Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Вахтовая надбавка — это компенсация (аналогичная суточным), которую получают вахтовики за специфические условия работы.

Разберемся, каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки. Регулируют формирование и начисление этой компенсации нормативно-правовые акты Правительства РФ и государственных органов различных уровней.

ПП РФ № 51 от 03.02.2005 устанавливает надбавку для предприятий федерального уровня. Компенсация рассчитывается в процентном соотношении от оклада. К примеру, в северных регионах компенсируют 75 % от оклада, в Сибири и Дальневосточном регионе — 50 %, в остальных областях (на предприятиях со сменной вахтой) подобная надбавка составляет 30 %.

Доплата производится из расчета за каждый день фактического пребывания на рабочем месте (в данном случае вахте), а также времени в пути туда и обратно.

Некоторые организации выплачивают фиксированную надбавку. В независимости от вида компенсации (фиксированной или в процентном соотношении), начисляемую величину необходимо отразить в локальных документах — коллективном договоре, положении об оплате труда, положении о доплатах и надбавках.

Надбавка за вахтовый метод работы в 2021 году

Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве. В НКО «Строитель» трудоустроен Петров П.П. Строительные работы ведутся на расстоянии 300 км. Нормативы на 2021 год:

рабочие дни — 247;
рабочие часы — 1970.

График для Петрова П.П. на апрель 2021 г. — с 8 по 15 апреля и с 22 по 29 апреля. Время службы — 12 часов. Всего Петров отработал 14 смен по 12 ч. Выходной день — воскресенье.

Дни в пути до пункта сбора (туда и обратно) — 7 и 16 апреля, 21 и 30 апреля, то есть 4 дня.

Междувахтовый отдых — с 17 по 20 апреля, то есть 4 рабочих дня.

Рассчитаем заработную плату Петрова П.П. за апрель 2021 г.

Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты). Это определение предусмотрено ч.

1 ст. 129 ТК РФ.

Под вахтой понимают период, охватывающий время исполнения удаленных работ и перерыва между сменами. Длительность периода вахты не должна превышать более месяца, либо, реже, иметь длительность не более 3 месяцев (ст. 299 ТК РФ).

Работникам начисляют специальную надбавку за каждый из дней периодов:

Перемещения от места сбора к пункту несения вахты.
Выполнения работ на удаленном объекте, включая перерывы в соответствии с графиком.
Нахождения в пути от места несения вахты к территориальному образованию проживания или расположения работодателя.
Времени простоя в работе или пути в связи с погодными условиями или по вине перевозчика.

Размер надбавки зависит от категории сложности или ответственности исполнения работ. В одном трудовом коллективе могут присутствовать должности с различными величинами надбавок. По должностям с одинаковыми обязанностями доплаты имеют равные величины.

Категория вахтового метода	Регулирование величины надбавки
Федеральный уровень	Федеральные нормы
Субъекты федерации	Региональные законы и подзаконные акты
Местный уровень	Муниципальные распоряжения и акты
Юридическое лицо	Внутренние документы компании – колдоговор (принятый по согласованию с представителями рабочего коллектива или профсоюзного органа), трудовой договор и иные акты

Выплаты за вахтовый метод работы страховые взносы и НДФЛ в 2021 году

В документах коллективном и трудовом договорах устанавливаются размер и условия предоставления надбавки (ст. 302 ТК РФ).

Обязательное условие об установлении размера доплаты касается предприятий коммерческой сферы деятельности. При определении величины учитывается мнение представительного органа наемных работников предприятия.

Размер надбавки для предприятий бюджетного финансирования определяется законодательными актами.

Компенсация расходов при несении вахты в форме надбавки выплачивается только лицам, допущенным законодательством к особому режиму труда. Ограничения действуют по отношению к несовершеннолетним, беременным, матерям-одиночкам с малолетними детьми и лицам, которым по состоянию здоровья противопоказан климат местности.

Выплаты надбавки лицам с ограничениями несения вахты незаконны. Установлены некоторые особенности начисления надбавки.

Условия начисления	Особенности
Базовая величина для определения величины надбавки	Доплата предоставляется преимущественно в размере процентной ставки к заработной плате или окладу. Начисления в фиксированной величине производятся реже в связи со сложностью ведения учета
Дни месяца, учитываемые для начисления суммы	Расчет общей суммы выплаты ведется не в рабочих, а в календарных днях
Требование к исполнению обязанностей	На размер выплаты не отражается факт осуществления работы или ее отсутствие при вынужденном простое

Перечень компенсируемых расходов оговаривается во внутренних документах предприятий. О понесенных затратах лица не должны предоставлять руководителю отчетные документы. К затратам, связанным с исполнением вахтовых обязанностей, относятся:

Стоимость проезда к месту исполнения обязанностей и обратно, к населенному пункту проживания, плата за провоз багажа.
Целевые, комиссионные сборы, расходы на проезд к вокзалу или аэропорту.
Суммы, уплачиваемые за получение загранпаспорта, визы, таможенные сборы.
Расходы по найму номера в гостинице, общежитии. Работодатель обязан создать вахтовые городки для проживания сотрудников. При наличии специально оборудованных мест стоимость расходов по найму жилья не компенсируется.
Прочие аналогичные расходы, связанные с особым режимом труда.

