Справка 2 Ндфл Как Выглядит 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Справка 2 Ндфл Как Выглядит 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

ФНС России опубликовала приказ №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020 об упразднении формы справки о доходах и суммах налога физлица. Ее включат в состав расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Это значит, что, когда документ утвердят, с 01.01.2021 формы с названием «2-НДФЛ» больше не будет.

Вместо нее работодатели будут заполнять новый раздел декларации, все необходимые сведения о доходах налогоплательщиков налоговики получат из нее. Работникам при увольнении или по запросу выдадут новый документ — справку о доходах и суммах налога физического лица. В приложении к приказу содержится бланк, из которого ясно, как выглядит справка 2-НДФЛ в 2021 году для физлиц. Она практически не отличается от действующей сейчас.

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

Сдать форму 2-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации налогового агента в последний раз в виде отдельного отчета необходимо до 01.03.2021 (понедельник). Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, вправе сдавать в ФНС отчеты о доходах в течение всего календарного года.

Используемая работодателями справка о доходах физического лица утверждена приказом ФНС России №ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018. Самым важным изменением является то, что если раньше и для предоставления в налоговую, и для выдачи работникам использовалась одна и та же форма 2-НДФЛ, то теперь это два разных документа. Один документ 2-НДФЛ исключительно для налоговой, для работников оформляют «Справку о доходах и суммах налога физического лица» с использованием другого бланка.

ФНС приказом №ММВ-7-11/820 от 24.10.2017 утвердила целый ряд кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ. Прежде чем заполнять отчет за 2020 год, необходимо изучить значения.

Все коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013 при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором. Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами: появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете. Код дохода «дивиденды» не изменился, их по-прежнему обозначают 1010.

Вид дохода	Код
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей, в соответствии с законом №2300 от 07.02.1992	2301
Сумма списанного безнадежного долга	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях	3023

Налоговым агентам следует внимательно следить за верным указанием кодов налоговых вычетов. Если ошибиться, то придется доказывать, что вычет предоставлен законно и его сумма не превышает предусмотренную Налоговым кодексом РФ. Если налоговый агент необоснованно увеличил сумму вычета, тем самым он уменьшил сумму налога к уплате, фактически обманув бюджет. В этом случае его заставят не только вернуть разницу с учетом пени по нормам статьи 75 НК РФ, но и заплатить штраф в размере 20% от этой суммы, по нормам статьи 123 НК РФ.

Полный перечень кодов вычетов приведен в приложении к приказу ФНС №ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015.

Важная подсказка для работодателей, которые думают, как проверить правильность заполнения бланка перед сдачей в налоговую. Сделать это следует с помощью специального сервиса «Программные средства» на официальном сайте ФНС. Правда, к сожалению, этот сервис способен распознать только несуществующие коды, а не ошибки, которые были допущены при разнесении данных с применением действующих кодов.

Сдать отчет в таком виде обязаны налоговые агенты, которые выплатили вознаграждения или зарплату 25 физлицам или более. При сдаче отчета не надо прикреплять к нему реестр справок, как это требуется при сдаче бумажных справок, в соответствии с приказом ФНС России №ММВ-7-3/576 от 16.09.2011. Программы налоговой службы не способны распознать этот реестр.

Кроме того, обратите внимание на соответствие фамилии ответственного лица за сдачу справки с сертификатом электронной подписи. Они должны принадлежать одному и тому же человеку, иначе ФНС не примет отчет. Важно помнить, что в инструкции к заполнению ФНС не приводит обязательного условия, что форму подписывает только руководитель или главный бухгалтер. Главное, чтобы данные совпадали. Некоторые коллеги не вписывают в отчет фамилию того, кто отвечает за его сдачу. Между тем, это обязательный реквизит. Если его не заполнить, отчет не примут ни в электронном виде, ни на бумаге.

