Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Квартальный налог для ип 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Понятно, что в первую очередь ИП интересует размер страховых взносов ИП «за себя», так как они меняются каждый год.
- Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
- Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
- Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
- И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.
ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
Чего ждать?
Если кратко, то по итогам 2020 года Росстат будет собирать статистические данные по всем субъектам малого и среднего бизнеса (в том числе ИП).
Интересная новость для тех, кто применяет (или будет применять) онлайн-кассы.
Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.
Но это не значит, что ФНС забудет про многочисленные правила и ограничения по применению онлайн-касс.
Разумеется, это не так.
Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.
Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:
- за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
- за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.
Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).
Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое
Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:
- по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
- по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
- по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.
Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.
Основные новшества заключаются в следующем:
- формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
- список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
- у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
- для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
- субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
- ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.
Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.
Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.
ИП, применяющие спецрежимы (УСН, ПСН и ЕСХН), должны будут указывать в чеках наименование проданных товаров и услуг. Это требование не распространяется только на тех, кто не обязан применять ККТ.
Наименование включает три составляющие: название, количество и цену за единицу. Оно должно быть написано на понятном покупателю языке, то есть покупатель должен быть способен по наименованию отличить один товар от другого. Длина наименования не должна превышать 128 символов.
Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.
На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.
Какие налоги платит ИП в 2021 году?
По УСН в 2021 году для компаний и предпринимателей увеличены лимиты, появились новые ставки налога и формулы расчета.
Для тех, у кого доходы и численность сотрудников будут в пределах 150 миллионов рублей и 100 человек, действует стандартный размер ставок: 6% для УСН с объектом доходы и 15% для УСН с объектом доходы минус расходы.
Тем, у кого доходы увеличатся до 200 миллионов или численность работников до 130 человек, уплата налогов будет уже автоматически по повышенным ставкам: 8% и 20%. Другими словами, если вы превышаете обычные лимиты, то не слетаете с УСН, а платите налог по повышенным ставкам, начиная с квартала, в котором превысил лимит хотя бы один показатель. Авансовые платежи за истекший отчетный период пересчитывать не придется.
Наконец-то не нужно будет тратить силы на заполнение налоговых деклараций по земельному и транспортному налогам. Налоговики уже давно могли их спокойно рассчитывать сами. Теперь сумму налогов можно узнать в ЛК налогоплательщика или ФНС сама направит сообщение.
Изменения по наемным работникам
В трудовом кодексе официально закреплена удаленная работа. Работодатель может принудительно отправить работника на удаленку при наступлении некоторых обстоятельств (например, указов органов власти). При этом можно учесть в расходах компенсацию работнику за использование личной техники и оборудования. Если работник на удаленке не выходит на связь более 2 дней, его можно уволить за прогул.
Работнику, впервые трудоустроенному в 2021 году, уже не нужно заводить бумажную трудовую. С этого года будут вестись только электронные трудовые книжки.
-
Бесплатное обновление под все изменения закона даже в базовом бесплатном тарифе. МТС Касса отвечает всем требованиям 54-ФЗ и все модели онлайн-касс МТС обновляются бесплатно и автоматически под любые изменения закона.
-
Удобно настроена для работы с номенклатурой. Есть все возможные способы создания и ведения базы товаров, быстрого занесения наименования товара в чек и даже товарный учет.
-
Сформирует и распечатает чек даже при отсутствии интернета, а при восстановлении сети, автоматически отправляет сохраненные данные в ОФД.
-
В МТС Кассе есть все необходимые кассовые реквизиты, даже для узких направлений деятельности.
-
МТС Касса имеет встроенный функционал по приему безналичных платежей по низкой комиссии — через систему быстрых платежей. Ставка по ним гораздо ниже эквайринговой: всего 0,4-0,7%.
-
Есть полный цикл работы с алкоголем и маркированными товарами, а также функционал, защищающий от ошибок и штрафов.