Важно! Надбавка не считается частью заработной платы, признается компенсационной выплатой в соответствии с условиями ст. 164 ТК РФ.

Рассматриваемый график работы предусматривает выполнение трудовых обязанностей в месте, значительно удаленном от места проживания сотрудников и расположения самой компании. При таком графике ежедневное возвращение к месту проживания работников невозможно или экономически и технологически нецелесообразно.

В связи со спецификой такого графика на предприятиях правилами внутреннего трудового распорядка вводится суммированный учет рабочего времени. Учетный период может быть равен от одного месяца до года. В него включаются:

рабочее время;
время междувахтового отдыха;
время в пути от места расположения работодателя до места выполнения трудовых обязанностей.

Продолжительность рабочего времени в учетном периоде не должна превышать нормальное количество рабочих часов по производственному календарю.

Для расчета оплаты труда может применяться как повременная система (исходя из тарифных ставок и окладов), так и сдельная. Также работодатель может предусмотреть в локальных нормативных актах порядок выплаты премий и стимулирующих надбавок.

Кроме рабочего времени, исходя из дневной тарифной ставки или части оклада за день работы, оплачиваются:

каждый день междувахтового отдыха;
каждый день пребывания сотрудника в пути к месту выполнения трудовых обязанностей, а также дни задержки в пути по метеоусловиям либо иным уважительным причинам.

Такие дни оплачиваются без применения районных коэффициентов и надбавок за специфический график труда.

Приведем пример расчета вахтового метода работы в строительстве.

ООО «Строительный трест» производит работы по возведению мостового перекрытия в регионе, удаленном от местонахождения компании более чем на 500 км. Ученый период составляет 1 год. Норма в 2020 году: рабочих дней — 247, рабочих часов — 1970.

Монтажнику Селиверстову А.К. в марте 2020 установлен следующий график:

рабочие вахты установлены с 2 по 9 марта и с 21 по 28 марта по 12 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 14 смен по 12 часов;
дни в пути: 1, 10, 20 и 29 марта (4 дня);
дни междувахтового отдыха: с 11 по 19 марта (7 рабочих дней).

Монтажнику установлен оклад — 50 000 руб. в месяц. Установленный коллективным договором размер надбавки составляет 40 %. Районный коэффициент не применяется.

Вахтовый метод работы, расчет зарплаты, примеры: 2020 год, март
Показатель	Расчет	Результат
Дневная ставка	50 000 × 12 / 247	2429,15
Часовая ставка	50 000 × 12 / 1970	304,57
Оплата за отработанное время	304,57 × 12 часов × 14 смен	51 167,76
Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути)	50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 40 %	12 903,23
Оплата междувахтового периода	2429,15 × 7	17 004,05
Доплата за дни нахождения в пути	2429,15 × 4	9716,60
Выплаты Селиверстову А.К. за март	51 167,76 + 12 903,23 + 17 004,05 + 9716,60	90 791,64

Понятие вахтовой надбавки, особенности и размер доплаты

Если человек работает в охране по вахтовому методу, то межвахтенный отдых ему предоставляется на тех же условиях, что и другим сотрудникам, работающим по принципу вахты. Охранники после вахты, как правило, имеют переработки по времени. Поэтому им точно так же, как в приведенном выше примере, рассчитываются оплачиваемые выходные дни. По окончании учетного периода (месяца, квартала или года) сотрудникам охраны может быть произведена оплата сверхурочного времени исходя из двойной тарифной ставки.

При этом если оплата основного времени вахты уже произведена, то работодатель производит доначисление за сверхурочные (переработку за учетный период), как и в приведенном выше примере. Работник вправе получить вместо доплаты за сверхурочные дополнительные дни отдыха (ст. 152 ТК РФ).

Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье «Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2020 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

В зависимости от отраслевой специфики компании, само место труда может находиться на существенном расстоянии от места проживания служащего. Именно поэтому многие ресурсодобывающие и строительные организации планируют график работы таким образом, чтобы сотрудники не испытывали затруднений, ежедневно добираясь на работу, причем зачастую в тяжелых погодных условиях. С этой целью и вводятся посменные вахты.

рабочие дни — 247;
рабочие часы — 1970.

График для Петрова П.П. на апрель 2020 г. — с 8 по 15 апреля и с 22 по 29 апреля. Время службы — 12 часов. Всего Петров отработал 14 смен по 12 ч. Выходной день — воскресенье.

Дни в пути до пункта сбора (туда и обратно) — 7 и 16 апреля, 21 и 30 апреля, то есть 4 дня.