Отчетность за 2020 год сдается по старым правилам, как указано выше. За 2021 год налоговые агенты сдавать 2-НДФЛ больше не должны. У них остается только форма 6-НДФЛ, в которую включили 2-НДФЛ как отдельный лист. Бланк декларации и приложения к нему для сдачи за 2021 год утверждены Приказом ФНС России №ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Как заполняется этот отчет, подробно рассказано в статье «Как заполнить форму 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года. Полное руководство».

Исправления при заполнении справки вносить нельзя. Если возникла существенная ошибка, связанная с расчетом налога, справку придется оформить заново.

Рассмотрим некоторые ошибки, возникающие при оформлении справки:

В поле «Налоговый агент» не указана расшифровка подписи сотрудника бухгалтерии, имеющего полномочия подписывать данную справку. При этом подпись не должна закрываться печатью.

О том, кто вправе визировать данный расчет, читайте материал «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?»

Неверный формат даты справки. Она должна быть заполнена в формате ДД.ММ. ГГГГ.
Печать проставлена не в том месте. Место ее проставления определено о в левом нижнем углу.
Суммы отражены без копеек. Все суммовые показатели данной справки положено указывать с копейками, кроме самого налога. Причем сумма налога, которая превышает 50 копеек, округляется до целого рубля.

Наниматели из числа организаций или ИП должны ежегодно подавать в ИФНС по месту нахождения данные о суммах начисленной зарплаты и удержанного налога с расшифровкой по каждому получателю и месяцам выплаты (2-НДФЛ). Сделать это необходимо не позднее 1 марта года, следующего за расчетным. Данная форма сдается исключительно в налоговую и на руки сотрудникам не выдается. Сообщение о размере перечисленного агентом подоходного налога или о невозможности провести удержание отсылается получателю доходов по форме из Приложения 5.

Отчетность о выплаченном заработке и удержанном НДФЛ подают не только за лиц, с которыми подписан трудовой договор. Если у субъекта предпринимательства есть гражданско-правовые отношения с физлицами, то информацию в ИФНС нужно представлять и по ним.

При этом вариантов может быть два:

в отчетности указывается, какой размер подоходного удержан по каждому из договоров;
в налоговую и получателю средств направляется сообщение о неудержании НДФЛ.

В последнем случае исполнитель обязан сам позаботиться о декларировании и уплате фискальных обязательств в бюджет.

Как оформить справку о доходах в свободной форме?

Проинформировать местное подразделение ФНС и получателя средств о сумме начисленного годового дохода и перечисленного в бюджет подоходного налога нужно до 1 марта года, следующего на отчетным, статьи 226 и 230 НК.

Несвоевременная сдача ежегодной 2-НДФЛ или ошибки при ее составлении будут наказываться финансово:

по ст. 126 НК – по 200 рублей за каждую неподанную справку;
по ст 15.6 КоАП – до 500 рублей на должностных лиц или ИП;
по ст. 126.1 НК – по 500 рублей за каждую бумагу, содержащую ошибку, если ее не успел исправить сам налоговый агент.

Подавать данные в ИФНС нет необходимости, если выплаты:

производились в адрес ИП;
не входят в перечень поступлений, облагаемых НДФЛ;
являются дивидендами для акционеров (участникам публично или непубличного АО);
произведены в рамках исполнения договора поручения либо комиссии;
носят характер материальной помощи или подарка, стоимостью не более 4000 рублей в год.

Какие справки обычно требуются? К ним относятся:

