Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения заявления на возмещение ндфл 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Ошибка 1. Бланк заявления о возврате лишних сумм постранично не разделяется, а его страницы по-отдельности не подаются. Поэтому если заявитель заполняет только первых две страницы, подавать в ИФНС ему нужно все равно все три листа вместе. На стр. 3 он попросту записывает свои инициалы, не заполняя ее, а затем приобщает к первым двум.
Ошибка 2. Полномочным представителем физлица, представляющим его интересы, может быть стороннее лицо. Но совершать необходимые действия, подписывать документы от имени заявителя данное лицо вправе только при соблюдении двух условий.
Первое: у него всегда должна быть при себе соответствующая доверенность, оформленная установленным порядком и заверенная нотариатом. Второе: сведения о ее наличии и о самом полномочном представителе должны быть прописаны в заявлении (стр. 1).
Заявление на возврат НДФЛ в 2021 году
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
Он представлен в форматах pdf и excel, который можно открыть на компьютере и заполнить самостоятельно, либо распечатать бланк и внести недостающие данные шариковой ручкой (печатными буквами).
Проблем, с заполнением заявления на налоговый вычет, возникнуть не должно. Все необходимые данные вы сможете найти в собственных документах и на нашем сайте. Главное — аккуратность и внимательность.
Образец заявления на возврат НДФЛ в 2021 году
Заявление состоит из трех листов. Заполнить нужно как минимум два: первый титульный и второй, где указаны ваши банковские реквизиты. Третий лист заполняют только в одном случае — вы не указали в заявлении свой ИНН. Тогда на третьем листе нужно привести ваши паспортные данные. В титульном листе приводят ваше ФИО и другую информацию о возвращаемом налоге. На второй лист вписывают банковские реквизиты для возврата. Третий лист посвящен индивидуальным сведениям о вас (паспортные данные и место регистрации (прописки)). В налоговую всегда направляют 3 листа заявления. Заполнен третий лист или нет, не важно. Его в любом случае включают в комплект.
Как правило достаточно одного заявления на возврат. Например, если по декларации 3-НДФЛ вы заявили сразу несколько налоговых вычетов (имущественный, социальный, стандартный). В одном заявлении приводят общую сумму налога к возврату по декларации. Но в некоторых ситуациях потребуется заполнить несколько заявлений. Это потребуется если:
- вы возвращаете налог сразу за несколько лет. На каждый год нужно свое заявление;
- вы возвращаете разные налоги. Например, транспортный и налог на доходы. На каждый налог нужно свое заявление;
- вы возвращаете налог, который удержан по разным адресам и кодам ОКТМО. Например, если вы получили доход у нескольких работодателей, которые находятся в разных налоговых инспекциях. По каждому ОКТМО нужно свое заявление;
- вы допустили ошибку в первом заявлении и подаете исправленный документ повторно.
Заявление можно заполнить от руки печатными буквами, а можно и на компьютере. Но подпись на заявлении обязательно должна быть «живая» (то есть нанесенная от руки). Ее проставляют только на титульном листе.
На этом листе укажите повторно свой ИНН, фамилию и инициалы. Далее впишите все банковские реквизиты по которым должен быть возвращен налог. Банковские реквизиты для зачисления денег возьмите в том банке, где у вас открыта карта или счет. По вашей просьбе вам дадут распечатку где все реквизиты будут указаны. Вы можете их взять из личного кабинета того банка, в котором открыт счет (если вы оформляли доступ в личный кабинет).
В Сбербанке Он-лайн это делают так:
1 и 2. Зайдите в данные своей карты или счета кликнув на него (1) и перейдите по ссылке «О карте» (2).
Государство освобождает от налога часть дохода гражданина, которую он направил на свои социально значимые расходы: покупку жилья, поддержание здоровья, учебу и т. п. Также могут быть освобождены от НДФЛ доходы или их часть, которые человек получил в процессе крупной сделки. Например, при продаже квартиры или автомобиля.
Во всех этих случаях возникает право на так называемый налоговый вычет по НДФЛ.
В общем случае налоговый вычет можно получить по окончании календарного года. Для этого в ИФНС по месту жительства нужно подать декларацию 3-НДФЛ за истекший год. В декларации надо отразить:
- доходы;
- расходы, по которым положен вычет;
- сумму налога к уменьшению.
