Система налогообложения для интернет магазина 2021

      Комментариев к записи Система налогообложения для интернет магазина 2021 нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения для интернет магазина 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки — она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база — чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион — на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное — расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду — покажите договор и квитанции. Покупаете товар — готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

Налогообложение интернет-магазина в 2021 году

Для каждого режима они свои:

  • УСН — декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты — вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше — разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица — до 31 марта;
  • ЕНВД — декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально — до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН — каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ — до 30 апреля, НДС — ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ — один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно. К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы — жестче. Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Из шести налоговых режимов, указанных выше, только на ПСН налог зависит не от реально получаемого дохода, а от площади торговой точки. Логика законодателей здесь такова – чем больше площадь магазина, тем больше продаж в нем происходит. А чем больше продаж, тем выше доходы продавца и налог на эти доходы.

Прямо скажем, что эта логика часто противоречит тому, что происходит на практике. Иногда небольшой магазин может оказаться намного более успешным, чем большая, но неправильно организованная торговая площадь. Большое значение здесь также имеет товарный ассортимент и ценовая политика магазина.

И всё же, при расчёте налоговой нагрузки на разных режимах продавцы часто выбирают ПСН, потому что суммы налогов к уплате здесь в большинстве случаев меньше, чем на УСН или ОСНО. Немаловажно, что расчёт страховых взносов продавца-ИП за себя на этих режимах ведётся на основании потенциально возможного дохода. Реальный же доход обычно выше этих расчётных цифр.

Именно с низкими размерами налогов и взносов связана популярность ПСН для розничной торговли. Соответственно, наши пользователи задают вопрос: «Может ли интернет магазин в 2021 году работать на этом режиме?»

Интересно, что путаницу в ответ на этот вопрос вносит сам Минфин. С одной стороны, есть масса писем ведомства, где ссылаясь на статьи 346.43 Налогового кодекса, чиновники отвечают, что дистанционная торговля не подпадает под патент. Действительно, как можно рассчитать налог для интернет-магазина в рамках ПСН, если здесь отсутствует сама торговая площадь?

А с другой, есть и такие толкования чиновников, которые могут ввести налогоплательщиков в заблуждение.

Вот, например, цитата из письма Минфина (№ 03-11-12/24582 от 24.04.2017): «Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий реализацию товаров через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в системе Интернет, может применять патентную систему налогообложения».

Так всё-таки, можно или нельзя переводить торговлю магазина в сети на патент? Можно, при обязательном соблюдении следующих условий:

  1. Покупатель не должен иметь возможности отправить заказ через сайт или по телефону.
  2. Получение товара и его оплата должны происходить только в торговой точке «на земле», доставка заказа на дом не допускается.
  3. Нельзя предлагать оптовые партии товаров или такие товары, которые могут использоваться только в предпринимательской деятельности (например, торговое оборудование), потому что на ПСН оптовая торговля запрещена.

То есть сайт должен выполнять только функцию витрины или каталога, где покупатель может ознакомиться с характеристиками и ценой товара и принять решение, стоит ли приходить за покупкой в офлайн-магазин.

Конечно, в таком случае теряется сам смысл интернет-торговли, ведь как таковой дистанционной продажи не происходит. И всё-таки, использование сайта-витрины на ПСН позволяет продавцу показать покупателю весь возможный ассортимент товаров, в том числе и тех, которых в данный момент в магазине нет. Тем более, что по сравнению с обычным печатным каталогом или прайсом интернет-витрина удобнее и дешевле.

Налогообложение интернет-магазина

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

  1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
  2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
  3. Перечислением на расчетный счет в банке.
  4. С использованием пластиковых банковских карт.
  5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Чтобы определить наиболее выгодную систему налогообложения при торговле через интернет-магазин, необходимо понять, из чего можно выбирать. До 01.01.2021 года в России существовало пять возможных систем налогообложения, но для интернет-магазина применялись не все. Указанная пятерка выглядит следующим образом:

  1. Основная система налогообложения.
  2. Упрощенная система налогообложения в двух вариантах.
  3. Единый налог на вмененный доход.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.
  5. Патентная система налогообложения.

