Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Условно их можно разделить на несколько категорий.

Имущественный

Носит разовый характер, то есть вернуть часть потраченной на приобретение недвижимости (земельного участка, дома, квартиры, в том числе с ипотекой) суммы можно только один раз в жизни.

Инвестиционный

Существует в двух вариантах: вычет 13% на взносы в течение 12 месяцев и вычет 13% на прибыль в течение 36 месяцев.

Стандартный

Начисляется на каждого ребенка до 18 лет (при некоторых обстоятельствах — до 24 лет) и полагается каждому родителю.

Профессиональный

Полагается индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, работающим на основании гражданско-правового договора, нотариусам и тем, кто получает авторские гонорары.

Социальный

Возмещается часть затрат:

на лечение себя и близких родственников (детей, родителей, супруга);

обучение свое и близких родственников (сестры, брата, ребенка);

за накопительную часть пенсии, направленную в негосударственный ПФ;

за добровольное страхование жизни себя и близких родственников (родителей, детей, супруга);

за пожертвования в пользу благотворительных организаций.

Права на частичное возмещение денежных средств лишены следующие категории населения:

индивидуальные предприниматели и лица, имеющие статус самозанятых;

те, кто приобрел недвижимость у близких родственников;

граждане, не имеющие официального дохода;

собственники, которые приобрели жилье за счет третьих лиц (к примеру, работодателя);

граждане, воспользовавшиеся программой рефинансирования ипотечного займа и получившие новый кредит.

Изменения в 2021 году

Налоговые органы занимаются разработкой технологии предоставления таких вычетов в онлайн режиме. Как сообщают последние новости, старт программы ожидается уже весной текущего года.

Напомним, что сейчас вернуть часть заработанных денег можно только собрав большое количество документов. В дальнейшем, после вступления закона в силу, достаточно будет подать заявление в налоговую службу через личный кабинет на сайте ФНС, а после проверки суммы вычета указать реквизиты банковского счета для получения денежных средств.

Для начала авторы законопроекта предлагают существенно упростить процедуру получения двух видов вычетов.

Первый тип вычета, которого затронут изменения, это вычет на приобретение жилой недвижимости и по процентам ипотечного кредита. Начисляется только один раз, при этом установлены лимиты на расходы, которые учитываются при исчислении платежа:

для погашения процентов по ипотечному кредиту — 3 млн рублей;

для покупки и строительства жилья — 2 млн рублей.

В первом случае налогоплательщику возвращается до 390 тыс. рублей, во втором — до 260 тыс. рублей.

Если жилье приобретается супругами, право на вычет имеют оба. То есть вернуть уже можно будет 520 тыс. рублей.

При этом не имеет значения, на кого оформляются платежные документы и кто стал собственником квартиры.

Недвижимость, приобретенная в браке (при отсутствии брачного договора) считается совместно нажитым имуществом.

Второй вычет (инвестиционный) предоставляется не чаще одного раза в год. Его максимальный размер составляет 52 тыс. рублей. Чтобы получить эту сумму, необходимо пополнить индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) на 400 тыс. рублей.

Если законопроект будет принят, налогоплательщику достаточно подать электронное заявление через сайт ФНС. Информацию о наличии права на вычет налоговая служба получит от брокеров и банковских организаций самостоятельно.

В перспективе планируется введение упрощенной схемы получения социальных вычетов, что значительно облегчит процесс для граждан и поможет банкам снизить издержки, которые они несут при подготовке и выдаче бумажных документов.

Кроме того, россиян ожидают следующие новшества в части налоговых вычетов:

Продавать квартиры, приобретенные по договору долевого участия (новостройки) станет выгоднее, поскольку собственникам такой недвижимости не нужно платить налог от продажи.

Предусмотрены послабления и для владельцев любой недвижимости, находящейся в собственности не менее трех лет. Эта категория граждан также освобождается от уплаты налога в случае продажи обозначенного имущества.

С 2021 года вводится новый вид налоговых вычетов — «Оздоровительный», входящий в состав социальных вычетов. У налогоплательщиков появилась возможность вернуть часть расходов, связанных с занятиями фитнесом.

Для медицинских работников предлагается ввести новый вид социального вычета по налогу на страхование. Компенсация затрат будет осуществляться в отношении договоров добровольного страхования жизни и добровольного медицинского страхования здоровья (вне зависимости от сроков) при заключении таких соглашений медсестрами, врачами, санитарками и прочими работниками медучреждений. Для остальных граждан максимальны срок действия договора составляет 5 лет.

Налоговая служба по примеру Минфина разрешила вычет с дачного участка, если строительство дома осуществлялось уже после покупки земли. В этом случае необходимо лишь стать собственником нового жилья.

Также ФНС планирует сократить сроки получения налоговых вычетов с четырех до полутора месяцев.

Россияне получают возможность вернуть часть средств, потраченных на лекарства (без рецепта), если помощь была оказана в условиях стационара.

