Бланк декларации енвд в 2021

для ИП без наемных работников:

строка 010 – строка 030. Расчетное значение должно быть больше либо равно нулю.

для ООО и ИП с наемными работниками:

строка 010 – (строка 020 + строка 030), при этом итоговое значение должно быть не меньше 50% от итога из строки 010. Если получилось меньше, то записываем сумму налога по строке 010 разделенную на 2, с округлением результата в большую сторону.

Раздел декларации ЕНВД

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.

Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты. В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.

По ссылке можно скачать образец декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами.

Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы. Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):

• строка 005 – код 1 (ООО – работодатель);
• строка 010 – 136 420 (исчисленный выше ЕНВД);
• строка 020 – 66 000. Это сумма вычета за счёт взносов. 66 000 меньше половины налога (136 420 / 2 = 68 210), соответственно, принять к вычету можем всю сумму взносов;
• строка 050 – сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал. Считаем так: 136 420 – 66 000 = 70 420 рубля.

Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1. В нём заполним такие строки:

• 010 – код ОКТМО;
• 020 – 70 420. Это финальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет.

Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции. Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020.

Форма утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации по ЕНВД. По сравнению с предыдущей версией в отчете появилась таблица для заполнения данных о применяемой ККТ: на основе этих данных ИП вправе уменьшить сумму налога. Раздел 4 выглядит так.

В обновленной форме декларации изменились штрихкоды у некоторых страниц. Изменения выглядят так:

• 0291 4015 на титульном листе заменен на 0291 5012;
• 0291 4022 раздела 1 заменен на 0291 5029;
• 0291 4039 раздела 2 заменен на 0291 5036;
• 0291 4046 раздела 3 заменен на 0291 5043.

Имейте в виду, формируя отчет: существует возможность уменьшения рассчитанного квартального налога на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем с наемными работниками страховых взносов. В этом случае правильно показать уменьшенный на 50% единый налог.

Рассмотрим пример заполнения декларации по ЕНВД с пошаговой инструкцией по формированию отчета.

В разделе 1 отражаются рассчитанные в разделах 2 и 3 суммы налога к уплате. Если деятельность велась на территориях, юрисдикцией которых являются разные налоговые инспекции, то сумму налога ставят для каждого ОКТМО. Чтобы найти это значение в общей сумме налога, показатель строки 050 раздела 3 умножают на отношение суммы налога по одному ОКТМО к общему ЕНВД за налоговый период.

Новая форма декларации ЕНВД на 2021 год: как заполнить, образец

Второй раздел заполняйте по каждому виду предпринимательской деятельности и по каждому ОКТМО. По п. 5.1 порядка заполнения декларации, необходимо заполнить второй раздел по каждому объекту, чтобы величина физического показателя не превысила установленный лимит.

Обратите внимание, что все коды, которые проставляют в отчете, содержатся в приложениях к порядку ее заполнения. Они не совпадают с кодами ОКВЭД2, например:

• 01 — бытовые услуги;
• 02 — ветеринарные услуги и т.д.

В третьем разделе сначала указывают признак налогоплательщика. Делается это для уменьшения налога на страховые взносы. Предприниматели, которые не имеют сотрудников, вправе уменьшить налог на полную сумму фактически перечисленных за себя в течение квартала страховых взносов. В строке 005 раздела 3 они ставят код 2.

Для организаций и ИП с сотрудниками код — 1. Предприниматели с работниками тоже вправе включить в сумму уменьшения страховые взносы, уплаченные за себя, но, как и организации, они уменьшают налог только до 50%.

Это раздел декларации, куда вносят данные только ИП (организациям заполнять не нужно, ставятся прочерки).

Заполняются строки очень просто:

• 010 — модель ККТ (убедитесь, что она включена в реестр ККТ);
• 020 — заводской номер ККТ (ищите его в документации);
• 030 — регистрационный номер ККТ (его присваивает инспекция);
• 040 — дата регистрации;
• 050 — расходы на покупку ККТ (максимум 18 000 рублей).

