Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отппуск с 10 июня 2021 г на 28 дней когда перечислить взносы в фонды». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Отпускные являются частью основного заработка работника, поэтому они включаются в расчетную базу по страховым взносам. Это утверждено в п. 1 ст. 420 НК РФ.
Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.
За несвоевременное или неполное перечисление страховых взносов на работодателя могут быть наложены штрафные санкции.
Об ответственности за неуплату взносов читайте в материале «Какова ответственность за неуплату страховых взносов?».
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2020 — 2021)?
|
Период 2021 года |
Размер минимальной заработной платы, грн |
|
|
месячный |
почасовой |
|
|
Январь — ноябрь |
6000 |
36,11 |
|
Декабрь |
6500 |
39,12 |
|
Вид дохода |
Размер ставки |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
НДФЛ |
ВС
Если была допущенная грубая ошибка при расчете страховых взносов, тогда директора и главного бухгалтера суд привлекает к административной ответственности и выписывает им штраф от 5000 до 10000 рублей. При совершении преступления ответственные лица могут быть приговорены к уголовной ответственности.
В любом случае всю сумму отпускных работника в карточке по НДФЛ следует записать в доходы того месяца, когда они были выплачены (Письмо Минфина России от 06.03.2008 N 03-04-06-01/49). Это правило распространяется и на ситуации, когда отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом. Как облагаются страховыми взносами отпускные (2015–2021)? Как облагаются страховыми взносами (2015–2021)? Отпускные облагаются страховыми взносами в 2015 –2021 годах или нет? Данный вопрос возникает у большинства работодателей. Выделяют несколько видов отпускных выплат, которые требуют определенного порядка исчисления взносов. Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца. Страховые взносы должны быть рассчитаны со всех категорий отпусков (п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это касается и отпусков, не закрепленных в ТК РФ, но предусмотренных работодателем. Например, Минфин требует уплаты взносов с дополнительного дородового отпуска – см. «Соцподдержка работников стоит работодателю взносов». Платежи, включенные в налоговое законодательства с 2021 года администрирует ФНС России, а под контролем ФСС осталось обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. По нормам статьи 8 НК РФ страховые взносы выведены в отдельный обязательный платеж и их понятие, также, как и определение налога и сбора, закреплено законодательно. Главное новшество для страхователей в 2021 году – переход к ФНС контроля за страховыми взносами. Налоговый кодекс пополнился новой главой 34, регулирующей начисление и уплату всех страховых взносов, кроме «травматизма».
Налоги – непременные спутники доходов, и оплата отпуска здесь не является исключением. В текущем году НДФЛ удерживается из ОВ в привычном порядке, изменились лишь требования по срокам уплаты их в казну государства. Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм. При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально. Страхование от НС и ПЗ производится по всем служащим, трудоустроенным по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, авторским и лицензионным договорам (если такое условие установлено договорными отношениями). Новостей о порядке начисления и уплаты взносов на травматизм в 2021 году на текущий момент нет. Каждому работнику положен ежегодный оплачиваемый отпуск (ст. 114 ТК РФ). Не позднее чем за 3 дня до его начала сотруднику должны быть выплачены отпускные (ст. 136 ТК РФ). На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат (ч. 1 ст. 7, ст. 9 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ , п. 1 ст. 20.1, ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).