Также следует приложить документы, подтверждающие, что расходы действительно произведены и относятся к категории, по которой есть право на вычет.
В общей ситуации сдать 3-НДФЛ на вычеты можно в любое время в течение 3-х лет по окончании года, за который положен вычет (т. е. имели место облагаемые НДФЛ доходы).
Учтите, что при подаче документов за предшествующие годы, следует использовать ту форму декларации, которая соответствует году получения права на вычет.
Применяются физическими лицами для осуществления нехозяйственных финансовых операций (таких как размещение денежных средств для текущего пользования, оплата ЖКХ, услуг связи и иных сервисов, совершение покупок через интернет или по привязанной к счету пластиковой карте).
Денежные средства в виде возвращаемого НДФЛ перечисляются ФНС на счет, указанный в заявлении на возврат налога. Наименование этого счета должно соответствовать его фактическому назначению, а также корреспондировать с юридическим статусом заявителя, который может быть физлицом, ИП или юрлицом.
Налоговое законодательство в 2021 году не претерпело существенных изменений в том, что касается деклараций и вычетов. Льгота полагается налогоплательщикам, облагаемым ставкой в 13% (ст.
218 НК РФ). Чтобы претендовать на неё, нужно предоставить в ФНС доказательства понесённых расходов, на которые распространяется вычет (имущественные, социальные, профессиональные и стандартные).
Понятия вычета означает, что размер дохода, с которого должен быть оплачен налог, будет уменьшен на определённую сумму. Размер её напрямую зависит от стоимости уплаченного ранее налога и не может превышать её.
Декларацию налоговики будут проверять в течение 3 месяцев, пока идет камеральная проверка по ней (ст. 88 НК РФ). Если в декларации есть ошибки и неточности, то приходит уведомление с просьбой прислать вариант с корректировками. После всех исправлений деньги придут на счет.
Важно! Вычет можно получить за прошедший год. Например, за 2021 год вычет оформляют с 2021 года.
Подать заявление (вместе с декларацией и другими документами) можно лично, придя в ФНС, либо по почте заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения на адрес налоговой по месте проживания налогоплательщика. В случае отправки почтой можно проследить с помощью почтового идентификатора, когда письмо будет доставлено.
Личная подача имеет преимущества, поскольку сотрудник налоговой службы в присутствии гражданина проверит все документы, выдаст расписку об их получении и направит их дальше для проведения камеральной проверки.
Стало проще вернуть и зачесть налоги и взносы. Налоговики усовершенствовали бланки заявлений.
Новые формы заявлений действуют с 9 января (приказ ФНС от 30.11.2020 № ММВ-7- 8/670). Заполняйте их, даже если переплата образовалась в прошлые годы. Два изменения касаются обоих заявлений. Первое — новый штрихкод. Второе — новые коды.
В заявлении на возврат еще два небольших изменения на втором листе. Вид счета теперь указывайте не словами, а кодом. Расчетный счет — код 01. В строке «Получатель» поставьте 1, если счет принадлежит компании, и 2 — если ИП. Код 3 вам не пригодится. Он обозначает внебюджетные фонды, региональные и муниципальные представительства казначейства.
Заявление на возврат налога налогоплательщику необязательно подавать вместе с декларацией 3-НДФЛ. Это можно сделать после. Ведь декларацию все равно сначала будут камералить. А это занимает до 3 месяцев. Подать заявление можно в течение этих 3 месяцев или по окончании проверки.
См. «Минфин пояснил, сколько ждать возврата налога по 3-НДФЛ».
К заявлению в обязательном порядке должны прилагаться документы о праве на вычет, о смене резидентства и другие подтверждающие документы.
С 9 января 2019 года заявление на возврат подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] в редакции приказа ФНС от 30.11.2018 № ММВ-7-8/[email protected]
Актуальный бланк заявления на возврат НДФЛ можно скачать здесь.
Пользуясь своим правом по ст. 78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.
Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета. Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.
Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов.
Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю. При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.
Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.
В случае решения суда
Если Вы хотите вернуть налоги за 2020 год, Вам надо дождаться окончания 2020 года. Документы на вычет можно будет подавать с первого рабочего дня 2021 года. Кроме того, программа для подготовки 3-НДФЛ за 2020 год, которая Вам понадобится, появится на нашем веб-сайте в январе 2019 года. Это связано с тем, что декларация за 2020 год, как правило, подается по окончании 2020 года.