-
Есть интеграция с онлайн-бухгалтерией. Где автоматизированы все бухгалтерские операции, вам останется вносить только первичную документацию. Поэтому бухгалтерию может вести сам предприниматель и экономить на зарплате наемному специалисту.
-
Товароучетная система в МТС Кассе также уже встроена. Поэтому вы все в курсе, какие остатки товаров на складе, что нужно закупить, а что залежалось мертвым грузом
Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».
В течение 2021 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:
| На пенсионное страхование | На медицинское страхование | Итого |
|---|---|---|
| 32 448 руб. | 8 426 руб. | 40 874 руб. |
Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.
Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.
Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):
- Общая система налогообложения – ОСН;
- Упрощенная система налогообложения – УСН;
- Патентная система налогообложения – ПСН;
- Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.
- Налог на профессиональный доход – НПД.
Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.
23 ключевых изменения для ИП в 2021 году
\r\n\r\n
В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.
\r\n\r\n
Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.
\r\n\r\n
Предприниматели, имеющие наемных работников, в дополнение к личным налогам и страховым взносам «за себя» должны платить страховые взносы с заработной платы и иных вознаграждений в пользу сотрудников. Суммы взносов «за работников» могут уменьшать (полностью или с ограничениями — в зависимости от применяемой системы налогообложения) налоги самого ИП.
\r\n\r\n
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
В 2021 году предприниматели (как, впрочем, и организации) лишились возможности использовать специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход. Положения Налогового кодекса, посвященные «вмененке», утратили силу с 1 января.
Таким образом, в 2021 году ИП может выбирать из пяти вариантов налогообложения: общая система, упрощенная система, патент, налог для самозанятых и единый сельхозналог. При этом правила применения ОСНО, «упрощенки» и патента значительно переработаны: по НДФЛ и единому налогу в рамках УСН изменены налоговые ставки, а патентную систему законодатели попытались сблизить с отмененным ЕНВД.
Изменения в налогообложении для ИП с 1 января 2021 года
Выбирать систему налогообложения нужно на основе экономического анализа планируемой деятельности. В расчет следует принимать сферу бизнеса, поскольку от этого зависит возможность применения таких спецрежимов, как ПСН и ЕСХН. Также необходимо учитывать следующие факторы: величину годового дохода; наличие или отсутствие работников; размеры и виды расходов, а также возможность подтверждения их необходимыми документами; состав контрагентов и их готовность работать с ИП, которые не платят НДС и т.д.
Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).
ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:
- налог на профессиональный доход;
- патентную систему налогообложения;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый сельскохозяйственный налог;
- общую систему налогообложения.
В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.
Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.
Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:
- услуги химчистки и парикмахерских;
- бытовые услуги населению;
- ремонт и пошив одежды;
- ветеринарные услуги;
- проведение экскурсий;
- автоперевозки;
- услуги общепита;
- другое.
ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.
Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.
Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.
Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:
Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%
Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.
Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.
ИП на патенте освобождается от уплаты следующих налогов:
Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.
На 2020 год критерии следующие:
- до 100 работников;
- до 150 миллионов рублей в год;
- до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).
На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):
- до 130 работников;
- до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
- до 150 миллионов рублей по основным средствам.
Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:
- доходная УСН;
- доходно-расходная УСН.
Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Налоги и платежи ИП в 2021 году
Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.
Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.
Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).
Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).
Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».
Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).
Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.
Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.
Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.
Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.
Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.
Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.
Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.
Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.
Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).
Далее сообщаем сроки перечисления налога по УСН индивидуальными предпринимателями в 2021 году. Им УСН нужно уплатить:
- за 2020 г. – 30.04.2021;
- за 1 квартал – 26.04.2021;
- за полугодие (2 кв.) – 26.07.2021;
- за 9 месяцев (3 кв.) – 25.10.2021;
- за 2021 г. – 03.05.2022.
Что касается КБК уплаты УСН для ИП, то они следующие:
- КБК при УСН “доходы” – 182 1 05 01011 01 1000 110;
- КБК при УСН “доходы минус расходы” – 182 1 05 01021 01 1000 110.
