Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты для уплаты налога по усн доходы в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Когда в качестве объекта налогообложения выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и организаций в 2021 году такие:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
По итогам 2021 года:
- организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
- ИП на УСН – не позднее 30 апреля.
Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.
Обновление. Обратите внимание, что с 1-го января 2021 года могут измениться КБК по оплате налога по УСН. Уточняйте этот момент самостоятельно. А еще лучше, формируйте подобные документы в бухгалтерских сервисах или программах (только не забывайте их своевременно обновлять).
Предположим, что ИП хочет заплатить аванс по УСН 6% за какой-либо квартал наличными, через “СберБанк”. Где взять квитанцию?
Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А если нет такой программы?
Тогда можно воспользоваться официальным сервисом формирования таких квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).
Важно: после 28-го марта 2021 года вид этой квитанции может измениться так как вводятся новые правила по их оформлению. Соответственно, картинки из инструкции могут различаться.. Но суть должна остаться прежней: читаем внимательно инструкции сервиса от ФНС и внимательно заполняем данные по своему ИП.
А еще лучше сделать так: купите программу бухгалтерского учета, в которых эти квитанции обновляются разработчиками.
В книге рассмотрены:
- Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
- Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
- Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
- Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!
Узнайте подробности!
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
- В поле 101 «Статус налогоплательщика» указывают 09 — значение для ИП или 01 — для компаний.
- В поле 18 «Вид операции» проставляют 01.
- В поле 21 «Очередность платежа» указывают 5.
- В поле 22 «Код» выбирают 0 (при оплате налога или аванса) или код, указанный в требовании ФНС.
- В поле 24 «Назначение платежа» пишут: «Авансовый платеж» или «Оплата УСН по объекту «доходы»».
- В поле 104 «КБК» проставляют 182 1 0500 110.
- В поле 105 «ОКТМО» указывается код в соответствии с территориальной принадлежностью ИП или компании.
- В поле 106 «Основание платежа» выбирают в зависимости от конкретной ситуации: ТП (текущие платежи), ТР (оплата на основании требования ФНС) или ЗД (оплата задолженности).
- В поле 107 «Налоговый период» указывают соответствующий период, за который делают оплату: ГД.00.2020, КВ.01.2021, КВ.02.2021, КВ.03.2021. Следующие годы — по аналогии.
- В поле 108 «Номер документа» ставится 0 для оплаты налога и авансов. В случае оплаты на основании взысканий ИФНС — номер требования налоговиков.
- В поле 109 «Дата документа» проставляется 0 (при оплате аванса); при уплате налога — дата подписания декларации, поданной в ИФНС. При оплате по требованию налоговой ставится дата требования.
Образцы платежных поручений на уплату налога при УСН с объектом «доходы» вы можете посмотреть в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+, это бесплатно.
О правилах ведения регистра, необходимого для расчета налога при УСН, читайте в материале «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?».
Прежде чем приступить к заполнению документа, необходимо тщательно изучить все пункты, чтобы не допускать ошибок:
- Наименование получателя — именные реквизиты налогового органа, куда отчисляются денежные средства.
- Индефикационный номер получателя, который отображает атрибуты налоговой службы.
- Название областного УФК.
- Шифры расчетных счетов налогоплательщика и получателя.
- Индефикационные реквизиты налогоплательщика.
- Полное имя и место проживания предпринимателя.
- В графе КБК требуется написать кодировки утвержденные Министерством Финансов РФ No65н от 1 июля 2013 года.
- В поручении УСН доходы требуется вписать код 18210501011011000110, а для УСН по расходам прописывают тот же код только десятый символ — 2, причем минимальный налог также платится по этому шифру.
- Далее необходимо указать статус плательщика, где вписывают 01, а ИП — 09.
- В очередной графе нужно указать 01, указывающий шифр в соответствии с постановлением Российского Банка от 19 июня 2012 года.
- Порядок платежной операции указывается согласно гражданскому праву по УСН, где вписывают шифр 5.
- Затем вписывается двадцатизначный идентификатор платежа отмеченный в распоряжении присланном налоговой службой. Если платеж осуществляется произвольно, при отсутствии каких-либо постановлений, тогда ставят 0.
- ОКТМО. Здесь прописывается шифр, указанный плательщиком в платежном заявлении, установленный общепринятым классификатором.
- Основание платежа. В данной графе вписывается двухзначный шифр текущей платежки.
- Далее надо вписать дату проведения платежа по итогам года — ГД.00.2019, а если это аванс, то потребуется вписать буквы КВ (пример: КВ.11.2019).
