Бланк енвд 1 в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бланк енвд 1 в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для того чтобы применять ЕНВД, необходимо выполнить определенные условия. Они закреплены в статье 346.26 НК РФ.

Для начала в обязательном порядке режим должен быть введен на территории субъекта.

Возможность применения такой системы обозначена только для определенных видов деятельности и в каждом регионе список может быть свой.

Численность официально трудоустроенных работников не должна быть больше 100 человек. Однако это условие не затрагивает те объединения, у которых учредителем является потребительский союз или общество.

И последнее условие касается учредителей. ЕНВД применяется только в том случае, если другие компании имеют в организации долю не больше 25%. Из правила есть исключения. При формировании уставного капитала вкладами организаций инвалидов, условие теряет смысл.

Заполнение любой формы начинается с формирования титульного листа. Этот лист заявления состоит из сведений об организации и содержит следующие данные:

ИНН / КПП. Необходимо указать сведения из свидетельства ИНН или иного документа компании, где содержатся такие данные
Номер страницы. Такой номер состоит из трех символов и на титульном листе проставляется 001
Код налоговой инспекции, которая будет ставить налогоплательщика на учет. Код состоит из четырех знаков
Так же в виде кода необходимо указать российская или иностранная компания хочет стать плательщиком ЕНВД
Далее следует указать полное наименование организации
Из учредительных документов берем номер ОГРН и записываем в специально отведенном для этого поле
Далее записываем дату, с которой началась деятельность, подпадающая под ЕНВД. Нужно помнить, что обычно она отличается от даты подачи заявления
Также следует указать, сколько листов приложений содержит форма. Это зависит от количества листов 2. Зачастую приложение только одно

В нижнем левом углу нужно подтвердить достоверность всех сведений, указанных в форме. Ставим код 3, если заявление подает сам руководитель компании или код 4, если такая обязанность возложена на представителя организации.

Далее прописываем фамилию, имя и отчество руководителя (или представителя), ИНН, номер телефона для связи, дату подачи заявления. Здесь же руководитель должен расписаться в знак того, что согласен с изложенными данными.

Второй лист заявления содержит сведения о том, какой вид деятельности налогоплательщика переводится на спецрежим. Здесь необходимо указать код такой деятельности. Эти коды можно найти в приложении 5 к порядку заполнения формы, утвержденному приказом ФНС №ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 года.

Второй лист бланка содержит следующую информацию.

Поле отчета для заполнения	Какую информацию необходимо внести в заявление
ИНН/КПП	Можно перенести данные об этих кодах с титульного листа формы
Номер страницы	Первое приложение (или лист 2) нумеруется 002. Если приложений несколько, то каждое из них нумеруется дальше по – порядку
Код вида деятельности	В форме заявления не прописывается название вида деятельности, в отношении которого будет применяться ЕНВД. Каждый вид зашифрован специальным кодом, каждый из которых прописан в приложении к инструкции по заполнению формы
Полный адрес, по которому осуществляется деятельность	Адрес, по которому ведется деятельность необходимо указывать полностью, включая адрес и код региона
Подпись заявителя	В обязательном порядке на этом листе проставляется подпись заявителя

Ошибка

В организации на ОСНО было принято решение перевести один из видов деятельности на ЕНВД. Бухгалтер компании приходящая. Она составила заявление по установленной форме и передала его директору для того, чтобы тот отвез документ в налоговую инспекцию. Директор бросил заявление в машину, заработался и благополучно забыл про него. Вспомнил только через неделю и решил отправить по почте. В итоге получается ситуация, когда совершена грубая ошибка. В этой ситуации заявление подано с опозданием, налоговая инспекция его не приняла. В связи с этим деятельность на ЕНВД переведена не была. Поэтому считается, что компания продолжала работать на общей системе, а, соответственно, не доплатила в бюджет налоги и неверно сдала отчетность по итогу квартала. Компании грозит ответственность по этому факту.

Вопрос

Организация завершает реорганизацию. Что делать, если ее преемник хочет продолжать использовать ЕНВД?