Кроме того, ожидаются изменения в части оплаты дорогостоящих медицинских услуг, перечень которых значительно расширен. Теперь россияне могут получить вычет с полного объема затрат тогда, как ранее расходы ограничивались суммой в 120 тыс. рублей. За более подробными разъяснениями следует обратиться в налоговый орган.

На стадии рассмотрения находится еще одни законопроект, предполагающий отмену возрастных ограничений в отношении детей и подопечных, за которых начисляется вычет по оплате лекарственных средств и медицинских услуг. Сейчас вычет предоставляется только на детей до 18 лет.

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строго только по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И. не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья

Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку). Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет. В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года. Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года. Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам»: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года). При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается. (п. 2 ст. 2 Закона N 212-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.09.2013 №БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 07.03.2017 № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 № 03-04-05/43559).

Пример: В 2006 году Сидорчук Ф.М. купил квартиру стоимостью 500 000 рублей и получил с нее налоговый вычет (вернул подоходный налог в размере 65 тыс. руб.). В 2015 году Сидорчук Ф.М. купил новую квартиру стоимостью 3 000 000 рублей и, прочитав об изменениях в законе, хотел дополучить остаток вычета в размере 1 500 тыс. рублей с новой покупки. В вычете по новой квартире Сидорчуку Ф.М. было отказано, так как он уже воспользовался вычетом по жилью, купленному до 2014 года.

Однако, если Вы воспользовались только вычетом по расходам на покупку жилья, то Вы имеете право получить вычет по кредитным процентам по другому объекту, если он был приобретен после 1 января 2014 года. Подробно эта ситуация рассмотрена ниже – см. Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Часто складывается ситуация, что человек получил основной имущественный вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, но не пользовался вычетом по кредитным процентам. В этом случае возникает вопрос — а можно ли получить вычет по процентам при покупке нового объекта жилья? После изменений Налогового Кодекса 2014 года контролирующие органы долгое время не могли прийти к единой позиции: мнения были как положительные, так и отрицательные. Однако, Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666 поставило точку в этом вопросе и, к счастью, в пользу налогоплательщиков.

Согласно данному письму (обязательному для применения налоговыми органами), если Вы воспользовались своим правом основного имущественного вычета до 2014 года, то при покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года Вы сможете получить вычет по кредитным процентам. Данную позицию подтверждает и Минфин России в своем письме от 27.04.2016 № 03-04-05/24331.

Пример: В 2013 году Щитов М.А. купил квартиру и получил основной имущественный вычет. В 2017 году он купил новую квартиру в ипотеку. Щитов М.А. может воспользоваться вычетом по уплаченным ипотечным процентам по новой квартире, несмотря на то, что он ранее получил основной вычет по другой квартире.

Пример: В 2012 году Диконов А.А. купил квартиру и получил имущественный вычет по расходам на ее покупку. В 2013 году он купил вторую квартиру в ипотеку и хотел получить по ней вычет по кредитным процентам. Однако, в вычете ему было отказано, так как получить отдельный вычет по кредитным процентам можно только по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года. Если в будущем Диконов А.А. купит новое жилье с использованием кредитных средств, то он сможет получить вычет по уплаченным процентам.

Пример: В 2013 году Зеленская Ю.В. купила квартиру в ипотеку и получила вычет по расходам на покупку и уплаченным кредитным процентам. В 2017 году она приобрела новую квартиру в ипотеку. Так как правом имущественного вычета (основным и по процентам) Зеленская Ю.В. воспользовалась по квартире, приобретенной до 1 января 2014 года, получить вычет еще раз (как основной, так и по процентам) она не сможет.

Имущественный налоговый вычет 2021: сколько раз можно получить

Основные условия для получения денежного возврата из налоговой:

нужно платить налоги в российский бюджет (и жить при этом на территории России не меньше полугода);
иметь официально трудоустройство.

Речь идет только о физических лицах. Индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ, поэтому получить вычет не могут.

Важно также иметь документы, которые могут подтвердить факт покупки недвижимости. Дарственная в этом случае не подойдет, только оплата квартиры собственными средствами или кредитными. Не подойдет и покупка квартиры у близких родственников. В этом случае деньги не возвращаются.

Есть несколько видов налоговых вычетов. Деление происходит по такому признаку – на что тратятся деньги:

социальный тип вычетов – на благотворительную деятельность, на пенсионные и страховые взносы на пенсионный счет, на лечение или обучение в средне-специальных или высших учебных заведениях;
профессиональный – на доходы ИП и авторские выплаты;
инвестиционный – на операции купли-продажи с ценными бумагами;
стандартный – для льготных категорий – ветеранов ВОВ, людей с инвалидностью, россиян, получивших государственные награды;
имущественный – именно к нему относится вычет на квартиру, а еще – на приобретение земельного участка или дома.