Налоги для ИП с работниками и без работников в 2021 году
Какие налоги платит ИП во многом зависит от того, какую систему налогообложения он выбрал.
Зависящие от режима налогообложения
- ОСНО или общая система налогообложения. Это самая сложная и дорогая система. ИП на ОСНО платит:
- НДС в размере 20%. Для некоторых товаров и услуг действуют ставки 10% и 0%.
- НДФЛ в размере 13% с разницы между доходами и расходами.
- Налог на имущество.
- Упрощённая система налогообложения. ИП на УСН платит либо 15% с разницы между доходами и расходами, либо 6% со всей выручки, в зависимости от того, какой вариант выбрал при переходе на УСН. НДФЛ, НДС (кроме импорта) и налог на имущество, если оно не оценивается по кадастровой стоимости, платить не нужно.
- Патентная система налогообложения. Здесь налог заменяет стоимость патента. Цена патента зависит от региона, вида деятельности и потенциального дохода для этого вида деятельности — его устанавлиявают местные власти. Фактические доходы ИП на стоимость патента не влияют. НДФЛ, НДС и налог на имущество платить также не нужно.
- ЕСХН. Этот режим доступен только для сельхозпроизводителей. Налог с доходов составляет 6% с разницы между доходами и расходами. При определенном уровне доходов можно получить освобождение от НДС.
- Налог на профессиональный доход или самозанятость. Самый выгодный режим, при котором не нужно платить страховые взносы, а с доходов платят 4%, если клиенты физлица, и 6%, если клиенты — юридические лица и ИП.
Для каждого из этих режимов есть свои ограничения и условия применения.
Перед тем, как открывать бизнес, внимательно отнеситесь к выбору режима налогообложения. Лучше обратитесь к специалисту, потому что из-за неправильно выбранного режима вы можете сильно переплатить государству.
Независящие от режима налогообложения
От режима налогообложения зависит, будет ли ИП платить НДС, НДФЛ, налог на имущество, и сколько будет платить со своих доходов.
Остальные налоги зависят не от режима налогообложения, а от того, есть ли объект налогообложения. Если у ИП есть транспорт, он будет платить транспортный налог. Если есть земля в собственности — земельный налог. Если производит подакцизную продукцию — акцизы. Если пользуется водными ресурсами — водный налог и т.д.
Если у ИП есть наёмные работники или он нанимает физлиц без статуса ИП или самозанятого для разовых работ, за них в любом случае нужно будет отчислять НДФЛ и страховые взносы.
- Плюсы и минусы ОСНО для ИП
- Кто может применять ОСН
- Какие налоги платит ИП на ОСНО
- Календарь налогов на ОСНО на 2021 год
- Налог на добавленную стоимость: как и когда платить
- Имущественный налог
- Земельный и транспортный налоги
- Страховые взносы за себя
- Налоги и взносы за сотрудников
- ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать
Предприниматели выбирают общую систему налогообложения вынуждено, так как отчетность ИП на ОСНО в несколько раз выше “упрощенки”. Календарь сдачи налогов это подтверждает. При этом у ОСНО есть плюсы, о которых пойдет речь в этой статье.
Система имеет ряд преимуществ:
- в данной системе фактически отсутствуют ограничения в рамках которых разрешено осуществлять предпринимательскую деятельность;
- осуществление полноценного рабочего процесса внутри системы разрешено на территории всех субъектов РФ;
- отчисление НДС производится в основном при выборе партнеров и контрагентов крупных компаний;
- порог по лимитам не представлен на объем ОС на балансе и сумму выручки;
- отсутствуют ограничительные показатели на количество площадей по производству или прочий вид недвижимости;
- отсутствует ограничительный порог на количество сотрудников в вашем трудовом коллективе;
- отсутствует барьерный порог на прибыльную составляющую бизнеса;
- при официальном документальном подтверждении о несении компанией убытков, ИП освобождается от уплаты налога;
- возможность снижения налоговой ставки по причине несения убытков в предыдущем периоде отчетности.