- В строке «дата документа» вписывают последнее число для уплаты налога.
- Для оплаты квартального налога или долга, в графе ставится 0.
- В самой нижней строке упрощенки требуется вписать конкретный платеж, который нужно провести.
Для наглядного примера, ниже представлен образец платежного поручения по упрощенке за 2021 год:
Перевод суммы единого налога при упрощённой налоговой схеме производится на счёт той территориальной инспекции ФНС, которая находится по месту деятельности предприятия или по району проживания предпринимателя. Поэтому единых для всех реквизитов для уплаты УСН не существует.
Уточнить платёжные реквизиты вашего налогового отделения можно, обратившись непосредственно в инспекцию, но проще это сделать на официальном портале ФНС. Для этого на сайте налогового ведомства существует сервис «Определение реквизитов ИФНС», где необходимо ввести код вашей инспекции. Если её номера вы не помните, нужно выбрать из выпадающего списка ваш регион, район, наименование муниципального образования.
Если вы пользуетесь специализированными сервисами для предпринимателей, платёжные поручения для оплаты УСН в них формируются в автоматическом режиме, самостоятельно «подгружая» необходимые реквизиты.
Платежное поручение УСН 6 процентов “доходы”: бланк, образец 2021 года
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
Отмечу, что новые реквизиты вводятся с 1 января 2021 года, но они будут действовать одновременно со старыми реквизитами до 1 мая 2021 года.
Начиная 1 мая 2021 года, при заполнении платежных поручений на оплату налогов и взносов необходимо будет использовать только новые реквизиты Федерального казначейства.
\r\n\r\n
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
\r\n\r\n
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
\r\n\r\n
- \r\n\t
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n\t
\r\n
\r\n\r\n
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
При заполнении реквизитов получателя нужно учесть изменения в двух полях. Новшества связаны с переходом на новое казначейское обслуживание и систему казначейских платежей.
- Поле 17: меняется номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- Поле 15: начиная с января 2021 года, в нем нужно указывать номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)). В 2020 году и ранее при уплате налогов и взносов это поле не заполняли.
Реквизиты для уплаты налогов на УСН
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
До октября 2021 года в платежках, оформленных при погашении задолженности по истекшим периодам, в поле 106 можно при необходимости указать одно из следующих значений:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:
- в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
- будет указываться другой БИК (поле «14»);
- добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
- в поле «17» ставится номер казначейского счета.
Банки / 11:35 30 августа 2017
Если фирма не знала о проблемах банка, обязанность по уплате налогов исполнена
За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:
- приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
- приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).
В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.
Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.
Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.
Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.
Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:
- 182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
- 182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
- 182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
- 182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
- 182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.
Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.
Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Важно: Новые реквизиты с 2021 года при оплате налогов и взносов
ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:
- если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
- рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.
Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ИП в 2021 году должен перечислить в бюджет:
- Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тысяч рублей (32 448 рублей).
- Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода (8 426 рублей).
- Дополнительная плата на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год превысили 300 000 рублей дохода (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (259584 рубля) (статья 430 НК РФ)
При оформлении платежек для перечисления страховых взносов за себя ИП без работников должен указать следующие коды.
Коды одинаковые для фиксированных платежей и для взносов в размере 1% с дохода свыше 300 000 руб.
| Вид взносов ИП | КБК |
| Взносы | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штраф | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
| Вид взносов ИП | КБК |
| Взносы | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| Пени | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| Штраф | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
Как заполнять платежное поручение по налогам в 2021 году
ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.
Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.
Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.
Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.
И так, в 2021 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:
| Квартал | <Дата/td> |
| Первый | 25 апреля |
| Второй | 25 июля |
| Третий | 25 октября |
| Четвертый (годовой налог) | 25 января 2021 |
Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2021 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2021 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.
Начиная с 2017, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2021 году можно в таблице:
| Тип оплаты | КБК |
| Выплата | 182 1050 1011 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1011 0121 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1011 0130 00110 |
| Проценты | 182 1050 1011 0122 00110 |
В 2018 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.
Как уже говорилось, налогоплательщики на «упрощенце» должны оплачивать 1%, для исчисления которого берется только прибыль, вместо обычного налога, если первый оказался выше второго. До 2018 этот вид платежа уплачивался по отдельным КБК. Но с 1 января 2018 они ликвидированы.
Теперь налог и аванс оплачиваются по одним КБК. Коды для обязательного налога остались, а для минимального удалены. Если же вам нужно оплатить пошлину за 2017, вписывайте старые реквизиты.