Объяснительная. Заполняется служащим на имя руководителя. В основном это разъяснение какого-либо происшествия, факта или действия.
О доходах за три месяца. Имеет стандартную форму заполнения. Требуется в основном для Социальной защиты населения при оформлении детского пособия.
За шесть месяцев. Такой же документ, как и вышеуказанный, но имеет немного увеличенные временные рамки. Её просят при оформлении субсидий и кредитов.
По договору уступки права требования. Выдача документа осуществляется только на законных основаниях. К тому же, нельзя оформить, если должник против. Например, если для него имеет весомое значение, кто является его кредитором.
2-НДФЛ. Самый востребованный документ. Выдаётся бухгалтерией рабочей организации. Она основана на материальных доходах служащего за последний год с учётом всех налогов и удержаний. Наименования выплат предоставляются в кодовой форме, а суммы – в рублях и копейках. Исключением являются налоги, их указывают точно в рублях. Подсчёт производит сам специалист бухгалтерии, опираясь на журнал учёта и квитанций об оплате труда.
Докладная или рапорт. В ней сообщается желание сделать что-либо или переделать. Существует всего три вида докладных: информативные, отчётные и инициативные.

Форму 2-НДФЛ сдают в налоговую даже без указания ИНН получателя доходов. Об этом сказано в письме ФНС №БС-4-11/1068 от 27.01.2016, где налоговики подтверждают, что указание ИНН в отчете зависит от того, предоставил ли его налогоплательщик своему налоговому агенту. Отчет без этого реквизита проходит форматно-логический контроль. Правда, с некоторыми нюансами.

Так, при отправке отчета в электронной форме с незаполненным полем ИНН от ФНС в ответ придет протокол с таким сообщением: «Предупреждение. Не заполнен ИНН для гражданина России». Но отчет система все равно пропустит, а такой протокол является просто предупреждением. И если других ошибок нет, то и переживать не о чем.

А вот ошибка, допущенная в самом ИНН, возымеет более серьезные последствия. За каждую неверную цифру придется заплатить 500 рублей, в соответствии с нормами статьи 126 НК РФ. Штрафа не последует, если заметить неточность раньше налоговой службы и успеть подать корректирующую форму с верными данными. В таком документе следует заполнить только то поле, в котором была допущена ошибка, а не переносить в него все данные из основного отчета.

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
ООО выплатило дивиденды участникам;
Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2021 году

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
был возмещен вред здоровью;
оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Чаще всего этот документ требуется:

Данную выписку часто подают в налоговую инспекцию с другими документами – к примеру, чтобы получить налоговый вычет (родителям студента, который учится на платном отделении).
При оформлении попечительства или усыновления ребенка.
Иногда требуется в случае, если вы устраиваетесь на новую работу.
Для оформления кредита (для банка можно использовать справку 2-НДФЛ в свободной форме).
Для расчета отпускных и больничных.
Для оформления визы.
Подготовка данных в Пенсионный фонд.
При покупке жилья в ипотеку.
Для оформления алиментов.
Иногда ее запрашивают в ходе судебного процесса, если затронуты определенные вопросы материального характера.

Если вы являетесь предпринимателем, руководителем фирмы, то:

до 1 апреля вам необходимо предоставить отчет в налоговую о доходах сотрудников за последний год;
сотрудник вашей фирмы (нынешний или бывший) может запросить в бухгалтерии подобный документ.

Это государственные пособия (кроме пособия по нетрудоспособности), пенсии, компенсационные выплаты, предусмотренные законодательством РФ, вознаграждения донорам, алименты, гранты на поддержку образования, науки и культуры в РФ (выданные официально зарегистрированными организациями), премии в определенных сферах деятельности, одноразовая материальная помощь со стороны государства, благотворительной организации или работодателя, стипендии, доходы за продажу товаров, произведенных в личном подсобном хозяйстве и так далее. Полный список содержится в законодательстве РФ.

НДФЛ заполняет либо предприниматель, либо бухгалтер, который является сотрудником данной организации, согласно трудовому или гражданско-трудовому договору.

Если вы не будете заполнять справку через бухгалтера вашей фирмы, то есть такие варианты:

Воспользоваться программой-помощником по заполнению НДФЛ. Программы существуют с целью автоматизации и упрощения этапов заполнения справки. Таким образом можно потратить минимум времени (в программе можно автоматически применять введенную ранее информацию).
Заполнить в режиме онлайн или заказать через интернет. Для этого вам достаточно перейти на специальный портал, на котором специалисты подсказывают начинающим бухгалтерам и бизнесменам тонкости заполнения справки. Также вы можете обратиться к платным ресурсам, которые выполнят за вас всю работу с документами. Увы, во всех вариантах (по сети) есть риск попасть на ненадежного, недобросовестного предоставителя услуг.
Обратиться к услугам бухгалтерских или юридических предприятий. Вариант с обращением в специализированные учреждения достаточно хороший – обычно, заполнение НДФЛ стоит не очень дорого. Вам могут разъяснить последовательность заполнения документа и все тонкости, которые необходимо учесть. Однако если у вас не несколько единиц, а несколько десятков сотрудников, то данная услуга может обойтись в кругленькую сумму.
Заполнить собственноручно. Самостоятельное заполнение справки поможет избежать утечки информации о зарплате ваших сотрудников, сэкономит вам деньги, обезопасит от волнений, что работа была выполнена недобросовестно.

В 2016 году ожидается ужесточение графика подачи справок 2-НДФЛ. Кроме того, изменяется степень наказания за нарушение установленных сроков для их подачи. Так, если в 2015 году размер штрафа составлял всего 200 рублей, которые платились за каждый просроченный документ, то с 1 января эта сумма выросла в 5 раз и стала равна 1000 рублей.

Теперь у налоговых органов расширяются полномочия, и появляется возможность приостановить все операции, связанные с банковским счетом (в том числе переводы электронных средств). Эта мера будет предприниматься в случае задержки на 10 дней или более.

Другое важное нововведение связано с появлением штрафа за предоставление недостоверных данных: он равен 500 рублям.

Примечание: Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] Она вступила в силу с 1 января 2019 года. Также приказом была утверждена отдельная форма справки для выдачи работникам. Теперь она называется – «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Внешне она ничем не отличается от 2-НДФЛ старой формы.

Старую форму 2-НДФЛ Вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Новую форму справки 2-НДФЛ, представляемую в налоговую, можно скачать здесь.

Форму справки о доходах и суммах налога физического лица, выдаваемую работнику, можно скачать здесь.

С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.

Что касается заполнения справки, выдаваемой сотрудникам, то отдельного порядка ее оформления ФНС не подготовило, в связи с чем, ее можно заполнять так же, как и раньше. Инструкцию по заполнению старой формы справки 2-НДФЛ можно скачать по этой ссылке.

Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.

Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.

Скачать образец (.xls)

Указываем данные о работнике, который получил налогооблагаемые доходы в отчетном, 2020, году. Вносим фамилию, имя и отчество (при наличии). Указываем ИНН работника. Статус 2-НДФЛ определяем по следующим условиям:

1 — налог удержан и уплачен в бюджет;
2 — налог не удержан с работника;
3 — если налог удержан, но отчитывается организация-правопреемник;
4 — отчет сдает правопреемник, налог не удержан.

Теперь вписываем дату рождения в формате ДД.ММ.ГГГГ и код гражданства. Для россиян — 643.

Затем регистрируем данные о документах, подтверждающих личность. Для паспорта укажите код 21, впишите серию и номер документа.

Вторая страница отчета 2-НДФЛ — это помесячная расшифровка данных разделов №2 и №3.

В шапке документа снова укажите ИНН и КПП отчитывающегося учреждения. Номер страницы — 002.

Затем повторно внесите сведения о номере справки, отчетном периоде и ставке налога.

Затем приступайте к заполнению полей. Сначала укажите месяц: январь — 01, февраль — 02, март — 03 и так далее. Затем укажите код дохода и сумму, полученную в соответствующем месяце. Ниже впишите код вычета, если такой предоставлялся, и укажите сумму — в каком размере.

Информацию вносите отдельно по каждому месяцу, в котором производились выплаты доходов.

Правила заполнения справки изменились несущественно. Сведения о налоговом агенте не заполняются — их указывают на титульном листе единого расчета 6-НДФЛ.

Вот как заполнить новую форму 2-НДФЛ для годового отчета за 2021 год:

В 1-м разделе указываем сведения о получателе доходности — его Ф.И.О., ИНН, дату рождения, статус налогоплательщика, паспортные данные и гражданство.
Во 2-м разделе разносим суммы дохода, начисленного и удержанного подоходного налога за отчетный период.
В 3-м разделе отмечаем вычеты: стандартный, социальный, имущественный. Указываем код вычета и сумму.
В 4-м разделе отражаем сумму доходности, по которой не удержан подоходный налог, и величину неудержанного налога.
Подтверждаем полноту и достоверность сведений подписью ответственного лица.
Разносим сведения о доходности за каждый месяц в приложении к справке.
Еще раз подтверждаем достоверность отчетной информации подписью руководителя.

Если в справке за 2021 год допущена ошибка, подается уточненный 6-НДФЛ, то есть весь расчет, а не один ошибочный документ. Если же исправления вносятся только в форму расчета 6-НДФЛ, подавать в составе корректировки справки по сотрудникам не требуется.

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС или по запросу работника. Она составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.

Из этого правила есть два исключения:

Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.

Нулевую справку 2-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.

В 2021 году компании должны подавать форму 2-НДФЛ в налоговую инспекцию один раз в год. ФЗ от 29.09.2019 № 325-устанавливает следующие сроки сдачи:

если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число «1» — справку нужно передать в налоговую до 1 марта следующего 2021 года.
если налог удержать не удалось, признак документа «2» — справку сдаете тоже до 1 марта 2021 года.

Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ для тех, у кого 10 и больше сотрудников, — только электронная. Организации и ИП, у которых меньше 10 сотрудников, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:

Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Справка 2 НДФЛ: образец бланка 2021 года

ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected]). Новые соотношения сравнивают среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.

При нарушении новых контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Несдача справок по форме 2-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).

Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.

Формируйте справки 2-НДФЛ в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Справки о доходах заполняются ежегодно по каждому сотруднику, получившему доход от работодателя, т.е. работодатель обязан сообщить о доходах, выплаченных сотрудникам в прошедшем году, до 1 апреля.

Каждый сотрудник в любой момент вправе обратиться за справкой по форме 2-НДФЛ к работодателю (или бывшему работодателю), п.3 статьи 230 НК РФ обязывает работодателя по заявлению выдавать справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога по форме 2-НДФЛ. При этом в Налоговом кодексе не указаны сроки предоставления такой справки, обратимся к Трудовому кодексу, статья 62:

По письменному заявлению сотрудника работодатель обязан выдать копии документов, связанных с работой (приказы о назначении, переводе, увольнении, выписки из трудовой, справки о доходах) не позднее 3 рабочих дней со дня подачи заявления. Копии документов должны быть предоставлены бесплатно и заверены должным образом.

Каждый работодатель должен знать, как заполнить справку 2 ндфл, поскольку по закону на него возложена обязанность вести учет доходов работающих у него физических лиц, предоставленных им налоговых вычетов, а также начисленных и удержанных налогов. Все эти данные подлежат представлению в ИФНС по итогам налогового периода до 1 апреля каждого года.

Сведения могут подаваться как в электронном виде, так и на бумаге. Однако с 2016 года последний вариант возможен только при условии, что количество физических лиц, которые получили доходы, не превышает 25 человек (ранее число лиц было не больше 10). В случае нарушения срока сдачи документов, отражающих доходы работников, работодатель наказывается штрафом по п.1 ст.126 НК РФ в размере 200 рублей за каждый экземпляр.

Заполнение справки необходимо начинать с указания даты ее составления, которая должна содержать день, месяц и год. В правом углу бланка справки 2-НДФЛ имеется поле «признак», в котором необходимо поставить цифру 1 – когда справка о доходах подается в общем порядке (п.2 ст.230 НК РФ) или 2 – в соответствии с п.5 ст.226 НК РФ.

В новой форме добавлено поле «Номер корректировки», в котором указывается:

00 – при составлении первичной формы справки;
01, 02, 03 и т.д. – при составлении корректирующей справки (номер ставится больше на единицу по сравнению с предыдущей справкой);
99 – при составлении аннулирующей справки.

Далее следует заполнить данные о работодателе: проставить код ИФНС, ИНН или КПП организации либо только ИНН, если работодателем является физическое лицо. В пункте 1.2 указывается наименование организации либо физического лица-работодателя. В пункте 1.3 справка 2 ндфл 2021 (за 2020 год) заполняется с указанием кода ОКТМО, а не ОКАТО.

В пункте 2 указывается информация о работнике:

ИНН (по новым правилам добавляется возможность указания ИНН сотрудника-иностранца в специальном поле «ИНН в стране гражданства»);
Ф.И.О. полностью, дата рождения;
статус налогоплательщика: помимо предусмотренных ранее (1 – для налоговых резидентов РФ, 2 – для нерезидентов; 3 – для высококвалифицированных специалистов-нерезидентов), введены дополнительные коды статусов (4 – для работников, являющихся участниками госпрограммы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом, 5 – для иностранцев, получивших статус беженца или временное убежище на территории России, 6 – для иностранцев, работающих на основании патента);
гражданство с кодом страны, для России – 643;
код документа, удостоверяющего личность, для паспорта – 21, его серия и номер;
полный адрес места жительства в РФ.

Справка по форме 2-НДФЛ нового образца в 2021 году

Такая справка выступает основой подтверждения дохода работника. Также в справке отображается вся информация об отчислениях, которые являются обязательными.

В процессе оформления кредита требуют, чтобы клиент предоставил справку в качестве обеспечения кредита. Таким образом, банк проверяет платежеспособность клиента.

В процессе оформления вида на жительство, визы, социальной помощи или же налогового вычета, справка считается одним из основных документов.

В молодой одну из руководящих должностей занимает Иванов Иван Иванович, который одновременно является ее учредителем. Его оклад — 20 тыс. рублей. Помимо этого, в декабре Иванов получил дивиденды в сумме 50 тыс. рублей.

У гражданина Иванова есть ребенок в возрасте 6 лет. Таким образом, он вправе получить стандартный налоговый вычет НДФЛ в размере 1,4 тыс. рублей ежемесячно. Годовой доход Иванова с учетом выплаченных дивидендов составил менее 350 тыс. рублей, поэтому вычет ему предоставляется на протяжении всего года.

Вся информация, необходимая для заполнения в отношении Иванова формы 2-НДФЛ, представлена в следующей таблице.

Законодатель четко определил форму документов. Существуют специализированные бланки, которые следует правильно заполнять, чтобы сдавать отчетность. Такие же бланки выдаются работникам по требованию в выдаче справки о заработной плате.

Тем не менее, есть понятие – свободная форма справки. Как правило, такой документ требуется предоставлять в банк, так как государственные организации принимают только законные формуляры и никаких свободных форм.

В свободной форме указывается информация о предприятии, сотруднике и его доходах. Также ставиться стаж работы. Все обязательные атрибуты ставятся и на справке свободной формы.

Справка должна иметь подпись главного бухгалтера;
Должна быть подпись руководителя;
Ставится дата выдачи справки;
Ставится печать таким образом, чтобы она не перекрывала никаких других данных, которые указаны в документе.

Такие атрибуты ставятся на справке любой формы, и они являются обязательными. Если речь идет о справке свободной формы, а на предприятии нет главного бухгалтера, то к данному документу прикладываются еще и документы, подтверждающие отсутствие бухгалтера на предприятии.

В верхней части справки 2-НДФЛ содержатся общие сведения:

ИНН и КПП — на каждой заполненной странице отчета;
номер страницы — также проставляется на каждом заполненном листе бланка 2-НДФЛ;
номер справки по порядку — присваивается уникальный номер каждой заполненной справке в рамках отчетного года (если отчет сдается в связи с корректировкой или отменой, то ставится номер ранее поданной справки, в отношении которой подаются изменения);
отчетный год — 2020;
признак — ставится 1, 2, 3 или 4 (1 — в стандартном случае для отражения данных о доходе и налоге физлица; 2 — для передачи сведения о доходах, с которых нет возможности удержать налог; 3 и 4 — проставляют правопреемники организации при реорганизации);
номер корректировки — при первичной подаче ставится 00, для корректирующих — номер корректировки по порядку, для аннулирующих — 99;
код налогового органа — код ФНС из четырех знаков, куда сдается бланк 2-НДФЛ;
наименование налогового агента — работодателя (полное название организации или ФИО ИП полностью);
если в отчетном году проводилась ликвидация или реорганизация, то нужно заполнить «Форма реорганизации», а также ИНН и КПП реорганизованной организации;
ОКТМО — код территориального размещения работодателя по классификатору;
телефон компании работодателя.

Данный раздел бланка 2-НДФЛ содержит основные сведения о размере выплаченного дохода и подоходном налоге, который либо удержан, либо не удержан работодателем.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2021 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Если выплачивались доходы, облагаемые по разным ставкам, то нужно заполнить раздел по каждой ставке отдельно. В общем случае, работникам — резидентам РФ выплачиваются доходы, связанные с оплатой труда, облагаемые ставкой 13%.

Порядок заполнения:

Поле раздела 2 справки 2-НДФЛ	Инструкция по заполнению
Ставка налога	Заполняется налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица. Например, для резидентов РФ доходы, связанные с оплатой труда, облагаются по ставке 13%.
Общая сумма дохода	Начисленный доход за календарный год без учета вычетов.
Налоговая база	Общий доход из предыдущего поля минус вычеты из раздела 3 и приложения. Отрицательного числа быть в этом поле не должно, если вычеты больше дохода, то нужно ставить 0.00.
Исчисленный налог	НДФЛ, рассчитанный как ставка, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог	НДФЛ, который фактически удержан работодателем за год.
Фиксированные авансовые платежи	Авансы по налогу, если таковые платились – уменьшают НДФЛ к уплате.
Излишне удержанный налог	Переплата по НДФЛ, которая не возвращена работнику.
Не удержанный налог	НДФЛ, который работодатель не смог удержать с дохода физлица.

Данные приводятся в общей сумме за отчетный 2020 год для конкретного работника, сведения о котором указаны в разделе 1 формы 2-НДФЛ.

Порядок заполнения:

Поле раздела 2 справки 2-НДФЛ	Инструкция по заполнению
Ставка налога	Заполняется налоговая ставка, по которой облагаются доходы физического лица. Например, для резидентов РФ доходы, связанные с оплатой труда, облагаются по ставке 13%.
Общая сумма дохода	Начисленный доход за календарный год без учета вычетов.
Налоговая база	Общий доход из предыдущего поля минус вычеты из раздела 3 и приложения. Отрицательного числа быть в этом поле не должно, если вычеты больше дохода, то нужно ставить 0.00.
Исчисленный налог	НДФЛ, рассчитанный как ставка, умноженная на налоговую базу.
Удержанный налог	НДФЛ, который фактически удержан работодателем за год.
Фиксированные авансовые платежи	Авансы по налогу, если таковые платились – уменьшают НДФЛ к уплате.
Излишне удержанный налог	Переплата по НДФЛ, которая не возвращена работнику.
Не удержанный налог	НДФЛ, который работодатель не смог удержать с дохода физлица.

В этом разделе формы 2-НДФЛ нужно указать данные о тех суммах вычетах, которые применялись в отношении доходов физического лица при налогообложении.

Здесь указываются стандартные, социальные и имущественные вычеты.

Для каждого вычета указать код и соответсвующую сумму.

Если вычет имущественный или социальный предоставляется на основании уведомления из ФНС, то нужно указать его реквизиты.