Вернуть переплату по НДФЛ возможно в некоторых случаях:
- имущественный вычет в связи с покупкой квартиры и уплаченным процентам по ипотеке;
- социальный вычет на обучение или лечение;
- переплата налога по различным причинам (например, ранее представленная декларация была заполнена некорректно, налог уплачен, но подана уточненная форма с меньшими показателями к уплате).
Основанием для возврата подоходного налога является декларация по форме 3-НДФЛ, которую гражданин представляет в налоговый орган. Получить обратно сумму налога возможно за истекший год, в течение которого у налогоплательщика возникло право на возврат, или за предыдущие периоды.
Максимальный срок периода установлено три года от даты возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК).
Заявление подается вместе с декларацией и подтверждающими документами либо уже после ее проверки. Удобнее использовать первый вариант, тогда срок возврата начнет исчисляться от даты завершения камеральной проверки декларации.
Заявление имеет строгую форму с кодом КНД 1150058, утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-8/[email protected] от 30 ноября 2018 года и применяется с 9 января 2019 года.
Скачать бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога 2021 .pdf
Заявление на возврат можно заполнить один раз на несколько вычетов. Подсчитывается общая сумма, которую нужно указать в заявлении. Но есть исключения, несколько заявлений необходимо подавать в следующих ситуациях:
- при возврате, производимом за несколько лет, за каждый год подается отдельное заявление;
- возврату подлежат разные виды налога, по каждому из которых необходимо заполнить свое заявление;
- удержание налога было произведено у разных работодателей, зарегистрированных в разных ИФНС (в заявлении обязательно указывается код инспекции и ОКТМО, поэтому заявлений должно быть несколько);
- заявление подано с ошибочными реквизитами, на замену составлен новый документ.
Бланк заявления состоит из трех листов. Первые два заполняются в обязательном порядке, а третий лист только тем, кто не указал свой ИНН на первых листах. Это дает возможность идентифицировать гражданина в базе ФНС. ИНН необходимо указать на каждом листе формы в ее верхней части.
Узнать свой ИНН можно в свидетельстве, которое выдается налоговым органом, либо при помощи онлайн-сервиса на официальном сайте ведомства по своим паспортным данным.
- Для физического лица КПП отсутствует. Потому указывается только ИНН.
- Порядковый номер заявления будет первым, если в календарном периоде оно еще не подавалось.
- Код налогового органа соответствует месту, куда представлена декларация. Узнать его можно при помощи онлайн сервиса.
- ФИО физического лица прописывается полностью без сокращений. Каждое значение указывается в отдельной строке печатными заглавными буквами.
- Статус плательщика соответствует коду — 1.
- Прописывается статья 78 НК независимо от причины возврата.
- Последовательно проставляются коды — 1 для излишне уплаченной суммы в бюджет и 1 для налога.
- Сумма возврата равна сумме по представленной декларации.
- Код налогового периода за год прописывается в формате ГД.00.ГГГГ, где ГГГГ – год, за который производится возврат излишне внесенного в бюджет НДФЛ.
- ОКТМО соответствует справке о доходах, выданной по месту работы.
- КБК при возврате НДФЛ за 2019 год соответствует значению раздела 1 декларации 3-НДФЛ. Такой же код содержится в квитанции по налогу, ранее полученной в ИФНС (например, если оформляется возврат за покупку квартиры — 182_1_01_02010_01_1000_110).
- Количество страниц заявления и копий подтверждающих документов (если они прикладываются);
- Подпись плательщика или его представителя (с указанием реквизитов представителя) и дата составления заявления.
Заявление о возврате НДФЛ физлицом: скачайте образец заполнения
Содержит реквизиты банковского учреждения и счета плательщику, куда необходимо произвести зачисление переплаченной суммы НДФЛ.
Указывается код вида счета в следующей классификации:
- 01 – расчетный;
- 02 – текущий;
- 07 — по вкладам (депозитам);
- 08 – лицевой;
- 09 – корреспондентский;
- 13 — корреспондентский субсчет.
Для физического лица не нужно заполнять пункты КБК и номер лицевого счета получателя.