КБК в реквизитах для уплаты налога по УСН для ИП доходы минус расходы в 2021 году, а также за отдельные для минимального налога за 2017 г. для припозднившихся, указаны в таблице:
| Выплата | КБК 2017 (для минимального) | КБК 2021 (и для обычного, и минимального) |
| Налог | 182 1050 1050 0110 00110 | 182 1050 1021 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1050 0121 00110 | 182 1050 1021 0121 00110 |
| Проценты | 182 1050 1050 0122 00110 | 182 1050 1021 0122 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1050 0130 00110 | 182 1050 1021 0130 00110 |
КБК УСН для налогов и взносов в 2021 году
| Сумма авансового платежа за первое полугодие | Сумма доходов (стр. 240 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 260 декларации) |
| Сумма авансового платежа за полугодие | Сумма доходов (стр. 241 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 261 декларации) |
| Сумма авансового платежа за 9 месяцев | Сумма доходов (стр. 242 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 262 декларации) |
| Сумма авансового платежа за год | Сумма доходов (стр. 243 декларации), умноженная на ставку налога (стр. 243 декларации) |
Расчет налога для УСН проводится по следующей формуле:
Н = Д * 6% — В — С, где
Н – это сумма налога за весь текущий год, Д – сумма доходов, получившаяся за весь текущий год, В – страховые взносы, которые были выплачены в текущем году, С – общая сумма всех тех авансовых платежей, которые были выплачены в текущем году.
Если упрощенец в качестве объекта налогообложения выбрал доходы, уменьшенные на величину расходов, то КБК УСН «доходы минус расходы» для ИП и организаций в 2021 году следующие:
| Вид платежа | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:
| ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
По итогам 2021 года:
- организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
- ИП на УСН – не позднее 30 апреля.
Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.
Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
Авансы перечисляют ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами.
По итогам четвёртого квартала авансовый платёж отдельно не перечисляют, так как с завершением квартала оканчивается календарный год и нужно рассчитывать налог на УСН по итогам года.
Срок перечисления налога:
- для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом;
- для индивидуальных предпринимателей — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
\r\n\r\n
Начнет действовать четкое правило на случай, когда бухгалтерия вычитает из зарплаты работника деньги в счет погашения задолженности перед бюджетом. Далее удержанную сумму переводят в казну отдельным платежным поручением. В такой платежке в поле «ИНН плательщика» с 17 июля 2021 года категорически запрещено указывать идентификационный номер компании-работодателя. Вместо этого нужно поставить ИНН самого работника (поправки, внесенные приказом № 199н).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
Есть новшества для физлиц, которые уплачивают налоги, сборы, страховые и иные платежи, администрируемые налоговыми органами. Изменения касаются поля 101 (в него заносят статус составителя платежки).
До октября 2021 года при заполнении поля 101 указанные физлица должны выбрать одно из следующих значений:
- «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
- «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами.
- «13» — «обычное» физическое лицо.
Начиная с октября 2021 года, значения «09», «10», «11» и «12» будут упразднены. Вместо них остается значение, единое для всех физлиц («обычных», ИП, адвокатов и проч.) — «13». Изменения внесены приказом № 199н.
Налогоплательщикам придется корректировать сразу несколько реквизитов. Изменения в платежном поручении на уплату налога, в основном,относятся к счету получателя:
- в наименовании банка получателя через знак «//»добавляется название соответствующего счета казначейства (поле «13» поручения);
- будет указываться другой БИК (поле «14»);
- добавляется новый реквизит — номер счета банка получателя (поле «15»);
- в поле «17» ставится номер казначейского счета.
ФНС предупредила, что банковский номер счета получателя, который является составной частью казначейского счета, является обязательным реквизитом. Ранее поле «15» налогоплательщики не заполняли.
Прежде чем привести образец платежного поручения по налогам на 2021 г., напоминаем, что в документе также указываются:
- реквизиты плательщика (ИНН, КПП, при необходимости — адрес физического лица, номер расчетного счета, БИК и корсчет банка налогоплательщика);
- реквизиты получателя (ИНН, КПП, в наименовании — территориальное УФК и в скобках ИФНС, администрирующая этот бюджетный платеж).
Согласно приказу Минфина России от 14.09.2020 № 199н в 2021 г. вступают в силу новые правила указания информации в платежных поручениях. В частности, для иностранных организаций или физических лиц, не состоящих на учете в ИФНС, разрешено вместо ИНН указывать «0».
