Заявление на возврат страховых взносов 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на возврат страховых взносов 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если переплата образовалась по пенсионному, медицинскому или обязательному социальному страхованию, то заявление необходимо направлять в налоговую инспекцию.

Для каждого вида взносов заполняется отдельное заявление.

Форма подачи заявления может быть следующая:

бумажная – путём личной передачи, почтового отправления
электронная – через ТКС, личный кабинет налогоплательщика

Если установлена переплата по страховым взносам от несчастных случаев и травм на производстве, то заявление необходимо направить в ФСС. Для возврата предусмотрена форма 23-ФСС, для зачёта – 22-ФСС.

Фонд социального страхования вправе в одностороннем порядке произвести зачёт переплаты в счёт погашения текущей задолженности или будущих платежей.

С 2017 года администрирование взносов осуществляет ИФНС. Для возврата сумм, переплаченных в 2017 году, необходимо обращаться в Инспекцию по месту учета организации либо регистрации ИП. До 2017 года контроль над начислением и уплатой взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование производили ПФР и ФСС.

Возврат сумм взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют внебюджетные фонды. Исключение составляют взносы, перечисленных сверх начисленных взносов на ОПС. Пенсионный фонд до передачи остатков в ИФНС произвел распределение сумм по лицевым счетам застрахованных лиц. Возврат переплаты взносов на пенсионное страхование не производится.

Виды взносов	До 2017 года	С января 2017 года
ОПС	ПФР	ИФНС
ОМС	ПФР	ИФНС
ФСС	ФСС	ИФНС
ФСС на страхование от травматизма	ФСС	ФСС

Взносы на страхование от НС и ПЗ продолжает регулировать ФСС. Получение платежей, зачет переплаты в счет недоимки, возврат переплат и другие операции по расчетам в 2017 году по-прежнему осуществляет фонд.

До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата. С целью получения точной информации об остатках сумм на лицевых счетах в фондах и определения состояния расчетов по взносам, пени и штрафам производится сверка.

Порядок обращения	Лично либо через представителя	Почтовым отправлением
Дополнительные условия для обращения	Лицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенность	Заказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
Преимущества	Возврат производится в более краткие сроки	Отсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
Недостатки	Значительная трата времени	Более длительный период возврата

Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Суммы переплаты, образовавшиеся у предприятия, подлежат возврату в течение установленных периодов в зависимости от дополнительных условий:

Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Информация о страховых взносах консолидируется на счете 69 в разрезе субсчетов, открытых по видам обязательного страхования.

Дт 69 Кт 51 при оплате страхового взноса. Суммы переплат на предприятии учитываются по дебету.
Дт 51 Кт 69 при возврате средств переплаченного взноса.

Суммы переплат, не учтенные в расходах при определении налогооблагаемой базы, не относятся на внереализационные доходы предприятия.

При задержке возврата взносов со стороны ИФНС или ФСС в части отчислений на страхование от НС и ПЗ предприятие имеет право предъявить сумму процентов, исчисленных на величину просроченной суммы.

Величина процентов исчисляется по стандартной формуле расчета пени. Для уточнения суммы можно воспользоваться калькулятором. Проценты за просрочку возврата переплаты рассчитываются после поступления суммы на расчетный счет предприятия. Сумма процентов, положенная к выплате предприятию, не засчитывается в счет последующих платежей или недоимки.

Пример расчета процентов ⇓

Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.

Проценты исчисляются со дня, следующего за датой взыскания и по день фактического получения. При несвоевременном возврате из фондов суммы взносов, оплаченных предприятием до 2017 года, возможность предъявления процентов за просрочку отсутствует.

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи.

Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС. А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Соответственно, если необходимо вернуть переплату, уплаченную до 2017 года, то обращаться нужно будет в фонды, а если переплата возникла по платежам, совершенным с 1 января 2017 года, то обращаться с заявлением нужно будет в налоговый орган.

В зависимости от вида платежа также зависит куда следует обращаться:

Вид платежа	До 2017 года	С 2017 года
ОПС, ОМС	ПФР	ФНС
ФСС	ФСС	ФНС

Таким образом, в 2020 — 2021 годах возврат переплаты по взносам производится через:

ИФНС по согласованию с фондом — в части взносов, уплачиваемых с 2017 года;
сам фонд — в отношении взносов, уплаченных до 2017 года (в 2020 — 2021 годах это придется делать через суд, т. к. трехлетний срок на возврат будет пропущен);
ФСС — в части «несчастных» взносов вне зависимости от периода их уплаты.

Для обращения в любую из инстанций плательщику взносов требуется подать заявление на своем особом бланке, каждый из которых можно скачать на нашем сайте.