С 01.01.2021 г. действие режима единого единого налога на вмененный доход завершилось. теперь можно говорить лишь о четырех возможных системах налогообложения.

Для применения каждой из них должны соблюдаться определенные правила и условия. Исключением является основная система налогообложения (ОСНО), которую может применять каждая организация и предприниматель по умолчанию. Она является наиболее трудоемкой с точки зрения бухгалтерской и налоговой работы, количества отчетности и финансовых затрат на налоги, прочие выплаты и штат работников. Тем не менее мы непременно рассмотрим применение этой системы налогообложения для интернет-магазина в 2021 году.

Патентная система налогообложения (ПСН) регулируется гл. 26.5 НК РФ. В п. 2 ст. 346.43 НК РФ дан закрытый список видов предпринимательской деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН. В нем четко указана розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети. Далее в подп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ находим пояснение понятия «розничная торговля», где читаем, что к этому виду торговли не относится реализация товаров через компьютерные сети. Таким образом, патентная система налогообложения для интернет-магазина не подходит. Однако нужно иметь в виду, что с 2021 года регионы получили право регулировать перечень, приведенный налоговым кодексом. Поэтому нужно внимательно отслеживать региональное законодательство.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) уже в своем названии содержит запрет на его использование. Он регулируется гл. 26.1 НК РФ, где в п. 2 ст. 346.1 сказано, что применять его вправе только сельскохозяйственные товаропроизводители. Следовательно, для продаж через интернет-магазин этот вид налогообложения в 2021 году также не учитываем.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) был описан в гл. 26.3 НК РФ. Здесь также было строгое ограничение по видам деятельности, для которых можно было применять данную систему налогообложения. Если говорить о периодах до 2021 года, то обратившись к подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, можно было прочитать, что попадала под ЕНВД лишь розничная торговля через магазины, павильоны и объекты торговой сети. Торговля через интернет-магазин в этот список не включалась.

Для уточнения терминологии определим, что торговля через интернет-магазин — это дистанционная торговля, то есть через сайт происходит ознакомление с товаром, его заказ и, возможно, оплата. При этом товар покупатель может получить на своей или нейтральной территории при помощи курьера от магазина, сторонней службы доставки или лично на складе продавца.

При этом важно, что на складе покупатель не может ознакомиться с продаваемыми товарами и совершить новую покупку, он может лишь забрать сформированный ранее заказ. Если же интернет-магазин является лишь рекламной картинкой, а продажи происходят в реальном магазине или же есть продажи как через интернет-магазин, так и в реальной точке сбыта, то здесь имеет место совсем другая история, где можно говорить о совмещении режимов налогообложения.

В нашей статье речь идет только о дистанционных продажах.

Итак, для интернет-магазина не берем в расчет такие налоги, как патент, налог на вмененный доход и единый сельскохозяйственный налог.

Для применения упрощенной системы налогообложения тоже есть ограничения по видам деятельности (они указаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Таких ограничений значительно меньше, чем для других систем налогообложения, и торговля через интернет-магазин в этот список не входит. То есть для интересующих нас продаж УСН вполне подходит.

В сухом остатке имеем два вида налогообложения для интернет-магазина.

ИП и налоги: выбираем режим налогообложения для интернет-магазина

Параметр

ОСНО

УСН 6%

УСН 15%

Отчетность

Уплата

Отчетность

Уплата

Отчетность

Уплата

Доход

Все доходы от предпринимательской деятельности, за исключением перечисленных в ст. 251 НК РФ

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Расход

Все экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы, за исключением перечисленных в ст. 270 НК РФ. Некоторые расходы лимитированы

Расходы не учитываются

Закрытый список расходов, поименованный в ст. 346.16 НК РФ

База основного налога

Доходы минус расходы

Доходы (сумма рассчитанного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%)

Доходы минус расходы или доходы.