Междувахтовый отдых — с 17 по 20 апреля, то есть 4 рабочих дня.

Оклад работника — 70 000,00, надбавка, в соответствии с коллективным договором, — 30 %, северный или районный коэффициенты не установлены.

Рассчитаем заработную плату Петрова П.П. за апрель 2020 г.

Дневная ставка составит (70 000 × 12) / 247 = 3400,81 руб., почасовая — (70 000 × 12) / 1970 = 426,40 руб.

Фактически отработанные часы — 426,40 × 12ч × 14 см. = 71 635,20 руб.

Дни в пути — 3400,81 × 4 = 13 603,24 руб.

Междувахтовый отдых — 3400,81 × 4 = 13 603,24 руб.

Вахтовая надбавка с учетом дней в пути — (70 000 / 30) × (16 дней работы + 4 дня в пути) × 30 % = 14 000 руб.

Итого, выплаты Петрову П.П. за апрель 2020 г. составят 71 635,20 руб. + 13 603,24 руб. + 13 603,24 руб. + 14 000 руб. = 112 841,68 рублей.

На примере рассмотрим все этапы расчета оплаты труда вахтовику, работающему в строительной организации.

ООО «Строительная компания» строит объект, расположенный в 1000 км от местонахождения компании. Учетный период составляет квартал. Норма в 3 квартале 2019 года: рабочих дней — 65, рабочих часов — 520.

Мастеру строительных и монтажных работ Семенову С.С. в июле 2019 установлен следующий график:

рабочие вахты установлены со 2 по 10 и с 20 по 28 июля по 11 часов. Выходной день — воскресенье. Всего 16 смен по 11 часов;
дни в пути: 1, 11, 19 и 29 июля (4 дня);
дни междувахтового отдыха: с 12 по 18 и с 30 по 31 июля (7 рабочих дней).

Семенову С.С. установлен оклад 50 000 руб. в месяц.

Пример расчета в таблице:

Показатель	Расчет вахтового метода	Результат
Дневная ставка	50 000 × 3 / 65	2307,69
Часовая ставка	50 000 × 3 / 520	288,46
Оплата за отработанное время	288,46 × 11 часов × 16 смен	50 768,96
Оплата междувахтового периода	2307,69 × 7	16 153,83
Доплата за дни нахождения в пути	2307,69 × 4	9230,76
Выплаты исходя из тарифной ставки	2307,69 + 288,46 + 50 768,96 + 16 153,83 + 9230,76	78 749,70

Вахтовая надбавка — это выплата, устанавливаемая вахтовикам за период несения вахты и за время, проведенное в дороге к месту работы и обратно к месту жительства. Выплачивается она вместо суточных. Размер такой надбавки коммерческие компании устанавливают самостоятельно.

Для госпредприятий размер надбавок регламентирован. Каким законодательным документом установлен размер вахтовой надбавки?

Утверждаются надбавки для сотрудников госучреждений госорганом соответствующего уровня власти. Например, для федеральных госорганов их размер регламентирует Правительство РФ. Так, в Постановлении от 03.02.2005 установлены следующие надбавки от тарифной ставки вахтовикам:

75 % — в районах Крайнего Севера;
50 % — в районах Сибири и Дальнего Востока;
30 % — в иных районах.

Вернемся к нашему примеру.

В ООО «Строительная компания» коллективным договором установлена надбавка для всех работников-вахтовиков в размере 30 % к окладу.

Показатель	Расчет надбавки	Результат
Доплата вместо суточных (время вахты плюс время в пути)	50 000 / 31 × (16 дн. + 4 дн.) × 30 %	9677,42
Итого к начислению Семенову С.С. за июль	78 749,70 + 9677,42	88 427,12

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры

На первый взгляд кажется, что между понятиями «вахта» и «командировка» много общего. Поэтому, к сожалению, не редки ситуации, когда работу вахтовиков недобросовестные работодатели пытаются оформлять как командировки. Ведь при командировке не нужно выполнять требования законодательства о выплате вахтовой надбавки, или применять районные коэффициенты и надбавки, которые устанавливаются при работе в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Разберемся, в чем отличие:

Командировка — это поездка сотрудника по поручению работодателя для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ином населенном пункте). То есть это выполнение разового поручения в течение ограниченного времени.
Вахта — это особый метод осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания, когда нет возможности обеспечить ежедневное возвращение к месту жительства.

Если компания, например, направляет сотрудников бригадами в другую местность для производства строительных работ объекта инфраструктуры (моста) регулярно в течение нескольких месяцев — это никак нельзя оформить командировками. Более того, такая подмена понятий противозаконна и влечет наложение административных штрафов на недобросовестного работодателя. И если ваш работодатель допускает подобное нарушение, его действия вы вправе оспорить в суде. Ведь такая подмена понятий чревата недополучением достаточно большого объема денежных средств работниками.

Вахтовый метод отличается от всех других систем организации режима труда и отдыха работников прежде всего тем, что предоставляет ряд дополнительных законодательных гарантий трудящимся, привлеченным к работе вахтой (ст. 302 ТК РФ).
Всем работникам-вахтовикам кодексом гарантированы:

надбавка за вахту как метод труда;
оплата или бесплатное предоставление жилья;
оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.

Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:

дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.

В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.

Начисление заработной платы при применении графика работы по вахтовому методу может проводиться с использованием систем оплаты труда (или с их сочетанием для разных случаев):

тарифной системы;
системы окладов;
повременной;
повременно-премиальной;
сдельной;
сдельно-премиальной;
других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.

При вахтовом методе оплата труда базируется на общеэкономических методиках. В основе расчета заработной платы лежит тарифная ставка за час или за единицу продукции. Тарифная сетка может охватывать все должности и профессии предприятия, а может касаться только некоторых категорий работников, оставляя других на системе окладов.

В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:

плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки;
оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период (месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии) по его завершении;
оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха (оплачиваемые выходные) за переработанное время на вахте (ст. 301 ТК РФ, п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 [далее по тексту — Основные положения № 794/33-82]);
надбавки: за вахтовый метод,
за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему),
за особо сложные условия работы,
за вредные условия труда;

прочие доплаты, предусмотренные трудовым законодательством или коллективным договором предприятия.

Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.

Узнать подробнее об особенностях такого метода учета рабочего времени можно здесь: «Суммарный учет рабочего времени — примеры расчета».

Так как все время, что человек находится на предприятии, в отдельных случаях можно признать ненормированным, то важно компенсировать его. Поэтому кадровая служба должна действовать по алгоритму при расчетах:

сколько нужно было отработать в норме;
фактическое количество по графику;
определяется норматив, переработка или недоработка по законодательству;
устанавливается объем рабочих дней, которые фирма обязана оплатить персоналу;
лишние часы конвертируются в тарифную ставку или вычисляются по окладу.

Как правило, работодатели производят вахтовикам компенсационные выплаты — оплату проезда от места сбора/места жительства к месту работы и обратно (билеты) и дней проезда (тариф или средний дневной заработок за дни нахождения в пути). Предприятие может компенсировать стоимость проезда, а может выдавать билеты своим работникам, приобретая их в транспортных компаниях централизованно. Иногда большие компании организовывают перевозку своих работников специальными рейсами, заказывая самолеты, плавсредства, ж/д вагоны. Подробнее аспекты оплаты проезда работникам будут рассмотрены ниже.

Надбавка за вахтовый метод заменяет суточные командировочные выплаты. Надбавка за работу в режиме вахты насчитывается за все дни вахты и за дни нахождения работника в пути по дороге на вахту и обратно. Размер надбавок на коммерческих предприятиях устанавливается коллективным договором. Для государственных предприятий существуют нормативные акты, устанавливающие размер надбавок.

Подробности, связанные с выплатой надбавки за вахтовый метод работы, рассмотрены в Путеводителе «Вахтовый метод работы» от «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к разъяснениям.

При расчете зарплаты необходимо учитывать отраслевые стандарты. Особенно если предприятие является участником отраслевого соглашения. Если такое соглашение предприятием не подписано, оно может равняться на нормы отраслевых стандартов, но они не будут носить для предприятия обязательного характера.

Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть установлен:

в процентном соотношении к размеру оклада (тарифной ставки);
в фиксированном размере.

Оплата труда при вахтовом методе работы

Согласно пояснениям специалистов Минфина, выплаты надбавки вахтовым работникам признаются компенсационными, предоставляемыми за особые условия труда. Суммы освобождены от уплаты налога с доходов на основании положений п. 3 ст. 217 НК РФ. Для применения освобождения необходимо иметь основания:

Необлагаемые суммы для коммерческих предприятий должны быть установлены нормативами или внутренними документами предприятия. Суммы подтверждаются представительным или профсоюзным органом работников.
Выплаты вахтовым работникам из средств государственного финансирования устанавливаются нормами бюджета соответствующего уровня.

Работодатели используют надбавку для покрытия расходов, но не должны осуществлять выплаты без ограничения предельной величины. По мнению специалистов Минфина, величина надбавки должна быть сопоставима с расходами работников в период вахты

Значительное превышение суммы над затратами может привести к дополнительному вниманию к учету предприятия и принятию решения инспекторов ИФНС о доначислении налога с доходов.

Детальнее о правилах начисления оплаты за сверхурочные работы — в статье «Как оплачивается сверхурочная работа по ТК РФ?».

Если работник уволился, находясь на вахте, возникает правомерный вопрос: обязана ли организация оплачивать ему проезд с вахты при увольнении? Для начала рассмотрим, обязана ли организация оплачивать вахтовику проезд и в каком размере.

Существует несколько точек отсчета для принятия решения по оплате проезда работников на вахту и обратно:

от места жительства до места сбора;
от места сбора до места работы;
от места жительства до места работы.

ВНИМАНИЕ! В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ обложению страховыми взносами для плательщиков, относящихся к числу организаций, ИП или физических лиц — работодателей, не подлежат все виды компенсационных выплат (в пределах установленных законом норм), связанных с выполнением работником своих трудовых обязанностей. Порядок выплаты компенсации работникам затрат на дорогу до места работы необходимо закрепить коллективным договором и трудовыми договорами.

Относительно вопроса, обязан ли работодатель оплачивать дорогу от места работы до места жительства работнику, который уволился после окончания вахты, однозначного ответа быть не может. Если в трудовом договоре с работником этот пункт отдельно не прописан, то работодатель не обязан оплачивать дорогу. Человек уволился — он перестал быть работником предприятия, и обязательства работодателя перед ним прекращены с момента его увольнения.

Если человек, работая на Крайнем Севере, уволился, одновременно оформив отпуск, то работодатель обязан оплатить ему дорогу к месту отпуска. Так как в этом случае трудовые отношения прекращаются только с момента окончания отпуска или другой даты, отличной от даты окончания работы на вахте.

Вахтовый метод работы (расчет зарплаты, примеры 2021 года мы подробно рассмотрим в статье) используется в тех случаях, когда другие системы оплаты труда нецелесообразны или невозможны к применению.
Работа по сменной вахте предполагает расчет зарплаты вахтовым методом: пример такой деятельности — строительство, ресурсодобывающие предприятия, буровые установки.

А как производится расчет зарплаты при вахтовом методе работы? Законодательное регулирование такого способа вознаграждения работников устанавливается Трудовым кодексом РФ (гл. 47 ТК РФ). Условия труда регламентируются Постановлением Госкомтруда СССР № 794/33-82, положения которого действуют и в настоящее время.

Ст. 302 ГК РФ также устанавливает различные трудовые гарантии и бонусы для работников, трудящихся по сменной вахте. Среди них:

надбавка за вахтовый метод работы;
бесплатное жилье;
оплаченные дни проезда туда и обратно;
оплаченные по дневной ставке дни задержки в пути в связи с плохими погодными условиями.

График по вахте устанавливается на основании внутренних нормативных документов — трудового распорядка, индивидуальных договоров с работниками. Наиболее эффективная система — ведение суммированного учета отработанного времени. Учетный период включает как фактически отработанное время, так и промежутки отдыха, и часы, затраченные на путь служащего от места жительства до вахты. При этом фактическая отработка не должна быть выше нормы рабочих часов, установленных законодательством и производственным календарем.

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Мы рассмотрели, как рассчитывается зарплата работника-вахтовика и что представляет собой вахтовая надбавка, налогообложение 2021 года — следующий вопрос.

Являясь по своей сути компенсационной выплатой, доплата служащему, трудящемуся по сменной вахте, не облагается ни НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ), ни страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Компенсация не входит в список выплат — исключений, не облагающихся взносами от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, а значит, такие взносы начисляются на данную надбавку в соответствии с действующим законодательством (125-ФЗ).

Отдельно стоит упомянуть о налогообложении алиментов работника-вахтовика. Расчет алиментов при вахтовом методе работы и их налогообложение осуществляются по общему правилу (ПП РФ № 841 от 18.07.1996, ст. 101 ФЗ-229 от 02.10.2007), однако вахтовая компенсация, которая входит в итоговую сумму начисленного вознаграждения за труд, налогообложению также не подлежит.

рабочие дни — 247;
рабочие часы — 1970.

Дни в пути до пункта сбора (туда и обратно) — 7 и 16 апреля, 21 и 30 апреля, то есть 4 дня.

Междувахтовый отдых — с 17 по 20 апреля, то есть 4 рабочих дня.

Рассчитаем заработную плату Петрова П.П. за апрель 2021 г.

Получите доступ на 3 дня ко всем разделам Бератора, включая те, которые обычно доступны только платным пользователям. Заполните все поля формы и нажмите «Зарегистрироваться».

Чтобы заступить на вахту, необходимо сначала добраться до места работы, а это могут быть весьма удаленные от крупных городов и предприятий районы. Связанные с перевозкой персонала транспортные расходы полностью ложатся на плечи работодателя, равно как и выплата районного коэффициента и процентных надбавок сотрудникам, работающим вахтовым методом в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Фрагмент табеля по форме N Т-12 за ноябрь 2009 г. при заполнении его методом сплошной регистрации будет иметь следующий вид.

Вахтой считают общий период, включающий время выполнения работ на объекте и время междусменного отдыха в вахтовом поселке. Продолжительность вахты не должна превышать один месяц.

Работодатель обязан организованно доставить сотрудников от пункта сбора или места нахождения компании до места производства работ. Оплачивать работнику дорогу от дома до пункта сбора компания не обязана.

Работодатель, применяющий вахтовый метод организации труда и его оплаты, имеет ряд обязанностей перед работниками, в соответствии с законом:

отслеживание рабочего времени каждого сотрудника на вахте (продолжительность – не более месяца, в исключительных случаях – до 3-х месяцев);
суммарный учет рабочего времени;
предоставление жилья и трехразового питания;
организация медосмотров, оплата больничных;
оплата не только труда, но и проезда к месту работы, применение ряда надбавок за труд;
заблаговременное составление, утверждение графика работы и ознакомление с ним сотрудников, с продолжительностью смены не более половины суток.

Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда

Для расчета сумм оплаты труда сначала определяется среднечасовая ставка исходя из нормы рабочего времени за год. Расчет делается в начале конкретного периода (года), и показатель применяется до его окончания. Для этого оклад или тарифная ставка за месяц работника умножается на 12. Полученный показатель делится на годовую норму рабочих часов.

Можно рассчитать среднечасовую ставку за каждый месяц отдельно делением оклада или тарифной месячной ставки на месячную норму рабочих часов, в соответствии с производственным календарем. Затем среднечасовая ставка, рассчитанная тем или иным способом на основе оклада, умножается на количество рабочих часов в соответствии с графиком.

Вахтовый метод работы предполагает переработку, по сравнению с законодательно установленными нормами времени труда и отдыха. Дни междусменного отдыха предоставляются, чтобы покрыть этот разрыв и компенсировать работнику затраты его труда. Этот период оплачивается из расчета одной тарифной ставки (дневного размера оплаты труда исходя из оклада). Допустимы и более высокие расчетные показатели, закрепленные в локальных нормативных актах организации. Тарифная ставка умножается на количество дней отдыха.

Внимание! Чтобы рассчитать количество дней междусменного отдыха, следует фактическое количество отработанных часов по графику сравнить с нормативом по производственному календарю 40-часовой рабочей недели (если имеют место вредные условия труда – 36 часовой рабочей недели). Положительную разницу делят на нормативную продолжительность рабочего дня соответствующей рабочей недели – 8 или 7 час. 12 мин.

Дни в пути рассчитываются работодателем исходя из количества дней в пути и дневной тарифной ставки, умножением двух величин.

Поясним расчеты на условном примере. Пусть работник вахты трудился в июне 20 рабочих дней, согласно графику, по 12 часов. 20*12= 240 часов отработано в месяц. Часовая ставка работника 50 руб./час. Вахтовая надбавка установлена в твердой сумме — 200 рублей в день. Вредные условия труда отсутствуют. По производственному календарю июня, 40-часовой рабочей недели, имеем норму рабочего времени 159 раб./час.

Оплата труда: 240*50 = 12000,00 руб.
Вахтовая надбавка: 20*200 = 4000,00 руб.
Междусменный отдых: 240-159 = 81 час. 81/8 = 10,13 дня.

Вариант оплаты: 81*50 = 4050 руб. либо из расчета дневного показателя, по часам смены.

Основная часть может состоять из оклада или начисляться по сдельному принципу. Надбавки имеют разный принцип начисления, который регулируется приложением к постановлению Минтруда. Учитывается район вахты, возраст работника (есть или нет 30 лет), стаж работ, время нахождения на объекте. Наибольший размер (75%) установлен для районов Крайнего Севера. Максимальная добавка в Чукотском и Корякском АО может составить 100%. Она достигается добавлением 10% за каждые отработанные 168 дней (24 недели). В остальных субъектах Крайнего Севера действует 80% максимум.

Оплата труда вахтовым методом: пример расчета

вахта Север, работа вахтой, вахтовый метод, ЯНАО, ХМАО, работа на Севере, Якутия, Арктика
Полиметалл, Highland Gold Mining Limited АО «Ново-Широкинский рудник», ЭГИТИНСКИЙ ГОК, Таас-Юрях Нефтегазодобыча, «Газпром нефть», РН-Ванкор, Интегра, Соровскнефть
Вахта

вахта Север, работа вахтой, вахтовый метод, ЯНАО, ХМАО, работа на Севере, Якутия, Арктика
Байкальская Горная Компания, Томскбурнефтегаз, Горно-металлургический комбинат «Удокан», Лентелефонстрой-УМ, Пмк-98, Инжиниринговая компания «АСЭ», Росатом, Транспорт Югры
Вахта

вахта Север, работа вахтой, вахтовый метод, ЯНАО, ХМАО, работа на Севере, Якутия, Арктика
РН-бурение, Газпром бурение, Иркутская нефтяная компания, Сибирская Сервисная Компания, НСХ АЗИЯ ДРИЛЛИНГ, «Золоторудная Компания Павлик», Хабаровское геологоразведочное предприятие, Самотлорнефтепромхим
Вахта

надбавка за вахту как метод труда;
оплата или бесплатное предоставление жилья;
оплата дней проезда туда и обратно и дней задержки в пути по погодным условиям из расчета дневной ставки.

Для вахтовиков, работающих в условиях Крайнего Севера или приравненных к нему районов, гарантированы:

дополнительные повышающие коэффициенты (районные — зависят от района работы);
надбавки за работу на Севере (так называемые северные, исчисляемые в процентах к заработку);
дополнительные оплачиваемые отпуска — количество дней зависит от района работы.

тарифной системы;
системы окладов;
повременной;
повременно-премиальной;
сдельной;
сдельно-премиальной;
других методов и форм оплаты труда, не запрещенных законодательством.

Расчет зарплаты при работе вахтовым методом

В общем виде заработная плата при вахтовом методе состоит из следующих составляющих:

плата за выполненную во время вахты работу — по тарифным ставкам, разрядам, нормам выработки;
оплата часов сверхурочной работы — производится суммировано один раз за учетный период (месяц, квартал, год — зависит от внутренней политики оплаты труда на предприятии) по его завершении;
оплата дополнительных дней межвахтенного отдыха (оплачиваемые выходные) за переработанное время на вахте (ст. 301 ТК РФ, п. 4.3 Основных положений о вахтовом методе организации работ, утв. постановлением Госкомтруда СССР от 31.12.1987 № 794/33-82 [далее по тексту — Основные положения № 794/33-82]);
надбавки: за вахтовый метод,
за район ведения работ (Крайний Север и районы, приравненные к нему),
за особо сложные условия работы,
за вредные условия труда;

прочие доплаты, предусмотренные трудовым законодательством или коллективным договором предприятия.

Учет рабочего времени при вахтовом методе ведется по суммарному принципу.

отслеживание рабочего времени каждого сотрудника на вахте (продолжительность – не более месяца, в исключительных случаях – до 3-х месяцев);
суммарный учет рабочего времени;
предоставление жилья и трехразового питания;
организация медосмотров, оплата больничных;
оплата не только труда, но и проезда к месту работы, применение ряда надбавок за труд;
заблаговременное составление, утверждение графика работы и ознакомление с ним сотрудников, с продолжительностью смены не более половины суток.

Постановление Совета Министров — Правительства РФ от 07.10.1993 г. №1012 «О порядке установления и исчисления трудового стажа для получения процентной надбавки к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях и в остальных районах Севера»;
Постановление Совмина РСФСР от 22.10.1990 г. №458 «Об упорядочении компенсаций гражданам, проживающим в районах Севера»;
Инструкция о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, утв. Приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990 г. №2 (далее по тексту – Инструкция);
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 10.02.1960 г. «Об упорядочении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера»;
Указ Президиума Верховного Совета СССР от 26.09.1967 г. №1980-7 «О расширении льгот для лиц, работающих в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера»;
Письмо Минтруда РФ от 16.05.1994 г. №7 «О порядке установления и исчисления трудового стажа для получения процентных надбавок к заработной плате лицам, работающим в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской и Читинской областей, Республики Бурятия, в Республике Хакасия».

Важно!

Северная надбавка к заработной плате не начисляет работникам, командированным в районы Крайнего Севера и приравненных к ним местностей (п.4 Инструкции), а также исполнителям, выполняющим работу по договорам гражданско-правового характера (ч. 8 ст.11 ТК РФ). ЮРИДИЧЕСКОЕ ВЗЫСКАНИЕ ДОЛГОВ В ROSCO

Рассчитываем зарплату вахтовикам

Условия работы вахтовым методом отдельно выделяются в рамках трудовых отношений, осуществляемых в отдаленных местах или районах с особыми природными условиями (ст. 297 ТК РФ). Передвижной тип работ применяется для покрытия недостатка в трудовых ресурсах. Отдаленный характер признается при значительном расстоянии нахождения работы от места жительства сотрудников либо расположения предприятия.

Выплаты вознаграждений работникам при трудоустройстве в режиме вахты отличаются от оплаты труда традиционных рабочих смен. Особенности компенсирования особых условий:

Режим труда является постоянным, согласованный сторонами в договоре. Вахта не признается временем нахождения в командировке, оформляемой в связи с выполнением разового поручения руководителя.
Работникам, несущим вахту вне места проживания, суточные выплаты не положены.
Сотрудникам не выплачивают полевое довольствие или доплаты за подвижной характер работ.

Вместо сумм, компенсирующих особый режим труда, лица получают от работодателей надбавку за работу в условиях вахты. Надбавка выплачивается взамен суточных за каждый календарный день работы, простоев, междусменных перерывов и периоды нахождения в пути.

В документах коллективном и трудовом договорах устанавливаются размер и условия предоставления надбавки (ст. 302 ТК РФ). Обязательное условие об установлении размера доплаты касается предприятий коммерческой сферы деятельности. При определении величины учитывается мнение представительного органа наемных работников предприятия. Размер надбавки для предприятий бюджетного финансирования определяется законодательными актами.

