Уведомление об использовании права на освобождение от ндс 2021 (бланк и образец)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление об использовании права на освобождение от ндс 2021 (бланк и образец)». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Бухгалтерский баланс
Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Расчет по страховым взносам
Платежная ведомость
Приходный кассовый ордер
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Приказ Минфина России от 26.12.2018 № 286н, утверждающий форму уведомления для сельхозпроизводителей, вступает в силу только с 01.04.2019. То есть для 1 квартала 2019 года такая форма не установлена. Следовательно, допустимо подать уведомление в налоговый орган в произвольной форме.

Однако ФНС России в письме от 15.01.2019 № СД-4-3/[email protected] рекомендует использовать бланк уведомления, идентичный содержащемуся в приказе № 286н. Таким образом, еще официально не утвержденный бланк начал применяться.

Трудностей его заполнение вызвать не должно, поскольку в нем указываются:

данные подателя документа (название или Ф.И.О., ИНН, адрес, телефон);
дату начала действия освобождения;
объем полученного за предыдущий год дохода от сельскохозяйственной деятельности без НДС — для лиц, начавших применять ЕСХН не в году подачи уведомления.

Направить его в ИФНС надо не позже 20-го числа месяца, с которого применяется льгота.

Приказ № 286н утвердил не только бланк уведомления для сельхозпроизводителей, но и обновленный вариант аналогичного документа, используемого для сообщения о применении освобождения лицами на ОСНО. Использование бланка обновившегося уведомления также станет обязательным с 01.04.2019.

До момента вступления приказа № 286н в силу (т. е. в течение 1 квартала 2019 года) продолжает действовать бланк уведомления, утвержденный приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Обновилось в бланке следующее:

В заголовок вошло указание о том, что он предназначен для плательщиков НДС за исключением сельхозпроизводителей, применяющих ЕСХН.
В п. 1 добавлено уточнение об указании суммы выручки без учета НДС.
Заменен текст подп. 2.4 — теперь в нем содержится отсылка к книге учета доходов и расходов, составляемой при УСН. Она потребуется от плательщиков, перешедших с этого режима на ОСНО.
Добавлен подп. 2.5, включающий в перечень подаваемых документов книгу учета доходов и расходов, составляемую при ЕСХН, — для плательщиков, перешедших на ОСНО с ЕСХН.
Из п. 3 исключено указание на подакцизное минеральное сырье.

То есть новшеств, требующих принципиально иного подхода к процедуре заполнения, в этом документе не появилось. Объясняется это тем, что в правила получения льготы по НДС для лиц, применяющих ОСНО, никакие изменения при корректировке текста ст. 145 НК РФ не внесены.

Пример заполнения обновленного бланка уведомления об освобождении от НДС при применении ОСНО смотрите на нашем сайте.

С началом 2019 года к плательщикам НДС добавились сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН. Одновременно для них введена возможность использовать право на освобождение от НДС. Правила предоставления и применения такого освобождения включены в текст ст. 145 НК РФ, которая ранее действовала только для лиц, применяющих ОСНО. Эти правила по ряду моментов существенно отличаются от действующих при ОСНО.

Необходимость указывать разные основания для применения льготы и отсутствие для сельхозпроизводителей необходимости подавать подтверждающие право на нее документы привели к созданию разных форм уведомления, посредством которого налогоплательщик извещает налоговый орган об освобождении от НДС. Обязательные для применения бланки обоих уведомлений (новый — для плательщиков ЕСХН, обновившийся — для применяющих ОСНО) начнут действовать с 01.04.2019. До этого момента сельхозпроизводители могут составить уведомление в произвольной форме или на рекомендованном ФНС России бланке, идентичном тому, который с 01.04.2019 станет обязательным. Для лиц, применяющих ОСНО, до вступления в силу обновленного бланка продолжает применяться исходная форма этого документа.

Организации и ИП, которые выбрали своей системой налогообложения ОСН, могут на время освободить себя от расчета и уплаты НДС.

При освобождении от уплаты НДС организации и компании:

Не формируют книгу покупок.
Не рассчитывают и не уплачивают НДС в бюджет.
Не подают отчетность по НДС.
Счета-фактуры формируются без налога.
Входной НДС включается в общую стоимость приобретения.

Стоит отметить, что освобождение применяется в отношении операций, проводимых внутри страны. При ввозе товаров в Россию заплатить НДС придется.

Уведомление на освобождение от НДС в 2021 году

Подать уведомление необходимо до 20 числа того месяца, в котором компания начала применять свое право на льготу.

Помимо уведомления нужно будет предоставить выписки:

из бухгалтерского баланса;
из книги продаж;
из книги учета доходов и расходов (для ИП).

Предоставляются выписки в любой форме. Утвержденных форм пока нет.

Освобождение будет действовать двенадцать месяцев. По истечении этого срока нужно будет подтвердить, что у компании сохранилось право пользования льготой — то есть выручка в течение года за каждые три последовательных месяца не должна превышать 2 миллиона рублей.

Тогда же нужно будет подать уведомление о пролонгации освобождения от уплаты НДС, либо об отказе от освобождения.

Отказаться от льготы в течение всего этого времени будет невозможно. Но можно утратить право, если в период действия освобождения:

выручка за три последовательных месяца окажется больше двух миллионов рублей;
налогоплательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда с того месяца, когда это произошло, компания должна будет начать исчислять и уплачивать НДС.

Особой инструкции по заполнению уведомления нет. Нужно заполнить шапку формы, где указывается:

наименование налогового органа, куда подается уведомление;
ФИО руководителя;
ИНН и КПП организации;
адрес и номер телефона организации.

В верхней части в специальном поле нужно будет указать наименование организации или ФИО налогоплательщика (если это ИП).

Далее нужно написать дату, с которой начинается применение права на освобождение в формате ДД.ММ.ГГ.

В пункте первом нужно указать общую сумму выручки за три последних календарных месяца, а далее расписать помесячно. Во втором пункте нужно будет уточнить, на скольких листах представлены подтверждающие документы.

Далее подпись руководителя, главного бухгалтера и дата заполнения.

После уведомления ИФНС о применении освобождения от уплаты компания вправе не платить НДС в течение 12 месяцев. По истечении года уведомите налоговую инспекцию о продлении льготного периода либо об отказе от льготы.

Налогоплательщик вправе в любое время отказаться от применения освобождения. А иногда может утратить право на него. Особенно частой причиной такой утраты является превышение лимита выручки. За соблюдением лимита выручки внимательно следите на протяжении всего льготного периода. Как только он превышается, организация обязана уплачивать НДС на общих основаниях. Льгота теряется с первого числа месяца, в котором произошло превышение.

Чтобы получить освобождение от налога на добавленную стоимость, необходимо подать в инспекцию по месту регистрации:

уведомление по форме, данной в приказе Минфина от 26.12.2018 № 286н;
выписку из книги продаж;
выписку из бухгалтерского баланса (ИП предоставляют выписку из книги учета доходов и расходов).

Подаем заявление об освобождении от НДС

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Налоговый кодекс РФ предусматривает возможность налогоплательщика получить временное освобождение от уплаты НДС. Оно предоставляется тем организациям и ИП, которые за три месяца подряд получили выручку, не превышающую два миллиона рублей. Выручку рассчитывайте по правилам бухгалтерского учета. Определяется она за вычетом налога на добавленную стоимость.
Вновь созданные организации вправе применить льготу. Для них трехмесячный период определяется с учетом месяца регистрации. Если компания зарегистрирована в сентябре, то для расчета учтите выручку, полученную в сентябре, октябре и ноябре. Даже если организация или ИП не вели деятельность, они имеют право на получение освобождения (письмо Минфина от 23.08.2019 № 03-07-14/64961).

Решение о том, будет предприятие пользоваться правом по ст.145 или нет, принимается каждым конкретным налогоплательщиком самостоятельно, при этом следует проанализировать все преимущества и недостатки такого права.