Если квартира стоит больше 2 миллионов рублей, то налог можно вернуть только с этой суммы – 2 миллионов. Это лимит, превысить который нельзя.

Как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры? Максимальная сумма возврата: 13%(0,13)х2 000 000=260 000. Если сумма меньше, просто подставьте ее на место двух миллионов.

Максимально возможная сумма возврата за проценты по ипотеке больше – 390 тысяч рублей. Дело в том, что лимит там тоже больше – не 2 млн, а 3 млн.

Суммы, которые можно вернуть за стоимость недвижимости и за ипотеку, не исключают друг друга, а суммируются. То есть можно получить 650 000 рублей.

Еще один бонус – вернуть налоговые деньги могут оба супруга. Что опять увеличивает максимальную сумму до 1,3 миллиона рублей. Эта сумма может быть выплачена не в течение одного календарного года, а в течение нескольких.

Примеры расчетов
Стоимость недвижимости	Размер вычета
1 500 000	195 000
1 850 000	240 500
2 000 000	260 000
6 000 000	260 000

Действовать нужно так:

Проверить, соблюдаются ли все условия для получения вычета. Все необходимые требования мы перечислили выше.
Определиться, каким образом удобнее провести процедуру – через работодатели или в налоговой инспекции.
Собрать пакет документов.
Заполнить заявление для запуска процесса. Альтернатива заявления – заполнение декларации 3-НДФЛ.
Подать пакет документов любым из этих способов: почтовым отправлением, походом в инспекцию или онлайн (в личном кабинете на сайте налоговой).
Проконтролировать финансовое зачисление. Если деньги не появится на счету, придется взять уведомление из налоговой и принести в бухгалтерский отдел на работе.

В 2021 году процедура подачи документов заметно упростилась. Не обязательно передавать в налоговую оригиналы, подойдут ксерокопии (при личной подаче) или отсканированные версии справок (при регистрации через личный кабинет). Оригиналы понадобятся только в том случае, если у инспекторов возникнут сомнения в подлинности документов. Хотя проверить их можно и другим способом: запросив данные в государственных органах (Пенсионный фонд, Росреестр и т.д.)

Итак, вам понадобятся:

выписка из регистра недвижимости (ЕГРН) – ее можно заменить другим документом, подтверждающим право собственности недвижимости;
договор купли-продажи;
документы, подтверждающие оплату недвижимости (чеки, квитанции и т.п.);
справка о размере заработка – 2-НДФЛ;
если квартира или дом куплены в браке, то необходимо составить документ о распределении суммы налогового вычета.

Подавать документы нужно после того, как подано заявление в налоговую. В каждом индивидуальном случае список может быть немного изменен.

Документы на возврат имущественного налога при покупке квартиры вы можете, начиная с того момента, как полностью рассчитаетесь за приобретаемое жилье и получите на руки документы на право владения недвижимым имуществом:

Свидетельство о регистрации права собственности – в случае приобретения квадратных метров по договору купли-продажи;
Акт о передачи квартиры в собственность – если недвижимость приобреталась в строящемся доме по договору долевого участия.

Также у вас на руках в обязательном порядке должны присутствовать все платежные документы, подтверждающие ваши расходы на приобретенное жилье.

Как правило, подача документов на возврат средств происходит в начале каждого календарного года. Лучше всего обращаться в налоговую со второй половины января (сразу после новогодних каникул).

Кроме того, если вы приобретали квартиру несколько лет назад, то вы также можете получить за нее налоговый вычет, причем у вас есть право подать декларацию о доходах за три предыдущих года. Т.е. например, вы купили квартиру в 2016 году и забыли воспользоваться своим правом на возврат налога. Спустя пять лет, в 2021 году, вы одумались и обратились в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. Все эти пять лет вы честно работали и имели официальный доход, но вот только воспользоваться своими отчислениями в казну вы сможете всего за три года, предшествующих моменту обращения за вычетом. В данном случает это 2020, 2019 и 2018 года. Если за это время ваш суммарный подоходный налог оказался меньше положенной вам суммы возврата (смотрите пункт «Сколько денег вернут?»), то оставшуюся часть суммы вы спокойно можете получить в последующие годы.

Самый оптимальный способ: получение самостоятельно через обращение в свою налоговую инспекцию. Пусть придется немного посуетиться и побегать за справками, собирая их по разным инстанциям, зато в итоге процедура окажется намного дешевле, нежели обращение в специализированную фирму.

Если же вам не хочется этим заниматься самостоятельно, или у вас просто нет на это времени, то наш юрист онлайн готов дать вам бесплатную консультацию, как можно значительно ускорить и упростить весь этот процесс.

Для получения налогового имущественного вычета в 2021 году нужно заполнить новую декларацию по установленной форме 3-НДФЛ и приложить ее к собранным документам (в списке необходимых документов она также присутствует).