Реквизиты необходимо заполнять внимательно и указывать банковские данные только заявителя. В случае ошибки или несоответствия владельца счета с заявителем, потребуется подать новое заявление с уточненными сведениями. В этом случае срок возврата излишне уплаченного налога будет отодвинут, поскольку он отсчитывается от даты подачи заявления.
Документ содержит 3 страницы, содержащие информацию о гражданине и обстоятельствах назначения льготы:
- личные данные (паспортные, ИНН, ФИО и так далее);
- основание назначения возврата;
- реквизиты банка;
- сведения об ИФНС, куда направляется документация.
Перед заполнением формы рекомендуется подготовить декларацию, справку о доходах, паспорт. Возможны внесение данных и отправка документов на вычет, в том числе заявления, через интернет посредством личного кабинета налогоплательщика.
Алгоритм заполнения и требуемые сведения те же. Многие из них не требуют введения, поскольку вставляются автоматически, что значительно упрощает процесс.
Однако заверить онлайн-форму необходимо электронной подписью.
ВНИМАНИЕ! В различных отделениях ИФНС собственный порядок приема заявления. В некоторых допустима его подача совместно с другой документацией, в других отправка осуществляется уже после проверки 3-НДФЛ. Через интернет заявление направляют после одобрения декларации и подтверждения возможности возврата налога.
Если в 3-НДФЛ вносилось более одного источника дохода, и льгота учитывает поступления со всех мест работы, то составляется столько заявлений, сколько указано работодателей. То есть количество документов равняется числу разделов 1 декларации.
Первый лист заявления содержит персональные сведения о плательщике и обстоятельства вычета.
- Обязательно вносится ИНН (КПП предусмотрен для организаций).
- Далее обозначается порядковый номер заявления, подаваемого в ИФНС в 2019 году, и код органа. Последний можно узнать на официальном ресурсе налоговой службы.
- После внесения ФИО вводится статус гражданина — при оформлении возврата выбирают единицу. Основанием для льготы указывают статью 78 НК РФ. В последующих пунктах ставят единицы, указывающие на излишне внесенный налог.
- Далее вписывают величину НДФЛ к возврату — она также обозначена в первом разделе 3-НДФЛ. Затем указывается рассматриваемый период.
- После этого вносится классификатор территорий ОКТМО. Его можно взять из первого раздела декларации или узнать на официальном ресурсе ИФНС.
Налоговый возврат доступно получить непосредственно на месте трудоустройства. Однако при этом возмещение производится частями — из ежемесячного дохода не удерживается НДФЛ.
Полную сумму вычета в данном случае одномоментно не получить. Зато для назначения возврата потребуется минимальный перечень документации, и значительно сокращается период камеральной проверки.
ВНИМАНИЕ! Для получения льготы не требуется ожидать следующего года, начисления могут осуществляться уже в текущем.
Для назначения возврата в ИФНС работник направляет заявление о подтверждении льготы и перечень документов. Сделать это можно почтой, через интернет или при личном посещении. Бланк заявления представлен на официальном ресурсе ФНС, содержит данные получателя льготы, работодателей, обстоятельств вычета.
Составляем заявление на возврат НДФЛ (образец, бланк)
Для назначения льготы, помимо заявления, требуется предоставление другой документации, исходя из вида возмещения.
В общий перечень входят:
- паспорт (копия);
- декларация (при оформлении через работодателя не требуется);
- сведения о доходах.
В список дополнительной документации входят:
- подтверждение родственных уз — при возмещении на детей, братьев, сестер и так далее;
- договор с медучреждением, копия лицензии, платежки, рецепт по спецформе (107/у) с пометкой для ФНС — при вычете на лечение;
- договор на образование, лицензия учреждения, подтверждения оплаты — при возмещении за обучение;
- бумаги на собственность, расписки, платежные квитанции, кредитный договор, справка из банка об уплате процентов — при имущественной льготе.
Каждый налогоплательщик при определенных условиях вправе воспользоваться компенсацией собственных затрат в виде возвращения части НДФЛ. Однако для назначения льготы требуется пройти процедуру оформления, занимающую около 4 месяцев.
Одним из этапов выступает заполнение бланка заявления на возврат НДФЛ и отправка его в ИФНС. При этом важно учитывать нововведения в законодательство и в порядок оформления документации.