Если ИП или организация освобождаются от налоговой обязанности, то НДС в счетах-фактурах продавцов требуется включать в стоимость полученных ТМЦ. Это не всегда удобно. Возможно, компании удобнее по-прежнему направлять НДС к возмещению.

Кроме льготирования, предусмотренного статьей 145, Налоговый кодекс выделяет операции, не облагаемые НДС. Их полный перечень содержится в статье 149. К необлагаемой деятельности относятся:

предоставление займов;
передача товаров, работ, услуг в благотворительных целях;
передача рекламных товаров не дороже 100 руб.;
медицинские услуги;
образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями (например, школами);
банковские операции;
услуги в сфере страхования.

Перечисленные операции освобождаются от налога независимо от объема выручки компании.

Рассчитывать на льготы могут не все предприниматели и владельцы компаний. Для получения привилегии квартальный доход за последний отчетный период не должен превышать 2 миллиона рублей. Если это так, то налогоплательщик может заполнить договор — бланк уведомления об освобождении от НДС.

Правила разнятся для владельцев бизнеса, работающих с акцизными и подакцизными товарами. Льготу можно получить, если ведется раздельный учет товарных групп (пиво, табачные изделия, легковые транспортные средства относятся к подакцизным). Если продукция отражается в документах без этой дифференциации, освобождение от НДС получено не будет. Также, правило не распространяется на компании и организации, которые существуют менее трех месяцев, так как у них просто нет информации о полученной выручке за последний квартал. По истечении этого периода (90 дней) можно подавать документацию с уведомлением в ФНС.

При обращении в суд следует учесть некоторые моменты для успешного завершения процесса:

Исковое заявление должно быть составлено правильно, иначе истец может проиграть процесс и лишится возможности повторного обращения по этому делу.
Если владелец объекта не получил вовремя предоплату за следующий месяц, он может требовать выселения с первого числа нового месяца.
Если предоплата внесена арендатором вовремя, выселение возможно только с первого числа неоплаченного месяца.
При отказе нанимателя принимать уведомление или претензию, собственник вправе обратиться в суд с иском.
Решение может быть вынесено и при отказе ответчика явиться в суд.
В случае вынесения решения дела в пользу истца, он вправе требовать от ответчика возмещения судебных издержек.

Обязанность арендатора вернуть полученное имущество (в данном случае – нежилое помещение) исходит из ст. 622 ГК РФ. Согласно её нормам, предмет аренды возвращается в том случае, когда договор был прекращён.

Статья 622 ГК РФ. Возврат арендованного имущества арендодателю

При прекращении договора аренды арендатор обязан вернуть арендодателю имущество в том состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.

Если арендатор не возвратил арендованное имущество либо возвратил его несвоевременно, арендодатель вправе потребовать внесения арендной платы за все время просрочки. В случае, когда указанная плата не покрывает причиненных арендодателю убытков, он может потребовать их возмещения.

В случае, когда за несвоевременный возврат арендованного имущества договором предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки, если иное не предусмотрено договором.

Прекращение возможно в следующих ситуациях:

Истечение срока действия, если срок оговорен в договоре.
Воля арендодателя в бессрочном договоре (ст. 610 ГК РФ). Если срок действия не оговорён прямо, договор считается бессрочным – но может быть расторгнут в любой момент по заявлению одной из сторон. Единственное ограничение, установленное законом в этом случае – это срок предупреждения, равный 3 месяцам для нежилой недвижимости.
Ранее заключённое и вступившее в силу соглашение о расторжении договора (ч.1 ст. 450 ГК РФ).
Существенное изменение условий, при которых дальнейшее исполнение обязанностей по договорам невозможно либо крайне им невыгодно (ст. 451 ГК РФ). Важно, чтобы при этом изменение обстоятельств нельзя было заранее предвидеть, сами обстоятельства были бы непреодолимыми, а дальнейшее исполнение обязательств по договору лишало бы сторону выгоды настолько, что она, если бы могла предвидеть заранее, вообще не пошла бы на заключение такого договора.
Существенное нарушение условий договора. Они перечислены в ст. 619 ГК РФ. В частности, к таким нарушениям относятся невнесение платы больше двух раз подряд, порча нежилого помещения и т. д.