Вместе с копиями пакет документов передается дежурному работнику налоговой службы, после чего он в течение определенного времени их проверит и, если все было сделано правильно, вскоре вам придет долгожданный денежный перевод. Как правило, рассмотрение заявок и принятие по ним решений происходит в срок от двух до четырех месяцев.

Получить налоговый вычет за покупку квартиры можно и без обращения в налоговую инспекцию. А точнее вам придется обратиться туда только один раз с целью подтвердить ваше право на налоговый вычет. Для этого от вас потребуется подготовить копии всех документов, описанных выше и заполнить заявление «о подтверждении права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов», бланк которого вы можете скачать ниже.

Скачать образец заявления на подтверждение права на налоговый вычет за покупку квартиры.

После получения письменного уведомления из налоговой инспекции, подтверждающего ваше право на вычет (обычно на рассмотрение заявки и подготовку решения у налоговиков уходит около 30 дней) вам необходимо обратиться к своему непосредственному работодателю и предоставить ему это уведомление о праве получения налогового вычета. С месяца предоставления вами такого уведомления, бухгалтерия должна начислять вам зарплату без вычета подоходного налога.

О том, как это правильно сделать, вас бесплатно проконсультирует наш дежурный юрист. Просто задайте ему соответствующий вопрос во всплывающей форме и дождитесь ответа.

Также если у вас остались какие-то пробелы в понимании своих прав и необходимых действий для возврата подоходного налога после покупки квартиры, то наши специалисты бесплатно проконсультируют вас в режиме онлайн.

Граждане могут возвратить налог при условии получения дохода, с которого будет уплачен НДФЛ по ставке 13%. Неработающий гражданин сможет получить вычет, когда такой доход появится. Основанием является п. 1 ст. 220 НК РФ.

Пошаговая инструкция

Порядок получения налогового вычета определен в статье 220 НК РФ. Для этого необходимо:

- собрать документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ;
- определить способ получения — через работодателя или напрямую от налогового органа;
- заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета
- подать в налоговую инспекцию пакет документов;
- получить из налоговой инспекции деньги или уведомление для работодателя.

Имущественный вычет при приобретении имущества

В качестве примера того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, рассмотрим следующую ситуацию. Васильев А.П. в 2019 году приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3.4 миллиона рублей в ипотеку. Уплаченные проценты по ипотечному кредиту в 2019 году составили 100 000 рублей. Доход Васильева за 2019 год, с которого был уплачен НДФЛ, составил 1 000 000 рублей. В 2020 году Васильев А.П. имеет право заявить налоговый вычет в следующих суммах:

с уплаченных по ипотеке процентов в сумме 100 000 рублей;
с основной цены квартиры в сумме 900 000 рублей.

Остаток в размере 1,1 миллион рублей, а также вычет с уплаченных впоследствии процентов Васильев имеет право заявить в 2021 и в последующие годы.

Вычет предоставляется один раз в течение жизни человека. Но, начиная с 2014 года, это не означает, что его нужно использовать в один год или в отношении только одной квартиры. Если вычет не был получен полностью, то на следующий год (или несколько лет) можно получить его остаток, обратившись с новым заявлением о возврате.

Если максимальная сумма вычета не исчерпана, на него можно подать второй, третий и более раз, по той же квартире или новой — до тех пор, пока общая освобожденная от налога сумма не составит 2 миллиона рублей.

Необходимость нового обращения за вычетом может возникнуть по двум причинам:

доход гражданина за отчетный год составил менее 2 миллионов рублей. В этом случае у него есть право перенести налоговый вычет на следующий год или несколько лет;
стоимость приобретенной квартиры составила менее двух миллионов рублей. Гражданин может обратиться за возвратом НДФЛ после приобретения новой квартиры. Налоговый вычет на вторую квартиру рассчитывается по тем же правилам, что и на первую.

Право на перенос остатка налогового вычета на новый период предоставлено пунктом 3 статьи 220 НК РФ. Согласно ему, если налогоплательщик получил вычет в размере менее предельной суммы в 2 миллиона рублей, остаток до его полного использования может быть учтен в дальнейшем.

Остаток положенного налогового вычета можно узнать, просуммировав все ранее полученные выплаты. Общая сумма должна составить не более 260 000 рублей (13% от 2 миллионов рублей). На второй и последующий годы заявляется оставшаяся сумма.

Вычет предоставляется на следующий год после приобретения квартиры. По договору купли-продажи готового жилья моментом приобретения считается регистрация права собственности. Вычет по ДДУ можно получить после того, как подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком (считается, что с этого момента обязательства по строительству квартиры выполнены).

Получить вычет у работодателя можно в год покупки, не дожидаясь следующего налогового периода (подробнее об этом ниже).

Срок давности для обращения за возвратом налога не установлен. Поэтому нет определенного срока, в отношении которого нужно успеть сделать подачу документов.