Разберем декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года на примере предпринимателя из Санкт-Петербурга, который оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Для расчета нам понадобятся следующие данные бизнеса:

• в сервисе трудятся 4 человека, в том числе сам ИП;
• взносы на страхование сотрудников в месяц – 21 000 рублей;
• размер собственных взносов ИП, которые он перечисляет ежемесячно – 3 400 рублей.

Кроме этого, понадобятся дополнительные сведения, которые берутся из нормативных актов. Каких именно – расскажем далее, по ходу разбора алгоритма исчисления вмененного налога.

На титульном листе отражаем данные в следующих полях:

• номер корректировки – «0–», это указывает, что подается первичная декларация ЕНВД за данный квартал;
• налоговый период -– 24 (Приложение № 1 к приказу);
• отчетный год – 2020;
• код налогового органа – 7802 (ИФНС, где ИП стоят на учете как ЕНВД-плательщик);
• код места представления отчета – 320, так как предприниматель на вмененке подает декларации по месту ведения деятельности;
• полное имя ИП в именительном падеже, каждое слово – с новой строки;
• телефон;
• количество страниц декларации – 5;
• в нижней части титульного листа слева – код 1. Это означает, что предприниматель подпишет отчет самостоятельно. В строках ниже – прочерки, поскольку дублировать его ФИО еще раз не нужно.

В Раздел 2 вносится информация для расчета ЕНВД за 4 квартал 2020 года и определяется его сумма. Заполняются такие строки:

• 010 – код вида деятельности 03 (ремонт и техобслуживание ТС), берем из приложения № 5;
• 020 – адрес сервиса с кодом субъекта РФ из приложения № 6;
• 030 – ОКТМО 40316000;
• 040 – базовая доходность на 1 работающего, включая ИП – 12 000;
• 050 – 2,005;
• 060 – 1;
• 070-090 – нужно указать сведения за каждый из месяцев:
  • графа 1 – размер физического показателя – 4;
  • графа 2 – ничего (прочерк), это поле заполняется в случае начала или окончания вмененной деятельности в текущем месяце;
  • графа 3 – расчет налоговой базы за месяц (ФП х БД х K1 х K2). Считаем базу: 4×12 000×2,005×1 = 96 240 рублей;
• 100 – база за квартал: 96 240 * 3 = 288 720 рублей;
• 105 – ставка 15%;
• 110 – сумма ЕНВД до вычета страховых отчислений: 288 720 * 15% = 43 308 рублей.

Теперь пришло время определить размер вычета. По данным из Таблицы 1, взносы составляют 73 200 рублей. Однако в нашем случае вычет не может быть более половины налога. То есть можно уменьшить его до 43 308 / 2 = 21 654 рублей. Соответственно, аналогичная сумма и принимается к вычету.

В Разделе 3 по строкам укажем:

• 005 – код 1, так как предприниматель производит выплаты физлицам;
• 010 – сумму налога, определенную в Разделе 2 – 43 308;
• 020 – вычет взносов в размере 21 654;
• 050 – ЕНВД за 3 квартал 43 308 – 21 654 = 21 654.

Это и будет сумма налога к уплате в бюджет.

Форма декларации по ЕНВД почти заполнена. Осталось указать в Разделе 1 такие данные:

• по строке 010 – код ОКТМО;
• по строке 020 – финальную сумму налога 21 654.

Вот мы и составили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Предпринимателю остается поставить на ней дату заполнения, подписать и подать в ИФНС, где он стоял на учете по вмененке. Перечислить рассчитанную сумму в бюджет нужно не позднее 25 января 2021 года.

Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

Бланк состоит из 4 частей:

• титульный лист;

разделы:

• 1 – сумма платежа в бюджет;
• 2 – расчет для отдельных видов деятельности;
• 3 – расчет за период.