Сейчас возврат страховых взносов (кроме «несчастных») подчинен правилам, установленным НК РФ, и происходит через обращение в ИФНС. Аналогичные по основным положениям правила введены в закон 125-ФЗ, посвященный «несчастным» взносам, которые продолжает курировать ФСС. Возврат взносов, переплаченных до 2017 года, осуществляют сами фонды, получавшие эти взносы. То есть в период 2017–2021 годов существуют 3 инстанции, способные сделать возврат, и в каждую из них заявление о возврате придется составить по своей особой форме. С 2020 года таких инстанций две: ИФНС и ФСС (по взносам на травмтизм).

Возврат переплаты страховых взносов в 2021 году

До недавнего времени все функции, связанные с приемом страховых платежей, выполняли внебюджетные фонды. То есть, если переплата возникла до 2017 года, то за ее возвратом следует обратиться в данные фонды. Сделать это можно одним из следующих способов:

Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

На рассмотрение заявления о возврате переплаты фонду отведено 10 дней, по окончании которых в случае положительного решения в ФНС будет направлен необходимый документ. Налоговый орган уже самостоятельно вернет переплату.

Если заявление на возврат переплаты страховых взносов направляется в ФНС, то заполняется оно по форме 1150058. В заявлении указывается следующая информация:

ИНН/КПП организации;
номер заявления;
код ФНС;
статья, на основании которой осуществляется возврат;
основания для возврата страховых взносов;
сумма переплаты, которую необходимо вернуть.

Если заявление подается в ПФР, то заполняется форма 23-ПФР. А если заявление подается в ФСС, то заполняется форма 23-ФСС.

Срок, в который будет возвращена переплата, зависит от некоторых условий:

По взносам на страхование от НС и профзаболеваний, уплаченным после 2017 года срок возврата равен 1 месяцу.
По взносам, перечисленным до 2017 года – 10 дней.
По взносам, перечисленным до 2017 года на больничные выплаты и отпуск в связи с материнством – 10 дней.

Начало срока отсчитывается с момента получения соответствующего заявления органом.

Денежные средства, которые компания получила в качестве возврата переплаты, необходимо правильно учитывать. Отражаются они на 69 счете, при этом формируются следующие проводки:

Хозяйственная операция	Проводки
Хозяйственная операция	Д	К
Уплата страхового взноса (по дебету отражается переплата)	69	51
Возврат переплаты	51	69

Возврат переплаты страховых взносов в 2020 — 2021 годах

Если возврат переплаты будет оформлен неправильно, то денег попросту можно не дождаться. Рассмотрим, какие ошибки чаще всего возникают:

Направление заявление на возврат переплаты, возникшей до 2017 года, в ФНС. Следует помнить, что налоговый орган за страховые взносы отвечает только с 2017 года. Все, что было перечислено раньше находится под контролем внебюджетных фондов. Соответственно, и заявление должно быть направлено в один из фондов.
Подача заявления без указания суммы переплаты. Определить точную сумму можно путем предварительного проведения сверки расчетов. В заявлении необходимо указать и точную сумму переплаты и точную сумму недоимки, если она есть. Когда сверка проведена неправильно, возникает разница между суммой, указанной в заявлении и суммой, числящийся на лицевом счете компании.
Использование неверного бланка для заполнения заявления. В ФНС и внебюджетные фонды подаются разные формы заявлений. Поэтому, прежде чем выбрать форму заявления, необходимо определить какой взнос нужно вернуть.

Ошибки, допущенные при возврате переплаты, тормозят процесс получения денег.

Федеральными законами № 243-ФЗ от 03.07.2016 и № 250-ФЗ не определены полномочия органов ПФР по принятию решений о проведении зачетов ошибочно уплаченных сумм на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2020, в счет погашения недоимки по взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, образовавшейся на 01.01.2020, или в счет будущих платежей на ОПС. Как зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей, НК РФ до сих пор не урегулировал, эта возможность появится у страхователей только с 01.01.2021, после вступления поправок в силу.

Порядок обращения	Лично либо через представителя	Почтовым отправлением
Дополнительные условия для обращения	Лицом предъявляется письменная форма заявления. Представитель лица должен иметь нотариально удостоверенную доверенность	Заказное письмо сопровождается описью и уведомлением о вручении получателю
Преимущества	Возврат производится в более краткие сроки	Отсутствует необходимость дополнительной траты времени на обращение в фонд
Недостатки	Значительная трата времени	Более длительный период возврата

Налогоплательщик получает сумму переплаты из ИФНС на основании документа, утвержденного фондом. Решение о возврате принимается фондом в течение 10 дней после получения заявления с последующим направлением документа в ИФНС. Отправка производится на следующий день после утверждения и регистрации решения. После получения документа ИФНС сообщает в УФК реквизиты для возврата сумм.