Да, действует. Если последнее число месяца выпадает на выходной день, то срок перечисления НДФЛ продлевается до ближайшего рабочего дня (письмо ФНС №БС-4-11/[email protected] от 05.04.2021г.). С учетом этого правила в 2021 году НДФЛ с отпускных перечисляйте в такие сроки: Срок начисления отпускных законодательством не установлен. Бухгалтер может рассчитать их и отразить в учете в любой день до начала отпуска. А вот для выплаты отпускных срок установлен. Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель должен выдать деньги работнику за три дня до начала отпуска. Раньше выплатить можно, позже – нельзя. А вот перечисление налога в бюджет происходит не позднее последнего числа месяца, в котором произошла выплата отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если такой день выпадает на выходной, то срок переносится на первый рабочий день следующего месяца. Налог удерживается с отпускника в 2021 году датой выплаты отпускных. Сотрудник получает на руки сумму за вычетом НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 28.03.2021 № 03-04-06/19804, от 17.01.2021 № 03-04-06/1618). Многие бухгалтеры задают такой вопрос: отнимать ли налоговый вычет при начислении НДФЛ с отпускных в 2021 году? Нужно помнить, что налоговый вычет отнимается один раз в месяц из совокупного дохода. Поэтому если в текущем месяце вы начисляете работнику и заработную плату, и отпускные, то налоговый вычет отнимается только от зарплаты. Согласно п. 6 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ должна производиться не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты. В данном нормативном акте говорится об ограничении срока произведения уплаты НДФЛ, т.е. уплата, произведённая в более поздний срок, будет рассматриваться нарушением законодательства с привлечением работодателя к административной ответственности. Когда платить взносы с отпускных в 2021 годуНо по факту всё не так понятно. Так, при значительном росте инфляции на государственном и муниципальных уровнях принимаются решения об увеличении МРОТ. Но если заработная плата, актуальная на момент повышения размера минимальной оплаты труда, превышает такой показатель, то она вполне может остаться прежней. Значит, и отпускные увеличиваться не будут.
Облагаются ли премии страховыми взносами? В общем порядке да, ведь они относятся к выплатам по трудовому контракту (это стимулирующее вознаграждение, как правило, по итогам рассмотрения результатов труда) и, в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации), платежи в Фонды с них должны перечисляться. Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится. Для работников предприятий Крайнего Севера и приравненных к нему регионов размер необлагаемого пособия увеличили до 6 среднемесячных заработков. О такой возможности говорится в ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат. Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия. (оклад, доплаты, надбавки к зарплате) 1. Дата начисления в бухучете День начисления на основании приказа руководителя о предоставлении отпуска – любой день с даты издания приказа по 27 июня включительно (1) Последний день месяца, в котором трудился работник – 31.07.2020 2. Выплата В любой день с даты издания приказа руководителя по 27 июня включительно (1) В срок, установленный в организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 августа 2021 г. (15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) () (1) По ТК отпускные нужно выплатить работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (). 114 ТК РФ Работодателем Да Да Дополнительный отпуск , , 118, ТК РФ Работодателем Да Да Целевые: учебные Работодателем Да Да в связи с беременностью и родами ФСС Нет Нет по уходу за ребенком ФСС Нет Нет в связи с усыновлением ст. 257 ТК РФ ФСС Нет Нет Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:
Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в . Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:
НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Напоминаем, что работодатель обязан выплатить своим работникам отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса). То есть, независимо от того, приходится отпуск на один месяц или захватывает дни другого месяца, отпускные выплачиваются сотруднику в полном объеме еще до его начала. Не забудьте удержать и перечислить НДФЛ. Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ гласит, что с 2016 года налоговый агент должен перечислять в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть, бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены. И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2017 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2017 года, а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2017. До 2016 года неизменно возникал вопрос в каком порядке следует уплачивать НДФЛ с отпускных: считать их оплатой труда или отдыха? Те компании, которые считали отпускные платой за труд, перечисляли в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, в последний день месяца, за который был начислен доход. Такую позицию поддерживали и суды (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010). Затем судьи ВАС заняли другую позицию и высказали мнение, что датой фактического получения дохода в виде отпускных является день его выплаты (в том числе день его перечисления на счета налогоплательщика в банках). Они посчитали, что у налогового агента отсутствуют препятствия для перечисления НДФЛ в сроки, предусмотренные абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ (не позднее дня фактического получения в банке денег для выплаты дохода (перечисления денег на счет физического лица либо по его поручению на счета третьих лиц)). Кроме того, сотрудник имеет право на получение стандартных налоговых вычетов как на детей, так и на себя (ст. 216 НК РФ). Но несмотря на то, что сотрудник в одном месяце получает зарплату, а отпускные за два месяца, вычеты предоставляются только за один из них. Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы. Не стоит забывать, что отпускные облагаются взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС (на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) перечисляются в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). А взносы на травматизм нужно перечислить в бюджет фонда одновременно с выплатой зарплаты за месяц, в котором начислены отпускные (ч. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Рассмотрим на примере ситуацию, в которой отпуск начинается в один отчетный (налоговый) период, а заканчивается в другом. Сотрудник взял отпуск с 30.06.2017 по 13.07.2017. Отпускные были выплачены 27 июня 2017 г. Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 1500 руб. Организация уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу — 0,2%. На 31 марта 2017 г. компанией было признано в бухгалтерском учете оценочное обязательство по оплате отпусков в размере 1 230 716 руб. Сумма начисленных отпускных не превышает оценочное обязательство. Бухгалтер на 31 марта 2017 года сделает в учете следующие проводки: Дебет 44 Кредит 96-1 субсчет «Резерв на оплату отпусков» — 1 230 716 руб. Признано оценочное обязательство по оплате отпусков На 30 июня 2017 года: Дебет 96-1 Кредит 70 — 21 000 руб. (1500 х 14 дней). Начислен работнику средний заработок (отпускные) Дебет 96-1 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 – 6 342 руб. (21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)). Начислены страховые взносы на сумму отпускных Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб. (21 000 x 13%) Удержан НДФЛ с суммы отпускных Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб. Выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ В случае, если компания выбрала объект налогообложения — доходы, то отпускные никак не повлияют на расчет единого налога. Так как при данном объекте налогообложения не учитываются расходы по зарплате (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Но единый налог можно уменьшить на сумму взносов на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые уплачены с отпускных (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Если же в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами, то всю сумму отпускных включают в состав затрат в момент их выплаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Страховые взносы тоже уменьшают налоговую базу по единому налогу в момент их уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В какие сроки выплачивают отпускные по ТК РФ: сколько дней?Нормы статьи 431 НК РФ определяют, что срок перечисления сумм за предшествующий месяц наступает не позднее 15-го числа следующего месяца. Такая же дата определена в федеральных законах №125 и №56. Нормами статьи 6.1 НК РФ предусмотрено, когда платить страховые взносы за декабрь или другой месяц, если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, — в первый рабочий день после такого выходного или праздника. Не пропустить важные даты поможет таблица со сроками уплаты страховых взносов в 2021 году для юридических лиц, сформированная с учетом всех переносов.
Это полезно: Классы профессионального риска и страховые тарифы. Прежде чем начать работать, по нормам статьи 83 НК РФ каждая организация (индивидуальный предприниматель) должна подать заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика. Но чтобы начать переводить деньги на соцстрахование, в большинстве случаев становиться на учет не надо. В статье 419 НК РФ указаны все категории плательщиков взносов. К ним, в частности, относятся физлица, которые должны платить фиксированные суммы за себя и за тех лиц, которые трудятся на них:
Все вышеперечисленные лица исчисляют взносы как за себя, так и со всех вознаграждений в пользу других граждан, и обязаны соблюдать срок уплаты взносов в Пенсионный с ЗП на будущую пенсию, социальное и медицинское обслуживание. А информацию о том, что они являются плательщиками, ФНС получает из других источников (в момент постановки на учет ИП или от уполномоченных федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих функции по контролю (надзору) за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, оценщиков или медиаторов). Вместе с тем встать на учет в налоговом органе обязаны международные организации и физлица, которые выплачивают суммы в качестве медиатора. Специальные формы заявлений о постановке на учет утверждены приказом ФНС №ММВ-7-14/[email protected] от 10.01.2017. Еще один случай, когда придется обратиться в налоговую инспекцию, — наделение обособленного подразделения полномочиями (лишение полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц. В таком случае форму сообщения следует брать из приказа ФНС №ЕД-7-14/[email protected] от 04.09.2020. Для некоторых индивидуальных предпринимателей установлены особые сроки уплаты. ИП, которые платят взносы за себя, вправе по своему выбору делать перечисления в течение года поквартально или один раз в год. Для тех, кто за год зарабатывает до 300 000 рублей, действует всего один крайний срок уплаты — 31 декабря. Если сумма заработка больше 300 000 рублей, то с суммы превышения заплатить взносы необходимо не позже 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ). Известно, что в 2021 г. 31 декабря объявили выходным (см. постановление правительства от №1648 10.10.2020 о переносе дней), и последний день, когда разрешено рассчитаться, — 09.01.2022. До этой даты необходимо уплатить фиксированный взнос в размере 40 874 рублей. С остальной суммы (но не более 227 136 рублей) доплатить придется в срок до 01.07.2022. Помесячно, поквартально или за один раз — ИП решает самостоятельно. Подробнее: Страховые взносы ИП в 2021 году. Если бюджетная организация умышленно занизила налогооблагаемую базу (статья 120 НК РФ), то предполагается ответственность в виде штрафа в 20 % из расчета неуплаченной суммы отчислений (но не более 40 000 руб.). Ответственность за нарушение всегда несет работодатель. В статье 119 Налогового кодекса указан штраф в размере 5 % (от суммы взноса), начисляемый за каждый просроченный месяц. Лимит этой суммы составляет не менее 1000 рублей, но не более 30 % от величины платежей. Писать заявление на отпуск по графику не нужно. Заявление потребуется только в случае, если отпуска в графике не было. Например, при предоставлении отпуска работнику, принятому в текущем году. Либо если отпуск используется с согласия работодателя не по графику. Сроки уплаты страховых взносов в 2021 году
Если вовремя не заплатить взносы, тогда налоговая инспекция начислит пени. При выявлении недоимки во время проверки, организации также назначают штраф в размере 20% от суммы задолженности. При уходе сотрудника в отпуск ему выплачиваются суммы отпускных выплат не позднее, чем за 3 дня до начала этого периода. На отпускные необходимо начислить страховые взносы, в том числе и «на травматизм», поскольку данные выплаты являются облагаемыми. В какой период перечислять страховые взносы, если отпуск переходящий? Разберемся в этом вопросе более детально. Срок перечисления страховых взносов по отпускным устанавливается в соответствии с месяцем их начисления. Об этом указано в ст. 431 НК РФ, поскольку такие выплаты относятся к общему доходу сотрудников. Момент перечисления страхвзносов не зависит от того, в какой именно месяц отпускные были выплачены работнику. Соответственно, если отпускные начислены в одном месяце, а выплачены в другом, ориентироваться на перечисление страховых взносов необходимо именно на дату начисления таких сумм.
420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. Чтобы учесть ее при налогообложении в составе расходов, необходимо сделать правильный расчет и оформить обосновывающие документы. Прежде всего — составить график отпусков. Правила предоставления отпусков установлены в Трудовом кодексе, в который регулярно вносятся изменения.
Сотрудник Иванова И.М. написала заявление на отпуск с 01 марта 2021 года на 15 календарных дней. Заработная плата сотрудницы составляет 15000 рублей в месяц, есть налоговый вычет на 1 ребенка в размере 1400 рублей. Компания-работодатель занимается оптовой торговлей непродовольственных товаров – ФСС от НС установлен в размере 2%. Сотрудникам с ненормированным рабочим днем в 2021 году предоставляется дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 5 календарных дней. Работник решил дополнительный отпуск присоединить к основному и написал заявление на отпуск с 1 августа 2021 года. Бухгалтер рассчитал отпускные сразу за весь период отпуска (основной + дополнительный) и на всю сумму отпускных начислил страховые взносы. Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля 2021 года, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне. То есть – опирайтесь на месяц начисления. Если уплата страховых взносов в 2021 году с отпускных попадает на выходной или праздничный день, то взносы уплачиваются в ближайший за ним рабочий день. Для взносов не важно, когда компания выплатила отпускные сотруднику или с какого числа у него отпуск. Разумеется, это должно быть согласовано с начальством и коллегами – обычно в организациях уже в январе составлен график отпусков на весь год, и меняют его не слишком охотно. Связано это с начислением и выдачей средств для служащих. Например, у организации отчетный период по налогу на прибыль – I квартал, полугодие и девять месяцев. Если отпуск приходится на сентябрь и октябрь, то отпускные нужно распределить. Сумма отпускных, относящаяся к сентябрю, включается в расходы за девять месяцев. Продолжительность такого отпуска составляет 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.