По общему правилу в соответствии со ст. 78 НК РФ (пункт 7) срок давности для обращения за возвратом уплаченных налогов составляет 3 года. Однако на данный момент суды и иные государственные органы считают, что граждане могут обратиться с заявлением о налоговом вычете и позднее.

В соответствии с Письмом Минфина РФ от 30 сентября 2019 года № 03-04-05/74665, вычет может быть предоставлен через шесть лет после фактического приобретения квартиры, при условии, что имеются налогооблагаемые по ставке 13% доходы. Верховный Суд РФ в кассационном определении от 27 февраля 2019 года № 5-КГ18-308 также встал на сторону налогоплательщика, указав, что НК РФ не предусматривает срок обращения за налоговым вычетом для налогоплательщика — физического лица.

Но поскольку судебная практика и мнение государственных органов могут меняться, с получением вычета лучше не затягивать.

Обратиться за возвратом НДФЛ можно и через портал «Госуслуги». Для этого в личном кабинете необходимо выбрать услугу по подаче декларации 3-НДФЛ.

Заявление на налоговый вычет можно подать через большинство МФЦ. Однако перечень доступных услуг в разных МФЦ может отличаться. Перед визитом необходимо на всякий случай проверить, оказывает ли выбранный центр такую услугу.

В МФЦ можно также получить программу для подготовки декларации 3-НДФЛ для самостоятельного заполнения. Услугу по подготовке и заполнению налоговых деклараций МФЦ не оказывают, они только принимают готовые документы.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

В 2020 году налогоплательщик приобрел квартиру на основании договора купли-продажи за 3 млн. рублей и сразу зарегистрировал право собственности на жилье. В 2021 году гражданин может оформить имущественный вычет на основании заполненной декларации за 2020 год.

Пример

Официальная зарплата в 2019 году у заявителя составляла 25 тыс. рублей в месяц, соответственно за год — 300 тыс. рублей. Сумма возврата за прошедший налоговый период — 300. тыс. × 13% = 39 тыс. рублей. Если заработная плата гражданина останется той же, именно такая сумма возврата будет перечисляться ему ежегодно, пока не израсходуется весь установленный лимит в 260 тыс. рублей, то есть за предоставлением налогового вычета ему придется обращаться в течение 6 лет.

Принятые в 2014 поправки в налоговые законы дали возможность обывателям отдельно истребовать средства из ранее отданных государству налогов за выкуп недвижимости и за переведенные банку по ипотеке проценты. Это предоставляет реальный шанс, помимо 13% от озвученных выше 2 миллионов за квадратные метры, дополнительно вернуть 13% от 3 миллионов за проценты, отданные кредитной организации при оплате кредита на жилье. А это – ни много, ни мало – 390 тысяч.

Введенные поправки позволяют отдельно получить возврат за покупку квартиры и за проценты по ипотеке, причем – за другой объект, с которого вычет за само приобретение не вернут. Более того, в законе не прописана давность возврата средств по отданным процентам. Следовательно, те, кто приобрел что-то недвижимое до конца 2013 года, смогут и сегодня воспользоваться возможностью на возвращение сумм, отданных банковским организациям в качестве процентов, но уже за ипотеку, взятую в новом периоде.

К сожалению, данная выплата, в отличие возврата вычета за приобретение жилья, которую можно добирать до разрешенной законодательством суммы, может быть получена за проценты, заплаченные за приобретение в кредит лишь одного объекта. Перенос остатка на другие – недопустим.

И еще, возврат идет лишь с фактически отданных банковскому учреждению процентов, поэтому налогоплательщику необходимо будет каждый год снова собирать и подавать в налоговый орган необходимые справки.

Величина единовременно возвращаемых средств, кроме процента от стоимости самой недвижимости, зависит от величины налога, выплаченного гражданином в течение календарного года. То есть, количество возвращаемых денежек не будет больше этой суммы. К примеру, если на дом потрачен 1 миллион, покупателю должны отдать 130 тысяч, а у него за год вычли налог 100 тысяч рублей, ему эту сотню и отдадут, а оставшуюся тридцатку начислят в следующем отчетном периоде. Если и в следующем году поборы с трудящегося в бюджет не достигнут 30 тысяч, значит, перечисления будут перенесены дальше. И так до тех пор, пока человеку не отдадут всю причитающуюся сумму.

Удивительно, но дважды получить налоговый вычет может человек, которому на момент первой сделки не исполнилось 18 лет. Родители, купив комнату, дом или квартиру, прописывая в документах детей собственниками, могут рассчитывать на налоговый вычет за своих отпрысков. Став совершеннолетним, сын или дочь, совершая сделку с недвижимым имуществом уже самостоятельно, снова становятся обладателями возможности на истребование у государства этой выплаты.