На этот счет есть письмо Минфина №03-11-09/43662 от 29.07.2015 года. В нем говорится о том, что если компания реорганизована, то ее преемник имеет право подать заявление о регистрации в качестве плательщика ЕНВД в течение 5 дней с момента завершения реорганизации. Следует помнить, что считаются только рабочие дни.

ЕНВД – удобный режим для большого количества налогоплательщиков. Для того чтобы организация могла использовать данную систему, необходимо подать заявление по форме ЕНВД-1. Поскольку с 2013 года переход на данный режим является добровольным, дата начала работы по ЕНВД и дата подачи заявления могут не совпадать. Форма подается не позднее 5 рабочих дней с момента начала деятельности.

Форма ЕНВД-1 в 2021 году (скачать бесплатно бланк и образец)

Форму ЕНВД-1 следует заполнять тогда, когда организация планирует встать на учет в ФНС. Выбор налогового органа зависит от места проведения деятельности (не путать с местом регистрации предприятия).

Заявление также следует подавать, если добавился новый вид деятельности, подпадающий под эти условия, или поменялся адрес, по которому производится деятельность.

Заполнять ЕНВД-1 можно как вручную, так и в электронном виде. В первом случае следует вносить данные разборчивыми печатными литерами, по одной в ячейке. Правила позволяют оформлять заявление черной и синей ручкой.

Если вы поставили кляксу или допустили ошибку, возьмите другой бланк. Ни в коем случае не делайте исправлений! Такую форму в налоговой не примут.

Электронная ЕНВД-1 заполняется шрифтом Courier New размером 18, по одному символу в ячейке.
В обоих случаях, если последняя буква слова приходится на последнюю ячейку, следует сделать отступление на новой строке.

Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:

Уведомить партнеров о переходе на новую систему налогообложения. Делается это с целью упрощения оформления документов и правильного проведения операций. Для оповещения необходимо направить контрагентам письма-уведомления и копии информационного письма или титула налоговой декларации по УСН.
Сдать декларацию по ЕНВД и уплатить налог. Крайний срок подачи декларации — 20.01.2021 г., а уплаты налога за 4 квартал текущего года — 25.01.2021 г.

Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.

Срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения — 31 декабря 2020 года. Если предприниматель не успевает подать заявление в текущем году, то его автоматически переводят на общую систему налогообложения (ОСНО).

Последствия не самые приятные — в течение года ни ИП, ни организации не смогут перейти на другую СНО и будут вынуждены платить НДС, налог на имущество, а также НДФЛ или налог на прибыль.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:

Численность сотрудников — до 100 человек;
Годовой доход меньше или равен 150 000 000 рублей;
Остаточная стоимость основных средств по бухгалтерскому учету не превышает 150 000 000 рублей;
В уставном капитале доля других организаций не превышает 25%;
У организации нет филиалов.

Новый срок перехода с ЕНВД на УСН в 2021 году и образец заявления

Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств.

В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.

Как рассчитывается налог при УСН

Если объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования.

Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов.

Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.

Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:

налог на прибыль;
налог на имущество организаций, определяемый по среднегодовой стоимости.

ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:

НДФЛ;
налог на имущество физических лиц, определяемый по среднегодовой стоимости.

Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:

Выбрать объект налогообложения: “доходы” или “доходы минус расходы”;
Составить заявление о переходе с ЕНВД на УСН по форме № 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]:

Указать код объекта налогообложения;
Указать сумму доходов за 9 месяцев (для ООО);
Указать остаточную стоимость основных средств на 1 октября 2020 (для ООО);

Направить уведомление в ИФНС до 31 декабря 2020 года;
Провести инвентаризацию всех расчетов и остатков; Уведомить контрагентов о переходе на УСН;
Сдать декларацию и уплатить налог по ЕНВД до 20 и 25 января 2021 года соответственно.

Переход на упрощенную систему налогообложения можно не проводить. Даже заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно — налоговая все сделает за вас. Однако вместе с этим ФНС тут же переведет ИП или организацию на ОСНО.

Какие же у этого минусы:

на другую систему налогообложения можно будет перейти только через год;
придется платить НДС;
вы будете обязаны уплачивать имущественный налог;
ИП не обойдет стороной НДФЛ, а ООО — налог на прибыль.