Порядок возврата переплаченных взносов в ИФНС соответствует процедуре, проводимой в отношении налогов. Используется заявительный порядок истребования переплаченных сумм.

Инструкция по возврату переплаченного взноса	Пояснения операций
Проведение сверки расчетов	Потребность в сверке заключается в выявлении точных сумм недоимки, пени, штрафов, размер которых необходимо указать в заявлении
Проведение зачета переплаты в счет недоимки	Если ИФНС самостоятельно не произвел зачет, его может инициировать плательщик. Используется форма КНД 1150057
Составление заявления на возврат взноса	Применяется форма КНД 1150058
Подача заявления в территориальное отделение ИФНС по месту учета организации или регистрации ИП	Заявление может быть подано лично, через секретариат ИФНС или заказным письмом с описью и объявленной ценностью

Средства переплаченных сумм после принятия решения о возврате направляются на расчетный счет предприятия, указанный в заявлении. Филиалы организаций, имеющие отдельные расчетные счета, проводят операции самостоятельно, без привлечения головного органа. Возврат сумм ИП осуществляется на счет, используемый предпринимателем при ведении коммерческой деятельности.

Для переплат 2017 года установлен месячный срок со дня обращения в ИФНС по взносам и в ФСС по отчислениям на страхование от НС и ПЗ.
По взносам, внесенным в фонды до наступления 2017 года, установлен период возврата в течение 10 дней со дня обращения.
По отчислениям до 2017 года, излишне уплаченным на ВН и М, возврат производится по истечении 10 дней.

Для возврата взноса предприятию предоставляются 3 года со дня уплаты.

Как вернуть излишне уплаченные страховые взносы

Пример расчета процентов ⇓

Предприятие ошибочно уплатило в марте 2017 года отчисления на ОПС в размере 2 700 рублей. После сдачи отчетности за 1 квартал 20 мая в ИФНС было представлено заявление о возврате излишне перечисленной суммы. Фактическое перечисление переплаты было произведено 30 июня 2017 года. Предприятие определило:

Количество дней просрочки возврата переплаты – 10 дней.
Сумму процентов, причитающихся за просрочку: П = 2 700 х 10 х 1/365 х 9% = 6,66 рублей.

Правила проведения данных операций немного отличаются от стандартных в связи с тем, что:

в фонды оплачивают раздельно те взносы, которые уплачиваются после 2016 года;
персонифицировано учитывают платежи, поступающие в ПФР;
на протяжении последних трех лет может возникать вопрос о том, как возвращать взносы, которые были перечислены по другим правилам до 2017 года.

Чтобы разобраться, в какой орган направлять заявление о возврате, нужно учесть время переплаты. Если переплатили до этого года, то предприятие подает заявление в Пенсионный фонд по месту регистрации в том случае, если выплаты касаются пенсионного страхования, и ОМС. Если взносы по временной нетрудоспособности или по материнству, то заявление направляют в ФСС.

Если переплата произошла в этом году, то заявление идет в ИНФС (сюда входят все страховые взносы, кроме тех, которые касаются травматизма, так как заявление по ним направляется в ФСС).

Бухгалтерский баланс
Справка о среднем заработке для определения размера пособия по безработице (стипендии)
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
Отчет о финансовых результатах
Расчет по страховым взносам
Платежная ведомость
Приходный кассовый ордер
Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

При этом для возврата предусмотрена форма КНД 1150058, а для зачёта – КНД 1150057. Различий в бланках для организаций и ИП нет.

Для каждого вида взносов заполняется отдельное заявление.

Форма подачи заявления может быть следующая:

бумажная – путём личной передачи, почтового отправления
электронная – через ТКС, личный кабинет налогоплательщика

Налоговая инспекция должна в течение 1 месяца с момента поступления заявления вернуть средства на расчётный счёт страхователя. За это время происходит:

сверка расчётов со страхователем
при наличии задолженности принимается решение о зачёте части суммы переплаты
непосредственное решение о возврате
передача соответствующей информации в казначейство
сообщение страхователю об окончательном решении

Страхователь может показать суммы переплат в Расчёте по страховым взносам на отчётную дату. Тогда после завершения трёхмесячной проверки инспекция в десятидневный срок должна вынести решение о возврате или отказе.

Срок возврата средств от ФСС – 1 месяц со дня подачи заявления.

Первый раздел бланка отражает информацию о налогоплательщике: ИНН, КПП, полное наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя. При возврате переплаты по налогу в строке «Статус плательщика» следует вписать значения 1 (налогоплательщик) или 4 (налоговый агент).

В строке «Номер заявления» проставляется порядковый номер заявки в текущем году.

Далее нужно указать статью НК РФ, которая является основанием для оформления возврата:

78 — возврат излишне уплаченного налога (пеней, штрафа);
176 — возврат НДС;
203 — возврат акциза.

Причиной возникновения переплаты по налогу может быть излишняя уплата (1) или возмещение НДС, акциза (3). Ниже вписывается размер и вид платежа:

1 — налог;
4 — пени;
5 — штраф.

Строка «Налоговый (расчетный) период (код)» отражает промежуток времени, в который образовалась переплата, и заполняется следующим образом:

первые две ячейки – налоговый период (МС – месяц, КВ – квартал, ПЛ – полугодие, ГД — год);
следующие две ячейки – порядковый номер периода (для МС – 01-12, для КВ – 01-04, для ПЛ – 01-02, для ГД — 00);
последние четыре ячейки – год.

Например, МС.05.2020, ПЛ.01.2020.

Если для уплаты налога или предоставления декларации установлены конкретные даты, то в строке налогового периода следует вписать определенную дату.

Следующий раздел «Сведения о счете» содержит информацию о получателе платежа и реквизиты счета для перевода денег. В соответствующие строки вносятся название банка, вид счета (расчетный (01), по вкладам (07), корреспондентский (09) и т.д.), номер счета.

Поля «Код бюджетной классификации получателя» и «Номер лицевого счета получателя», а также раздел «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» организации заполнять не требуется.

Сведения во многих строках заявления о возврате сверх нормы уплаченных страховых взносов аналогичны вносимым при переплате по налогам. Поэтому рассмотрим только различия.

В поле «Статус плательщика» указывается значение «3» – плательщик страховых взносов.

Основанием для подачи заявления является статья НК РФ 78 – возврат излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафа. Значение в строке «Причина переплаты» – «1» (излишняя уплата).

Вид платежа нужно выбрать из следующих вариантов:

3 — страховые взносы;
4 — пени;
5 — штраф.

Период возникновения переплаты по страховым взносам отражается конкретной датой, установленной для уплаты взносов и подачи отчетности. В заявлении на возврат суммы пеней и штрафа указывают год образования переплаты, например ГД.00.2019.

Раздел «Сведения о счете» заполняется так же, как и в заявлении о возврате переплаты по налогам.

Заявление о возврате переплаченных сумм налогов и страховых взносов подается в бумажном или электронном формате в налоговую инспекцию по месту учета компании. Дополнительно можно приложить документы, которые подтвердят наличие переплаты. Если у организации есть обособленные подразделения, и она состоит на учете в нескольких инспекциях, заявление необходимо подавать в отделение, в котором возникла переплата. Срок подачи заявления составляет 3 года со дня осуществления излишней уплаты.

Чиновники внесли достаточно много изменений в бланк. Посмотрите их в таблице.

Наименование поля	Старый бланк	Новый бланк 2020 года
Штрих-код бланка	1660 1017	1660 2014
Статус плательщика	Отсутствует	Введено новое поле, где необходимо указать цифру, выбрав соответствующую статусу: 1 — налогоплательщик; 2 — плательщик сбора; 3 — плательщик страховых взносов; 4 — налоговый агент
Указанную сумму необходимо перечислить на счет в банке.	Присутствует на титульном листе	Отсутствует
Нижняя левая часть титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении, подтверждаю:»	Подставляется одна из трех цифр: 1 — руководитель организации; 2 — представитель налогоплательщика; 3 — физическое лицо	Подставляется одна из двух цифр: 1 — плательщик; 2 — представитель плательщика
Наименование банка	Наименование банка (кредитной организации)	Наименование банка
Вид счета	Называние поля — «Наименование счета», где текстом следовало вписать «расчетный, текущий и т. д.»	Название поля — «Вид счета (код)», где подставляется одно из следующих значений: 01 — расчетный счет; 02 — текущий счет; 07 — счет по вкладам (депозитам); 08 — лицевой счет; 09 — корреспондентский счет; 13 — корреспондентский субсчет
Корреспондентский счет	Присутствует	Отсутствует
Получатель	Сразу текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица	Сначала вводится цифровое обозначение получателя исходя их предложенных вариантов: 1 — организация (ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков); 2 — физическое лицо; 3 — орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов. Далее текстом заполняется поле, а именно вписывается полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) / фамилия, имя, отчество физического лица / полное наименование органа получателя платежа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов
Сведения о документе, удостоверяющем личность на второй странице бланка	Присутствует	Отсутствует
Код бюджетной классификации получателя	Отсутствует	Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Номер лицевого счета получателя	Отсутствует	Новое поле, заполняется при возврате на счета в органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов
Поле «Адрес места жительства (места пребывания) в Российской Федерации» последней страницы бланка «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»	Присутствует	Отсутствует

Первым шагом, еще до того, как начать фактическое заполнение КНД 1150058, должна идти сверка по взаиморасчетам с налоговым органом. Запросите по месту регистрации справку по КНД 1160080.

В полученном документе вы найдете все переплаты с указанием, по какому КБК и ОКТМО они образовались. Ориентируйтесь на эти данные при дальнейшем оформлении заявления на возврат.

Основные нюансы заполнения формы указаны прямо на самом бланке заявления в нижней его части последней страницы.

Обратите внимание, что для каждого КБК и ОКТМО вы заполняете отдельное заявление. Так же, как и сам налог (сбор, взнос) или пени или штрафы по нему попадают в свою форму по КНД 1150058.

В целом же посмотрите основные рекомендации в таблице ниже.

Наименование поля	Рекомендации по заполнению
КПП	Помните, что если вы подаете заявление, например, на возврат земельного налога, местоположение которого отличается от места вашей регистрации, КПП указывается именно для того налогового органа, где стоит на учете земельный участок
Номер заявления	Порядковый номер заявления в текущем году, контролируется самим налогоплательщиком
Статус плательщика	Установите цифру, соответствующую ситуации (Например, при возврате налога на прибыль вы поставите 1, а при возврате НДФЛ — 4)
На основании статьи	78 НК РФ — возврат переплаты налога, сбора, взносов, пени 79 НК РФ — возврат излишне взысканных сумм налогов, сборов, взносов и т. д. 176 НК РФ — возмещение НДС 203 НК РФ — возврат акциза 333.40 НК РФ — возврат госпошлины
В размере	Укажите сумму согласно сверке взаиморасчетов с налоговой
Налоговый (расчетный) период (код)	Это период, в котором образовалась переплата. Иногда переплата складывалась в течение нескольких периодов — укажите первый. Данное поле может быть заполнено как конкретной датой (в случае образования переплаты в связи с конкретным платежом) или отчетным (налоговым) периодом. Для указания периода руководствуйтесь такими буквенно-цифровыми обозначениями: первые два знака — налоговый (отчетный) период: МС — месяц; КВ — квартал; ПЛ — полугодие; ГД — год (для случаев уплаты налога (пеней, штрафов) либо представления декларации (расчета) один раз в год); следующие два знака после точки — порядковый номер периода: 01 — 12 — если выбран «МС»; 01 — 04 — если выбран «КВ»; 01 — 02 — если выбран «ПЛ»; 00 — если выбран «ГД»; последние четыре знака — год.
КБК	Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
ОКТМО	Возьмите показатель из справки о взаиморасчетах
Сведения о счете	Укажите реквизиты своего счета
Вид счета	В большинстве случаев следует указать 01 — расчетный.
КБК получателя	Заполняют только бюджетники
Номер лицевого счета получателя	Заполняют только бюджетники
Сведения о физическом лице, не являющимся ИП	Заполняется физическими лицами в случае отсутствия (или незаполнения поля по другим причинам) ИНН

Форма 23-ФСС. Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов

Посмотрите для формы по КНД 1150058 образец заполнения исходя из таких данных:

Организация является плательщиков единого налога при УСН с объектом «Доходы минус расходы». В течение 2018 года выплачивались авансовые платежи исходя из соответствующей налоговой базы. Но подавая декларацию, предприятие воспользовалось правом уменьшить налогооблагаемую базу на убыток прошлых лет. В связи с этим по декларации юридическое лицо начисляет за год только минимальный налог. Сумма переплаты подлежит возврату. Организация готовит заявление в налоговую на сумму 75 000 руб.

Посмотрите, как выглядит для КНД 1150058 образец заполнения для юридических лиц.

Принципиальных отличий при заполнении заявления на возврат налога физическим лицом нет. В актуальном на 2020 год бланке даже убрали часть полей, предназначенных для физлиц.

Единственный нюанс — если такое лицо не указывает ИНН, то третий лист бланка по КНД 1150058 подлежит обязательному заполнению.

Посмотрите, как выглядит пример заполнения КНД 1150058 физическим лицом, обращающимся за возвратом переплаты по НДФЛ.

Как правило, возврат страховых взносов, которые были излишне уплачены, происходит по заявлению организации или ИП. Как правило, органы, администрирующие внесение страховых взносов страхователями, довольно охотно идут на возврат или зачет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Однако в некоторых случаях государственный орган отказывает в удовлетворении соответствующего заявления организации или предпринимателя.

Исходя из судебной практики, в подавляющем большинстве случаев это возникает по следующим причинам:

некорректные расчеты подлежащих к уплате сумм;
наличие у страхователя задолженностей и штрафов перед контролирующим органом.

В соответствии с информацией самого Пенсионного фонда с 1 января 2021 года именно ПФ РФ вправе принимать решения о возврате излишне уплаченных взносов на основании заявления страхователя.

Форма 23-ПФР является рекомендованной, при ее заполнении следует принимать во внимание, что с 2021 года администрирование указанных платежей производит Федеральная налоговая служба. Такие изменения произошли после того, как во вторую часть Налогового кодекса была добавлена специальная глава 34 &laquo .

Форма достаточно объемная, но заполняется она довольно просто. В таблице с перечислением необходимо выбрать из списка, переплата по какому виду отчисления образовалась, отметив нужную позицию «галочкой».

И конечно, необходимо указать данные для идентификации лица, проставить подпись уполномоченного руководителя и печать (если она есть в организации).

Рекомендации по заполнению бланка заявления:

адресатом выступает руководитель того подразделения ПР РФ, в ведении которого находится налогоплательщик. Узнать его просто у специалистов или на официальном сайте;

необходимо указать полное наименование юридического лица и фамилию, имя, отчество — для индивидуального предпринимателя;

реквизиты налогоплательщика необходимы для его точной идентификации. В полях «КПП» и «ИНН» эксперты рекомендуют проставлять данные страхователя, а не банка, но поскольку официальных разъяснений на этот счет нет, а сомнения есть, лучше уточнять эту информацию в территориальном отделении Пенсионного фонда. В поле «ОКТМО» ставится код по месту нахождения страхователя;

запрашиваемые к возврату суммы указываются в таблице.

Пенсионный фонд рассмотрит обращение и в случае положительного решения произведет начисление сумм на основании полученной информации.

Заявление можно подать в течение трех лет со дня уплаты. Фонд должен принять решение о возврате или отказе в течение 10 рабочих дней с момента поступления ходатайства и перечислить суммы в течение месяца. При нарушении этого срока предусмотрены пени.

Если у страхователя есть задолженность перед фондом, излишне уплаченная сумма зачисляется в счет нее.

Нельзя вернуть средства, указанные в персонифицированной отчетности, если они уже разнесены по индивидуальным счета застрахованных лиц, их можно только зачесть в счет будущих платежей.

При уплате страховых взносов, недоимок, пеней, штрафов в Пенсионный фонд работодателем, у него могут возникнуть переплаты. Есть варианты. Можно эту переплату зачесть, а можно – вернуть.

Для зачета потребуется заполнить и отдать в отделение Фонда форму 22 ПФР.

А вот для того, чтобы востребовать излишне перечисленную сумму взносов страхователь должен обратиться в ПФР с соответствующем заявлением о возврате данной суммы по установленной форме 23 ПФР.

Форма 23 ПФР сейчас применяется новая, она действует с ферваля 2021 года и называется «Заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней, штрафов». Утверждена она постановлением Правления ПФР от 22.12.2021 № 511п.

Средства, которые были переплачены организацией (ИП) в ПФР и ФФОМС могут быть возвращены только с заявления плательщика об образовавшейся переплате.

В случае, если у организации или ИП имеется задолженность перед ПФР, то она будет погашена из излишне уплаченной суммы. То есть Фонд сначала сверит ваши платежи, далее сумма недоимки будет вычтена из суммы вашей переплаты. А остаток (если что-то останется) будет уже возвращен страхователю.

Однако деньги вам вернут не всегда. Вернуть излишек невозможно, если он был внесен и уплачен по форме РСВ-1 и распределен по индивидуальным счетам работников. В таком случае может быть произведен взаимозачет в счет будущих платежей страхователя.

В форме 23 ПФР бланк вносятся данные плательщика, наименование суммы переплаты и реквизиты, по которым будет произведен возврат.

Как вернуть излишне уплаченные страхвзносы на ОПС за сотрудников

Переплату за периоды до 2021 года можно только вернуть. Чтобы это сделать, обратитесь в фонды с заявлением (ст. 21 Закона от 03.07.2021 № 250-ФЗ).

Главбух советует: советуем свериться с ИФНС сейчас и вернуть переплату по страховым взносам.

Переплату за периоды начиная с января 2021 года можно зачесть или вернуть. Чтобы это сделать, в налоговую инспекцию подайте заявления о зачете, возврате переплаты по страховым взносам. На зачет и возврат взносов распространяются правила налоговой переплаты.

Зачесть или вернуть переплату можно в течение трех лет.

Переплата взносов возвращается только при соблюдении ряда условий:

Отсутствуют недоимки и задолженности по взносам. Если недоимки есть, то переплата сначала идет на их погашение. И уже остаток средств переводится на р/с компании.
Переплата также может быть направлена в счет следующих платежей.
Средства, внесенные до 2021 года в фонды, не идут в зачет следующих платежей. Причина – передача контрольных функций ИФНС.

Если нужно получить деньги от фонда, требуется направить соответствующее заявление в территориальный отдел.

До 17-го года функция по приему страховых платежей принадлежала внебюджетным фондам. То есть за возвратом переплаты нужно идти именно в эти фонды. Обращение может выполняться в этих формах:

Лично или с помощью представителя. Нужно прийти в территориальный отдел нужного фонда (ФСС или ПФР) и отдать заявление. Если передается оно представителем, то бумага должна быть нотариально заверена. Плюс этого варианта — получение результатов в минимальные сроки. Минус — придется идти в фонд.
Через почту. Нужно отправить заказное письмо с описью вложений и уведомлением о получении. Плюсы — не нужно лично являться в фонд. Минус — тратится время на доставку письма.

Фонд должен рассмотреть заявление в течение 10-ти суток. Его представители, если принято решение о возврате, отправляют утвержденный документ в ИФНС. И уже ИФНС возвращает переплату.

Опираясь на представленную выше информацию, сформируем образец заявления по переплате налогов на примере.

В ноябре 2020г. ООО «Кондор» выявило переплату по налогу на прибыль, излишне перечисленному в федеральный бюджет в октябре 2020г. в сумме 36000 руб. Поскольку никаких других задолженностей компания не имеет, принято решение заявить в ИФНС о возврате переплаты по налогам. Заявление о возврате этих средств на расчетный счет фирмы будет составлено так:

Начиная с 31 марта 2017 г., компании заполняют заявление на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, взносов, а также соответствующих пеней и штрафов по новой форме.

Форма «бумажного» заявления утверждена Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 г. №ММВ-7-8/[email protected]

По этой же форме осуществляется возврат переплаты по пенсионным, медицинским взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пеням и штрафам по взносам.

в части страховых взносов на пенсионное страхование и ОМС, а также страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и материнства — в налоговую инспекцию по месту учета;
в части страховых взносов по несчастным случаям — в территориальный орган ФСС РФ.

В последнем случае заполняется заявление по форме 23-ФСС, утвержденной Приказом ФСС РФ от 17.02.2015 г. №49.

«ДОСРОЧНЫЙ»НДФЛ МОЖЕТ ПРИВЕСТИ К ШТРАФАМ

Порядок возврата переплаты по страховым взносам

В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 г. №17372/09 отмечено, что момент, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишней уплаты налога, подлежит определению с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств (в частности, причины, по которой налогоплательщик допустил переплату налога, наличия у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации, изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода), а также других обстоятельств, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.

Если же налогоплательщик по каким-либо причинам пропустил трехгодичный срок, то это не препятствует ему обратиться в суд с иском о зачете (возврате) из бюджета переплаченной суммы налога в порядке арбитражного судопроизводства и в этом случае действуют общие правила исчисления срока исковой давности — со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права (Постановления АС Северо-Кавказского округа от 01.06.2017 г. №А53-2879/2016, ФАС Волго-Вятского округа от 22.01.2014 г. №Ф01-12909/13).

Юридические основания для возврата излишне уплаченного налога наступают с даты представления налоговой декларации за соответствующий год, но не позднее срока, установленного для ее представления в налоговый орган. Указанная правовая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.06.2011 г. №17750/10, определении ВС РФ от 03.09.2015 г. №306-КГ15-6527.

ПОРЯДОК ВОЗВРАТА НДФЛ ИЗ БЮДЖЕТА НЕРЕЗИДЕНТАМИ РФ, РАБОТАЮЩИМИ НА ОСНОВАНИИ ПАТЕНТА

Письменное требование может быть сформулировано в трех основных формах:

в виде заявления на расторжение страхового соглашения в “период охлаждения”, предусмотренный Указанием Центробанка № 3854-У от 20-го ноября 2015-го года (далее – Указание № 3854-У);
в форме заявления на аннулирование страховки по кредиту с возвращением уплаченной премии в пропорциональном размере в случаях, предусмотренных в ч. 1 ст. 958 ГК РФ или в Правилах страхования;
в виде претензии, направляемой в целях расторжения страхового соглашения, заключенного при выдаче кредита путем введения клиента в заблуждение относительно обязательности оформления дополнительных услуг за отдельную плату (с требованием о полном возврате страховой премии).