Уведомление имеет стандарты заполнения, следуя которым налогоплательщик сможет без сложностей заполнить документ. Существует схема, и бланк уведомления об освобождении от НДС, заполненный по верному алгоритму, будет принят.

Для лучшего понимания задачи, сотруднику, получившему указание провести операцию по избавлению от НДС, сотрудники налоговой службы рекомендуют сначала ознакомиться с примерами заполненного документа и актом без внесенной информации. Налогоплательщик должен понимать, что специальная форма бланка уведомления об освобождении от НДС едина для всех и разрабатывалась для исключения нестандартных ситуаций. Она состоит из нескольких частей:

в правом верхнем углу указываются данные о ФНС, куда подается заявление, название компании, ФИО плательщика, ИНН и другие необходимые реквизиты;
основная часть — здесь следует вписывать запрашиваемую информацию о доходности за последние три месяца и указать подтверждающие это документы;
заключительный момент — подписи директора и главного бухгалтера.

Для возможности воспользоваться привилегией направляйте в налоговые органы требуемые документы и заявление не позднее 20 числа месяца, с которого используется льготное право. Необходимые документы для подачи:

только в случае с ООО — выписка (справка) из бухгалтерского баланса;
выписка из книги продаж;
только ИП — выписка из учтенной книги доходов/расходов и операций хозяйственного характера.

Подготовить всю требуемую документацию и заполнить лист бланка уведомления об освобождении от НДС ¬ несложно, особенно при наличии бухгалтера в штате. Для ИП, которые сами занимаются ведением дел, справиться с этой задачей сложнее, однако помочь может грамотный пример бланка уведомления об освобождении от НДС, заполненный по всем стандартам. Основная сложность заключается в сборе документации и требуемых выписках, но если нет проблем с ведением отчетности, это не повлечет проблем. В крайнем случае, обратитесь за помощью к бухгалтерским агентствам.

Как в 2021 году получить освобождение от НДС при переходе с ЕНВД на ОСН?

Организации и ИП, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Это право не распространяется на организации и ИП, которые занимались реализацией подакцизных товаров в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также организации, получившие статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов.

Также освобождение не применяется в отношении обязанностей, возникающих у организаций и ИП в связи с ввозом товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Право на освобождение от НДС позволит вам:

не начислять и не платить НДС по операциям на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров;
не подавать декларацию по НДС в ИФНС;
не вести книгу покупок, поскольку организации, освобожденные от НДС, не имеют права на налоговые вычеты.

Обратите внимание, что получившие освобождение будут должны:

включать «входной» НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг);
восстановить ранее принятый к вычету НДС по МПЗ, приобретенным, но не использованным до получения освобождения, и не полностью самортизированным ОС;
выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)» при продаже товаров (работ, услуг) на территории РФ, за исключением продажи подакцизных товаров;
вести книгу продаж;
начислять и платить в бюджет НДС при продаже подакцизных товаров, при ввозе товаров на территорию РФ, а также при исполнении обязанностей налогового агента по НДС;
составлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС при исполнении обязанностей налогового агента и при продаже подакцизных товаров;
подавать декларацию по НДС и платить налог за те кварталы, в которых организация исполняла обязанности налогового агента по НДС или продала подакцизные товары либо выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС по неподакцизным товарам.

Для отдельных категорий налогоплательщиков чиновники предусмотрели специальную льготу — полное освобождение деятельности от налога на добавленную стоимость. Привилегия распространяется на все операции, совершаемые компанией или ИП. То есть освободить от НДС только часть бизнеса нельзя.

Исключение не распространяется на ввозные и агентские операции. Если компания ввозит товары на территорию РФ, то платить НДС придется. Не освобождены и операции, совершаемые по агентским договорам.

Получить льготы вправе любой налогоплательщик на ОСНО: ИП и юрлицо. Ключевое условие: суммарная выручка за последние три месяца не превышает 2 миллионов рублей. Не смогут получить привилегию субъекты, реализующие подакцизные товары. Льготу не дадут «сколковцам». Они освобождены от уплаты налога по иным основаниям.