1 раз в квартал

1 раз в квартал

1 раз в год

1 раз в квартал

1 раз в год

1 раз в квартал

Ставка

20%

6% (может быть снижена регионом до 1%) или 8% при превышении лимитов по численности персонала и годовой выручке

15% (может быть снижена регионом до 5%) или 20% при превышении лимитов по численности персонала и выручке

Если сумма рассчитанного налога меньше суммы, равной 1% от дохода, то платим минимальный налог — 1 % от дохода

НДС

18 (скоро 20), 10 и 0%. Можно получить освобождение от НДС при соблюдении определенных условий (ст. 145 НК РФ)

При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде госимущества, при покупке товара у иностранного, не зарегистрированного в РФ контрагента

1 раз в квартал

1 раз в квартал

–

–

–

–

НДФЛ

1 раз в квартал + 1 раз в год

Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — ежемесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Страховые взносы

Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)

Ежемесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Налог на имущество (региональный налог).

1 раз в квартал (сдаем, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)

1 раз в квартал

Если на балансе есть имущество, в отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ и п. 1 ст. 378.2 НК РФ)

Транспортный налог (региональный налог). Условия могут быть разные по регионам

Выплачивается, если на балансе организации есть транспортные средства

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Отменена с 2020 г.

1 раз в год

Земельный налог

Выплачивается, если на балансе организации есть земельные участки

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Учет расходов на ККТ

Учитываются в расходах

Не учитываются

Учитываются в расходах

Условия примене­ния

Может применяться всеми организациями

Обычно используется метод начисления

Есть ограничения на применение: остаточная стоимость основных средств, сумма выручки, среднесписочная численность, состав учредителей и наличие филиалов.

При выборе системы налогообложения для ИП в интернет-магазине есть лишь одно отличие: при УСН 6% он может уменьшить исчисленный налог целиком на уплаченные взносы за себя. Фиксированные взносы в 2021 году составляют 32 448 руб. на ОПС и 8426 руб. на ОМС. Добавляем 1% на доход свыше 300 000 руб.: 850 000 – 300 000 = 550 000 × 0,01 = 5500. Итого: 46 374. Если ИП заплатил все взносы в 1-м квартале 2021 года, то его налог при УСН 6% за 1-й квартал составит 0 руб., а УСН 15% за 1-й квартал: (850 000 − 250 − 46 374 − 30 000 − 500 000) × 0,15 = 41 006 руб.

У ИП также есть возможность маневра в части сроков уплаты фиксированных взносов за себя: они могут быть уплачены в любой момент года и учтены только после этого.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.

Есть исключения.

  1. От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
  2. НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
  3. Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.

Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.

Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.

Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти

На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.

То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.

Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.

Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.

Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).

Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.

Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

В патенте должна быть указана территория его действия.

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

  • ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
  • по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.

Открытие статуса ИП для продавцов, реализующих товары онлайн, необходимо. Ведь торговля является предпринимательством, деятельностью, с помощью которой человек получает прибыль. Соответственно, с дохода нужно платить налоги. А значит, статус продавца должен быть официально зарегистрирован.

Конечно же, граждане имеют возможность вести деятельность без оформления ИП, но до тех пор, пока налоговая инспекция не заинтересуется ими. К тому же отсутствие официального статуса влечет негативные последствия для человека.

К примеру, можно потерять много клиентов, так как не все люди согласны приобретать товары без чека, гарантийного обслуживания, возможности возвратить дефектный продукт. Все это возможно организовать только при наличии ИП.

Сегодня многие еще продают товары по системе дропшиппинга. По сути, продавец является посредником, торговой витриной, помогающей продвигать продукцию. Даже доставку покупателям в этом случае осуществляет сам поставщик.

По этой причине продавцы считают, что их работа не является предпринимательской, и не регистрируют ИП. На самом деле продажа по дропшиппингу относится к посреднической деятельности, за которую идет вознаграждение, что тоже считается предпринимательством. Значит, регистрация ИП необходима.

Оформление статуса при открытии онлайн-магазина проходит в стандартном порядке. Требуется подготовить документы и передать их в налоговую инспекцию. Обратиться с заявлением разрешается следующими способами:

  • лично;
  • через представителя при наличии доверенности;
  • с помощью отделения Почты РФ.

Системы налогообложения для интернет-магазина: виды, требования, критерии выбора

Открыв ИП, бизнесмену требуется определиться с налоговым режимом.