Теперь перейдем к менее приятной стороне системы, к ее недостаткам:
- обязательное внесение всех налоговых сборов без понижения суммы (то есть в полном объеме);
- в системе заложены два типа учетной деятельности, ИП обязуется вести каждый из них;
- органы надзора регулярно совершают проверочные действия по отношению к ИП, пользующемуся данной системой налогообложения;
- после введения в работу ОСНО, в рабочий штаб необходимо найти грамотных специалистов и включить следующие вакансии: бухгалтер или узкоориентированные специалисты отдела учета;
- в системе также существуют специализированные требования к хранению отчетной документации;
- регулярные дополнительные отчисления в бюджеты субъектов РФ (регулярные не равно частые).
Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>
Для начала обозначим, что ОСН применяется в следующих случаях:
- Если при регистрации ИП вы не подали заявление на УСН, то налоговая система определит вас на ОСНО в автоматическом режиме;
- Сумма доходов превышает порог в 150 млн. рублей (за год/квартал/полугодие/9 месяцев);
- Если ваше имущество было приобретено стоимостью выше 100 тыс. рублей, то остаточная стоимость финансовых средств ИП не должна преодолевать порог в 150 млн. рублей;
- Ваш трудовой коллектив включает более 100 работников.
Какие сроки уплаты налога при УСН в 2021 году: таблица (с учетом переносов)
После регистрации недвижимости в ЕГРН (Единый государственный реестр) на базе которой осуществляется предпринимательская деятельность, определяется налоговый взнос в зависимости от стоимости помещения. В каждом регионе РФ установлена налоговая ставка на имущество не выше 2,2%;
НДФЛ (налог на доходы физ. лиц). В данном налоговом взносе есть ставка 13%, возможно уменьшение ставки при заполнении определенной декларации;
Размер взноса высчитывает налоговая инспекция, если у вас в пользовании собственный земельный участок или в долгосрочном пользовании транспорт и земля;
Фиксированные взносы за себя – для всех ИП, исключение – самозанятые. На 2020 год сумма платежа составила 49 874 тыс. рублей. Дополнительные взносы за себя по страховке – составляют 1% от прибыли суммой свыше 300 тыс. рублей.
ЯНВАРЬ
| Сроки сдачи документации | Наименование документа |
| 15.01.2021 | С3В-М за декабрь |
| 15.02.2021 | Отчетная документация об образовании, обезвреживании и последующем размещении мусорных отходов за 2020 год |
| 20.01.2021 | Сведения о среднесписочной численности, представление за 2020 год. Сдаётся не отдельным документом, а в составе новой формы РСВ |
| 20.01.2021 | Единая налоговая декларация |
| 20.01.2021 | 4-ФСС за 2020 год |
| 20.01.2021 | Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года |
| 20.01.2021 | Водная налоговая декларация за 4 квартал 2020 года |
| 20.01.2021 | Декларация по косвенным налогам за декабрь 2020 года |
| 20.01.2021 | ДСВ-3 за 4 квартал 2020 года |
| 25.01.2021 | 4-ФСС за 2020 год предоставляется на электронном накопителе |
| 25.01.2021 | Налоговая декларация по НДС за 4 квартал |
| 25.01.2021 | Налоговая декларация по НДС за 4 квартал (по спец. режиму) |
| 30.01.2021 | Расчет по взносам на страховку, по обязательному медицинскому и пенсионному страхованию за период 2020 года |
ФЕВРАЛЬ
| 15.02.2021 | С3В-М за январь 2021 года |
МАРТ
| 1.03.2021 | Справка 2-НДФЛ |
| 1.03.2021 | 6-НДФЛ |
| 1.03.2021 | С3В-СТАЖ за 2020 год |
| 10.03.2021 | Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 год |
| 15.03.2021 | С3В-М за февраль 2021 года |
| 29.03.2021 | Декларация по налогу на прибыль за 2020 год |
| 30.03.2021 | Декларация по налогу на имущество за 2020 год |
| 31.03.2021 | Декларация по УСН за 2020 год |
| 31.03.2021 | Декларация по ЕСХН за 2020 год |
| 31.03.2021 | Бухотчетность в ИФНС |
АПРЕЛЬ
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Налог — это обязательный платеж. После регистрации бизнеса, у юридического лица (ЮЛ), физического лица (ФЛ), предпринимателя (ИП), появляются обязательства перед налоговой службой:
- своевременно оплатить налог;
- вести налоговый учет (в тех случаях, когда это предусмотрено);
- предоставлять сведения по запросу;
- выполнять требования налоговой.