Советуем уже сегодня подумать, что будет выгоднее для вашего предприятия. Времени до конца 2020 года осталось мало, так что советуем не затягивать с решением.

Заявление для постановки на учет организация может найти в Приказе ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Сразу напомним, что становиться на учет следует по месту оказания услуг. Только если компания будет размещать рекламу в транспорте, осуществлять перевозки, заниматься развозной или разносной торговлей, ей следует обращаться к налоговикам по месту нахождения.

Согласно нормам ст. 346.28 НК РФ, при переходе на новый режим налогоплательщик должен подать заявление в течение 5 рабочих дней с начала работы на нем. Вместе с тем датой постановки на учет будет то число месяца, которое заявитель укажет в форме ЕНВД-1.

Например, в регионе приняты соответствующие документы, позволяющие пользоваться «вмененкой» по тому виду услуг, который осуществляет ООО «Пример». Организация начала применять льготный режим с 01.11.2017. Срок в 5 рабочих дней начинается со 2 ноября, а последний день выпадает на 8 ноября. То есть подать заявление налогоплательщик должен не позднее 8 ноября. Если он укажет, что начал работать по льготной системе налогообложения с 1 ноября, то налоговики «запомнят» эту дату для дальнейшего расчета суммы налога к уплате.

ЕНВД-1. Заявление о постановке организации на учёт как плательщика ЕНВД

Налоговые органы не имеют права требовать какие-то дополнительные документы, помимо заявления ЕНВД-1. Единственное исключение, если обращается не сам налогоплательщик, а его представитель. В этом случае нужен документ, подтверждающий полномочия.

Еще один момент, о котором надо помнить. Если заявление подано с нарушением установленного срока, налоговики смогут в дальнейшем не принять декларацию по налогу, а считать, что компания все это время пользовалась общим режимом налогообложения и должна платить налоги по правилам для ОСНО.

Предоставить заявления по форме ЕНВД-1 можно следующими способами:

Лично руководителем организации.
Представителем. Для этого необходимо в бланк ЕНВД-1 указать доверенное лицо и приложить доверенность на основании которой он действует.
По почте – заказным письмом с объявленной ценностью. При этом необходимо будет оформить опись вложения, в которой указать список всех пересылаемых документов.
Через интернет. Можно сделать с помощью специальных интернет-сервисов, однако для этого необходимо будет создать электронную цифровую подпись и заключить договор с организацией предоставляющей такие данные в налоговую.

ЕНВД относится к местным налогам, поэтому действует в пределах одного муниципалитета. Если деятельность хозяйствующего субъекта предполагает работу в разных муниципальных образованиях или регионах, то в каждом из них необходимо осуществлять постановку на учет как плательщика ЕНВД.

НК РФ позволяет составлять заявление о применении ЕНВД сразу на несколько видов деятельности, главное чтобы они были в одном муниципалитете. Когда же субъект уже применяет ЕНВД, и открывает новый вид деятельность, то заявление нужно составлять только на новое направления бизнеса.

После поступления документов на использование ЕНВД, налоговый орган имеет право рассматривать их в течение пяти дней, а по истечении этого срока либо отказать в ЕНВД либо выдать форму, подтверждающую право на применение этого льготного режима.

В этом же документе для юрлиц присваивается новый КПП, который отличается от прежнего 5 и 6 цифрой — 35. Этот момент обязательно необходимо учитывать при подаче отчетности в дальнейшем. Так, декларации по ЕНВД должны идти с новым КПП, а все остальные отчеты с обычным (5 и 6 цифры — 01).

Организации и ИП на «вмененке» состоят на учете в налоговом органе. Чтобы прекратить платить единый налог, подайте туда заявление о снятии с учета. Заполните и подайте заявление если:

вы прекратили деятельность;
вы переходите на другой режим налогообложения;
вы прекратили один из видов деятельности на ЕНВД;
вы нарушили ограничения и утратили право применять «вмененку».

Каждой причине соответствует код, который указывается в бланке.