Чтобы воспользоваться привилегией, налогоплательщику необходимо подать специальное заявление в ФНС.

Иной вид послабления предусматривает ст. 149 НК РФ. Здесь льгота распространяется не на всю деятельность налогоплательщика, а только на отдельные категории операций. Обратите внимание, что в статье приведен полный и закрытый перечень льготируемых операций. То есть налогоплательщику нельзя самостоятельно изменить или дополнить его.

Чиновники предусмотрели льготы в отношении следующих видов реализации:

медицинские товары по утвержденному Правительством перечню;
медицинские услуги;
доли в уставном капитале;
ценные бумаги;
исключительные права на изобретения, промышленные образцы, полезные модели, ноу-хау и т. д.;
банковские операции;
займы, в том числе проценты по займам.

Положения ст. 149 НК РФ устанавливают не только перечень операций, но и существенные требования к ним. Например, для получения льготы налогоплательщик обязан иметь лицензию или иные подтверждающие документы.

Послабление по ст. 149 НК РФ для отдельных категорий операций не требует специального уведомления ФНС. Наоборот, для налогоплательщиков предусмотрена возможность отказа от льготы по НДС. Например, если компании выгодно применять вычеты по НДС. Отказ от освобождения позволяет не вести раздельный учет по облагаемым и необлагаемым операциям.

ВАЖНО! Оформляют отказ только по операциям из п. 3 ст. 149. Максимальный срок, на который получится отказаться от освобождения по НДС, — один год (п. 5 ст. 149 НК РФ).

Уведомление об использовании права на освобождение от НДС

Привилегия носит заявительный характер (ст. 145 НК РФ). Чтобы освободиться от налога, плательщику придется уведомить ИФНС в установленном порядке. До 20 числа месяца, с которого планируется получить освобождение, подайте в инспекцию пакет документов:

Уведомление (заявление) установленного образца.
Выписку из бухгалтерского баланса (актуально только для юрлиц).
Выписку из книги продаж.
Выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (актуально для ИП).

Плательщики ЕСХН не должны формировать выписки. Для них достаточно оформить уведомление установленного образца.

ВАЖНО! Выписки формируйте в произвольной форме. Унифицированных шаблонов не предусмотрено.

Для оформления используйте унифицированный бланк заявления, утвержденный Приказом Минфина России от 26.12.2018 № 286н. Шаблон не подойдет для организаций на ЕСХН.

Инструкция по заполнению заявления:

В шапке формы укажите наименование ИФНС, в которую подаете заявление. Ниже укажите реквизиты заявителя — компании или ИП, претендующего на освобождение по налогу. Пропишите наименование фирмы, ИНН, КПП и адрес.
В текстовой части заявления впишите полное наименование экономического субъекта, указанное в уставе или иных учредительных документах.
Внесите дату (число, месяц, год), с которой планируется получить освобождение по НДС.
В разделе 1 заявления зафиксируйте сумму выручки за последние три месяца. Распишите выручку компании по месяцам.
Во втором разделе заявления укажите количество документов, поданных вместе с уведомлением.
Готовое заявление заверяет главный бухгалтер и руководитель компании.

Подайте заявление и подтверждающие документы лично или отправьте по почте. Блок для отметок принимающей стороны не заполняйте.

Привилегия наделяет налогоплательщика следующими возможностями:

не начисляйте и не уплачивайте НДС со всех реализационных операций, осуществляемых в пределах РФ;
не требуется сдавать обязательную ежеквартальную отчетность — налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость;
освобождение от обязанности вести книгу покупок (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/[email protected]);
налог не выделяется в счетах-фактурах, выставленных покупателям (делается запись «Без налога»);
входной налог включается в стоимость реализуемых товаров, работ, услуг.

Преимуществ достаточно. Но освобожденный налогоплательщик теряет право на вычеты по НДС. Не получится заявить суммы к возврату или уменьшению, так как он больше не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов. Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну.

Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Ведь они стали плательщиками НДС только с 2020 года:

освободиться от НДС вправе те, кто перешел на ЕСХН с 2020 года;
те, кто раньше применял ЕСХН, могут использовать освобождение от НДС, если доход за 2020 год не больше 100 млн. рублей. В будущем этот лимит может быть меньше: за 2020 год — 90 млн. руб., за 2020 год — 80 млн. руб., за 2021 год — 70 млн. руб., за 2022 год и далее — 60 млн. руб.

Пример ООО «Компания» применяет общую систему налогообложения. С апреля 2020 года решено воспользоваться правом на освобождение от уплаты НДС. Выручка от реализации за предыдущие три месяца составила: январь — 620 000 руб.

Инструкция: как оформить заявление об освобождении от НДС

Ответственность за неподачу документа Налог на добавленную стоимость и декларация Налог на добавленную стоимость НДС — это пошлина, которая является набавкой к стоимости продукции. По сути, ее оплачивает именно покупатель, но подавать декларацию обязана организация, которая реализует данный товар. Налоговая декларация по НДС — это отчетная документация по оплаченному налогу. Обязанность подавать ее в налоговую службу получают только те граждане или компании, которые вспоминаются в Налоговом кодексе статья. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! По сравнению с формой налоговой декларации по НДС, применявшейся в г.

В п. 1 ст. 145 НК указаны условия, при выполнении которых хозяйствующие субъекты на ОСНО вправе подать уведомление об освобождении от НДС:

с даты регистрации субъекта прошло 3 месяца. К примеру, чтобы можно было подать уведомление в сентябре, он должен быть зарегистрирован в июне или раньше. В этом случае определение размера выручки будет производиться на основании июня, июля и августа;
доход без НДС за 3 предшествующих месяца должен быть не больше 2 млн. руб. При этом выручка учитывается только по тем операциям, которые подлежат обложению НДС;
в течение 3-х предшествующих месяцев субъект не реализовывал подакцизную продукцию.

Уведомление направляется в срок до 20-го числа месяца, с которого хозяйствующий субъект планирует воспользоваться правом на освобождение от НДС. Однако в сентябре этот срок выпадает на выходной воскресенье, а потому переносится на 21 сентября.

После подачи уведомления правом на освобождение от НДС можно пользоваться 12 месяцев. Однако это касается только «внутреннего» налога. Когда период закончится, хозяйствующий субъект обязан подтвердить, что его доход в этот срок в течение каждых трех календарных месяцев не был больше 2 млн. руб. Также налогоплательщик вновь подает уведомление на освобождение от НДС либо отказ от этого.

Форма документа содержится в Приказе Минфина от 26.12.2018 г. № 286н. Кроме него нужно подать выписки из:

бухгалтерского баланса — в нем отражается выручка. Документ представляется только юрлицами;
книги продаж;
КУДиР и хозяйственных операций. Документ представляется ИП;
КУДиР юрлиц и ИП, перешедших с упрощенки на ОСНО.

Уведомление с остальными документами передается налоговикам при посещении отделения или по почте.

Бланк уведомление об освобождении от НДС

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.
Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Согласно НК, чтобы оформить льготу по уплате тарифа, требуется подать заявление в соответствующей форме, которое корректно заполнено. Образец этого документа дан в приказе Министерства Финансов от 26.12.2018 года. Дополнительно к примеру заполнения в инспекцию, нужно предоставить выписку из книги продаж и бух. баланса.

Форм выписок из книги продаж и баланса нет, их можно составить в произвольном виде. При этом выписка из книги продаж должна отображать сведения о суммах операций за последние месяцы. В заявлении должны быть корректно указаны сведения о названии ИФНС, налогоплательщике, дате использования возможности не платить тариф, выручке.

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

уплачивать налог в установленные сроки;
вставать на учет в налоговых органах;
подавать декларацию в установленный период времени;
вносить сведения о своей деятельности;
предоставлять остальные необходимые документы;
выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

Привилегии по налогу на добавленную стоимость оформляют на один год. В течение всего срока отказаться от его применения уже нельзя. Но если налогоплательщик нарушит обязательные условия к применению льготы, то освобождение от НДС утрачивается. В льготе откажут, если:

компания стала реализовывать подакцизные товары;
выручка за последние три месяца превысила 2 миллиона рублей.

С месяца, в котором наступило одно из указанных событий, налогоплательщик обязан исчислять и уплачивать НДС и отчитываться по нему.

Как получить освобождение от НДС

Для освобождения от НДС нужно ежегодно предоставлять в налоговую документы, подтверждающие данный статус, а также написать заявление соответствующего образца. Таковыми становятся:

выписка из книги продаж;
копия получения и выставления счетов-фактур.

Документы для скачивания (бесплатно)

Уведомление об освобождении от НДС
Форма 1
Форма 2

Предоставить документацию нужно не позднее 20-го числа месяца следующего года за освобожденным периодом.

До момента вступления приказа № 286н в силу (т. е. в течение 1 квартала 2020 года) продолжает действовать бланк уведомления, утвержденный приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342.

Обновилось в бланке следующее:

В заголовок вошло указание о том, что он предназначен для плательщиков НДС за исключением сельхозпроизводителей, применяющих ЕСХН.
В п. 1 добавлено уточнение об указании суммы выручки без учета НДС.
Заменен текст подп. 2.4 — теперь в нем содержится отсылка к книге учета доходов и расходов, составляемой при УСН. Она потребуется от плательщиков, перешедших с этого режима на ОСНО.
Добавлен подп. 2.5, включающий в перечень подаваемых документов книгу учета доходов и расходов, составляемую при ЕСХН, — для плательщиков, перешедших на ОСНО с ЕСХН.
Из п. 3 исключено указание на подакцизное минеральное сырье.

Обязанностью налогоплательщиков становится сдача декларации до 20 числа месяца, следующего за отчетным годом. Если организация желает получить освобождение, то она должна отправить почтой заявление не позднее, чем за 6 дней до истечения срока подачи заявления, то есть до 14 числа. Помимо этого необходимо:

уплачивать налог в установленные сроки;
вставать на учет в налоговых органах;
подавать декларацию в установленный период времени;
вносить сведения о своей деятельности;
предоставлять остальные необходимые документы;
выполнять требования налоговой при обнаружении нарушений налогового законодательства;
в течение 4 лет сохранять всю подтверждающую документацию касаемо расходов и доходов организации;
иные обязательства, которые описаны в налоговом законопроекте.

предоставление займов;
передача товаров, работ, услуг в благотворительных целях;
передача рекламных товаров не дороже 100 руб.;
медицинские услуги;
образовательные услуги, оказываемые некоммерческими организациями (например, школами);
банковские операции;
услуги в сфере страхования.

Перечисленные операции освобождаются от налога независимо от объема выручки компании.

Основания для освобождения от НДС в рамках закона РФ

При утрате права на освобождение или отказе от него суммы налога, предъявленные упомянутым лицам поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг (учтенные в их стоимости до момента утраты, отказа), используемых при осуществлении операций, признаваемых объектами обложения НДС, могут быть приняты к вычету в общем порядке (абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ).

В налоговом учете изменение статуса суммы НДС по материально-производственным запасам будет учтено через цену приобретения, которая при потере права на освобождение уменьшится на сумму вычета.

Дебет 10 Кредит 19

сторнирована сумма НДС, учтенная в стоимости материалов;

Дебет 68, субсчет “Расчеты по НДС”, Кредит 19

принята к вычету сумма НДС, уплаченная поставщикам материалов.

Как было сказано выше, при решении об использовании права на освобождение лица должны восстановить сумму НДС по объектам основных средств и нематериальных активов, приходящуюся на их остаточную стоимость. Зеркальности же при обратном переходе из лиц, воспользовавшихся правом, к обыкновенным плательщикам НДС не наблюдается, поскольку в части основных средств и нематериальных активов законодателем специальных норм в НК РФ не установлено.

Дебет 10 Кредит 19

-15 570 руб. – сторнирована сумма НДС, учтенная в стоимости материалов, находящихся на учете на 1 ноября;

15 570 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный поставщикам материалов.

Первоначальная стоимость объекта основных средств, введенного в эксплуатацию в период освобождения (в ней учтена предъявленная поставщиком объекта сумма НДС), с возвратом организации в стан плательщиков НДС не изменяется.

Ноябрь 2013 г.

При принятии решения по использованию права на освобождение от обязанностей плательщика НДС на организации и индивидуальных предпринимателей налагается ряд дополнительных обязательств. Причем одно из них необходимо выполнить до начала использования упомянутого права.

Законодатель обязал лиц, воспользовавшихся правом на освобождение, восстановить ранее принятые к вычету суммы НДС по товарам, работам, услугам, приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами обложения по НДС, но не использованным для указанных операций до перехода в новое качество.

По товарам, работам, услугам НДС, принятый к вычету, восстанавливается в полной сумме. Порядок же восстановления сумм по объектам основных средств и нематериальных активов указанной нормой не уточнен. Финансисты же настойчиво рекомендовали восстанавливать НДС по аналогии с положениями пп. 2 п. 3 ст.

Законодатель определил, что восстановленные суммы НДС должны уменьшать величину налоговых вычетов (п. 8 ст. 145 НК РФ). В налоговой декларации по НДС (утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н) эти суммы предлагается указывать по строке 090 “Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего” подраздела “Налогооблагаемые объекты” разд.

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Требование о необходимости восстановления суммы НДС в последнем налоговом периоде перед подачей документов на использование права на освобождение делает нецелесообразным переход в новую ипостась во втором и третьем месяце квартала. Ведь восстановленные суммы НДС надлежит отразить в налоговой декларации за предыдущий квартал, а еще как минимум один месяц кандидату на освобождение придется исполнять обязанности плательщика НДС.

Вводя обязанность по восстановлению НДС, законодатель оставил без внимания порядок учета восстановленной суммы. В упомянутом пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ сформулированы общие правила восстановления НДС. Ими, на наш взгляд, можно воспользоваться и в рассматриваемом случае. Согласно этим правилам суммы налога, подлежащие восстановлению, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со ст.

выписку из бухгалтерского баланса, выписку из книги продаж, копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур.На 1 октября на бухгалтерском учете у налогоплательщика находятся материалы, основные средства и нематериальные активы, приобретенные и используемые для операций, облагаемых НДС. По всем ним НДС был принят к вычету при постановке активов на учет.

Подавая уведомление, руководство компании или частный предприниматель, применяющие ОСНО, должны понимать, что таким образом в следующие 12 месяцев они будут обязаны не платить НДС, и возможность скорректировать свой налоговый статус появится только по их истечении.

А вот для сельхозпроизводителей решение об отказе от НДС принимается уже на весь период их деятельности.

Исключение составляют только случаи, когда выручка от реализации превысит установленные п. 1 ст. 145 НК РФ лимиты либо будет продан подакцизный товар, — тогда налогоплательщик автоматически утратит свое право на освобождение от налога. Причем налогоплательщики на ОСНО утрачивают данное право только на период действия срока полученного освобождения. В то время как плательщики ЕСХН утрачивают это право навсегда и повторно воспользоваться им уже не смогут (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Применяя данную льготу, налогоплательщик получает возможность не уплачивать налог и не подавать декларацию по НДС, если он не выставлял покупателям счета-фактуры с выделенной суммой налога. При этом обязанность выписывать счета-фактуры (с отметкой «Без НДС») и вести книгу продаж останется (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Отдельное внимание следует уделить процедуре расчетов с бюджетом по НДС до и после освобождения от обязанностей плательщика. Налоговые вычеты по приобретенным ценностям с момента отказа от НДС организация использовать уже не сможет, поэтому до подачи уведомления следует восстановить НДС по неиспользованным (неамортизированным) полностью в хозяйственной деятельности товарам (основным средствам).

Кроме того, налог, начисленный по авансовым счетам-фактурам до использования права на льготу, принять к вычету не удастся. По этой причине к процедуре освобождения от налога необходимо подготовиться заранее и по возможности завершить отгрузки по предшествующим переходу сделкам.