Все, изложенное выше, относится только к физическим лицам. То есть к тем, кто ежемесячно приносит стране налог в размере 13% от своего заработка. У юридических лиц другой налоговый режим. Они, обладая таким статусом, не имеют право на возврат части отданных налогов. Не получат подобную компенсацию и трудящиеся, взявшие недвижимость с помощью материнского капитала, так как она предоставляется за счет возврата денег, которые налогоплательщик отдал на уплату налогов. Маткапитал – к этой категории не относится. Хотя, если эту статью государственной поддержки использовать на погашение ипотечной выплаты, что отнюдь не возбраняется, то опять же возникает ряд юридических противоречий, которые стоит разрешать в судебном порядке.

Кроме того, нельзя требовать налогового возврата за жилье, приобретенное на средства работодателя, например, военнослужащие, получившие денежную субсидию от государства на приобретение жилья, истребовавшие возврат налогового вычета и получившие его, подверглись уголовному преследованию за мошенничество.

Еще законом запрещен возврат средств при осуществлении покупки и продажи недвижимости между родственниками, то есть взаимозависимыми товарищами, так как это, скорее всего, является мошеннической схемой. Этот момент тщательно проверяется и пресекается налоговиками.

Предоставление имущественных вычетов регулируется ст. 220 НК РФ.

В частности, на получение имущественного налогового вычета можно рассчитывать при новом строительстве либо приобретении на территории России:

жилых домов;
квартир;
комнат;
земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вычет предоставляется также в случае приобретения доли в указанных объектах недвижимости.

Налоговый вычет могут получить налогоплательщики, уплачивающие НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно положениям Гражданского (ст. 256) и Семейного (ст. 34) кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если брачным договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет на строительство или приобретение жилья вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб. каждым из супругов. Эта позиция подтверждается письмами Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, от 29.03.2017 № 03-04-05/18320.

Следует также отметить, что любой из супругов имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме уплаченных процентов по целевым займам в отношении своих доходов, облагаемых по налоговой ставке в размере 13%, а также любой из супругов, приобретших квартиру в общую совместную собственность за счет средств, полученных ими на основании заключенного кредитного договора, независимо от того, на кого из супругов оформляются документы по оплате процентов по целевому кредиту (письма Минфина России от 21.11.2016 № 03-04-05/68623, Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589).

Ограничения за сроками получения вычета законодательство не предусматривает (пп. 1 п. 3, п. 9 ст. 220 НК РФ).

При этом, по общему правилу, декларации по форме 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов могут быть поданы за три предшествовавших года (п. 7 ст. 78 НК РФ). То есть в 2021 году можно подать декларации за 2018, 2019, 2020 годы.

Если декларация подается только для получения налоговых вычетов, без декларирования доходов, с которых необходимо удержать подоходный налог, ее можно подать в любое время в течение года.

При наличии доходов, с которых требуется удержание подоходного налога (например, при сдаче жилья внаем, продаже квартиры, которая была в собственности меньше установленного законом минимального срока и т.п.), представление декларации 3-НДФЛ – это обязанность. В этом случае отчитаться о доходах нужно до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). В противном случае грозит штраф.

Необходимо знать, какие документы нужны. Налоговый вычет в 2021 году на купленную квартиру оформляется после представления всего пакета.

Он состоит из таких бумаг:

Декларации 3-НДФЛ. Если объект приобретен в 2020 году, то в документ вносят данные за указанное время.
Копии паспорта. Если недвижимость находится в долевой собственности, потребуются документы всех хозяев этого объекта.
Выписки из ЕГРН.
Справки 2-НДФЛ с доходами. Взять ее можно у работодателя.
Договора, если жилье куплено в ипотеку.
Квитанций с информацией о затратах плательщика.

Существует несколько методов подачи документации для получения вычета. Популярный способ – личное посещение налоговой по месту проживания. Заявителю отдается декларация 3-НДФЛ с печатью и датой принятия.

Документацию можно отправить по почте заказным письмом с описью вложения. Тогда в качестве даты подачи считается дата отправки, указанная в квитанции об оплате. Именно на нее следует ориентироваться.

Еще один способ – передача декларации на сайте ФНС. Для этого регистрируют личный кабинет. Представленный способ считается наиболее удобным. Но потребуется наличие электронной подписи.

В этом случае надеяться на получение вычета со всей суммы цены квартиры не стоит, поскольку это запрещено. Перед подачей заявления требуется вычесть сумму материнского капитала из стоимости квартиры.

Полученная разница будет представлена в виде расходов. Ее необходимо указывать в заявлении на компенсацию вычета. С него возмещается 13%.

Вот так оформляется налоговый вычет на квартиру в 2021 году. Какие документы для этого нужны, зависит от ситуации. Но следует ориентироваться на указанный выше перечень.

Законом №325-ФЗ с 2020 года введены 2 новации по имущественному вычету при покупке квартиры:

Родитель или опекун может получить вычет по жилью для детей и подопечных, признанных судом недееспособными, без ограничения возраста (раньше существовало ограничение — до 18 лет).
При рефинансировании кредита по программам помощи заемщикам можно получить налоговый вычет в сумме процентов, даже если ипотечный кредит рефинансирован не банком, а иной организацией. Перечень таких организаций будет отдельно устанавливаться Правительством РФ.