Обратите внимание! При оформлении статуса сотрудники налоговой службы ставят по умолчанию общую систему налогообложения. Если гражданин не желает платить сборы по ОСНО, требуется вместе с заявлением об открытии ИП подать заявку на применение УСН или иного доступного режима.

Это упрощенная система оплаты налогов. Она делится на два типа:

  1. «Доходы». В этом случае требуется платить 6% от полученной выручки. Расходы при этом не учитываются. Это более простой вариант, так как не нужно тратить время на подготовку налоговой отчетности.
  2. «Доходы-расходы». При данном режиме расчет сбора ведется с реальной прибыли, с которой вычитываются расходы. Размер налога составляет 15%.

Обычно бизнесмены выбирают первый вариант. Второй тип оптимален, если предприниматель имеет возможность на документах подтвердить все траты, к примеру, предъявить квитанции от поставщиков. Если с ведением бухгалтерской документации возникают сложности, лучше остановить выбор на УСН «доходы».

Оформление предпринимательского статуса для реализации товаров через сеть интернет имеет свои положительные и отрицательные стороны.

К преимуществам относят следующее:

  • Недорогая процедура регистрации ИП.
  • Отсутствие проблем с налогами.
  • Необязательно набирать сотрудников для ведения деятельности.
  • Легкое и быстрое выведение средств с расчетного счета.
  • Редкие проверки со стороны налоговой инспекции.
  • Оперативное закрытие ИП в случае необходимости.
  • Завоевание большего доверия клиентов.
  • Добровольная регистрация в ФСС для получения социальных пособий.
  • Возможность работать с юридическими лицами.

Минусы открытого ИП:

  • Владельцем магазина может быть только одно лицо.
  • При спорах с кредиторами бизнесмену придется отвечать по обязательствам собственным имуществом.
  • Обязательная уплата пенсионных и медицинских взносов даже при отсутствии прибыли.
  • Возможные трудности при оформлении товарных знаков.

Вести продажи без официального статуса нельзя. Поэтому в любом случае нужно выбрать организационно-правовую форму. Вместо ИП допускается открытие ООО.

Владельцы интернет-магазинов в форме ИП обязаны иметь кассовые аппараты. Продавцы должны предоставлять покупателям возможность выбора между оплатой наличным и безналичным расчетом. Поэтому важно иметь ККТ и подключить торговый эквайринг. Для курьеров подойдет больше мобильный эквайринг или касса со встроенным приемом безналичных расчетов.

Дополнительно следует открывать расчетный счет, чтобы принимать безналичные платежи с банковских карт, электронных кошельков.

Определиться с выбором поможет наша таблица, в которой представлен сравнительный анализ различных форм налогообложения.

Параметр

ОСНО

УСН 6%

УСН 15%

Отчетность

Уплата

Отчетность

Уплата

Отчетность

Уплата

Доход

Все доходы от деятельности ИП, кроме перечисленных в статье 251 Налогового кодекса РФ

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Расход

Все экономически обоснованные и подтвержденные документами расходы, кроме перечисленных в статье 270 Налогового кодекса РФ. Некоторые расходы лимитированы

Не учитываются никакие расходы

Закрытый список расходов, изложенный в статье 346.16 Налогового кодекса РФ

База основного налога

Доходы за вычетом расходов

Доходы (сумма первично начисленного налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не больше, чем на 50 %)

Доходы за вычетом расходов или же только доходы

1 раз в квартал

1 раз в квартал

ежегодно

1 раз в квартал

ежегодно

1 раз в квартал

Ставка

20 %

6 % (может быть снижена на региональном уровне до 1 %)

15 % (может быть снижена на региональном уровне до 5 %)

Если сумма налога получается меньше 1 % от дохода, платить нужно минимальный налог — 1 % от дохода

НДС

20, 10 и 0 %. Можно получить освобождение от НДС, если соблюдаются определенные условия (статья 145 Налогового кодекса РФ)

При ввозе товаров в РФ, при покупке и аренде государственного имущества, при покупке товара у иностранного контрагента, который не зарегистрирован в РФ

1 раз в квартал

1 раз в квартал

–

–

–

–

НДФЛ

1 раз в квартал + 1 раз в год

Каждый раз при выплате дохода, в общем случае — помесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Страховые взносы

Несколько отчетов (ежеме­сячно и ежеквар­тально)

Ежемесячно

Аналогично ОСНО

Аналогично ОСНО

Налог на имущество (региональный налог)

1 раз в квартал (подается, даже если сам налог не выплачи­вается на основании льгот)

1 раз в квартал

Если на балансе значится имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ и пункт 1 статьи 378.2 Налогового кодекса РФ)

1. ООО

Если вы выбрали форму ООО для своего интернет-магазина, определите тип налогообложения с помощью представленной выше таблицы. Она показывает, что основные различия между формами налогообложения состоят в выплате налогов: основного, НДС и налога на имущество. Приведем практический пример исчисления налогов для интернет-магазина в 2019 году.

ООО приобретает у своего поставщика единицу товара за 1000 рублей (куда входит НДС 152,54 рубля), продает уже за 1700 рублей (где 259,32 рублей – это НДС в условиях ОСНО). Интернет-магазин для своей деятельности каждый месяц должен производить следующие расходы (в реальности их будет больше, здесь рассмотрим основные):

  • оплата домена и хостинга – 250 рублей;
  • заработная плата директора – 30 тысяч рублей;
  • заработная плата менеджера – 24 тысячи рублей;
  • страховые взносы – 16 308 рублей;
  • аренда складского или офисного помещения небольшого размера, где будет храниться товар, а менеджер сможет принимать заявки, консультировать и оформлять заказы – 30 тысяч рублей (где 4576,27 рубля – НДС);
  • затраты на товарные закупки (данный товар уже был реализован) – 500 тысяч рублей (где 76 271,19 рубля – НДС).

Допустим, что за первый квартал 2019 года данным ООО были реализованы товары в количестве 500 единиц, а общая выручка интернет-магазина составила 850 тысяч рублей. Как будет формироваться налог в этих условиях при различных системах налогообложения, покажем в таблице ниже.

Параметр

ОСНО (рубли)

УСН 6 % (рубли)

УСН 15 % (рубли)

Доход

720 339 (не учитывается НДС)

850 000

850 000

Расход

519 710,54 (не учитывается НДС)

–

600 558 (составляет 70 % от дохода)

База основного налога

200 628,46 = 720 339 − 519 710,54

850 000

249 442 = 850 000 – 600 558

Налог к уплате

40 126 = 200 628,46 × 0,2

34 692 = 850 000 × 0,06 (51 000) – 16 308 (сумма уплаченных страховых взносов)

37 416 = 249 442 × 0,15 (сравниваем с 1 % от 850 000: 37 416 больше 8500)

НДС к уплате

48 813 = (259,32 × 500) − 4576,27 – 76 271,19

–

–

Приведенный анализ позволяет однозначно заключить, что в данной ситуации УСН для интернет-магазина будет намного выгоднее ОСНО. Если же делать выбор налогообложения между двумя разновидностями УСН, нужно взвесить, какова доля расходов по отношению к доходам, а также сколько у вас работников (этот параметр пропорционально увеличивает страховые взносы). В цифрах это будет выглядеть приблизительно так: если ваши расходы составляют 60 % от доходов и более, лучше использовать вариант налогообложения 15 %, но требует учета и уменьшение взносов при 6 %.

2. ИП

Если интернет-магазин открывает индивидуальный предприниматель, отличие будет состоять только в том, что он сможет уменьшить рассчитанный налог на величину уплаченных страховых взносов за себя (полностью).

Практический пример. Интернет-магазин ИП работал в 2018 году, доход превысил 300 тысяч рублей. На тот период были определены фиксированные взносы в размере 26 545 рублей. Прибавляем к этой сумме 1 % для той части дохода, что выходит за рамки 300 тысяч рублей: 850 тысяч рублей – 300 тысяч рублей = 550 тысяч рублей × 0,01 = 5500 рублей. В сумме получается 32 045 рублей. Предприниматель вовремя оплатил все взносы в первом квартале 2019 года. Тогда его налог за тот же квартал будет составлять при УСН 6 % 18 955 рублей (850 000 × 0,06 – 32 045), а при УСН 15 % – 43 156 рублей.