Если вы не успели подать заявление в течение 5 дней, можно сделать это позже. В таком случае налоговый орган снимет вас с учета только в последний день этого месяца (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Подавайте заявление о снятии с учета вовремя. Небольшое опоздание не грозит ничем серьезным, но некоторые предприниматели затягивают с подачей заявления на несколько месяцев, считая, что ничего не должны. С такой позицией категорически не согласен Минфин. Ведь подача заявления о снятии с учета — важное условие для прекращения налогообложения. Если вы не подали заявление и прекратили ведение деятельности, налоговая будет ждать от вас подачи деклараций и уплаты налогов и начислит штрафы и пени.

Нулевые декларации при отсутствии деятельности подавать нельзя, так как расчет основывается на физических показателях, отсутствие которых нужно доказать.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия подходит для ведения учета и формирования отчетности по ЕНВД. Учитывайте доходы и расходы, начисляйте зарплату, платите налоги и подавайте отчетность через интернет. Все новые пользователи могут работать с программой бесплатно в течение 14 дней.

ЕНВД – один из самых используемых режимов налогообложения в компаниях малого бизнеса. Это объясняется тем, что:

вмененный налог один заменяет собой несколько других налогов – на прибыль, на имущество организаций, НДС, НДФЛ (с доходов ИП);
уплачивается в фиксированном размере, не зависящем от размера дохода;
довольно просто рассчитывается;
размер налога зависит от вида деятельности и по сравнению с полученным доходом может быть очень небольшим;
налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов;
учет и отчетность по налогу не сложные. Налоговая декларация должна подаваться только один раз в квартал и легко составляется;
перейти на него можно в любой момент, а не только с начала года или вновь зарегистрированным;
возможность применять его одновременно с другими режимами налогообложения.

Поэтому, переход на ЕНВД имеет явные преимущества и очень выгоден для малого бизнеса.

Как уже было отмечено выше, на ЕНВД можно перейти с другого режима налогообложения или совмещать их. При этом, нужно учесть некоторые правила в соответствии с НК РФ:

Вычет НДС с сумм, полученных до перехода, но в счет будущих поставок или услуг, должен производиться в налоговом периоде непосредственно перед месяцем перехода на вмененный налог, и при наличии документов о возврате НДС покупателем.
При обратном переходе, с ЕНВД на общий режим, вычет предъявленных сумм НДС с приобретенных, но не использованных товаров и услуг выполняется так же, как и плательщиками НДС – в соответствии с главой 21 НК РФ.
В связи с переходом на ЕНВД утраты права налогоплательщика на применение УСН не происходит. А после потери права на применение вмененного налога можно перейти на УСН.
Одновременное применение ЕНВД и других режимов налогообложения возможно в отношении разных видов деятельности, при ведении раздельного учета. Некоторые особенности совмещения с УСН отражены в ст.346.12, 346.13 НК, а с ЕСХН – ст. 346.2 НК РФ.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по одним видам деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении других видов предпринимательской деятельности.
Организации и ИП, переставшие применять ЕНВД, вправе подать уведомление в налоговый орган о переходе на УСН с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по ЕНВД, не позднее 30 календарных дней со дня прекращения такой обязанности.
Налогоплательщики на УСН не вправе перейти на иной режим налогообложения до окончания налогового периода.

Организации или ИП необходимо подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога в налоговую инспекцию того муниципального образования, на территории которого будет осуществляться заявляемый вид деятельности, за исключением следующих:

развозной и разносной розничной торговли,
автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов,
размещения рекламы на транспортных средствах –

для них заявление нужно подать по месту нахождения организации (жительства ИП).

Постановка на учет при одновременном осуществлении деятельности на нескольких территориях предполагает подачу заявления в тот налоговый орган, к которому относится место деятельности, указанное в заявлении первым.

Заявление можно подать:

в электронном виде по электронным каналам связи, в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-2/[email protected] от 17.02.2011;
в бумажном виде, представив его в налоговый орган лично или через представителя по доверенности, либо направив почтовым отправлением.

При заполнении заявления по форме «ЕНВД-1» для организации нужно внести следующие данные:

а) на первой странице

ИНН и КПП организации;
код налогового органа, в который подается заявление;
выбрать и вписать в поле цифру, означающую, что организация российская либо иностранная;
полное наименование организации;
ОГРН организации;
дату начала деятельности по ЕНВД;
в зависимости от лица, подписывающего заявление, вписать в поле цифру “1” или “2”;
Ф.И.О., ИНН и номер телефона руководителя или представителя организации;
данные доверенности, если заявление подписывает представитель;
дату подписания заявления.

При подписании заявления представителем в качестве приложения прилагается доверенность.

Как заполнить заявление по форме ЕНВД 1 (бланк)?

Бланк декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года можно найти в приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём же приводятся и правила заполнения этого отчёта.

Рассмотрим его подробно, причём разделы будем заполнять в таком порядке: Титульный лист, Раздел 2, Раздел 3 и в заключение – Раздел 1, так как он содержит результаты. В Разделе 4 поставим прочерки – он изначально предусмотрен только для ИП, заявляющих кассовый вычет в 2018-2019 годах.

По ссылке можно скачать образец декларации по ЕНВД, заполненный данными из этого примера. Читая статью далее, удобно иметь этот документ перед глазами.

Осталось уменьшить ЕНВД, исчисленный в строке 110 Раздела 2, на страховые взносы. Напомним, что сумма налога после вычета должна быть не менее 50% от первоначальной, поскольку речь о субъекте-работодателе. В Разделе 3 укажем такие данные (в остальных строках – прочерки):

строка 005 – код 1 (ООО – работодатель);
строка 010 – 136 420 (исчисленный выше ЕНВД);
строка 020 – 66 000. Это сумма вычета за счёт взносов. 66 000 меньше половины налога (136 420 / 2 = 68 210), соответственно, принять к вычету можем всю сумму взносов;
строка 050 – сумма ЕНВД к уплате за 4 квартал. Считаем так: 136 420 – 66 000 = 70 420 рубля.

Декларация ЕНВД практически заполнена. Всё, что нам остаётся – отразить данные в итоговом Разделе 1. В нём заполним такие строки:

010 – код ОКТМО;
020 – 70 420. Это финальная сумма налога, которую нужно уплатить в бюджет.

Итак, мы заполнили декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. Её нужно подписать и направить в ту ИФНС, где компания стояла на учёте в период применения вменёнки, даже если по адресу регистрации она относится к другой инспекции. Такие пояснения даёт ФНС в письме № СД-4-3/[email protected] от 20.11.2020.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

Формы ЕНВД — постановка и снятие (отменено с 01.01.2021)

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

Если формируете отчет самостоятельно, рекомендуем иметь под рукой приказ ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 с инструкцией по заполнению декларации ЕНВД.

Бланк состоит из 4 частей:

титульный лист;

разделы:

1 – сумма платежа в бюджет;
2 – расчет для отдельных видов деятельности;
3 – расчет за период.

Заполнение начинается с кода признака налогоплательщика (стр. 005):

1 – если в штате есть работники, и за них выплачиваются страховые взносы;
2 – когда ИП не имеет сотрудников.

010 – сумма высчитанных налогов. Данные берутся из стр.110 раздела 2. Если таких разделов несколько, итоговые значения по ним суммируются.

020 – страховые взносы за работников, на которые можно уменьшить платеж в бюджет;

030 – страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя;

040 – сумма расходов на приобретение ККТ из раздела 4 (только для ИП);

050 – общий размер платежа в бюджет. Его высчитывают так:

организации: 010 — 020;
ИП: 010 — 020 — 030 — 040.

ООО и ИП с работниками не могут уменьшить платеж за счет взносов больше, чем на 50%. Если значение получилось меньше 50%, они должны проставить в строке 050 сумму, равную 50% от налога из строки 040.

ИП без работников уменьшают платеж вплоть до нуля. Если получилось отрицательное значение (т.е. страховые взносы оказались больше налога), ставится 0.

Форма ЕНВД-1 в 2020 году: бланк и правила заполнения

Этот раздел предназначен только для ИП, которые приобретали ККТ и хотят получить налоговый вычет.

Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за каждую кассу. Вы сможете получить вычет до конца 2019 года, если успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2019 года. Кроме ИП с сотрудниками, которые занимаются розничной торговлей или оказывают услуги общественного питания – для них срок покупки истек 1 июля 2018 года.

В строках 020-050 раздела 4 укажите заводской и регистрационный номер кассового аппарата, дату регистрации и сумму (не больше 18 тысяч рублей).

Если вы покупали несколько кассовых аппаратов, заполните эти данные по каждому.

Здесь надо внести информацию по коду ОКТМО (010) и ЕНВД, подлежащему оплате (020) для каждого отдельного населенного пункта, в котором ведется налогооблагаемый бизнес, в пределах одной ИФНС.

Сумма строк 020 должна быть равна значению 050 раздела 3. Формула расчета значения поля 020 будет иметь вид:

Все значения 020 суммируются и общий показатель ставится в строку 020 в конце листа.

После того, как все разделы заполнены, нужно пронумеровать все страницы документа, начиная со второй, проставить их количество на титульном листе. Приложить при необходимости документы и подписать. На этом подготовка отчетности завершается.

Данная система применяется в рамках действия пункта 2 статьи 346.26 НК РФ и применяется к отдельным видам деятельности. При применении такой системы абсолютно не важно какой реальный доход получила организация или предприниматель. Во главу угла ставится величина вмененного дохода.

Компания может применять данный спецрежим при соблюдении следующих условий:

У организации, которая решила применять ЕНВД не должно быть более 100 наемных работников
Перед выбором системы налогообложения нужно обязательно узнать применяется ли режим в конкретном регионе
Величина доли сторонней организации в уставном капитале не может превышать 25 %
Не попадает в рамки ЕНВД деятельность, которая осуществляется в рамках доверительного договора и договора простого товарищества
Компания не должна сдавать а аренду автозаправочные станции
Кроме того, нельзя вести образовательную, медицинскую или деятельности по соц. Обеспечению

При работе на режиме не стоит забывать, что можно уменьшить сумму налога на 50% величины страховых взносов (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

Налоговая декларация подается каждый квартал, до 20 числа, а ее форма утверждена Приказом ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] Начиная с 3 квартала 2018 года необходимо использовать форму декларации, утвержденную Письмом ФНС России №СД-4-3/14369 от 25.07.2018 года.

Срок уплаты налога в бюджет до 25 числа.

Заявление по форме ЕНВД-1 введено в действие приложением №1 к приказу ФНС России №ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012 года.

Такое заявление по общему правилу подается по месту ведения деятельности.

Форма заполняется и подается, если:

Организация подает заявление со всем пакетом документов при регистрации в налоговой
Иногда приходится что то менять в своей работе или расширять сферу деятельности. Появляются новые ОКВЭДы
Кроме того встречается и такая ситуация: организация работала и вела деятельность по одному адресу, а затем по каким – то причинам решила поменять его

Изначально заявление состоит из 2 листов, при необходимости составляются дополнительные листы приложения.

Мнение эксперта

Бывают случаи, когда организация открывает еще один магазин и встает вопрос – надо ли подавать заявление ЕНВД-1. Все зависит от того, на какой территории это происходит. В случае, когда новая торговая точка открывается на территории, где уже ведется деятельность ЕНВД, то заявление не требуется. Если же открытие происходит на территории, прикрепленной к другой налоговой инспекции, то подать заявление придется в ту инспекцию, где открывается точка.

Специалист Консультант Плюс, Т.Е. Горбунова

Заявление о снятии с ЕНВД с 2021 года

Как уже было сказано выше, форма заявления состоит из двух листов. Первая страница является титульной, на ней отображается вся общая информация об организации. Рассмотрим, как заполнить этот лист.