Действуют в текущем году:
- Общий режим налогообложения (ОРН). Будет установлен по умолчанию, после регистрации бизнеса.
- Специальные или упрощенные режимы. Выбирает собственник.
- единый с/х налог (ЕСХН);
- патентная система (ПСН);
- упрощенная система (УСН).
С 2020 года распространен на все регионы РФ новый сбор — налог на профессиональный доход (НПД), для самозанятых граждан.
Да, насовсем:
Налог на бизнес ЕНВД отменен!
ОРН выбирают компании, когда им выгодно уплачивать НДС, или нет возможности использовать другие режимы (например, превышена допустимая численность сотрудников или размер дохода).
Для специальных режимов упрощена (или не требуется) процедура ведения отчетности, предусмотрен один налог.
ЮЛ и ИП также обязаны платить страховые взносы, дополнительные налоги и платежи, в зависимости от специфики деятельности.
Фиксированные платежи для ИП в 2021 году
ПСН — Устанавливается субъектами РФ. Стоимость патента рассчитывается за конкретную деятельность, исходя из потенциального дохода. ПСН приобретают на 1-12 месяцев.
Не надо сдавать декларацию и вести учет.
Чтобы применять ПСН, необходимо выполнить основные условия:
- количество работников не более 15 человек;
- нет ограничений по деятельности;
- доход не превышает 60 млн. рублей.
Да, расширен:
В текущем году ИП на ПСН может уменьшить патент на сумму страховых отчислений. Расширен список деятельности и условия применения.
НПД — налог для самозанятых. НДП заменяет НДФЛ (13%).
НДП вправе применять граждане РФ, физические лица когда:
- доход не превышает 2, 4 млн. рублей;
- нет ограничений по деятельности.
- нет наемных работников
НПД при работе с физическими лицами — 4%
НПД при работе с юридическими лицами — 6%.
Помимо основных условий применения налоговых режимов, есть отдельные условия. Рекомендуем ознакомиться с ними на ресурсе ФНС.
ЮЛ также выбирает УСН, ЕСХН или ОРН. Уплачивает дополнительные отчисления и налоги аналогично ИП. Часто организации выгодно оставаться на ОРН.
Для юридического лица ОРН предполагает уплату:
- налога на прибыль;
- НДС (налог на добавленную стоимость);
- имущественные налоги.
Основная ставка — 20%. Имеются льготные ставки в приоритетных отраслях. Для субъектов РФ предусмотрено снижение ставок.
Но, на Кипре дешевле:
В 2021 году льготная ставка по налогу на прибыль предусмотрена для IT отрасли.
Какие налоги платят ИП на «упрощенке» с работниками и без них в 2021 году
- каникулами планирует воспользоваться ИП зарегистрированный впервые. На УСН или ПСН;
- ИП развивает бизнес в приоритетных отраслях (социальная, научная, производственная). Региональные власти вправе самостоятельно определять приоритетные сегменты, необходимо уточнять для конкретного региона;
- доля приоритетного направления в доходах ИП не менее 70%;
- каникулы действуют 2 налоговых периода с момента регистрации, продлены до 2024 года.;
- ИП может перейти с другой системы налогообложения и воспользоваться каникулами.
- каникулы предполагают льготную ставку 0%, но, не освобождают от уплаты страховых взносов и других обязательных налогов (например, транспортного, земельного).
| (0) |
Срок действия ЕНВД уже продлевали, первоначальный «дедлайн» по нему был в 2018 году, однако тогда срок действия этого налогового режима перенесли до конца 2020 года.
Предпринимательское сообщество до последнего надеется на новое продление ЕНВД — текущая экономическая ситуация, усугубленная запретами из-за пандемии коронавируса, дает основание этим надеждам. Однако государство пока молчит, а времени до начала 2021 года остается все меньше.
Уже до конца 2020 года всем, кто платил ЕНВД, нужно выбрать другой режим налогообложения и заявить об этом в налоговую инспекцию. Тех, кто не сделает выбор до конца 2020 года, автоматически переведут на общую систему налогообложения ОСНО. У юрлиц выбор невелик, им выбирать предстоит между ОСНО и «упрощенкой». А вот у ИП выбор все же побольше.
Режимы налогообложения, доступные ИП с 2021 года:
- ОСНО (общая система налогообложения),
- УСН (упрощенная система налогообложения),
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог для аграриев),
- ПСН (патентная система налогообложения),
- НПД (налог на профессиональный доход или самозанятость для ИП без работников).
Важно: Выбирать налоговый режим нужно максимально дальновидно и тщательно, так как сменить его в течение года нельзя, заменить его можно только по окончании налогового периода.
Главные цифры:
3, 407 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на декабрь 2019 года.
3, 276 млн действующих ИП в России, по данным ФНС РФ на октябрь 2020 года.
Источник: на основе данных Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.
Страховые взносы за себя платят все ИП, и они в следующем году вырастут. Напомним, что теперь страховые взносы не привязаны к минимальному размеру оплаты труда, а фиксированные. Разработана прогрессирующая шкала таких выплат до 2024 года.
Согласно Федерального закона от 15.10.2020 № 322-ФЗ, за 2020 год сумма платежей составит 40874 руб.
За 2020 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:
- на обязательное пенсионное страхование — 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей.
За 2021 год каждый ИП должен заплатить взносов за себя:
- на обязательное пенсионное страхование — 36 455 рублей,
- на обязательное медицинское страхование — 8 763 рублей.
По итогу выходит за 2020 году эта сумма составит 40 874 руб., за 2021 год — 45 218 руб. Забегая вперед, за 2022 год, по раскладке Минфина, эта сумма увеличится до 49547 руб.
Тем, чей годовой доход превысит 300 тыс. руб., нужно помнить про дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.
Итоги опроса предпринимателей.
5 самых «болевых точек» малого бизнеса:
- Снижение количества проверок – назвали 93% опрошенных,
- Компенсация расходов на госинициативы (ККТ, маркировка и т.п.) – 91%,
- Снижение налогового бремени — 87%,
- Защита бизнеса от блокировки счетов — 83%,
- Уменьшение форм и видов отчетности — 76%.
Источник: данные опроса Общественно-делового совета, проведенного среди 82660 предпринимателей из 83 регионов страны.
Налоговые каникулы для новых ИП продлены. Согласно № 266-ФЗ от 31.07.2020 года, налоговые каникулы для ИП на УСН и патентной системе налогообложения продлены до 2024 года.
Условия для получения налоговых каникул:
- ИП впервые регистрируется в статусе индивидуального предпринимателя, выбирает упрощенную систему налогообложения или патент.
- ИП трудится в установленном перечне отраслей: в сфере бытовых услуг, производственной, научной, социальной сферах, в сферах малых отелей и гостиниц и т.п.
- Доходы от установленного льготного вида деятельности ИП на УСН составляют не меньше 70%. Для ИП на ПСН такого ограничения нет.
- Налоговые каникулы должны быть утверждены региональной властью.
- Выполнены все дополнительные условия, установленные субъектом федерации.