Граждане, у которых появилось право на получение налогового вычета (социального или имущественного), могут вернуть излишне уплаченные деньги. Для этого следует составить соответствующие заявление. Подается оно в одну из следующих инстанций:
- Бухгалтерия предприятия или организации, где трудится льготник. Сделать это можно в любое время, когда возникло право на получение вычета по НДФЛ.
- Налоговая инспекция (ИФНС) по месту жительства. Заявление на возврат НДФЛ составляется в конце года. Подается оно при личном визите в отделение, через законного представителя, или отправляется заказным письмом.
Самостоятельно составленное обращение для перечисления части уплаченного ранее НДФЛ хоть и не имеет определенного образца, но должно содержать ряд сведений. Они необходимы для идентификации заявителя, определения основания для получения льготы и перечисления денег.
- Можно ли повторно заразиться коронавирусом
- 25 предметов, которые всегда должны быть в вашем авто
- Почему во время пандемии опасно досрочное погашение кредита
Обратите внимание, что в отличие от рекомендованной формы ФНС, в собственноручно составленном заявлении нет необходимости указывать код бюджетной классификации (КБК) или код из Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). К основным сведениям, которые должны быть отмечены при составлении обращения, относятся:
- наименование (код) отделения ФНС, куда обращается гражданин;
- основание для предоставления льготы;
- информация о заявителе (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, индивидуальный номер налогоплательщика – ИНН, место регистрации);
- данные о расчетном счете и банке, его открывшем, для перечисления денежных средств;
- дата составления обращения и личная подпись.
Суть вычета заключается в возможности возврата физическим лицом подоходного налога с части расходов на квартиру. Вернуть можно тот НДФЛ, который был перечислен за прошедший год в бюджет при условии, что доходом, с которого удержан налог, были покрыты затраты на покупку жилья или оплату процентов по ипотеке.
При покупке квартиры средствами ипотечного кредита предоставляются следующие имущественные вычеты:
- по расходам на оплату стоимости жилья — 2 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 2 млн. руб. = 260 000 руб.);
- по расходам на оплату процентов по ипотеке — 3 млн. руб. (сумма, которую можно будет вернуть = 13% * 3 млн. руб. = 390 000 руб.).
Такие вычеты положены каждому физическому лицу. Возможно, что человек ранее уже приобретал квартиру в кредит и пользовался данными льготами. В этом случае право на вычет будет только в том случае, если не вся сумма была выбрана с предыдущей квартирой. Воспользоваться можно остатком от предыдущей покупки.
При возврата НДФЛ есть важное ограничение — вернуть можно тот налог, что был уплачен за прошедший год.
То есть в 2021 году по квартире, купленной в ипотеку, можно будет получить сумму в пределах перечисленного налога за 2020 год. Невозвращенный остаток переносится на последующие годы до полного погашения.
Заполнение налоговой декларации можно осуществить с помощью специальной программы, которая скачивается бесплатно с сайта ФНС, устанавливается на компьютер. В программу вносятся нужные данные, после чего она сама формирует правильно заполненную декларацию, которую остается только распечатать, подписать и подать в налоговый орган.
Можно скачать или взять в отделении ФНС чистый пустой бланк 3-НДФЛ на бумаге и самостоятельно заполнить его ручкой.
Можно оформить скаченный документ на компьютере, после чего распечатать и подписать.
Все вышеназванные способы оформления предусматривают подачу декларации в бумажном виде (лично, почтой или посредством представителя).
Наиболее удобный формат подачи — электронный, но для этого нужно иметь личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Ниже в таблице указано, какие поля и строки нужно заполнить в декларации 3-НДФЛ для получения имущественного вычета с расходов на ипотечные проценты за квартиру.
|
Строка 3-НДФЛ |
Инструкция по заполнению |
| Титульный лист | |
|
ИНН |
Вверху пишется ИНН. В порядке заполнения декларации указано, что данный реквизит для физлиц не обязателен, однако на практике налоговики его настоятельно требуют.