Рассмотрим, как действуют приведенные нормативные правила на практике. Предположим, менеджер торговой компании Кривоносов С. В. уходит в ежегодный отпуск общей продолжительностью в 28 дней (календарных) со 2 апреля по 29 апреля 2021 г. Рассчитаем сумму отпускных выплат и начисленных взносов по видам страхования: Суточные (выделенные на командировочные поездки), пособия по больничным листам, все установленные законом компенсации не облагаются взносами, то есть из них не производится ни одного из четырех видов отчислений. Полный список исключений представлен в статье 422 Налогового кодекса РФ. Начисление и выплата отпускныхВ налоговую базу включаются все адресные выплаты сотрудникам по итогам расчетного периода. Это и заработная плата, и итоговые премии, и отпускные. В этот же список попадает и компенсация работнику за неиспользованный отпуск. При получении недвижимости в дар доход определяется по ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован договор дарения. Сумму уплаченного налога можно будет учесть в составе имущественного вычета при продаже объекта недвижимости. Отметим, что комментируемая поправка сформулирована не очень удачно. В новой норме сказано, что сдавать отчетность на бумаге может налоговый агент, от которого доходы в налоговом периоде получали «до 10 человек». Возникает вопрос — если в организации ровно 10 получателей дохода, она может сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ на бумаге или обязана отчитываться через интернет? Последняя редакция закона, регулирующего трудовые отношения от 30.12.2001 № 197-ФЗ, датируется 01.04.2021. В данном документе прописаны сроки выплаты отпускных в 2021 году. В статье прописано, что отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Однако не было понятно, как считать эти дни. Суды уверены, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня. То есть оплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска (решение Пермского краевого суда № 21-46/2019, определения Челябинского областного суда № 11-11043/2015 и Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864, решение Московского городского суда № 7–2376, 7–2377, апелляционное определение Ярославского областного суда от 23.07.2012 № 33–3838). В соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня. Вместе с тем ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок. Обратите внимание на ситуацию, когда отпуск оплачивается с последующим увольнением сотрудника. В таком варианте срок выплаты отпускных в 2021 году может быть установлен в дату выплаты компенсации за неиспользованный отпуск — в последний день работы. Допустим, работник подал заявление работодателю в установленные сроки в соответствии с графиком отпусков на 2021 год. Если отпуск начинается, например, с 3 июня, то выплата производится не позднее 30 мая. В случае начала отпуска, например, 10 апреля рассчитываемые 3 дня приходятся на выходной, поэтому отпускные выдаются в ближайший рабочий день — пятницу (5 апреля). Не позднее этой даты, но на усмотрение работодателя, можно произвести выплату раньше. За нарушение срока выплаты отпускных по Трудовому Кодексу работодатель привлекается к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Это касается также случая, когда работником подается заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами за день до его начала. Такие разъяснения содержатся в Письме Минтруда № 14-2/В-644.