Возврат налога при покупке квартиры. Кто имеет право на налоговый вычет?

В 2019 получение вычета по процентам при рефинансировании допускалось только в том случае, если новым кредитором был тоже банк. В 2020 году из этого правила появилось исключение — небанковские организации по перечню Правительства РФ.
Обязательное условие при оформлении документов для получения налогового вычета на сумму уплаченных процентов — в любом договоре рефинансирования должно быть прямое упоминание первоначального договора займа.
В свою очередь, первоначальный кредитный договор должен быть целевым, то есть в тексте документа иметь указание о назначении выданных денег — на конкретную квартиру.

Требование об обязательной ссылке при рефинансировании на первоначальный договор займа касается всех возможных ситуаций для получения вычета:

первичное или последующее рефинансирование в банке;
рефинансирование с использованием господдержки в иных организациях.

Если брак официально зарегистрирован до покупки недвижимости, то оба супруга вправе получить имущественный вычет, однако есть нюансы.

В зависимости от вида собственности на квартиру сумма налогового вычета распределяется следующим образом:

Общая долевая собственность — пропорционально доле в стоимости покупки. Например, квартира была куплена за 6 млн руб. супругами в долях: муж 1/6 и жена 5/6. Потенциально у каждого имеется льгота в размере 2 млн руб., однако по факту совершения сделки сумма налогового вычета при покупке квартиры составит:

для мужа —1 млн руб. (6 млн руб. * 1/6),
для жены — 2 млн руб. (6 млн руб. * 5/6, но не более 2 млн руб.).

При более выровненной пропорции муж смог бы получить полную сумму льготы.

Общая совместная собственность — в соответствии с соглашением о распределении вычета между супругами. Если такое соглашение не оформлялось, то имущественный вычет делится поровну. Заключив соглашение, можно поменять пропорцию распределения суммы льготы — например, если доходы одного из супругов позволят быстрее получить возврат, чем доходы другого.

При подаче очередных деклараций изменить соотношение долей в сумме налогового вычета при покупке квартиры можно будет только в части затрат на проценты. Остальные затраты будут распределяться по первоначальному соглашению.
Если, например, жена отказалась от своей доли вычета в пользу мужа в первый год возмещения налога, то при подаче декларации на второй год ее доля составит по-прежнему 0%. Муж не сможет передать ей остаток вычета, если сам по каким-либо причинам не сумеет его получить.

Единоличная собственность одного из супругов — при отсутствии брачного договора все имущество, приобретенное в браке, считается общим. Следовательно, сумма налогового вычета при покупке квартиры делится аналогично предыдущему варианту. При этом обязательно заключение соглашения о распределении долей, правило равной пропорции по умолчанию не сработает.

Форма 3-НДФЛ. Проще всего заполнить ее в программе, которую можно скачать на сайте ФНС. Никакие специальные познания для этого не понадобятся.
Справки 2-НДФЛ от всех источников дохода. Не обязательно обращаться ко всем работодателям, если их несколько. После 31 марта 2020 года справки о доходах за 2019 можно бесплатно скачать на портале Госуслуг.
Документ о собственности. После 2016 года его роль выполняет выписка из ЕГРН. Юридически значимую выписку из Росреестра можно заказать через интернет на официальном сервисе ЕГРН.Реестр по любому объекту недвижимости.
Заявление о распределении вычета между супругами.
Паспорт заявителя.
Брачное свидетельство.
Акт приема-передачи или договор ДДУ.
Платежные документы, включая квитанции и расписки. Акты закупки материалов для ремонта с указанием полных паспортных данных поставщика, если это физическое лицо.
Заявление на перечисление денежных средств из бюджета на банковский счет. Чтобы деньги не зависли на невыясненных платежах, лучше взять из своего банка заранее выписку о реквизитах счета. Счет подойдет любой, даже банковского вклада. Карту для этого брать не обязательно. Главное условие — чтобы счет не был закрыт до момента поступления денег (период может затянуться до 3-4 месяцев).

Сумма расходов не подтверждена документально. Неверно оформленные документы приняты они не будут. Возможные варианты: не читается печать на договоре, не указаны паспортные данные продавца в акте закупки, в договоре займа не указано целевое назначение.

Использованы чужие средства. Классические варианты — покупка квартиры за счет материнского капитала, военной ипотеки, приобретение жилья работодателем для сотрудников). Существует судебная практика об исках ФНС к гражданам, которые получали налоговый вычет при выделении им бюджетных средств и не проинформировали налоговиков об этом. Иногда все же допускается оплата другим лицом:

покупка жилья супругами;
оформление жилой недвижимости на имя детей или опекаемых.