Условия начисления	Особенности
Базовая величина для определения величины надбавки	Доплата предоставляется преимущественно в размере процентной ставки к заработной плате или окладу. Начисления в фиксированной величине производятся реже в связи со сложностью ведения учета
Дни месяца, учитываемые для начисления суммы	Расчет общей суммы выплаты ведется не в рабочих, а в календарных днях
Требование к исполнению обязанностей	На размер выплаты не отражается факт осуществления работы или ее отсутствие при вынужденном простое

Пример исчисления суммы надбавки. Предприятие имеет в штате вахтовых работников. Внутренними документами определена величина надбавки в размере 50% от оклада. Сотрудник М. с окладом по штату в размере 25 000 рублей в апреле месяце отработал 20 дней вахтовым способом, включая время нахождения в пути. При начислении вознаграждения была рассчитана надбавка за вахту в апреле: Н = 25 000 / 30 х 20 х 50% = 8 333,3 рубля.

Выплаты работникам, занятым вахтовым методом, производятся в трёх случаях:

Когда они находятся непосредственно на месте работы.
Когда они движутся от пункта сбора для вахтового персонала непосредственно к месту, где будет осуществляться труд.
Когда они возвращаются обратно.

При этом нужно обратить внимание: надбавка платится за календарные, а не рабочие дни. Поэтому даже если фактически работа не осуществлялась – работник всё равно имеет право получать деньги.

На вахтах могут быть заняты люди из разных городов и даже регионов, поэтому непосредственно дорога делится на две части – от дома работника к сборному пункту и от пункта до рабочего места. В советское время действовало правило, по которому вахтовику оплачивалась вся дорога. Сейчас же работодатель обязан выплачивать деньги лишь за вторую часть пути. Однако запрета на компенсацию расходов нет, и работодатель, имеющий финансовую возможность, может оплачивать и дорогу от дома. Однако на эти выплаты нормы о надбавке за вахты распространяться не будут. В частности, с них могут платиться обязательные страховые взносы и НДФЛ.

Поскольку надбавка не является оплатой, то на неё не могут быть начислены районные коэффициенты (например, за труд на Крайнем Севере). Однако «северные» начисляются на основную зарплату вахтовика. Просто в этом конкретном случае работник будет отдельно получать компенсацию за труд на вахте, а отдельно – повышенную, за счёт специального коэффициента, зарплату.

Стоимость проезда к месту исполнения обязанностей и обратно, к населенному пункту проживания, плата за провоз багажа.
Целевые, комиссионные сборы, расходы на проезд к вокзалу или аэропорту.
Суммы, уплачиваемые за получение загранпаспорта, визы, таможенные сборы.
Расходы по найму номера в гостинице, общежитии. Работодатель обязан создать вахтовые городки для проживания сотрудников. При наличии специально оборудованных мест стоимость расходов по найму жилья не компенсируется.
Прочие аналогичные расходы, связанные с особым режимом труда.

Востребованы, как правило, ИТР и рабочие специальности в строительстве, добыче полезных ископаемых и аналогичных отраслях, в труднодоступных, климатически сложных регионах. Расчет причитающихся работникам сумм при этом имеет ряд особенностей и подводных камней, которые необходимо учитывать.

Это важно знать: НДФЛ перечислен позже выплаты зарплаты: санкции

В частности, устранив нарушения в решениях судов нижестоящих инстанций в части неправильного исчисления количества дней в учетном периоде, суд удовлетворил исковые требования и взыскал недоплаченные суммы задолженности по выплате выходного пособия .

У сотрудников, которые работают по вахтовому методу, особый распорядок дней работы и отдыха. Например, это могут быть 15 дней работы – 15 дней отдыха, 4 недели работы – 4 недели отдыха и т.п. В коллективном и/или трудовом договоре могут быть предусмотрены и другие гарантии, например предоставление бесплатного питания на вахте.

Для целей же расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск по выплатам сотрудникам, работающим в условиях суммированного учета рабочего времени, применяется общий порядок расчета средней. Вахтовым методом называют особый способ организации труда, предполагающий работу вне места постоянного проживания. Сотрудники, работающие вахтовым методом, не могут ежедневно возвращаться домой в силу удаленности рабочего места, а работодатель обязан выполнять ряд законодательных требований и норм, обеспечивая «вахтовикам» надлежащие условия труда и его оплаты. Одно из таких обязательств — выплата специальной надбавки к зарплате в соответствии с положениями ст.302 Трудового кодекса РФ.

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры 2021

Надбавка за вахтовый метод работы в 2021 году

Выплаты за вахтовый метод работы страховые взносы и НДФЛ в 2021 году

Понятие вахтовой надбавки, особенности и размер доплаты

Вахтовый метод работы: расчет зарплаты, примеры

Оплата труда при вахтовом методе работы

Инструкция: считаем зарплату при вахтовом методе работы

Особенности работы вахтовым методом с примерами расчетов оплаты труда

Оплата труда вахтовым методом: пример расчета

Расчет зарплаты при работе вахтовым методом

Рассчитываем зарплату вахтовикам

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