Облагаются ли премии страховыми взносами? В общем порядке да, ведь они относятся к выплатам по трудовому контракту (это стимулирующее вознаграждение, как правило, по итогам рассмотрения результатов труда) и, в соответствии со ст. 420 Налогового кодекса Российской Федерации, являются объектом обложения обсуждаемыми платежами. Таким образом, так как это отчисления, производимые в рамках трудового соглашения, и в списке необлагаемых выплат они не указаны (ст. 422 Налогового кодекса Российской Федерации), платежи в Фонды с них должны перечисляться. Помимо основных доходов, есть категория компенсационных платежей, которые не облагаются страховыми взносами. Итак, на момент увольнения сотруднику полагаются выплаты в связи с увольнением. И если сумма находится в пределах 3 средних заработков претендента, то налог не платится. Для работников предприятий Крайнего Севера и приравненных к нему регионов размер необлагаемого пособия увеличили до 6 среднемесячных заработков. О такой возможности говорится в ст. 9 Закона № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. При любом виде увольнения, работодатель должен компенсировать гражданину неиспользованные дни отпуска. Но, есть также ситуация, при которой нельзя рассчитывать на погашение отпускных выплат. Это тот случай, когда увольняется он не по собственной воле, а его устраняют по статье за виновные действия. (оклад, доплаты, надбавки к зарплате) 1. Дата начисления в бухучете День начисления на основании приказа руководителя о предоставлении отпуска – любой день с даты издания приказа по 27 июня включительно (1) Последний день месяца, в котором трудился работник – 31.07.2020 2. Выплата В любой день с даты издания приказа руководителя по 27 июня включительно (1) В срок, установленный в организации правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором, но не позднее 15 августа 2021 г. (15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена) () (1) По ТК отпускные нужно выплатить работнику не позднее чем за 3 календарных дня до начала отпуска (). 114 ТК РФ Работодателем Да Да Дополнительный отпуск , , 118, ТК РФ Работодателем Да Да Целевые: учебные Работодателем Да Да в связи с беременностью и родами ФСС Нет Нет по уходу за ребенком ФСС Нет Нет в связи с усыновлением ст. 257 ТК РФ ФСС Нет Нет Таким образом, мы наглядно можем определить общий принцип налогообложения оплаты отдыха:
Подробнее о начислении и уплате страховых взносов с оплаты отдыха работников прочитайте в . Налоговая ставка для НДФЛ с оплаты отпуска соответствует ст. 224 НК РФ и составляет:
НДФЛ удерживается из суммы отпускных в день выплаты. Теперь, когда мы разобрались, как считать дни отпуска в январе 2021 года, попробуем ответить на вопрос, насколько отпускнику выгодно с экономической точки зрения отсутствие на работе в первый месяц года. С одной стороны, это хорошо, т. к. отдыхает человек больше. Но с другой стороны, денег он получит меньше. Почему? Потому что в первом рабочем месяце только 15 рабочих дней, и работники на окладе получат положенную по договору сумму за этот период. В феврале за ту же зарплату они проработают по 19 дней, а в марте – 22. Получается, что для работодателя самый дорогой месяц — январь, потому что люди работают меньше, но получают столько же. Разница, конечно, зависит от конкретных размеров окладов. Для примера сравним, сколько стоит рабочий день в первом и втором месяцах года для Иванова с окладом 30 000 рублей. Итак, Иванов за день работы после новогодних праздников получит: 30 000 : 15 = 2000 рублей. В феврале его среднедневной заработок (условно) составит: 30 000 : 19 = 1579 рублей. Разница почти 400 рублей. Она покажется некоторым неощутимой, учитывая, что эти выплаты в дальнейшем не влияют ни на какие расчеты. Расчетный период для исчисления среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения 922). Календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно). Например, если работник уходит в отпуск в феврале 2020 года, то расчетным периодом будет период с 1 февраля 2019 года по 31 января 2020 года. Из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