Расчет для последнего случая выглядит так: (850 000 − 250 − 32 045 − 30 000 − 500 000) × 0,15 = 43 156 рублей.

Кроме этого, ИП может использовать по своему пожеланию такое преимущество, как возможность выплатить фиксированные взносы в любой момент года и учесть их только после этого.

  1. Налогообложение ИП: обзор режимов и ваши варианты
  2. Как оценить и выбрать систему, которая подходит именно вам
  3. ОСН: общая система налогообложения
  4. УСН: упрощённая система налогообложения
  5. ЕНВД: единый налог на вменённый доход
  6. ПСН: патентная система налогообложения
  7. ЕСХН: единый сельскохозяйственный налог (сельхозналог)
  8. НПД: налог на профессиональный доход
  9. Сравнительная таблица режимов налогообложения для интернет-магазина
  10. Выбор сделан: как подать заявление в ФНС о переходе на спецрежим
  11. Как ИП перейти на другой режим налогообложения

Как же определиться с тем, какая система подходит вам больше всего? Непростой вопрос, который не стоит решать с «наскока». Начнём с того, что оценим каждую систему по критериям и отбросим лишние:

  • ограничения и требования каждой системы налогообложения — какая из них подходит вашему типу деятельности в целом, учитывая перспективу развития;
  • региональные особенности — у разных регионов разные коэффициент, процентная ставка и прочие параметры;
  • работники: есть ли они у вас и сколько их;
  • площадь и наличие торговой точки или шоурума;
  • системы налогообложения ваших партнёров и клиентов;
  • наличие экспортно-импортной деятельности;
  • наличие и количество рабочих автомобилей.

Для ИП сделать правильный выбор налогообложения очень важно, потому что при возникновении проблем получить согласие налоговой на переход на другую систему может быть сложно. Должны будут «сойтись звёзды»: веские причины с вашей стороны и положительное решение налоговой, которая должна будет войти в ваше положение.

Поэтому лучше заранее разобраться с особенностями и ограничениями, определиться, вовремя подать заявление и уплачивать налоги по самой выгодной ставке. Для этого расскажем подробно о каждой системе налогообложения.

ИП на «упрощёнке» может законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. Для этого нужно уплатить страховые взносы в текущем году.

Если работников нет, вычитайте всю сумму страховых взносов — фиксированных и дополнительных — по схеме:

  • на УСН «Доходы»: страховые взносы уменьшают величину налога;
  • на УСН «Доходы минус расходы»: страховые взносы прибавляются к статье расходов.

Если наёмные работники у вас есть, уменьшайте налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. На УСН «Доходы» уменьшить величину налога можно только на половину размера взносов.

На УСН «Доходы минус расходы» включайте в расчёт расходов всю сумму страховых взносов.

Для любого из вариантов вам нужно успеть подать декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговую по месту жительства.

Какую систему налогообложения выбрать ИП

А теперь от теории к практике. Переходим к самой «сочной» теме — как подать заявление.

Все специальные режимы налогообложения — добровольные. Поэтому, чтобы использовать их возможности, вы должны сами сообщить ФНС о намерении перейти на тот или иной налоговый режим. Кроме НПД — с ним совсем всё просто.

Как это сделать:

Вариант 1. Подать уведомление о применении спецрежима сразу вместе с подачей документов на регистрацию ИП. Вариант для тех, кто выбрал УСН или ПСН.

Вариант 2. Сделать это позже. Обратите внимание: на подачу заявления выделен строго определённый срок — 1 месяц после регистрации в качестве ИП. На свидетельстве о регистрации стоит дата постановки на учёт. С этого дня у вас есть всего 30 дней, чтобы подать уведомление о переходе на спецрежим. Иначе автоматически останетесь на ОСН. А хорошо это лишь в одном случае — если вам именно это и нужно!

Для применения спецрежима заполните:

  • уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1;
  • заявление о переходе на ЕНВД по форме № ЕНВД-2;
  • заявление на получение патента по форме 26.5-1;
  • ведомление о переходе на ЕСХН по форме 26.1-1.

Подать заявление можно лично в налоговой, по почте или через интернет.

Для перехода на НПД всё ещё проще. Вам нужно лишь зарегистрироваться в приложении «Мой налог» на этом всё. Налоговая автоматически получит информацию о том, что вы налогоплательщик по специальному налоговому режиму НПД.

Другое дело, если вы уже используете какой-либо специальный налоговый режим и хотите перейти на другой. В этом случае нужно выполнить ещё одно действие — отказаться от действующего режима. После регистрации в приложении на это у вас есть месяц.

Расскажем подробно обо всех вариантах перехода на другой специальный режим.

Порядок перехода:

  1. Подать заявление о переходе.
  2. Подать заявление о снятии с учёта по предыдущему спецрежиму. Иначе будете применять несколько систем налогообложения одновременно.

Важно! При переходе с одного налогового режима на другой вас не снимут автоматически с учёта по предыдущему налоговому режиму. Вы обязаны сняться с учёта самостоятельно и желательно обоснованно, чтобы налоговая понимала, по какой причине вы уходите с предыдущего режима. Для этого приложите к форме отказа сопроводительное письмо в свободной форме. Например, такое:

«Я, индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович (укажите адрес регистрации и ИНН), прошу снять меня с упрощенной системы налогообложения в связи с тем, что 01.09.2019 зарегистрировался в приложении «Мой налог» и перешёл на уплату налога на профессиональный доход.”

Возможно, в будущем переход с режима на режим станет проще. Но пока это делается так.

Теперь о том, как сняться с учёта. Идёте в налоговую с такими документами (выберите свой вариант):

  • уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, по форме № 26.2-3;
  • заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, по форме № 26.5-4;
  • заявление о снятии с учёта индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4;
  • уведомление № 26.1-3 для ЕСХН о прекращении предпринимательской деятельности.

Если вы хотите перейти на другой спецрежим, то порядок такой:

  • Чтобы перейти на УСН, подаёте заявление по форме № 26.2-1 до 31 декабря, т. к. переход возможен только с начала года. Перейти на УСН посреди года нельзя.
  • Чтобы перейти на «вменёнку», подаёте заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 дней после того, как начнёте деятельность.
  • Для оформления патента нужно заполнить заявление 26.5-1 и отнести его в налоговую в течение 10 дней до начала работы.
  • Чтобы перейти на НПД, достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отказаться от других систем налогообложения в течение 30 дней после регистрации. С ОСН вы при этом уйдёте автоматически.

Если вы хотите добровольно перейти на ОСН, то:

  • С УСН можно перейти только с начала календарного года. Подайте уведомление о переходе до 15 января того года, с которого хотите работать на ОСН. Не забудьте сдать отчётность по УСН за предыдущий год — и всё, теперь можете платить налоги по-новому.
  • С ЕНВД добровольно перейти на ОСН можно в этом же месяце. Если же ИП потерял право на ЕНВД, то он должен перейти на ОСН с уплатой всех налогов по ОСН за текущий квартал. Дополнительно платить ЕНВД не придётся.
  • С ЕСХН перейти на ОСН можно с начала календарного года и подать уведомление до 15 января. Если ИП лишился права на переход на ЕСХН и вынужден перейти на ОСН, то он выплачивает налоги по ОСН за весь год, в котором произошло нарушение условий.

Подытожим: разобраться в тонкостях систем налогообложения непросто, но необходимо. Важно найти и выбрать самую выгодную систему, при которой выплаты будут минимальными. А для этого нужно учесть особенности своего бизнеса и всё хорошо посчитать: внимательно, спокойно и трезво. В этом случае ваш выбор станет крепким фундаментом, который не будет обременительным вначале и выдержит масштабирование бизнеса в будущем. Чего мы вам искренне и желаем!

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

  • доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
  • сотрудников должно быть не более 100 человек,
  • предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

  • предоставление мест на автостоянках,
  • распространение наружной рекламы,
  • размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

Создание интернет-магазина начинается с официального юридического оформления в качестве ИП или ООО. Сделать это можно у государственного регистратора по месту жительства или на специальном регистрационном портале. Понадобится стандартный пакет документов, заполненное заявление и квитанция об оплате госпошлины.