Источник: РБК Недвижимость

В России упростят получение налогового вычета при покупке квартиры, дома или земельного участка. Теперь, чтобы получить вычет, заявителю надо будет только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, и оно будет сформировано автоматически

В Госдуму поступил законопроект об упрощенном порядке оформления имущественного налогового вычета за покупку квартиры, дома или земельного участка. Законопроект касается вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Ранее правительство одобрило предложение Минфина об упрощении процедуры получения налогового вычета при покупке недвижимости.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — отметил премьер-министр Михаил Мишустин на заседании правительства 10 декабря.

Сейчас можно вернуть 13% от стоимости квартиры, а оформить все необходимые документы — в режиме онлайн, не выходя из дома. Эта несложная процедура в ближайшем будущем будем еще проще. Рассказываем, как можно оформить налоговый вычет с покупки квартиры на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) в упрощенном и обычном порядке.

Как упростят оформление налогового вычета

Сейчас, чтобы получить налоговый вычет, нужно по итогам года подать декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на этот вычет. По новым правилам физлица смогут возмещать НДФЛ одним только заявлением — без составления декларации 3-НДФЛ, подтверждение своего права на вычет, а также сканирование и загрузка множества документов в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) не потребуется. Достаточно будет заполнить заявление, указать в нем банковские реквизиты, на которые нужно перевести средства, и оно будет сформировано автоматически. Автоматизированная система ФНС обработает информацию, обратившись к необходимым источникам, например, в банк, который выдал кредит или через который прошел перевод денежных средств.

Сроки оформления имущественного вычета

Помимо существенное сокращение списка необходимых документов, упрощенная камеральная проверка существенно сократит сроки получения налогового вычета. Сейчас только проверка предоставленных документов в ФНС занимает три месяца, еще 30 дней потребуется для перевода средств на счет.

По новым правилам камеральная проверка займет 30 дней с момента оформления заявления на налоговый вычет, а деньги на счет будут перечислять в течение 15 дней после ее окончания. Однако срок камеральной проверки смогут продлить до тех же трех месяцев, если у налоговой появятся подозрения, что вы нарушаете законодательство о налогах и сборах.

Когда начнет действовать упрощенный порядок

Если Госдума примет закон, то он вступит в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физлиц. Новые упрощенные правила распространят на налоговые вычеты, возникшие с 1 января 2020 года, за исключением положений, для которых настоящей статьей установлен иной срок вступления их в силу, отмечается в проекте закона. То есть, уже в 2021 году россияне смогут подать заявление на налоговый вычет за 2020 налоговый год в упрощенном порядке.

Жанна Колесникова, руководитель коммерческой практики адвокатского бюро «Плешаков, Ушкалов и партнеры»:

Налоговый вычет на квартиру в 2021 году

расходы на разработку проектно-сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро- , водо- , газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро- , водо- , газоснабжения и канализации.
расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

Кто не получал его ранее, так как предоставляется он всего раз в жизни.
Кто имел источник доходов и платил государству налоги 13% уже после покупки квартиры. Если же не платили, то государству нечего и возвращать. Как только поступления в казну восстановятся, можно идти подавать документы.

Пример

Квартира куплена в 2010 году, при этом работали и платили налоги в 2010 и 2012 годах, а в 2011 году не работали. Соответственно, можно подать документы только за 2010 и 2012 года.

Оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым (В соответствии со ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми лицами признаются, в частности, физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

Как уже писал выше, вернуть можно 13% от стоимости недвижимости, 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке, 13% от расходов на ремонт или строительство.

НО, есть нюансы:

Максимальная сумма от которой рассчитывается имущественный вычет составляет 2 млн. рублей, если квартира куплена в 2008 году или позже.
Если право собственности возникло до 2008 года, то максимальная сумма для расчета составит 1 млн. рублей.
Если квартира стоила меньше 2 млн. рублей, то 13% будет рассчитываться от фактической стоимости квартиры.
Если квартира стоила больше 2 млн. рублей, то 13% будет рассчитываться от максимальной суммы – 2 млн. рублей.

Пример №1 – Квартира куплена после 2008 года за 1 350 тыс. рублей

Сумма, которую можно получить назад, составит 1 350 000 * 13% = 175 500 рублей.

Пример №2 – Квартира стоит 3 500 тыс. рублей и куплена также после 2008 года

Сумма, которую можно получить, составит 2 000 000*13% = 260 000 рублей.

На все что куплено до 2008 года, вычет будет рассчитываться аналогично, но с суммы 1 млн. рублей.

Важно знать! С 2014 года имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья можно получить по нескольким объектам.

Условия: до 2014 года имущественный вычет ни разу не предоставлялся и документы о праве на объект оформлены после 1 января 2014 года. Сумма с которой можно получить вычет осталась неизменной и составляет 2 000 000 рублей. Если получить вычет полностью не удалось, то остаток можно будет получить в дальнейшем с другой купленной недвижимости (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).