В расчет среднего заработка для отпускных следует включать только те дни (часы), в которые работник присутствовал на работе, согласно установленному ему графику, и выполнял работу, предусмотренную трудовым договором, заключенным с ним при трудоустройстве. На практике могут возникнуть случаи, которые будут отличаться от стандартных. Например, в 12 предшествующих событию месяцах у работника не было фактически отработанных дней или фактически начисленной заработной платы. Как быть в данном случае? Средний заработок определяется исходя из суммы заработной платы, фактически начисленной за предшествующий период, равный расчетному (п. 6 Постановления 922). Как начислить и уплатить страховые взносы с отпускныхОбязательные платежи по взносам работодатель исчисляет по итогам каждого календарного месяца исходя из сумм, начисленных в пользу работника (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ). А уплачивает их в ПФР, ФСС и ФФОМС не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2021 N 212-ФЗ ). Все предприниматели обязаны платить взносы за свое страхование. Обязательные взносы за себя ИП платят на пенсионное и медицинское страхование (ст. 430 НК). Добровольные – на случай болезни и материнства (ч. 6 ст. 4.5 Закона от 29.12.2021 № 255-ФЗ, п. 6 Правил, утв. постановлением Правительства от 02.10.2021 № 790). Коллеги спрашивают, с каких выплат начислить взносы, а с каких нет. Редакция газеты «Учет. Налоги. Право» собрала разъяснения Минфина, которые помогут правильно рассчитаться с бюджетом и сэкономить деньги компании. Есть случаи, когда на уплату страховых взносов предоставят отсрочку. Основания, по которым, меняют сроки уплаты страховых взносов в 2021 году, установлены главой 9 НК и приказом ФНС от 16.12.2021 № ММВ-7-8/683. К примеру, отсрочку предоставят, если у компании сезонный характер деятельности, либо организация получила ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или других форс-мажорных обстоятельств. Пропуск срока уплаты НДФЛ и страховых взносов грозит работодателю штрафом, подчас довольно серьезным. Чтобы этого не допустить, рекомендуем воспользоваться подготовленными нами таблицами, в которых вы увидите сроки уплаты зарплатных платежей в 2021 году. Все даты в таблицах указаны с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Взносы нужно платить даже, если бизнес не приносит доход или деятельность не ведется вообще. Исключение — плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые): они обязательные страховые взносы не уплачивают вовсе. Да, можно. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает крайний срок, то есть последний день, когда бухгалтер может перечислить налог без штрафов. Начало этого срока законодательством не установлено. Однако перечислять налог раньше выдачи отпускных работнику тоже нельзя. В этом случае налоговики посчитают, что компания заплатила налог из собственных средств. И могут попытаться привлечь компанию к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента. Отсюда вывод: НДФЛ можно перечислить в любой день с даты удержания, то есть дня выплаты отпускных, до последнего числа месяца. Сроки начисления отпускных в законодательстве не оговорены. А срок перечисления НДФЛ с них зафиксирован в НК РФ. Это последнее число месяца, в котором отпускные выплачены. На практике возникают вопросы, например, если отпуск переходит из одного месяца в другой. Мы расскажем, в какие сроки перечислять НДФЛ с отпускных и рассмотрим конкретные примеры. Срок начисления отпускных законодательством не установлен. Бухгалтер может рассчитать их и отразить в учете в любой день до начала отпуска. А вот для выплаты отпускных срок установлен. Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель должен выдать деньги работнику за три дня до начала отпуска. Раньше выплатить можно, позже – нельзя. Рассмотрим конкретный пример расчёта. Вот что имеется: сотрудник компании в отпуск уходит двенадцатого апреля в 2021-ом году на 28 дней. Его оклад равен 46 тыс., а в августе 2021-го была получена премия в размере 5000 р. Но в марте работник был на больничном в течение восьми рабочих дней. Также получена выплата по поводу рождения ребёнка. Начинаем расчёты: Так вот, в 2021 году вы будете определять средний заработок исходя из выплат за 2021 и 2021 годы и отработанное время за этот период. В 2021 году вы считали средний заработок исходя из выплат и отработанного времени за 2021 и 2021 годы. Подробнее расчет отпускных мы покажем на примере далее. В отдельной статье читайте, как добиться, чтобы сотрудник использовал все дни отпуска.
Похожие записи:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||