ИНН указывается на каждом заполненном листе формы 3-НДФЛ вверху. |
|
Стр. |
Номер страницы по порядку – проставляются на каждой заполненной странице после заполнения. Пустые листы нумеровать и подавать не нужно. |
|
№ корректировки |
Показывает, в который раз подается декларация – в первый (0) или корректируется (номер внесения изменения). |
|
Налоговый период |
Код – 34 (означает год). |
|
Отчетный год |
Если нужно в 2021 году получить вычет по ипотеке, уплаченной за 2020 год, то ставится 2020. |
|
Налоговый орган |
Код ФНС, куда подается декларация – можно посмотреть на сайте ФНС или узнать реквизит в отделении налоговой службы. |
|
Сведения о налогоплательщике |
Приводятся данные о физическом лице, которое оплатило проценты по ипотеке и желает в связи с этими расходами вернуть налог:
|
|
Сведения о документе |
Приводятся реквизиты документа, который удостоверяет личность декларанта, обычно это паспорт – код 21. |
|
Статус налогоплательщика |
Российский резиденты ставят 1. |
|
Телефон |
Номер для связи – действующий, так как по нему налоговики могут позвонить и уточнить отдельные моменты. |
|
Достоверность.. Налогоплательщик, который осуществил излишнюю уплату налога, в течение трех лет, вправе подать соответствующее заявление. Установление факта переплаты осуществляется ИФНС в рамках проведения камеральной проверки, поданной налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ. В соответствии с ст.88 НК РФ, срок ее проведения составляет три месяца, с момента подачи налоговой декларации. По итогам проверки, налоговый орган направляет налогоплательщику сообщение о принятом решении, подтвердив его право либо отказав в нем (п.9 ст.78 НК РФ) Таким образом, возврат переплаты носит заявительный порядок, в силу чего денежные средства подлежат возврату в течение одного месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления (п.6 и 7 ст.78 НК РФ). Заявление на возврат НДФЛ может быть подано налогоплательщиком как вместе с декларацией, так и по итогам камеральной проверки. В любом случае, сумма переплаты должна быть перечислена налогоплательщику в течение месяца с момента получения налоговиками соответствующего заявления, а если оно подано одновременно с декларацией, то деньги возвращаются не ранее истечения установленного НК срока проведения камеральной проверки, и не ранее принятия налоговым органом решения о возврате налога (п.п. 6, 8, 8.1 ст.78 НК РФ; Письмо ФНС России от 26.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]; п.11 информационного письма Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.2005 N 98) В общем случае достаточно подать одно заявление по всем налоговым вычетам (имущественный, социальный, стандартный). Общая сумма подлежащая возврату по налоговой декларации указывается в одном заявлении. Подача нескольких заявлений требуется, если: — была допущена ошибка и возникла нужда в подаче уточненного заявления; — необходимо вернуть переплату за несколько лет (заявление подается за каждый год); — возврату подлежат разные налоги (НДФЛ, налог на имущество физических лиц, транспортный налог и т.д.); — доход получен от нескольких источников имеющих разные ОКТМО, т.е. если за налоговый период (год) доход получен от источников, находящихся в разных муниципальных образованиях (имеют разные ОКТМО), соответственно возврат налога осуществляется из бюджета каждого из этих муниципальных образований, т.е. оттуда куда налог был ранее уплачен. Отсюда необходимость написать нескольких разных заявлений, по одному на каждое ОКТМО, в соответствии с разделами 1 декларации 3-НДФЛ, в которой будет заполнено несколько разделов, по одному на каждое ОКТМО. Заполнению подлежат как минимум первые два листа: титульный лист и лист в котором указываются сведения о банковском счете налогоплательщика. Третий лист, в котором содержатся сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, заполняется в случае, если налогоплательщик не указал свой ИНН. При этом, независимо от того, заполняется ли третий лист или нет, налоговикам всегда направляют декларацию на трех листах. Поясним на конкретных примерах. Пример №1 Сумма излишне уплаченного НДФЛ у налогоплательщика составила 15 000 руб. Налогоплательщик заполняет заявление с использованием своего ИНН 1.1. В поле «ИНН» – указывается ИНН налогоплательщика (при наличии); 1.2. В поле «КПП» — физлица не являющиеся ИП не указывают. 1.3. В поле «Номер заявления» указывается порядковый номер заявления, сданного налогоплательщиком в ИФНС в текущем году. 1.4. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» указывается четырехзначный код налоговой инспекции, в которую подается заявление. В соответствии с п.3 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. В соответствии с п.1 ст.83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего ему недвижимого имущества. Т.о. куда сдается налоговая декларация, туда сдается и заявление о возврате излишне уплаченного налога: * заявление о возврате налога на имущество, подается по месту нахождения недвижимого имущества; * заявление о возврате НДФЛ или транспортного налога — по месту регистрации налогоплательщика 1.5. В поле «фамилия, имя, отчество физического лица» заглавными буквами указывается ФИО физического лица. 1.6. В поле «Статус плательщика» для физического лица указывается 1 (налогоплательщик). 1.7. В поле «На основании статьи» указывается номер статьи Налогового кодекса на основании которой налогоплательщик просит вернуть налог. а) 78 НК РФ — переплата налога, сбора, взносов, пени б) 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д. в) 176 НК РФ — возмещение НДС г) 203 НК РФ — возврат акциза д) 333.40 НК РФ — возврат гос пошлины Для налогоплательщиков физических лиц, актуальными являются пп. «а», «б» и «д». В случае с НДФЛ указывается вариант «а» (ст.78 НК РФ). 1.8. Далее необходимо цифрами указать, что именно просит вернуть налогоплательщик Причина переплаты: 1 — излишне уплаченная; 2 — излишне взысканная; 3 — подлежащая возмещению. Для возврата НДФЛ указывается либо 1 либо 2. Единица – если работодатель или сам налогоплательщик оплатил налоги в большем размере, в том числе, когда возврат осуществляется в результате применения вычетов (социального, имущественного и т.д.) Двойка – если переплата возникла в результате излишнего взыскания налогов налоговым органом. Вид налоговых платежей, по которым возникла переплата: 1 — налог; 2 — сбор; 3 — страховые взносы; 4 — пени; 5 — штрафы. В случае с возвратом НДФЛ указывается 1. Заявление в налоговую о возврате налогового вычета за квартиру2.1. В поля «ИНН» и «КПП» заполняются так же как и на титульном листе. 2.2. Далее указывается фамилия и инициалы (в отсутствие отчества — только первая буква имени) 2.3. В графе «Наименование банка», заглавными буквами пишется наименование банка, при этом если какое-либо слово не умещается в первой строке, то оно продолжается в следующей строке без знака переноса. Если же какое-то слово заканчивается в последней ячейке строки, то новое слово пишется со второй ячейки следующей строки. 2.4. В графе «Вид счета», указывается вид счета налогоплательщика, на который будет перечислена сумм излишне уплаченного налога. Для физических лиц, желающих вернуть НДФЛ обычно это или 02 – текущий счет (дебетовый или зарплатный счета), или 07 – счет по вкладам (депозитам). 2.5. В графе «Банковский идентификационный счет», указывается БИК банка, в котором открыт счет налогоплательщика, на который будет возвращен излишне уплаченный налог. 2.6. В поле «Номер счета», при подаче заявления на возврат НДФЛ ставится «1» и указывается номер банковского счета налогоплательщика. 2.7. В поле «Получатель», физическое лицо ставит «2» и указывает свои: фамилию, имя и отчество. 2.8. В полях «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя», физические лица ставят прочерки. |
|
3.1 Указанная страница заполняется ТОЛЬКО в случае, если на первых двух страницах налогоплательщик не укал свой ИНН.
3.2. В отсутствие ИНН, на этой странице указываются персональные данные налогоплательщика:
— Фамилия и инициалы (отчество – при наличии);
— Код вида документа (для паспорта гражданина РФ – 21) и его реквизиты (кем и когда выдан).
Еще несколько вариантов. Сумма излишне уплаченного НДФЛ та же — 15 000 руб, но:
в примере №2 ИНН не известен;
в примере №3 ИНН налогоплательщика известен, но заявление подает не сам налогоплательщик а его представитель.
Это лист с итоговой информацией, который заполняется в последнюю очередь, когда будут произведены все необходимые расчеты.
Построчное заполнение в таблице:
|
Строка декларации |
Инструкция по заполнению |
|
010 |
Ставится цифра 2, что соответствует необходимости возврата налога из бюджета. |
|
020 |
Код КБК – 18210102010011000110 |
|
030 |
ОКТМО |
|
050 |
Налог для возврата – переписывается из раздела 2 стр. 160. |
Пример заполнения: