Подоходный налог в украине 2021

Период 2021 года

Размер минимальной заработной платы, грн

месячный

почасовой

Вид дохода

Размер ставки

НДФЛ

ВС

Налогообложение ФОП с 1 января 2021 года: какие изменения ожидать

Размеры ставок НДФЛ определены в ст. 167 НКУ. Основной ставкой является 18%. Она применятся почти для всех видов доходов граждан

• заработная плата;
• всевозможные компенсационные Рё поощрительные выплаты, прочие выплаты Рё вознаграждения, которые начисляются РІ СЃРІСЏР·Рё СЃ трудовыми отношениями Рё РїРѕ гражданско-правовым договорам;
• выигрыш РІ государственную Рё негосударственную денежную лотерею;
• выигрыш РёРіСЂРѕРєР° (участника), полученный РѕС‚ организатора азартной РёРіСЂС‹.
• Рё С‚.Рґ.

Ставка в размере 18 % применяется для пассивных доходов:

• РґРѕС…РѕРґС‹ РІ РІРёРґРµ процентов РЅР° банковских счетах (депозит, текущий);
• процентный (дисконтный) РґРѕС…РѕРґ РїРѕ именным сберегательным (депозитным) сертификатам;
• процентный вклад (депозит), паевая выплата РІ кредитном СЃРѕСЋР·Рµ
• дисконтные РґРѕС…РѕРґС‹
• выплаты РїРѕ облигациям
• инвестиционные РґРѕС…РѕРґС‹
• роялти

Дивиденды облагаются двумя способами:

• получение дивидендов РѕС‚ предприятия, которое пребывает РЅР° общей системе налогообложения, облагаются РїРѕ ставке 5%
• дивиденды РѕС‚ предприятия-неплательщика налога РЅР° прибыль (РІ С‚.С‡. единоналожники) — облагаются РїРѕ ставке 9%.

Ставка 15% применяется для базы налогообложения по доходам, начисленным как пенсия, сумма которой превышает установленный государством размер суммы пожизненного содержания.

Ставка 10 % применяется для зарплаты шахтеров, занятых на подземных работах полный рабочий день и не менее 50 % годового рабочего времени, а также работников соответствующих государственных военизированных аварийно-спасательных служб (п.167.4 НКУ).

При начислении доходов в форме заработной платы база налогообложения определяется как начисленная заработная плата, уменьшенная на сумму единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, страховых взносов в Накопительный фонд. Тут все просто, поскольку предприятия используют бухгалтерские услуги.

При начислении доходов в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам за выполнение работ (предоставление услуг) база налогообложения определяется как начисленная сумма такого вознаграждения.

Часто можно услышать РІРѕРїСЂРѕСЃ, уплачивается ли подоходный налог СЃ минимальной зарплаты. Да, оплата осуществляется, поскольку установление минимальной зарплаты – это мера социальной защиты работника Рё его труда, Р° РЅРµ некая необлагаемая налогом величина. Однако РїСЂРё невысоком заработке будет применена налоговая социальная льгота.

Размер социальной льготы определяется в процентном соотношении к прожиточному минимуму для трудоспособных лиц на 1 января (в расчете на месяц). Поскольку прожиточный минимум определяется каждый год, размер налоговой льготы тоже ежегодно меняется.

При расчете льготы используется минимум, установленный на 1 января, и в течение года ее размер не меняется, несмотря на дальнейший рост прожиточного минимума.

Пример. НКУ предусматривает, что налоговая льгота составляет 50% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Поскольку на 1 января 2021-го прожиточный минимум равен 2270 грн., то налоговая льгота весь год будет составлять 1135 грн.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать по месту работы письменное заявление и документы, подтверждающие такое право. Место работы, где человек желает получать льготу, он выбирает сам. Налоговая льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления и подтверждающих документов. Этот момент не касается госслужащих, которым не надо подавать заявление, требуются только подтверждающие документы. Например, человек работает на предприятии с 20 июня 2020 года, а заявление о применении общей налоговой льготы подал 15 января 2021 года. Значит, льгота будет применяться только к январской зарплате. А заработков за предыдущие периоды не коснется.

Сумма льготы ежемесячно вычитается из зарплаты, до начисления налога.

Пример. Зарплата работника – 1450 гривен. Это РІ пределах установленных ограничений, значит, РѕРЅ имеет право РЅР° льготу.

Теперь подсчитаем сумму налога (18%) без применения льготы:

1450 С… 18% = 262 РіСЂРЅ.

После вычета налога работник на руки получил бы 1188 грн. без учета налоговой льготы.

Посчитаем налог с учетом льготы. Сначала вычтем ее из зарплаты:

1450 РіСЂРЅ. – 1135 РіСЂРЅ. = 315 РіСЂРЅ.

Рассчитаем подоходный налог в размере 18%:

315 С… 18% = 56,7 РіСЂРЅ.

С учетом налоговой льготы работник будет получать на руки 1393,3 грн.

Существует ряд условий, ограничивающих получение налоговой льготы.

НДФЛ-обязательный налог для лиц, получающих прибыль. Уплата сбора не зависит от возраста и пола. Категории плательщиков определены на законодательном уровне. К ним относятся:

• резиденты-иностранного происхождения граждане, находящиеся на территории государства продолжительностью 183 дней в году;
• нерезиденты-лица, не обязательно имеющие гражданство, но осуществляющие хозяйственную или коммерческую деятельность, приносящую доход;
• налоговые агенты – работодатели, к которым применяется персональная ставка НДФЛ в Украине.

При уплате налогов важным показателем является суммарный доход, полученный в течение календарного года. Не важно, заработанная прибыль в Украине, или за ее пределами.

Стандартная на сегодняшний день ставка составляет 18%. Но есть исключения из правил, когда размер взносов уменьшают до 5%. Обычно она связана с доходами от следующих направлений:

• акция;
• корпоративные права;
• продажа недостроенного объекта;
• реализация некоторых видов имущества
• налоги на зарплату попадают под действие других правил.

От уплаты сбора освобождаются категории граждан со следующими обстоятельствами:

• если пенсионные выплаты (доходы) назначаются ветеранам и инвалидам войны;
• доход получен от продажи недвижимости в течение 1 календарного года (правило действует в случаях, когда за отчетный период была продана единица и владение ей составляет более трех лет);
• доход получен от продажи движимого имущества за 1 год (правило действует в случаях, когда за год продана 1 единица, в других, применяется налогообложение);
• сбережения были переданы Сбербанку СССР до 1992 года – к ним также не применяют налогообложение (правило распространяется на любые виды сбережений, ценные бумаги);
• имущество вне очереди приобретается инвалидами, ветеранами, или сиротами;
• гражданин стал наследником первой или второй очереди, в результате чего получил имущество.

Налоги для ФЛП в Украине изменились: Сколько придется платить в 2021

Отчетность подается юридическими и физическими лицами, выплачивающими часть прибыли другим гражданам. При подаче документации учитываются следующие особенности:

• возможность передачи информации на различных носителях исключена;
• правопреемник реорганизованного предприятия может подавать сведения самостоятельно;
• наименование справки 2НДФЛ на ближайшее время остается неизменным.

Новые формы имеют меньше разделов по сравнению с предыдущим годом. Сразу заполняются 2 листа. Как считать НДФЛ в 2021 году в Украине можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции или благодаря консультации юриста. Несвоевременная уплата налогов или игнорирование влечет за собой штрафные санкции, которые в 2021 году увеличены в несколько раз.

Последние информационные новости свидетельствуют, что в 2021 году изменений в правилах налогообложения пенсионных
Налогообложение по отношению к пенсиям будет применяться в тех случаях, когда конечная сумма выплат составит десять прожиточных минимумов, или превышает этот показатель.

Стандартная ставка налога на доходы физических лиц в Украине в 2021 году действует по отношению к пенсиям из зарубежных источников. При этом можно не платить налог дважды, если один раз он уже перечисляется в бюджет.

• Наличный рынок
• НБУ

• Купить
• Продать

• Наличный
• НБУ

В Украине повысят часть налогов: сколько будем платить в 2021-м

Объем годового дохода, дающего право на применение упрощенной системы налогообложения и отчетности, на сегодня зависит от размера минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года, и в 2021 году составляет:

1. для 1 группы плательщиков единого налога — 167 размеров минимальной заработной платы (1002000 грн.)
2. для 2 группы плательщиков единого налога — 834 размеров минимальной заработной платы (5004000 грн.)
3. для 3 группы плательщиков единого налогов — 1167 размеров минимальной заработной платы (7002000 грн.)

Ставки единого налога для плательщиков первой группы устанавливаются в процентах (фиксированные ставки) к размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января налогового (отчетного) года, второй группы — в процентах (фиксированные ставки) к размеру минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, третьей группы — в процентах к доходу (процентные ставки).

Фиксированные ставки единого налога устанавливаются сельскими, поселковыми, городскими советами или советами объединенных территориальных общин в зависимости от вида хозяйственной деятельности.

В 2021 году маскимально ставки составят:

1. для первой группы плательщиков единого налога — не более 10 процентов размера прожиточного минимума (227 грн.) в месяц;
2. для второй группы плательщиков единого налога — не более 20 процентов размера минимальной заработной платы (1200 грн.) в месяц.

Процентная ставка единого налога для плательщиков третьей группы устанавливается в размере:

1. 3 процента дохода — в случае уплаты налога на добавленную стоимость;
2. 5 процентов дохода — в случае включения налога на добавленную стоимость в состав единого налога.

С 1 января 2021 регистраторы расчетных операций или программные регистраторы расчетных операций не применяются плательщиками единого налога второй — четвертой групп (физическими лицами — предпринимателями), объем дохода которых в течение календарного года не превышает объема дохода, не превышающего 220 размеров минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января налогового (отчетного) года, то есть до 1 320 000 гривен.

Напомним, что плательщики единого налога 1 группы имеют право не применять РРО.

Независимо от объема дохода применяют РРО плательщики единого налога, которые осуществляют:

• реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту;
• реализацию лекарственных средств, изделий медицинского назначения и предоставление платных услуг в сфере здравоохранения;
• реализацию ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней.

В случае превышения плательщиком единого налога второй — четвертой групп (физическим лицом — предпринимателем) в 2021 году объема дохода в 1 320 000 грн., применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций для такого плательщика единого налога является обязательным. Применение регистратора расчетных операций и / или программного регистратора расчетных операций начинается с первого числа первого месяца квартала, следующего за возникновением такого превышения, и продолжается во всех последующих налоговых периодах в течение регистрации субъекта хозяйствования как плательщика единого налога.

Минимальный размер ЕСВ составляет 22% от минимальной заработной платы:

• с 1 января 2021 — 1320 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 1430 грн.

Максимальный размер ЕСВ начисляется на базу в размере 15 минимальных заработных плат, которая составляет:

• с 1 января 2021 — 90 000 грн .;
• с 1 декабря 2021 — 97 500 грн.

более 30 онлайн-сервисов!

Ставка — от 0.01%

Срок — до 180 дней

Сумма — до 20 000 грн.

295 грн. у місяць

Онлайн бухгалтерія

для ФОП і малого бізнесу

перші 30 днів безкоштовно!

В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.

Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.

Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.

Экологический налог

Экологический налог уплачивается с фактических объемов различных выбросов, сбросов, размещения отходов в окружающей среде. С 2021 его также могут повысить. К примеру, за выбросы двуокиси углерода могут собирать втрое более высокий налог – 30 гривен за тонну вместо 10 гривен. А в целом экологический налог вырастет на 11,6%.

Рентная плата возрастет

Рентную плату за специальное пользование недрами, водой, лесными ресурсами предлагают повысить на 12%. За пользование радиочастотным ресурсом – на 11,6%.

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Обратят внимание, что в следующем году хотят расширить полномочия контролирующих органов, например в получении информации относительно банковских счетов налогоплательщиков. Фактически налоговики получат доступ к банковской тайне должников и по решению суда смогут требовать информацию о состоянии счетов, движении средств и тому подобное.

В Украине вырастут налоги: сколько ФЛП нужно будет платить в 2021 году

С января повышается также размер единого социального взноса (ЕСВ), что связано с увеличением минимальной зарплаты до 6 тысяч гривен. ЕСВ составляет 22% от минимальной зарплаты. То есть, сейчас он составляет 1320 гривен для ФОПов всех групп (в 2020 году был 1034-1100 гривен).

Следующее увеличение ЕСВ будет с декабря 2021 года, когда минималка повысится до 6,5 тысяч. Тогда придется платить уже 1430 гривен.

То есть, если посчитать налоги ФОП первой группы — единый налог и ЕСВ — то в декабре 2020 года они составляли 1327 гривен, а с января этого года вырастет до 1547 гривен. В июле 2021 года налоговая нагрузка повысится до 1557,9 гривен, а с декабря — до 1678,1. Всего за 2021 год налоги вырастут, по сравнению с прошлым годом, на 351 гривну.

При этом с января по май этого года упрощенцы первой группы освобождены от уплаты единого налога и ЕСВ.

Для физлиц-предпринимателей повысили лимиты по недвижимости, которую они могут сдавать в аренду без риска слететь с единого налога.

По жилой недвижимости такой лимит вырос со 100 до 400 квадратных метров, по нежилой — с 300 до 900 квадратных метров. Но это не касается упрощенцев первой группы — им сдавать имущество в аренду по-прежнему запрещено. Но для остальных возможности зарабатывать на аренду увеличиваются.

Украинцы до 1 мая должны сами обратиться в налоговую, заполнить декларацию и уплатить налог за:

• доход от независимой профессиональной деятельности (парикмахеры, сантехники, копирайтеры и т.д) – 18%;
• доход от аренды недвижимости – 18%;
• прибыль от ценных бумаг – 18%;
• вознаграждения и другие выплаты по договору – 18%;
• подарки и не целевая благотворительность – 18%;
• доход от продажи недвижимости – 5%.

За уклонение от уплаты налогов грозит как минимум административная ответственность и штрафы, однако проконтролировать, кто и откуда получает средства сложно.

«Нужно ли декларировать свои доходы? Конечно, нужно. Каждый гражданин обязан соблюдать законы, а не знание этих законов от ответственности не освобождает. Я всегда говорю своим клиентам одну и ту же фразу: заплати налоги и спи спокойно», – отмечает налоговый эксперт Геннадий Грушко.

У налоговиков спросили, какой код УКТ ВЭД указывать в чеке РРО/ПРРО при продаже пива на розлив. Как указано в накладных поставщика — 2203001000 (вместимостью более 10 л) или 2203000100 (вместимостью менее 10 л)?

Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.

В кассовом чеке при продаже пива ёмкостью 10 л или менее должен отмечаться код УТК ВЭД 2203 00 01 00.

И напомнили, что для сосудов ёмкостью более 10 л код 2203 00 10 00.

В законопроекте предусмотрели увеличение акциза на спирт и алкогольные напитки. Например, акциз на пиво предлагают увеличить с 2,78 гривны до 3,10 гривны, акциз на игристые вина – с 11,65 гривны до 13 гривен, а вина с 8,02 гривны до 8,95 гривны на литр продукта.

Это соответственно повлияет на цены. Что интересно, несмотря на кризис и девальвацию гривны, цены на алкоголь в Украине за год почти не изменились – выросли на 5% в октябре по сравнению с октябрем 2019, по данным Госстата.

Также повысили наказание за нарушения. Если налогоплательщик не вовремя платит акцизный налог (через 15 дней после получения акцизных марок), то штраф составит 20% этого налога. Авторы законопроекта подсчитали, что таким образом можно привлечь в бюджет 3,9 миллиарда гривен.

Жидкости для электронных сигарет также с 1 января будут облагаться акцизом. Это касается новой продукции. Те, которые произвели или завезли до 2021, можно будет продать без акциза до 30 июня 2021 года.

Сейчас для отдельных категорий населения действуют льготы по налогу на недвижимое имущество, если его сдают в аренду, лизинг, ссуду и тому подобное. Если закон примут в действующей редакции, то эти льготы могут сузить.

Если ребенок-сирота или одинокая мать будет сдавать свою недвижимость в аренду, то он будет обязан платить налог на недвижимость с такого имущества. Это же касается общежитий, детских домов, МАФов, церквей и тому подобное.

Предлагают уменьшить порог налогообложения с 375 минимальных зарплат до 200.

Это будет означать, что с 2021 года владельцы автомобилей дороже 1,2 миллиона гривен будут обязаны платить транспортный налог ежегодно в размере 25 тысяч гривен.

Интересно, что это будет касаться не только новых автомобилей, а закон будет иметь обратное действие. То есть человек, который в прошлом году купил автомобиль за 1,4 миллиона гривен, теперь также будет платить налог на роскошь.

Резкое повышение минимальной зарплаты, расходы на инфраструктуру и пиковые выплаты по долговым обязательствам заставляют искать дополнительные поступления в бюджет. Согласно госбюджету-2021, который пока приняли в первом чтении, дефицит бюджета составит 270 миллиардов гривен при том, что доходы увеличатся на 5,1%.

Откуда берутся доходы бюджета? В основном это налоги. Из-за девальвации гривны, повышения «минималки», к которой привязаны ЕСВ и другие налоги, а также поднятия самих ставок налогов, поступления в бюджет возрастут.

Размеры единого налога и ЕСВ в 2021 году

Местные государственные советы вправе установить на конкретной территории страны следующие виды налогов:

1. Налоги при продаже недвижимости, отличной от участка земли.
2. Сборы туристического характера.
3. Выплаты за парковочные места.
4. Оплата определенных видов деятельности предпринимателя.
5. Налог на землю, состоящий из двух обязательных сборов: налога на автомобиль и земельного налога.

Местные, как и единые налоги, платят граждане страны из своих доходов в национальной валюте, включая зарплату и прибыль от бизнеса. Форма выплаты может быть любая как наличная, так и безналичная. Ставки налогов и порядок выплаты определяются кодексом государства или действующими законопроектами таможенных органов.

Доходы от дивидендов в текущем году остались на прежнем уровне, равном 5 %. От обложения налогами освобождаются лица, вкладывающие средства в проекты, основа которых — увеличение энергетической эффективности. Кроме того, освобождаются от выплат суммы, которые по кредитам, оформленным не в национальной валюте, считаются аннулированными плательщиками на покупку недвижимости на Украине, зарегистрированной как единственное жилье (приобретение дома или квартиры).

Значительно упростилась с зимы этого года выплата налогов лицами, относящимися к группе предпринимателей, доход которых за полный календарный год составляет менее 5 000 000 гривен (ранее порог отмечался в 20 000 000 гривен).

Налог на пенсию на Украине начисляется в размере, равном 15 %, при условии, что пенсионные выплаты в три раза превышают уровень минимальных заработных плат (около 4100 гривен). До текущего года действовала система, по которой обязаны выплачивать налоги только работающие граждане, находящиеся на пенсии.

Транспортный налог распространяется на автомобили, имеющие трехлитровый двигатель, что, по сути, можно заменить на показатель стоимости в 1 000 000 гривен и выше. Транспортный налог распространяется только на те авто, стоимость которых превышает отметки в 700 заработных плат по минимальному показателю.

Недавно поступила информация из Министерства финансов об увеличении налога на роскошь на Украине. На сегодняшний день этот вопрос до сих пор обсуждается внутри правительства и среди граждан. К возможным изменениям относят значительное увеличение ставки на автомобили, стоимость которых определяет класс машины как люкс и премиум.

Их цена составляет больше 1 200 000 гривен. Такие же требования — к недвижимости большой площади. Не исключены изменения, затрагивающие временные параметры «новизны» транспортных средств: на сегодняшний день выплачивают налоги владельцы авто и мотоциклов, которым меньше пяти лет.

Похожие записи:

• Где восстановить снилс ребенка при утере москва
• С какого возраста можно получить лицензию на травматическое оружие 2021
• Где поменять права в казани в 2021