- Правила заполнения платежных поручений
- Изменения в КБК
- Заполнение реквизитов банка Федерального казначейства по классификатору БИК
- Платежи в бюджет на казначейские счета с 01.01.2021
- Изменение статуса плательщика и оснований платежа при перечислении в бюджет с 01.10.2021
- Прочие платежи контрагентам-бюджетникам
- В платежных поручениях раньше не указывался реквизит №15, сейчас он обязателен.
И туда прописывается номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС)) - Поменялся БИК банка (Реквизит №14)
- Название Банка получателя (Реквизит №13)
- Номер счета получателя (указывается номер казначейского счета в реквизите №17)
Если Вы не поняли как поменялись реквизиты, Вам нужна помощь в оформлении платежных поручений или возник любой другой вопрос по бухгалтерскому и/или налоговому учету — получите бесплатную консультацию у наших специалистов по телефону, указанным на сайте или оставьте заявку на обратный звонок тут.
Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:
- если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
- рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.
Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:
| Вид платежа | КБК |
| Налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
Реквизиты для уплаты налога по усн в 2021 году – где найти?
| Период | Крайний срок |
| 2018 год | 01.04.2019 — юрлица, 30.04.2019 — ИП |
| I кв. 2021 | 25.04.2019 |
| 1-е полугодние 2021 | 25.07.2019 |
| 9 месяцев 2021 | 25.10.2019 |
| 2019 год | 30.04.2020 |
При заполнении платежного поручения на уплату налога в связи с УСН организации и ИП используют одинаковые налоговые реквизиты за исключением двух полей:
- поле «Плательщик», в котором организация указывает свое наименование, а ИП — наименование плюс адрес регистрации;
- поле 101 «Статус плательщика», в котором организация ставит код 01, а ИП — 09.
Приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н определяет обязательные реквизиты для уплаты налогов и страховых взносов:
- 101 — статус плательщика, оформившего платежный документ;
- 104 — двадцатизначный код бюджетной классификации, где первые три цифры соответствуют номеру налогового администратора;
- 105 — ОКАТО;
- 106 — основание платежа, состоит из двух букв (ТП, ЗД, АР);
- 107 — периодичность уплаты налога — месяц, квартал, полугодие, год;
- 108 — дата документа, заполняется в зависимости от показателя поля 106;
- 109 — номер документа, если погашается задолженность по требованию;
- 110 — тип платежа, сейчас не заполняется.
«Упрощенцы» уплачивают единый налог в бюджет не только по окончании налогового периода, но и в течение года, ежеквартально перечисляя авансовые платежи. Какие реквизиты для уплаты УСН должны при этом использовать налогоплательщики, расскажем далее.
Авансы по УСН-налогу необходимо перечислять по истечении каждого отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев), на это отводится 25 дней после его окончания. То есть, при наличии базы для исчисления авансов, деньги в бюджет должны быть направлены не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября отчетного года. По завершении 3 квартала 2021 г. авансовый платеж перечислить следует до 25.10.2019 г. (включительно).
Сумма налога по итогам года перечисляется в сроки, отведенные для сдачи декларации по УСН: не позже 31 марта следующего за отчетным года платят налог юрлица, и не позднее 30 апреля – ИП.
В реквизиты УСН за 2021 год для уплаты годового налога и авансовых платежей принципиальных различий не вносили. В платежке или квитанции на перечисление налога за год платежные реквизиты для оплаты УСН будут такими же, как те, по которым производятся ежеквартальные авансовые проплаты. При этом следует регулярно уточнять данные своей налоговой инспекции, в которую перечисляются средства – номер расчетного счета, наименование и БИК банка. Это можно сделать, обратившись к специальному сервису на сайте ФНС , где достаточно выбрать свой регион и номер ИФНС.
На реквизиты для оплаты налога УСН не влияет категория налогоплательщика (ИП или юрлицо): предприниматели и организации перечисляют платежи по одним и тем же платежным данным.
В то же время, в зависимости от применяемого объекта налогообложения, в УСН-реквизитах указываются разные КБК (коды бюджетной классификации).
Для плательщиков, применяющих объект налогообложения «доходы минус расходы», заполнение полей платежки на уплату аванса будет аналогичным, за исключением следующих реквизитов:
В поле 24 «Назначение платежа» указывается: «Авансовый платеж за 9 месяцев 2021 г. по единому налогу при УСН, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»».
В остальном заполнение платежки для обоих налоговых объектов совпадает.
В 2021 году налогоплательщики обязаны внести итоговый платеж за 2018 год с учетом уже внесенных авансов, а также 3 квартальных платежа авансовым методом. Реквизиты в данном году практически не изменились. Основные поля для заполнения платежки, которые необходимо изучить.
| Номер поля | Наименование | Указание реквизитов для оплаты налога |
| 101 | налогоплательщик | 09 – индивидуальный предприниматель, 01 – учреждения |
| 18 | вид операции | 01 |
| 21 | очередь уплаты | 5 |
| 22 | код | 0 – аванс или налог, указанный ИФНС |
| 24 | объект платежа и назначение | УСН по доходу или аванс |
| 104 | КБК | 182 105 01011 011000 110 |
| 105 | ОКТМО | расположение ИП или компании |
| 106 | основание оплаты | текущий платеж, задолженность, требование ФНС |
| 107 | дата уплаты | за квартал (КВ.01.2019), за год (ГД.00.2018) |
| 108 | номер платежки | 0 – авансовый платеж или налог, номер для взыскания предоставляет налоговая служба |
| 109 | дата документации | 0 – аванс, номер декларации при оплате налога, при требовании его порядкового номера |
Уплата сборов возможна только в российской валюте. Исполнение не будет считаться действительным при неверном указании банка исполнителя и номера счета казначейства по территории России, где зарегистрирован налогоплательщик.
Упрощенная система налогообложения – самый простой режим. Он заменяет несколько неприятных пошлин – НДФЛ, НДС, на имущество. И предполагает уплату всего одного платежа – единого. Это и просто, и экономно, и менее болезненно для ИП, которые не ладят с отчетностью. Декларацию сдают всего единожды, когда рассчитываются в конце года.
В каждом квартале предприниматель уплачивает авансовый (приблизительный) платеж, рассчитанный им собственноручно. Предоставлять в налоговую примеры и результаты расчета для подтверждения их целесообразности не надо. Они все проверят в конце года, после подачи декларации.
Размер отчислений на упрощенке зависит от выбранной базы, по которой облагается налог. Как только ИП решится на переход на упрощенку, ему предложат 2 варианта:
- Доходы – в формуле для расчета фигурируют только доход и ставка 6%;
- Доходы/расходы – 15% и прибыль за вычетом расходов фирмы.
И наконец последний нюанс режима – при базе доходы минус расходы плательщик обязан выплатить в бюджет 1% от всей доходной части, если эта цифра окажется выше той, которая получилась при подсчете по обычной формуле 15% х налоговую базу.
ИП Марганцев торгует нижним бельем по упрощенке 15% без персонала. За квартал он выручил 56 000 р. и уплатил взносы на сумму 4 000. Расходы предприятия, которые разрешено вычитать из пошлины, составили 2 000.
Аванс = 15% х 56 000 – 4 000 – 15 000 = 2 400.
Предприниматель без персонала вычитает из налоговой базы взносы за себя в 100 процентном объеме. С работниками – и за себя, и за них, но только вполовину от первичной суммы.
Начиная с 2017, никаких изменений в реквизитах для режима под шесть процентов не произошло. Посмотреть КБК по налогу на доходы для ИП на УСН 6% в 2021 году можно в таблице:
| Тип оплаты | КБК |
| Выплата | 182 1050 1011 0110 00110 |
| Пени | 182 1050 1011 0121 00110 |
| Штрафы | 182 1050 1011 0130 00110 |
| Проценты | 182 1050 1011 0122 00110 |
В 2018 введены новые КБК для страховых взносов, поскольку теперь их принимает ФНС, а не внебюджетные фонды.
Для расчета упрощенного налога НК РФ устанавливает два вида периодов (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23):
- отчетный, по итогам которого определяют величину аванса по налогу;
- налоговый, равный году, по результатам работы в котором составляют декларацию и вычисляют окончательный платеж.
Отчетные периоды соответствуют кварталу, полугодию и 9 месяцам. Поэтому суммы авансов и налога на протяжении года считают нарастающим итогом. Базой для расчета авансов при УСН, имеющем в качестве объекта доходы за вычетом расходов, служит разница между фактически признанным за период доходом и учтенными расходами. Аванс платится до 25-го числа месяца, наступающего за очередным отчетным периодом.
Подробный комментарий по заполнению платежного поручения на уплату авансовых платежей по УСН с объектом “доходы минус расходы”, включая образец такой платежки, етсь в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите к рекомендациям и образцу.