В любом случае заявление на возврат страховки по кредиту должно содержать следующие существенные условия:

наименование банка или страховщика, адрес нахождения;
ФИО страхователя, адрес регистрации, контактный телефон для связи;
название документа – “Заявление” или “Претензия”;
ссылки на реквизиты кредитного и страхового соглашений, с указанием даты их заключения и вступления в силу;
сумма уплаченной премии;
описание ситуации, сути нарушенного права гражданина (например, отсылка на ч. 2 ст. 935 ГК РФ о запрете на принудительное страхование собственных жизни и здоровья, указание на то, при каких обстоятельствах страховка по кредиту была навязана и др.), со ссылкой на нормативные акты (например, на ч. 2 ст. 16 ЗоЗПП, запрещающей обуславливать приобретение одних товаров, работ или услуг обязательной покупкой других);
перечень требований после слова “Прошу” (например, “Вернуть уплаченную страховую премию в размере 10000 рублей на такие-то реквизиты”);
список приложений (документов, являющихся подтверждением выдвинутых заемщиком / страхователем требований);
дата составления заявления на возврат, подпись страхователя.

Заявление или претензию относительно страхования нужно подавать:

в банк – если согласно условиям договора именно он выступает страхователем (обычно это происходит при оформлении коллективной страховки);
непосредственно в страховую организацию – если заключен договор индивидуального страхования.

Что касается сроков рассмотрения заявления, то они устанавливаются различными правовыми актами – в зависимости от конкретной ситуации. Так, если страхователь – физлицо, то есть заключен индивидуальный договор страхования, то при отказе в “период охлаждения” премию должны вернуть в течение 10-ти дней.

В остальных случаях применяются нормы ч. 1 ст. 31 Закона о защите потребительских прав, гласящие об обязанности исполнителя услуг в течение 10 дней удовлетворить отдельные требования потребителя о возврате заплаченных за услугу финансовых средств.

К заявлению на возвращение страховой премии, возврат которой предусмотрен законом или Правилами страхования, нужно приложить также и определенные документы. Их перечень регламентируется конкретной ситуацией, но обычно выглядит так:

паспорт страхователя;
копия кредитного и страхового договоров;
график платежей по кредиту;
чек, квитанция об оплате премии (взноса);
другие документы, имеющие отношение к рассматриваемому случаю и прилагаемые по необходимости.

Не во всех случаях вернуть страховку по кредиту, возвращать которую могут страхователи при наличии соответствующих оснований в законодательных актах или Правилах страхования, можно в полном размере. В отдельных ситуациях вернуть и вовсе будет ничего нельзя.

Так, если страхователь – физлицо, то применяются нормы Указания № 3854-У, регламентирующие возможность полного или пропорционального возврата страховой премии в случае отказа от страховки в первые 14 суток после даты заключения страхового соглашения:

полный возврат будет, если отказ произошел до даты начала действия страхования;
пропорциональный возврат (согласно количеству дней, оставшихся до истечения планового срока окончания страховки) будет, если отказ от страховки произошел после даты начала действия страховки.

При досрочном гашении кредита страховой договор может продолжать действовать (если у кредитного и страхового договоров разные сроки действия). Если же заемщик пожелает аннулировать страховку, написав соответствующее заявление на возврат, то премию вообще не вернут (кроме случаев, указанных в договоре сторон) – аб. 2 ч. 3 ст. 958 ГК РФ. Ведь само по себе досрочное погашение кредита никак не означает, что вероятность наступления страхового случая равна нулю и существование страхового риска отпало, а значит, и пропорциональный возврат премии (по закону) невозможен.

Аналогичное обоснование применяется и при плановом погашении кредита. Если страховой контракт имеет больший срок действия, чем кредитный, и условиями не предусмотрено прекращение его действия в связи с погашением кредита, то страховка продолжит действовать до тех пор, пока заемщик сам от нее не откажется. Вернуть премию также в общем случае будет нельзя, кроме случаев, когда иное прописано в соглашении сторон.

Закон о защите прав потребителей, равно как и Глава 48 ГК РФ, не предусматривают обязательного досудебного (претензионного) порядка рассмотрения споров.

А это значит, что досудебную претензию подавать необязательно – можно сразу идти в суд. И все же, сделать это рекомендуется – ведь мирное решение вопроса всегда более предпочтительно, чем судебное.