С момента получения уведомления о регистрации у предпринимателя есть месяц на выбор налогового режима и подачу соответствующей заявки.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено шесть видов налогообложения. Один из них – это общая система (ОСНО), остальные пять – специальные режимы с льготными условиями, на которые можно перейти:

  1. Упрощенная система (УСН). В бюджет уплачивается только налог с доходов. Ставка в разных регионах отличается. ИП может переходить на УСН без каких-либо ограничений. ООО должно соответствовать определенным условиям: не больше 100 работников в штате, не более 150 миллионов рублей дохода в год, отсутствие филиалов по городам.
  2. Единый налог (ЕНВД). Платеж вносится в фиксированном размере, который не зависит от объема выручки. Применим не для всех бизнес-направлений и не в каждом регионе РФ. Предусмотрен для ИП и ООО, у которых есть оффлайн-точки площадью не более 150 м².
  3. Патентная система (ПСН). Доступна исключительно для ИП. Подавать регулярную отчетность и уплачивать налоги на этом режиме не нужно. Достаточно приобрести патент и вести книгу учета доходов. Стоимость патента определяется предельным доходом, установленным местными властями для каждого типа бизнеса. Ограничения режима – не более 60 миллионов рублей дохода и не более 50 м² площади торговой точки.
  4. Единый сельхозналог (ЕСХН). Применяется к ИП, которые связаны с сельским хозяйством: занимаются рыбоводством, производят с/х продукцию.
  5. Налог на профессиональный доход (НПД). Не так давно введенный режим для самозанятых. Подходит ИП, у которых нет наемных работников. Применяется при реализации услуг и продуктов, сделанных собственными руками. На НПД не сдаются отчеты и декларации, не требуется онлайн-касса. Взаимоотношения с налоговой службой регулируются в специальном приложении.

Не все режимы для оффлайн-торговли можно применять в e-commerce. Из рассмотренных вариантов можем сразу отбросить ЕСХН, поскольку он наименее адаптирован под розничную торговлю в интернете. Система разработана для фермеров и предпринимателей, которые самостоятельно выращивают и продают с/х продукцию.

ЕНВД и патент – тоже не совсем подходящий выбор, особенно для оптовых продаж. Налоговая нагрузка по ним формируется, исходя из площади торгового помещения. В случае с интернет-магазином заказ и реализация продукции происходят в сети.

«Упрощенка» — самая популярная и выгодная система в электронной коммерции. Переходя на нее, необходимо выбрать оптимальную налоговую ставку.

В первом варианте объектом налогообложения служат доходы, взимается 6% от их суммы.

Преимущества:

  • простое ведение учета;
  • достаточно низкая ставка;
  • в некоторых регионах налог снижают до 1%;
  • ставку можно уменьшить за счет страховых взносов и торговых сборов (максимум на 50%).
  • Недостатки:
  • поскольку расходы в расчетах не учитываются, есть риск уйти в минус в периодах с непредвиденно высокими издержками;
  • налог уплачивается даже при значительных убытках.

Особенности налогообложения интернет-бизнеса 2019-2020

Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).

ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:

  1. налог на профессиональный доход;
  2. патентную систему налогообложения;
  3. упрощенную систему налогообложения;
  4. единый сельскохозяйственный налог;
  5. общую систему налогообложения.

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

  • услуги химчистки и парикмахерских;
  • бытовые услуги населению;
  • ремонт и пошив одежды;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение экскурсий;
  • автоперевозки;
  • услуги общепита;
  • другое.

ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%

Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.

Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.

ИП на патенте освобождается от уплаты следующих налогов:

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

На 2020 год критерии следующие:

  • до 100 работников;
  • до 150 миллионов рублей в год;
  • до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

  • до 130 работников;
  • до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
  • до 150 миллионов рублей по основным средствам.

Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

  • доходная УСН;
  • доходно-расходная УСН.

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.

Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».

Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).

Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.

Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.

Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.

Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.

Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.

Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

© Юридический портал, 2021 | Все права защищены