Как заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет.

Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу. Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2018 года.

В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей).

Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС.

Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.

Дальше будет немного сложнее. В первую очередь вы должны понимать, что данный раздел заполняется по всем видам деятельности и по каждому муниципальному образованию, где они ведутся.
В одном городе открыто 3 магазина, в другом городе — 4. Тогда второй раздел необходимо заполнить 3 раза для одной инспекции и 4 раза для другой — отдельно по каждому адресу магазинов!

Министерство финансов в письме от 20 марта 2009 года № 03-11-06/3/68 пояснило: при осуществлении налогоплательщиком одного и того же вида предпринимательской деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 декларации заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида предпринимательской деятельности (каждому ОКТМО).

Данный раздел предназначен для подсчета суммы налога, которую необходимо уплатить в бюджет. Она рассчитывается для каждого вида деятельности в каждом месте ее осуществления. Давайте построчно разберем этот раздел, чтобы у вас не возникло трудностей.
Строка 005. Для начала поясните, есть ли у вас персонал или вы работаете в одиночку. От этого зависит, на какие расходы можно будет уменьшать размер налога. Если сотрудники имеются, тогда укажите «1», если нет — «2».
В первом случае уменьшить размер единого налога на вмененный доход можно не более, чем на половину. При этом есть строгий перечень расходов, которые принимаются к вычету:

• уплаченные страховые взносы за персонал;
• оплаченные больничные пособия (только за первые 3 дня);
• страховые взносы предпринимателя за самого себя в фиксированном размере.

Первый раздел заполняется в последнюю очередь на основе данных из предыдущих разделов. Это необходимо для того, чтобы правильно указать код ОКТМО территорий, куда направляются платежи по данному налогу.
В данном разделе только две строки. Несмотря на это нужно знать некоторые особенности по их заполнению. Поэтому давайте разберем каждую строку по отдельности.
Строка 010. В данной строке указывается код муниципального образования, в котором осуществляется деятельность по ЕНВД. Собственно, заполняется она с самой левой ячейки. Если остаются свободные, то в них просто ставьте пробел.
Строка 020. Указывается сумма налогового платежа по каждому муниципальному образованию.

Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

• автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
• развозная и разносная торговля в розницу;
• размещение рекламы на транспорте.

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

1. Один вид деятельности, несколько объектов:
   • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
   • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
2. Несколько видов деятельности:
   • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
   • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.

Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2020 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

• лично или через представителя;
• по почте ценным письмом с описью вложения;
• по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

• Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

• Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
• Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
• Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:

Новая форма декларации по вмененке

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2020 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным.

Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса. Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа — 1 тыс. рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок. Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога.

Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

С 2018 года, используется новый бланк, предназначенный для составления отчета. Здесь присутствуют некоторые нововведения:

• в третьем разделе добавлена новая стока, которая необходима для указания суммы применяемого вычета на ККТ;
• дополнительно появился четвертый раздел. Сюда вносится информационная справка о кассовых аппаратах, по которым заявлены вычеты. Здесь необходимо указывать модели контрольно-кассовой техники, ее стоимость. Также прописываются номера, как регистрационные, так и заводские;
• в четвертом разделе прописывается, когда именно ККТ была поставлена на учет.

Данный документ сдается в виде отчета, который обязаны предоставить не только юридические лица, но и частные предприниматели. Именно таким способом происходит отчет об уплате единого налога и видах деятельности. Данный налог ежеквартально должен поступать в бюджет государства. В этой декларации налог рассчитывается от базовой доходности. Именно поэтому здесь нет необходимости указывать расходы, доходы и убытки.

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД и приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

• ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
• предпринимателем нанят 1 работник;
• на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Похожие записи:

• Самые востребованные профессии в спб 2021
• Анкета в банк на работу
• Нужно ли регистрировать баню на садовом участке в 2021 году