Поле формы	Как заполнить
ИНН/КПП	Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи
Номер страницы	Указываем, что титульный лист является первой страницей, то есть 001. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка
Какая организация планирует применять режим	В этом поле в виде кода нужно показать какая организация переходит на применение спецрежима – российская (код 1) или иностранная (код 2)
Название компании	Приводится полное наименование компании, в соответствии с учредительными документами. Каждая буква наименования должна прописываться в своей клетке. В пустых оставшихся клетках ставим прочерки. Если вторая строка начинается с нового слова, то оставляем впереди одну пустую клетку
ОГРН	Номер ОГРН берется из учредительных документов
С какого момента применяется спецрежим ЕНВД	Здесь пишем дату, когда начали применять ЕНВД. Не забываем, что на подачу заявления отводится 5 дней с этой даты
Сколько страниц приложения в форме	Поскольку приложений может быть не одно, а несколько, в этом поле проставляется количество листов
Кто предоставляет заявление	Заявление может подавать как сам руководитель (код 3), так и представитель организации (код 4). В поле указываем ФИО, ИНН, телефон того, кто подает форму. Если этим занимается доверенное лицо, то нужно показать, что выдана доверенность, которую, кстати, прикладывают и сдают вместе с формой

ВАЖНО! Если заявление подает представитель, то на титульном листе нужно прописать тот документ, который наделяет полномочиями. В этом случае в специально отведенном поле пишем слово «доверенность». Указывать ее номер и дату не требуется

При заполнении приложения следует учитывать, что на одном листе можно указать только 3 адреса ведения деятельности. Если адресов больше, то листов приложений будет несколько. Их количество указывается на титульном листе. Заполняем этот раздел следующим образом.

Поле формы	Как заполнить
ИНН/КПП	Заполняем на основании данных учредительных документов, полученных при регистрации компании. Это может быть как свидетельство о постановке на учет, так и лист записи
Номер страницы	Указываем, что приложение является второй страницей, то есть 002. Не забываем, что для каждой цифры своя клетка. Если приложений несколько, нумерацию продолжаем по-порядку
Код деятельности	Код вида деятельности, попадающей под ЕНВД можно взять из декларации ЕНВД или из порядка ее заполнения. Нужный классификатор приводится в Приказе ФНС России №ММВ-7-3/[email protected] от 04.07.2014 года
Адрес	Далее обязательно пишем подробный адрес, с индексом, кодом региона, по которому ведется деятельность ЕНВД

После того, как заявление готово, ее нужно подать в налоговый орган в течение 5 дней с момента начала деятельности по спецрежиму (статья 346.28 НК РФ).

Заявление можно подать разными способами:

В электронном виде. В настоящее время различные программы и сервисы позволяют, как минимум, сформировать документ на компьютере
Подать форму лично специалисту налоговой инспекции или через своего представителя. Не забываем, что если доверенное лицо подает документ, нужна доверенность
Заявление можно отправить по почте, ценным письмом. Обязательно для такого письма составляем опись, где указываем что конкретно и на скольких листах отправляем. У себя храним второй экземпляр заявления и описи, а также квитанцию об оплате письма

Такое заявление не подается если:

На спецрежим переходит предприниматель. Для них предусмотрена форма ЕНВД-2
Если организация снимается с учета как плательщик вмененки
Если деятельность по ЕНВД была единоразовой

Как видим, все случаи, когда форму применять не нужно, очевидны.

Существует 2 момента, которые нужно иметь в виду пр подаче заявления о переходе на спецрежим:

Налоговая инспекция не может запрашивать никаких других документов, кроме заявления. Исключение составляет лишь случаи подачи через представителя, тогда нужно дополнительно приложить доверенность. Но это здравый смысл и вопросов не возникает
Если компания опоздала с подачей заявления при переходе на ЕНВД, то налоговая инспекция может не принять декларацию по спецрежиму и выставить требование оплатить налоги по общей системе за весь период ведения деятельности

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

лично или через представителя;
по почте ценным письмом с описью вложения;
по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета. Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2.

Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3.

Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код	Наименование вида предпринимательской деятельности
1	Оказание бытовых услуг
2	Оказание ветеринарных услуг
3	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
6	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров
7	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы
8	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров
9	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров
10	Развозная и разносная розничная торговля
11	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей
12	Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей
13	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)
14	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения
15	Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло
16	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств
17	Оказание услуг по временному размещению и проживанию
18	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров
19	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров
20	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров
21	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
22	Реализация товаров с использованием торговых автоматов

Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).

Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2020 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным.