.
- Медицинские изделия, лекарственные средства, авто-мототранспорт для инвалидов.
- Приборы и оборудование для научных исследований.
- Конфискованные и бесхозные ценности.
- Технологическое оборудование вместе с запасными частями.
- Общественный транспорт.
- Специальные транспортные средства.
Также не облагаются НДС товары, ввозимые из стран СНГ (кроме Украины).
Закон «О таможенном тарифе» действует по факту принятия Верховным Советом Федерации с 21 мая 1993 года №5003-1 ГДФС.
Он постоянно редактируется и дополняется поправками, исходя из ситуации на мировой финансово-экономической арене. Он помогает рационализировать товарную структуру, поддерживать оптимальные пропорции ввозимой и вывозимой продукции, денежных поступлений и расходов.
Тарифы формируются Правительством страны посредством мониторинга и выведения среднего значения стоимости определенного продукта. Ставки таможенных пошлин на ввоз/вывоз устанавливаются на определенный период (1, 2, 6 месяцев и т.д.).
Предельные ставки для ввоза продукта фиксируются на основании отношений России с государством-импортером: для благоприятных нации стран действуют мягкие тарифы и всяческие таможенные льготы, а при напряженных торгово-политических отношениях с государством тарифные ставки увеличиваются вдвойне. Но им тоже могут быть позволены преференции (льготы) в соответствии с принятыми положениями в рамках настоящего Закона.